2025年税务会计考试试题及答案

2025年税务会计考试试题及答案一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1.5分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.下列各项中，属于增值税视同销售行为应当计算销项税额的是（）。A.将自产的货物用于非增值税应税项目B.将购买的货物用于个人消费C.将购买的货物用于集体福利D.将购买的货物无偿赠送他人答案：D解析：选项A，将自产的货物用于非增值税应税项目，属于视同销售，但会计上不确认收入，按成本结转；选项B和C，将购买的货物用于个人消费和集体福利，其进项税额不得抵扣，不属于视同销售行为；选项D，将购买的货物无偿赠送他人，属于视同销售行为，应计算销项税额。2.某企业为增值税一般纳税人，2025年3月销售一批货物，开具的增值税专用发票上注明的销售额为50万元，增值税税额为6.5万元。同时，因销售货物提供运输服务，取得不含税运输收入10万元，已知该企业销售货物适用的增值税税率为13%，提供运输服务适用的增值税税率为9%。则该企业3月应确认的销项税额为（）万元。A.6.5B.7.4C.7.8D.8.4答案：B解析：销售货物的销项税额为6.5万元，提供运输服务的销项税额=10×9%=0.9（万元），则该企业3月应确认的销项税额=6.5+0.9=7.4（万元）。3.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2025年4月从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格为100万元，已知关税税率为20%，消费税税率为15%。则该企业进口环节应缴纳的消费税为（）万元。A.18B.21.18C.22.5D.25.71答案：B解析：组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）=（100+100×20%）÷（1-15%）≈141.18（万元），进口环节应缴纳的消费税=组成计税价格×消费税税率=141.18×15%=21.18（万元）。4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除的是（）。A.企业为职工支付的商业保险费B.企业赞助支出C.企业依照规定提取的用于环境保护的专项资金D.企业发生的未经核定的准备金支出答案：C解析：选项A，企业为职工支付的商业保险费，除另有规定外，不得在税前扣除；选项B，企业赞助支出不得在税前扣除；选项C，企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除；选项D，企业发生的未经核定的准备金支出，不得在税前扣除。5.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为200万元。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.50B.30C.20D.10答案：C解析：对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额=200×25%×20%=20（万元）。6.下列各项中，不属于印花税征税范围的是（）。A.购销合同B.借款合同C.营业账簿D.税务登记证答案：D解析：印花税的征税范围包括合同类、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照等。税务登记证不属于印花税的征税范围。7.某企业2025年拥有房产原值共计8000万元，其中生产经营用房原值6500万元、内部职工医院用房原值500万元、托儿所用房原值300万元、超市用房原值700万元。已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为20%，该企业2025年应缴纳的房产税为（）万元。A.62.4B.69.12C.76.8D.77.76答案：B解析：企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税。该企业2025年应缴纳的房产税=（8000-500-300）×（1-20%）×1.2%=69.12（万元）。8.某公司2025年实际占地面积为5000平方米，其中办公楼占地2000平方米，厂区内绿化用地占地1000平方米，生产车间占地1500平方米，厂区外公共绿化用地占地500平方米。已知该公司所在地城镇土地使用税年单位税额为每平方米5元。该公司2025年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。A.25000B.22500C.20000D.17500答案：C解析：对企业厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税。该公司2025年应缴纳的城镇土地使用税=（5000-500）×5=20000（元）。9.某企业2025年1月与银行签订一份借款合同，借款金额为100万元，期限为1年，年利率为6%。该企业签订借款合同应缴纳的印花税为（）元。A.5B.30C.50D.300答案：C解析：借款合同的印花税税率为0.05‰，该企业签订借款合同应缴纳的印花税=1000000×0.05‰=50（元）。10.下列关于车船税的说法中，正确的是（）。A.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月B.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳C.已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税D.以上说法都正确答案：D解析：车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月；车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳；已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。11.某企业2025年6月进口一辆小汽车自用，关税完税价格为40万元，已知关税税率为25%，消费税税率为9%。该企业进口小汽车应缴纳的车辆购置税为（）万元。A.4B.5C.5.49D.6答案：C解析：组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）=（40+40×25%）÷（1-9%）≈54.95（万元），车辆购置税应纳税额=组成计税价格×税率=54.95×10%=5.49（万元）。12.下列各项中，应征收土地增值税的是（）。A.房地产的出租B.房地产的代建行为C.房地产企业将开发的房地产用于职工福利D.房地产的继承答案：C解析：选项A，房地产的出租，没有发生房地产产权的转让，不属于土地增值税的征税范围；选项B，房地产的代建行为，没有发生房地产权属的转移，不属于土地增值税的征税范围；选项C，房地产企业将开发的房地产用于职工福利，发生了房地产权属的转移，应征收土地增值税；选项D，房地产的继承，不属于土地增值税的征税范围。