2025年税务师《税法（一）》模拟试卷及解析

2025年税务师《税法（一）》模拟试卷及解析考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共14题，每题1分，共14分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案。)1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.电力公司向居民销售电力B.电信局销售手机并提供入网服务C.银行销售支票D.保险公司提供保险咨询服务2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年3月销售商品取得含税收入100万元，该商品成本80万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证。该企业3月份应缴纳的增值税为（）万元。A.3.85B.4.00C.6.50D.10.003.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。A.将自产货物用于集体福利，无需视同销售B.将购进货物分配给投资者，无需视同销售C.将自产货物无偿赠送其他单位，视同销售D.将购进货物用于对外投资，无需确认销售额4.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额复合计税方法的是（）。A.卷烟B.白酒C.化妆品D.贵重首饰及珠宝玉石5.某卷烟厂2024年5月销售甲类卷烟取得收入1000万元，另销售乙类卷烟取得收入500万元（不含增值税）。已知甲类卷烟定额税率为每条0.5元，比例税率为56%；乙类卷烟定额税率为每条0.3元，比例税率为36%。该厂5月份应缴纳的消费税中，定额税部分为（）万元。（假设每条卷烟计税标准为50元）A.35B.40C.45D.506.下列关于关税完税价格的表述，正确的是（）。A.运费在进口成本中占比例过高的货物，其完税价格可以仅按货价计算B.进口货物的完税价格应以成交价格为基础C.在境内生产的材料运往境外加工复运进境，若境内材料价值占进口料件价值的比例低于特定标准，该料件可以按境内材料的价值确定完税价格D.运往境外修理的货物，以修复后出境时的到岸价格作为完税价格7.根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，不属于车辆购置税应税车辆的是（）。A.自产自用的小汽车B.转让的二手卡车C.外国驻华机构购置的摩托车D.残疾人机动轮椅车8.企业所得税法规定，下列收入中，属于企业免税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.转让股权取得的收益C.接受捐赠的资产D.国债利息收入9.某居民企业2024年度实现会计利润1000万元，该企业当年发生符合规定的广告费支出80万元，业务招待费支出60万元。已知广告费税前扣除限额为当年销售（营业）收入的15%，业务招待费税前扣除限额为当年销售（营业）收入的5%。（假设该企业无其他调整事项）该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。A.1000B.980C.920D.86010.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。A.工资、薪金所得B.稿酬所得C.个人提供咨询服务取得的报酬D.个人出租房屋取得的所得11.某个体工商户为个人所得税经营所得纳税人，2024年度取得经营所得80万元，同时取得银行利息收入2万元。已知经营所得适用税率20%，速算扣除数为52万元；银行利息所得适用税率5%。该个体工商户2024年度应缴纳的个人所得税为（）万元。A.16.00B.16.40C.18.00D.18.4012.下列关于个人住房贷款利息扣除的表述，正确的是（）。A.只能由购买方纳税人（购买房产的个人）扣除B.每月扣除限额为1000元C.首套住房贷款利息可以据实扣除D.扣除期限最长不超过3年13.税收征收管理法律制度规定，税务机关对纳税人欠缴税款自纳税期限届满之日起，强制征收的税款称为（）。A.罚款B.滞纳金C.加收利息D.强制执行14.下列关于税务行政复议的表述，正确的是（）。A.税务行政复议是解决税务争议的最终途径B.税务行政复议必须由上一级税务机关进行C.对税务机关的具体行政行为不服，可以申请行政复议D.税务行政复议期间，具体行政行为停止执行二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为所有正确的答案。每题所有答案选择正确的得分；错选、漏选、未选均不得分。）15.下列关于增值税小规模纳税人的表述，正确的有（）。A.实行按照销售额和征收率计算应纳税额的方法B.不能自行开具增值税专用发票C.销售货物或提供应税劳务的增值税税率统一为3%D.可以选择按季度申报缴纳增值税16.企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，按照规定可以税前扣除的有（）。A.支付给关联方的利息支出B.职工福利费支出（未超过规定比例）C.资产转让净损失D.支付给非关联科研机构的研发费用17.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。A.纳税人生产应税消费品，为纳税人销售应税消费品的时候B.纳税人进口应税消费品，为报关进口的时候C.纳税人自产自用应税消费品，为移送使用的时候D.纳税人委托加工应税消费品，为提货的时候18.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.子女教育可以享受专项附加扣除B.继续教育只能就一种学历（学位）教育享受扣除C.大病医疗支出扣除期限为自费用支出发生的月份起计算60个月D.住房贷款利息扣除期限最长不超过240个月19.下列关于车辆购置税的表述，正确的有（）。A.车辆购置税的纳税人是购买车辆的单位和个人B.车辆购置税的税率为10%C.