记账实操-生产制造业会计处理分录

做账实操1/24记账实操-生产制造业会计处理分录一、采购与物资类分录（25个）该模块涵盖原材料、周转材料等采购，以及暂估入库、退货等业务，是生产成本核算的基础。1.银行转账采购原材料（含税，税率13%）借：原材料-XX材料借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款2.赊购原材料，发票已到未付款借：原材料-XX材料借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款-XX供应商3.预付原材料采购款借：预付账款-XX供应商贷：银行存款4.收到预付货款对应的原材料借：原材料-XX材料借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：预付账款-XX供应商5.预付货款有余额，收到供应商退款借：银行存款贷：预付账款-XX供应商6.采购原材料，款项用商业汇票支付借：原材料-XX材料借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付票据7.原材料在途，尚未验收入库借：在途物资借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款8.在途原材料验收入库借：原材料-XX材料贷：在途物资9.月末原材料已入库，发票未到暂估入账借：原材料-XX材料贷：应付账款-暂估应付账款10.下月初红字冲回暂估分录借：原材料-XX材料（红字）贷：应付账款-暂估应付账款（红字）11.采购周转材料（如包装物）借：周转材料-包装物借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款12.采购低值易耗品（如工具）借：周转材料-低值易耗品借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款13.原材料采购退货，收到退款借：银行存款借：应交税费-应交增值税（进项税额）（红字）贷：原材料-XX材料14.购入原材料发生运输费（计入材料成本）借：原材料-XX材料借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款15.采购原材料途中发生合理损耗借：原材料-XX材料（按实际入库数量核算，损耗计入单位成本）借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款16.采购原材料途中发生非正常损耗借：待处理财产损溢借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）贷：原材料-XX材料17.经批准，非正常损耗由保险公司赔偿借：其他应收款-XX保险公司贷：待处理财产损溢18.无赔偿的非正常损耗，计入当期损益借：营业外支出贷：待处理财产损溢19.购入生产用燃料（如煤炭、柴油）借：原材料-燃料借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款20.委托供应商加工原材料，发出材料借：委托加工物资贷：原材料-XX材料21.支付委托加工费及增值税借：委托加工物资借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款22.委托加工原材料验收入库借：原材料-加工后材料贷：委托加工物资23.采购辅助材料（如润滑油、螺丝）借：原材料-辅助材料借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款24.用银行存款支付之前欠供应商的原材料货款借：应付账款-XX供应商贷：银行存款25.收到供应商给予的现金折扣（付款优惠）借：应付账款-XX供应商贷：银行存款贷：财务费用二、生产与成本类分录（35个）该模块是制造业核心，涵盖领料、人工计提、制造费用归集与分配、完工产品结转等。26.生产车间领用原材料用于A产品生产借：生产成本-直接材料-A产品贷：原材料-XX材料27.生产车间领用辅助材料借：生产成本-直接材料-通用贷：原材料-辅助材料28.车间领用低值易耗品，一次性摊销借：制造费用-低值易耗品摊销贷：周转材料-低值易耗品29.车间领用低值易耗品，分次摊销（首次摊销）借：周转材料-低值易耗品-在用贷：周转材料-低值易耗品-在库；借：制造费用-低值易耗品摊销贷：周转材料-低值易耗品-摊销30.计提生产A、B产品工人基本工资借：生产成本-直接人工-A产品借：生产成本-直接人工-B产品贷：应付职工薪酬-基本工资31.计提生产工人社保（单位承担部分）借：生产成本-直接人工-A产品借：生产成本-直接人工-B产品贷：应付职工薪酬-社会保险费32.计提生产工人住房公积金（单位承担部分）借：生产成本-直接人工-A产品借：生产成本-直接人工-B产品贷：应付职工薪酬-住房公积金33.计提车间管理人员工资借：制造费用-工资福利贷：应付职工薪酬-基本工资34.支付生产车间水电费借：制造费用-水电费借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款35.计提车间生产设备折旧借：制造费用-折旧费贷：累计折旧-生产设备36.计提车间厂房折旧借：制造费用-折旧费贷：累计折旧-厂房37.支付车间设备日常维修费借：制造费用-修理费贷：银行存款38.