13.某企业2025年7月转让一项专利权，取得转让收入100万元，该专利权的成本为60万元，已摊销20万元。该企业转让专利权应缴纳的增值税为（）万元。A.0B.3C.5D.6答案：D解析：转让专利权属于销售无形资产，一般纳税人适用的增值税税率为6%。该企业转让专利权应缴纳的增值税=100×6%=6（万元）。14.下列关于资源税的说法中，错误的是（）。A.资源税的征税对象包括矿产品和盐B.资源税实行从价计征或者从量计征C.纳税人开采或者生产应税产品自用的，不缴纳资源税D.对稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%答案：C解析：纳税人开采或者生产应税产品自用的，视同销售，应缴纳资源税。选项A、B、D的说法均正确。15.某企业2025年8月开采原煤5000吨，对外销售3000吨，取得不含税销售额90万元；将1000吨原煤用于连续生产洗选煤，洗选煤的综合回收率为80%，当月销售洗选煤800吨，取得不含税销售额60万元。已知原煤的资源税税率为5%，该企业2025年8月应缴纳的资源税为（）万元。A.4.5B.5.25C.6D.7.5答案：B解析：销售原煤应缴纳的资源税=90×5%=4.5（万元）；将原煤用于连续生产洗选煤，移送使用时不缴纳资源税，销售洗选煤应缴纳的资源税=60÷80%×5%=0.75（万元）。该企业2025年8月应缴纳的资源税=4.5+0.75=5.25（万元）。16.下列各项中，不属于城市维护建设税计税依据的是（）。A.增值税税额B.消费税税额C.营业税税额（已全面营改增，目前一般无此情况）D.企业所得税税额答案：D解析：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。17.某企业2025年9月实际缴纳增值税30万元、消费税20万元。已知该企业所在地城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。该企业2025年9月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。A.2.5B.3.5C.4D.5答案：D解析：城市维护建设税和教育费附加的计税依据是实际缴纳的增值税和消费税税额之和。该企业2025年9月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计=（30+20）×（7%+3%）=5（万元）。18.某企业2025年10月签订了一份加工承揽合同，合同约定由受托方提供原材料，合同中原材料金额为300万元，加工费为50万元。已知加工承揽合同印花税税率为0.5‰，购销合同印花税税率为0.3‰。该企业签订这份合同应缴纳的印花税为（）元。A.1050B.1150C.1350D.1450答案：B解析：对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花。该企业签订这份合同应缴纳的印花税=300×0.3‰×10000+50×0.5‰×10000=900+250=1150（元）。19.某企业2025年11月因管理不善导致一批库存材料被盗，该批材料成本为10万元，增值税进项税额为1.3万元。取得保险公司赔款5万元，责任人赔偿2万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的损失金额为（）万元。A.4.3B.7C.8.3D.11.3答案：C解析：企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在所得税前按规定扣除。该企业准予扣除的损失金额=10+1.3-5-2=8.3（万元）。20.下列关于契税的说法中，正确的是（）。A.契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人B.契税实行定额税率C.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的次日D.契税在纳税人所在地的税务机关缴纳答案：A解析：契税实行比例税率；契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天；契税在土地、房屋所在地的税务机关缴纳。选项A正确。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于对外投资C.将委托加工的货物无偿赠送他人D.将自产的货物用于个人消费答案：ABCD解析：单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（1）将货物交付其他单位或者个人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（6）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（7）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（8）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。2.下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的有（）。A.企业发生的合理的工资、薪金支出B.企业依照规定缴纳的财产保险费C.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出D.企业为投资者支付的商业保险费答案：ABC解析：选项A，企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除；选项B，企业依照规定缴纳的财产保险费，准予扣除；选项C，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；选项D，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，除另有规定外，不得扣除。3.下列各项中，属于印花税应税凭证的有（）。A.购销合同B.借款合同C.财产租赁合同D.技术合同答案：ABCD解析：印花税的应税凭证包括合同类（如购销合同、借款合同、财产租赁合同、技术合同等）、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照等。4.下列关于房产税的说法中，正确的有（）。A.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区B.房产税以房产的计税余值或租金收入为计税依据C.对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，暂减按4%的税率征收房产税D.房产税按年征收、分期缴纳答案：ABCD解析：以上关于房产税的说法均正确。5.下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.盐答案：ABCD解析：资源税的征税对象包括矿产品（如原油、天然气、煤炭等）和盐。6.