内部控制与风险管理考试试题及答案

内部控制与风险管理考试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1.内部环境是企业实施内部控制的基础，下列不属于内部环境要素的是（）。A.内部审计B.企业文化C.人力资源政策D.风险评估答案：D。内部环境要素包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等，风险评估是内部控制的另一要素，并非内部环境要素。2.下列各项中，不属于企业战略目标设定遵循原则的是（）。A.及时性B.可计量性C.相关性D.可替代性答案：D。企业战略目标设定应遵循可计量性、相关性、及时性等原则，可替代性不属于战略目标设定遵循的原则。3.企业在日常监督、专项监督和年度评价工作中，应当充分发挥内部控制评价工作组的作用。内部控制评价工作组应当根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行初步认定，并按其影响程度分为（）。A.重大缺陷和一般缺陷B.重要缺陷和一般缺陷C.重大缺陷和重要缺陷D.重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷答案：D。内部控制缺陷按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。4.下列关于风险应对策略的说法中，错误的是（）。A.风险规避是指企业主动回避、停止或退出某一风险的商业活动或商业环境，避免成为风险的承受者B.风险承受是指企业对所面临的风险采取接受的态度，从而承担风险带来的后果C.风险降低是指企业在权衡成本效益之后，采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略D.风险转移是指企业通过合同或非合同的方式将风险转嫁给另一个人或单位的一种风险处理方式，常见的方式有购买保险、风险证券化等，不包括业务外包答案：D。业务外包也是风险转移的一种常见方式，所以选项D说法错误。5.下列关于内部控制评价报告的说法中，正确的是（）。A.企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日，并于基准日后4个月内报出内部控制评价报告B.企业在评价报告中可以适当披露内部控制评价的程序和方法C.企业内部控制评价报告应当报经股东大会批准后对外披露或报送相关部门D.企业内部控制评价报告应详细披露所有内部控制缺陷答案：A。企业在评价报告中一般不需要披露内部控制评价的程序和方法；内部控制评价报告应报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门；企业对于一般缺陷可以汇总披露，并非详细披露所有内部控制缺陷，所以选项B、C、D错误。6.下列各项中，不属于控制活动要素的是（）。A.不相容职务分离控制B.授权审批控制C.预算控制D.风险评估答案：D。控制活动要素包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等，风险评估是与控制活动并列的内部控制要素。7.企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略是（）。A.风险规避B.风险降低C.风险分担D.风险承受答案：A。风险规避是指企业主动回避、停止或退出某一风险的商业活动或商业环境，避免成为风险的承受者，符合题干描述。8.下列关于内部监督的说法中，错误的是（）。A.内部监督分为日常监督和专项监督B.日常监督是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查C.专项监督是指在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查D.专项监督的范围和频率应当根据风险评估结果以及日常监督的有效性等予以确定，一般情况下，专项监督频率应高于日常监督答案：D。一般情况下，日常监督频率应高于专项监督，所以选项D说法错误。9.下列关于信息与沟通的说法中，不正确的是（）。A.信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通B.企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则C.企业应当建立举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报专线，明确举报投诉处理程序、办理时限和办结要求，确保举报、投诉成为企业有效掌握信息的重要途径D.信息系统只是信息与沟通的一个载体，与内部控制并无直接关系答案：D。信息系统与内部控制密切相关，有效的信息系统能够为内部控制的有效运行提供支持，所以选项D说法不正确。10.企业对识别出的风险进行分析，确定风险承受度，进而选择适当的风险应对策略的过程是（）。