支付车间机器设备专业检测费借：制造费用-检测费贷：银行存款39.车间发生劳动保护费（如安全帽、防护服）借：制造费用-劳动保护费贷：银行存款40.归集本月制造费用总额（无需分录，仅统计，后续分配）41.按生产工时比例分配制造费用至A、B产品借：生产成本-制造费用-A产品借：生产成本-制造费用-B产品贷：制造费用-各明细科目42.按机器工时比例分配制造费用借：生产成本-制造费用-A产品借：生产成本-制造费用-B产品贷：制造费用-各明细科目43.生产过程中产生边角料，入库冲减成本借：原材料-边角料贷：生产成本-直接材料44.边角料对外销售，结转成本借：其他业务成本贷：原材料-边角料45.月末A产品全部完工验收入库借：库存商品-A产品贷：生产成本-直接材料-A产品贷：生产成本-直接人工-A产品贷：生产成本-制造费用-A产品46.月末B产品部分完工，在产品按约当产量核算，结转完工产品成本借：库存商品-B产品贷：生产成本-B产品（完工部分）47.生产半成品，完工入库借：库存商品-半成品贷：生产成本-半成品48.领用半成品继续加工成产成品借：生产成本-直接材料-半成品贷：库存商品-半成品49.委托外单位加工半成品，支付加工费借：生产成本-委托加工费贷：银行存款50.季节性生产企业，结转停工期间制造费用借：生产成本-制造费用-停工损失贷：制造费用-各明细51.生产车间发生废品损失（可修复）借：生产成本-废品损失贷：原材料贷：应付职工薪酬52.不可修复废品损失，结转成本借：营业外支出-废品损失贷：生产成本-B产品53.月末盘点，在产品盘盈借：生产成本-在产品贷：待处理财产损溢54.经批准，在产品盘盈冲减制造费用借：待处理财产损溢贷：制造费用55.月末盘点，在产品盘亏借：待处理财产损溢贷：生产成本-在产品56.经批准，在产品盘亏由责任人赔偿借：其他应收款-XX责任人贷：待处理财产损溢57.无责任人的在产品盘亏，计入制造费用借：制造费用贷：待处理财产损溢58.结转本月生产车间发生的停工损失借：生产成本-制造费用-停工损失贷：制造费用-停工损失59.产成品完工后，委托第三方仓储，支付仓储费借：生产成本-仓储费贷：银行存款60.批量生产的产品，月末结转共同成本至各产品借：生产成本-制造费用-各产品贷：制造费用-共同费用三、销售与收入类分录（25个）涵盖产品销售、退货、折扣、其他业务收支等，需同步结转销售成本。61.现销A产品，款项存入银行借：银行存款贷：主营业务收入-A产品贷：应交税费-应交增值税（销项税额）62.赊销B产品，款项未收借：应收账款-XX客户贷：主营业务收入-B产品贷：应交税费-应交增值税（销项税额）63.收到客户前欠的赊销货款借：银行存款贷：应收账款-XX客户64.预收客户产品采购款借：银行存款贷：合同负债-XX客户65.向预收货款客户发货，确认收入借：合同负债-XX客户贷：主营业务收入-A产品贷：应交税费-应交增值税（销项税额）66.结转本月销售A产品的生产成本借：主营业务成本-A产品贷：库存商品-A产品67.发生销售退回，退还客户货款借：主营业务收入-B产品借：应交税费-应交增值税（销项税额）贷：银行存款68.退回产品验收入库，冲减销售成本借：库存商品-B产品贷：主营业务成本-B产品69.给予客户商业折扣（销售时直接降价）借：银行存款贷：主营业务收入-A产品（折扣后金额）贷：应交税费-应交增值税（销项税额）70.给予客户现金折扣（提前付款优惠）借：银行存款借：财务费用-现金折扣贷：应收账款-XX客户71.销售原材料，取得收入借：银行存款贷：其他业务收入-材料销售贷：应交税费-应交增值税（销项税额）72.结转销售原材料的成本借：其他业务成本-材料销售贷：原材料-XX材料73.出租闲置生产设备，取得租金收入借：银行存款贷：其他业务收入-设备出租贷：应交税费-应交增值税（销项税额）74.结转出租设备的折旧成本借：其他业务成本-设备出租贷：累计折旧-生产设备75.销售半成品给关联企业借：应收账款-关联企业贷：主营业务收入-半成品销售贷：应交税费-应交增值税（销项税额）76.结转半成品销售成本借：主营业务成本-半成品销售贷：库存商品-半成品77.为客户提供产品安装服务，单独收取服务费借：银行存款贷：其他业务收入-安装服务贷：应交税费-应交增值税（销项税额）78.支付安装服务相关人工成本借：其他业务成本-安装服务贷：应付职工薪酬79.年末确认未开票收入（已发货未开票）借：应收账款-未开票收入贷：主营业务收入贷：应交税费-应交增值税（销项税额）80.下年初为未开票收入补开发票借：应收账款-XX客户贷：应收账款-未开票收入81.销售产品时代垫运费借：应收账款-XX客户贷：主营业务收入贷：应交税费-应交增值税（销项税额）贷：银行存款82.收回代垫运费借：银行存款贷：应收账款-XX客户83.委托经销商代销产品，发出商品借：发出商品贷：库存商品84.收到经销商代销清单，确认收入借：应收账款-经销商贷：主营业务收入贷：应交税费-应交增值税（销项税额）85.支付经销商代销手续费借：销售费用-代销手续费贷：应收账款-经销商四、资产与设备类分录（20个）涵盖固定资产购置、折旧、处置，无形资产、金融资产等业务。86.购入不需要安装的生产设备借：固定资产-生产设备借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款87.购入需要安装的生产设备，支付设备款借：在建工程-设备安装借：应交税费-应交增值税