下列关于土地增值税的说法中，正确的有（）。A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人B.土地增值税实行四级超率累进税率C.房地产开发企业在计算土地增值税时，允许扣除的项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用等D.对个人转让住房暂免征收土地增值税答案：ABCD解析：以上关于土地增值税的说法均正确。7.下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的有（）。A.增值税税额B.消费税税额C.营业税税额（已全面营改增，目前一般无此情况）D.企业所得税税额答案：ABC解析：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额（原营业税税额，在全面营改增后一般不存在）。8.下列关于车船税的说法中，正确的有（）。A.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月B.车船税的征税范围包括依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶，以及依法不需要在车船管理部门登记、在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶C.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳D.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税答案：ABCD解析：以上关于车船税的说法均正确。9.下列各项中，应缴纳车辆购置税的有（）。A.购买自用的汽车B.进口自用的摩托车C.受赠自用的电车D.获奖自用的自行车答案：ABC解析：车辆购置税的征税范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。选项D，自行车不属于车辆购置税的征税范围。10.下列关于企业所得税税收优惠的说法中，正确的有（）。A.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税B.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除C.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免D.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税答案：ABCD解析：以上关于企业所得税税收优惠的说法均正确。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）1.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，均按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。（）答案：错误解析：增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，分不同情况处理：如果该固定资产购进时进项税额已抵扣，按照适用税率征收增值税；如果该固定资产购进时进项税额未抵扣，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。2.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）答案：正确解析：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。3.印花税的纳税义务人，是在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证并应依法履行纳税义务的单位和个人，包括立合同人、立据人、立账簿人、领受人、使用人等。（）答案：正确解析：印花税的纳税义务人包括立合同人、立据人、立账簿人、领受人、使用人等。4.房产税的计税依据是房产的原值。（）答案：错误解析：房产税的计税依据有两种：一是房产的计税余值，二是房产租金收入。5.资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人。（）答案：正确解析：资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人。6.土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。（）答案：正确解析：土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。7.城市维护建设税的税率，按纳税人所在地的不同，分别规定为7%、5%、1%三档税率。（）答案：正确解析：城市维护建设税按纳税人所在地的不同，分别规定为7%（市区）、5%（县城、镇）、1%（不在市区、县城或镇的）三档税率。8.车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地。（）答案：正确解析：车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地。9.车辆购置税实行一次征收制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）答案：正确解析：车辆购置税实行一次征收制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。10.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）答案：正确解析：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2025年10月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为2.6万元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为5.2万元。（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为0.8万元。（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款113万元，另收取保价费2.26万元。（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31.8万元。（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款10.6万元。已知：交通运输服务适用的增值税税率为9%，物流辅助服务适用的增值税税率为6%，取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（）。A.购进小轿车的进项税额2.6万元B.购进柴油的进项税额5.2万元C.购进职工食堂用货物的进项税额0.8万元D.