A.风险评估B.风险识别C.风险分析D.风险应对答案：C。风险分析是企业对识别出的风险进行分析，确定风险承受度，进而选择适当的风险应对策略的过程。二、多项选择题（每题3分，共30分）1.企业建立与实施内部控制，应当遵循的原则有（）。A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.适应性原则和成本效益原则答案：ABCD。企业建立与实施内部控制，应当遵循全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则和成本效益原则。2.下列属于风险评估的步骤的有（）。A.目标设定B.风险识别C.风险分析D.风险应对答案：ABCD。风险评估包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对四个步骤。3.下列关于内部控制缺陷的说法中，正确的有（）。A.按照内部控制缺陷的本质分类，可分为设计缺陷和运行缺陷B.按照内部控制缺陷的严重程度分类，可分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷C.对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向董事会（审计委员会）、监事会或经理层报告并审定D.对于一般缺陷，可以由企业各责任部门根据情况自行整改答案：ABCD。以上关于内部控制缺陷的分类及整改报告流程的说法均正确。4.下列属于控制活动中信息系统控制范畴的有（）。A.一般控制B.应用控制C.网络控制D.软件控制答案：AB。信息系统控制包括一般控制和应用控制；网络控制和软件控制不属于信息系统控制范畴内的分类方式。5.企业在确定风险应对策略时，应考虑的因素有（）。A.风险承受度B.成本效益C.风险的特性D.可供选择的措施答案：ABCD。企业在确定风险应对策略时，需要考虑风险承受度、成本效益、风险的特性以及可供选择的措施等因素。6.下列关于内部审计的说法中，正确的有（）。A.内部审计是企业内部控制的重要组成部分B.内部审计机构应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查C.内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告D.内部审计机构对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告答案：ABCD。以上关于内部审计的说法均正确。7.下列属于企业风险管理文化内容的有（）。A.树立正确的风险管理理念B.增强员工风险管理意识C.将风险管理意识转化为员工的共同认识和自觉行动D.促进企业建立系统、规范、高效的风险管理机制答案：ABCD。企业风险管理文化包括树立正确的风险管理理念、增强员工风险管理意识、将风险管理意识转化为员工的共同认识和自觉行动以及促进企业建立系统、规范、高效的风险管理机制等内容。8.下列关于内部控制与风险管理的关系的说法中，正确的有（）。A.内部控制是风险管理的重要手段B.风险管理涵盖了内部控制C.内部控制与风险管理目标一致D.内部控制与风险管理的实施主体相同答案：ABCD。以上关于内部控制与风险管理关系的说法均正确。内部控制是风险管理的重要手段，风险管理涵盖了内部控制，二者目标一致且实施主体相同。9.下列属于企业信息与沟通中外部沟通方式的有（）。A.与投资者的沟通B.与客户的沟通C.与供应商的沟通D.与监管机构的沟通答案：ABCD。与投资者、客户、供应商、监管机构的沟通都属于企业信息与沟通中的外部沟通方式。10.企业在内部控制评价过程中，可以采用的方法有（）。A.个别访谈B.调查问卷C.实地查验D.抽样和比较分析答案：ABCD。企业在内部控制评价过程中，可以采用个别访谈、调查问卷、实地查验、抽样和比较分析等方法。三、判断题（每题2分，共20分）1.内部控制的目标是绝对保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。（）答案：错误。内部控制只能提供合理保证，而非绝对保证。2.企业的战略目标应根据企业的使命和愿景来设定，与企业的风险承受度无关。（）答案：错误。企业的战略目标设定需要考虑企业的风险承受度。3.不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。（）答案：正确。这是不相容职务分离控制的基本要求。4.企业对于重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。（）答案：正确。这是企业对“三重一大”事项的决策要求。5.风险承受是一种消极的风险应对策略，企业应尽量避免采用。（）答案：错误。风险承受并非消极策略，当风险在企业可承受范围内，且采取其他应对策略成本过高时，风险承受是合理的选择。6.