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华人员自用车辆免征车辆购置税D.车辆购置税实行一次性征收20.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款的，经税务机关依法批准，可以（）。A.缓缴税款B.减免税款C.延期缴纳税款D.免除滞纳金21.下列关于税务行政处罚的表述，正确的有（）。A.税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得B.对未按规定设置账簿的纳税人，可以处2000元以上1万元以下的罚款C.税务行政处罚由县以上税务局（分局）决定D.纳税人对税务机关的处罚决定不服，可以申请行政复议或提起行政诉讼22.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列资产折旧或摊销费用，在税前可以按照规定扣除的有（）。A.自行开发的符合条件的无形资产的摊销费用B.以经营租赁方式租入固定资产的折旧费用C.融资租入固定资产的折旧费用D.存货成本的核算方法不同导致的折旧差异23.下列关于消费税纳税地点的表述，正确的有（）。A.纳税人生产应税消费品，纳税人核算地主管税务机关B.纳税人进口应税消费品，报关地海关C.纳税人委托加工应税消费品，受托方所在地主管税务机关D.纳税人销售应税消费品，纳税人核算地主管税务机关（除委托加工和进口外）24.下列关于个人所得税征收管理的表述，正确的有（）。A.个人所得税可以实行按月、按季或按年申报缴纳B.对企事业单位的承包经营所得，一般由支付所得单位代扣代缴C.税务机关有权查询纳税人的银行存款账户D.个人所得税纳税人可以自行申请延期缴纳税款三、计算题（本题型共2题，每题4分，共8分。要求列出计算步骤，每步骤得分数值准确到小数点后两位。）25.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年4月销售化妆品取得含税收入200万元，另销售化妆品包装物取得含税收入10万元（单独核算，且收取的款项未开具发票）。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证。该企业4月份应缴纳的增值税为多少万元？26.某居民企业2024年度实现会计利润总额800万元。该企业当年发生广告费支出60万元，业务招待费支出30万元，支付给关联方的利息费用20万元（关联方债权性投资与其权益性投资比例为2:1，该利息费用按照金融企业同期同类贷款利率计算并取得合法凭证）。已知该企业2024年度销售（营业）收入为2000万元。假设无其他纳税调整事项。该企业2024年度应纳税所得额为多少万元？四、综合分析题（本题型共2题，第1题12分，第2题14分，共26分。要求结合税法相关规定，对题目中涉及的事实进行分析、计算和判断，并列出计算步骤。）27.甲公司为增值税一般纳税人，2024年5月发生以下业务：（1）销售商品取得含税收入100万元，开具增值税专用发票。（2）销售原材料取得含税收入50万元，开具普通发票。（3）提供运输服务取得含税收入30万元，开具增值税专用发票。（4）购进货物取得增值税专用发票，注明金额40万元，税额5.2万元，发票已认证，货物尚未到达。（5）将自产的一批成本为8万元的产品用于集体福利。已知增值税税率分别为13%、9%。甲公司5月份应缴纳的增值税为多少万元？28.乙先生为某公司高级工程师，2024年度收入情况如下：（1）每月取得工资薪金所得50000元。（2）全年取得年终奖金300000元，该公司规定年终奖金单独计税。（3）6月份取得稿酬所得20000元，已预缴个人所得税3000元。（4）8月份出租个人住房，月租金30000元，已按月预缴个人所得税4500元。（5）12月份个人购买体育彩票中奖10000元。已知工资薪金所得适用税率表（年应纳税所得额）：不超过36,000元的部分，税率3%；超过36,000元至144,000元的部分，税率10%；...（税率表省略，但需明确计算依据）。年终奖金单独计税方法为：将年终奖金除以12个月，按月度工资薪金所得适用税率表确定适用税率和速算扣除数，然后计算纳税额。稿酬所得适用税率为20%，并按应纳税额减征30%。出租房屋所得扣除费用包括修缮费每月3000元，其他税法规定的扣除项目从略。个人购买体育彩票中奖免征个人所得税。假设乙先生个人负担的社保和公积金个人缴费部分每月共计10000元，且全年无其他符合条件的专项附加扣除。乙先生2024年度应补（退）个人所得税多少元？---试卷答案一、单项选择题1.A2.A3.C4.A5.B6.B7.D8.D9.C10.C11.D12.C13.B14.C二、多项选择题15.A,C,D16.B,C,D17.B,C,D18.A,C,D19.A,C,D20.A,C21.A,C,D22.A,C23.B,C,D24.A,C,D三、计算题25.解：销售化妆品及包装物含税收入=200+10=210（万元），不含税收入=210÷（1+13%）=185.37（万元）。销项税额=185.37×13%=24.10（万元）。进项税额=10.4（万元）。应纳增值税=24.10-10.4=13.70（万元）。答：该企业4月份应缴纳的增值税为13.70万元。26.解：广告费税前扣除限额=2000×15%=300（万元），实际发生60万元，可以据实扣除。业务招待费税前扣除限额=2000×5%=100（万元），实际发生30万元，但按照发生额的60%扣除，即30×60%=18（万元），与100万元比较，取18万元。关联方利息费用扣除限额=关联方债资比例部分×金融企业同期同类贷款利率×关联方投资额=1/3×（20÷3）=6.67（万元），实际发生20万元，税前只能扣除6.67万元。应纳税所得额=800+（60-60）+（30-18）+（20-6.67）=845.33（万元）。答：该企业2024年度应纳税所得额为845.33万元。四、综合分析题27.解：销项税额=（100+30）×13%+50÷（1+13%）×13%=16.29+5.81=22.10（万元）。视同销售应纳销项税额=8×13%=1.04（万元）。进项税额=5