以上选项都不对答案：AB解析：选项C，购进职工食堂用货物属于用于集体福利，其进项税额不得抵扣。选项A和B购进的小轿车和柴油用于生产经营，其进项税额准予抵扣。2.甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（113+2.26）÷（1+9%）×9%=9.54（万元）B.113÷（1+9%）×9%=9.33（万元）C.（113+2.26）×9%=10.37（万元）D.113×9%=10.17（万元）答案：A解析：提供货物运输服务的销售额为取得的含增值税价款和保价费之和，应先换算为不含税销售额，再计算销项税额。所以甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额=（113+2.26）÷（1+9%）×9%=9.54（万元）。3.甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.31.8÷（1+6%）×6%=1.8（万元）B.31.8×6%=1.91（万元）C.31.8÷（1+9%）×9%=2.6（万元）D.以上选项都不对答案：A解析：提供货物装卸搬运服务属于物流辅助服务，适用税率为6%。应先将含增值税价款换算为不含税销售额，再计算销项税额。所以甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额=31.8÷（1+6%）×6%=1.8（万元）。4.甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.10.6÷（1+6%）×6%=0.6（万元）B.10.6×6%=0.64（万元）C.10.6÷（1+9%）×9%=0.88（万元）D.以上选项都不对答案：A解析：提供货物仓储服务属于物流辅助服务，适用税率为6%。应先将含增值税价款换算为不含税销售额，再计算销项税额。所以甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额=10.6÷（1+6%）×6%=0.6（万元）。【资料二】乙企业为居民企业，2025年度有关经营情况如下：（1）取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元。（2）发生产品销售成本2600万元，销售费用770万元（其中广告费650万元），管理费用480万元（其中业务招待费25万元），财务费用60万元。（3）发生营业外支出200万元（其中税收滞纳金20万元，通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元）。（4）计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。已知：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.乙企业下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A.产品销售收入4000万元B.特许权使用费收入100万元C.国债利息收入50万元D.以上选项都不对答案：AB解析：选项C，国债利息收入属于免税收入，不计入企业所得税应纳税所得额。选项A和B的产品销售收入和特许权使用费收入应计入企业所得税应纳税所得额。2.乙企业在计算2025年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费是（）万元。A.600B.650C.615D.750答案：C解析：销售（营业）收入=4000+100=4100（万元），广告费和业务宣传费扣除限额=4100×15%=615（万元），实际发生650万元，超过扣除限额，准予扣除615万元。3.乙企业在计算2025年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是（）万元。A.12B.15C.20D.25答案：A解析：业务招待费扣除限额1=25×60%=15（万元），扣除限额2=4100×5‰=20.5（万元），按照孰低原则，准予扣除12万元。4.乙企业在计算2025年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）万元。A.100B.60C.72D.96答案：C解析：利润总额=4000+100+50-2600-770-480-60-200=50（万元），公益性捐赠支出扣除限额=50×12%=6（万元），实际发生100万元，超过扣除限额，准予扣除6万元。【资料三】丙公司为增值税一般纳税人，2025年12月发生如下业务：（1）销售一批货物，开具增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为26万元。（2）将自产的一批产品用于职工福利，该批产品的成本为30万元，市场不含税售价为50万元。（3）购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元。（4）因管理不善导致一批库存原材料被盗，该批原材料成本为20万元，增值税进项税额为2.6万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.丙公司销售货物应确认的销项税额为（）万元。A.26B.33.8C.39D.45.5答案：A解析：销售货物开具增值税专用发票上注明的增值税税额为26万元，所以丙公司销售货物应确认的销项税额为26万元。2.丙公司将自产产品用于职工福利应确认的销项税额为（）万元。A.3.9B.5.2C.6.5D.7.8答案：C解析：将自产产品用于职工福利，视同销售，应按照市场不含税售价计算销项税额。该批产品市场不含税售价为50万元，销项税额=50×13%=6.5（万元）。3.丙公司购进原材料准予抵扣的进项税额为（）万元。A.13B.10.4C.15.6D.18.2答案：B解析：购进原材料取得增值税专用发票上注明的税额为13万元，但因管理不善导致一批库存原材料被盗，其进项税额2.6万元不得抵扣。所以丙公司购进原材料准予抵扣的进项税额=13-2.6=10.4（万元）。4.丙公司12月应缴纳的增值税税额为（）万元。A.22.1B.28.6C.32.5D.39答案：A解析：丙公司12月应缴纳的增值税税额=销项税额-进项税额=（26+6.5）-10.4=22.1（万元）。五、综合题（本类题共1小题，共16分）丁企业为增值税一般纳税人，主要生产销售A产品，2025年度有关经营情况如下：（一）销售情况1.全年销售A产品取得不含税销售收入5000万元，同时收取包装费22.6万元（含税）。2.将自产的A产品用于对外投资，该批产品的成本为300万元，市场不含税售价为400万元。3.销售边角废料，取得不含税收入40万元。（二）成本费用情况1.产品销售成本为3000万元。2.发生销售费用800万元（其中广告费600万元），管理费用400万元（其中业务招待费30万元，新技术研究开发费用50万元），财务费用50万元。3.营业外支出100万元（其中通过公益性社会团体向灾区捐款80万元，税收滞纳金10万元）。（三）其他情况1.计入成本、费用中的实发工资总额为200万元，拨缴职工工会经费5