企业内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，包括评价要素、主要风险点、采取的控制措施、有关证据资料以及认定结果等。（）答案：正确。评价工作底稿应详细记录相关内容，以保证评价工作的可追溯性和准确性。7.内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷并及时加以改进的过程，仅指内部审计。（）答案：错误。内部监督包括日常监督和专项监督，内部审计是内部监督的一种重要形式，但内部监督不止内部审计。8.企业应当根据国家法律法规和有关监管规定，聘请会计师事务所对企业财务报告内部控制有效性进行审计并出具审计报告，但内部控制审计报告无需对外披露。（）答案：错误。符合规定的企业，其内部控制审计报告需要对外披露。9.企业信息系统的开发和运行维护过程中，只要保证技术人员的专业能力，就可以确保信息系统的安全可靠。（）答案：错误。信息系统的安全可靠不仅取决于技术人员的专业能力，还涉及管理、制度、流程等多方面因素。10.企业风险管理是一个由企业董事会、管理层和全体员工共同参与的过程。（）答案：正确。企业风险管理需要全员参与。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述内部控制的五要素及其相互关系。答：内部控制的五要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。内部环境是企业实施内部控制的基础，为其他要素提供了基础和平台，它影响着企业员工的控制意识和行为方式，决定了企业风险管理的基调。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略的过程。它是内部控制的重要环节，基于内部环境所设定的目标，识别和分析可能影响目标实现的风险因素。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。控制活动是针对风险评估中识别出的风险而采取的具体行动，是内部控制的具体执行环节。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。它为风险评估、控制活动等提供必要的信息支持，使企业能够及时了解内部控制的执行情况和外部环境变化。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷并及时加以改进的过程。内部监督贯穿于内部控制的全过程，对其他要素的运行情况进行监督和评价，确保内部控制的有效性和持续改进。五要素相互关联、相互依存，共同构成一个有机的整体。内部环境是基础，风险评估是前提，控制活动是手段，信息与沟通是桥梁，内部监督是保障。2.简述企业风险应对的策略及其适用情况。答：企业风险应对策略主要有以下几种：（1）风险规避：是指企业主动回避、停止或退出某一风险的商业活动或商业环境，避免成为风险的承受者。适用于风险超出企业的风险承受度，且采取其他风险应对策略无法将风险降低到可承受范围内的情况，例如某项业务存在重大的法律风险且无法有效控制时，企业可以选择放弃该业务。（2）风险降低：是指企业在权衡成本效益之后，采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。包括风险预防和风险抑制。风险预防是指在风险发生前采取措施防止风险的发生；风险抑制是指在风险发生时或发生后采取措施减少损失的程度。适用于风险可以通过一定的措施进行控制和降低，且控制成本相对较低的情况，如企业通过加强安全管理措施降低生产安全事故的发生概率。（3）风险分担：是指企业通过合同或非合同的方式将风险转嫁给另一个人或单位的一种风险处理方式。常见的方式有购买保险、业务外包、风险证券化等。适用于企业希望将部分风险转移出去，以降低自身的风险暴露程度，同时又不想完全放弃该业务带来的收益的情况，例如企业购买财产保险将财产损失风险转移给保险公司。（4）风险承受：是指企业对所面临的风险采取接受的态度，从而承担风险带来的后果。适用于风险在企业可承受范围内，且采取其他风险应对策略成本过高的情况，例如企业对于一些小额的、发生概率较低的损失风险可以选择承受。五、案例分析题（10分）某公司是一家大型制造企业，近年来业务发展迅速，但也面临着诸多风险。以下是该公司的一些情况：（1）公司的采购业务中，采购人员与供应商之间存在私下利益往来，导致采购价格偏高，质量不稳定。（2）公司的销售部门为了完成业绩指标，对客户的信用状况审查不严格，导致部分应收账款无法收回。（3）公司的信息系统存在安全漏洞，曾发生过客户信息泄露事件。（4）公司的内部审计部门人员配备不足，且缺乏专业培训，对内部控制的监督作用有限。请根据以上情况，分析该公司存在的内部控制缺陷，并提出相应的改进措施。答：内部控制缺陷分析（1）采购业务方面：存在采购人员与供应商私下利益往来，这表明在采购业务的内部控制中，缺乏有效的监督和制衡机制，采购人员权力过大，不相容职务未分离，导致采购价格和质量出现问题，属于运行缺陷。（2