记账实操-代驾公司会计分录实例

做账实操1/45记账实操-代驾公司会计分录实例一、收入类分录（20个）（一）主营业务收入-代驾服务收入1.客户现金支付代驾费（含税，税率6%）借：库存现金1060贷：主营业务收入-代驾收入1000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）602.客户微信/支付宝支付代驾费（第三方平台T+1结算，无手续费）借：其他货币资金-微信/支付宝1060贷：主营业务收入-代驾收入1000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）603.第三方支付平台扣除手续费后结算（手续费率0.6%）借：银行存款1053.64借：财务费用-手续费6.36贷：其他货币资金-微信/支付宝10604.客户赊账代驾费（签订服务协议，月结）借：应收账款-XX客户1060贷：主营业务收入-代驾收入1000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）605.收到赊账客户回款借：银行存款1060贷：应收账款-XX客户10606.企业客户团购代驾服务，预存费用借：银行存款10600贷：合同负债-XX企业106007.企业客户使用预存费用消费借：合同负债-XX企业1060贷：主营业务收入-代驾收入1000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）608.提供长途代驾服务，额外收取过路费、油费（代收代付）借：银行存款1560（代驾费1060+代收费用500）贷：主营业务收入-代驾收入1000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）60贷：其他应付款-代收过路费/油费5009.支付代收的过路费、油费给司机借：其他应付款-代收过路费/油费500贷：银行存款50010.代驾服务中客户损坏公司物品，收取赔偿款借：库存现金200贷：营业外收入-赔偿收入20011.节假日溢价代驾服务收入（如春节加倍收费）借：银行存款2120贷：主营业务收入-代驾收入2000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）12012.提供代驾培训服务（副业收入，税率6%）借：银行存款5300贷：其他业务收入-培训收入5000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）30013.出租闲置代驾设备取得收入（税率13%）借：银行存款1130贷：其他业务收入-设备出租1000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）13014.销售二手代驾设备（原价2000，已提折旧1500，售价600）借：银行存款678借：累计折旧1500贷：固定资产-代驾设备2000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）78贷：资产处置损益10015.收到政府补贴（稳岗补贴）借：银行存款10000贷：递延收益-政府补贴1000016.递延收益分期结转计入损益借：递延收益-政府补贴2500贷：其他收益250017.收到客户支付的违约金（未按时预约取消代驾）借：银行存款100贷：营业外收入-违约金收入10018.年末确认未开票收入（已提供服务，未开发票）借：应收账款-未开票收入5300贷：主营业务收入-代驾收入5000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）30019.次年补开未开票收入发票借：应交税费-应交增值税（销项税额）300贷：应交税费-应交增值税（销项税额）300（红字冲销）借：应收账款-未开票收入-5300贷：主营业务收入-代驾收入-5000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）-300借：应收账款-XX客户5300贷：主营业务收入-代驾收入5000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）30020.代驾服务退款（客户投诉，全额退款）借：主营业务收入-代驾收入1000借：应交税费-应交增值税（销项税额）60贷：银行存款1060二、成本类分录（30个）（一）主营业务成本-司机劳务成本21.全职司机计提工资（月工资5000，社保个人部分500，个税0）借：主营业务成本-劳务成本-工资5000贷：应付职工薪酬-工资500022.支付全职司机工资（扣除个人社保）借：应付职工薪酬-工资5000贷：银行存款4500贷：其他应付款-代扣个人社保50023.计提全职司机公司承担社保（养老16%+医疗8%+失业0.5%+工伤0.5%+生育0.8%=25.8%）借：主营业务成本-劳务成本-社保1290贷：应付职工薪酬-社保129024.支付社保费用（公司+个人）借：应付职工薪酬-社保1290借：其他应付款-代扣个人社保500贷：银行存款179025.兼职司机按单结算佣金（每单50元，本月100单）借：主营业务成本-劳务成本-兼职佣金5000贷：应付账款-兼职司机500026.支付兼职司机佣金（代扣个税，假设个税200）借：应付账款-兼职司机5000贷：银行存款4800贷：应交税费-代扣个人所得税20027.申报缴纳代扣个税借：应交税费-代扣个人所得税200贷：银行存款20028.给司机发放高温补贴（全职，计入工资总额）借：主营业务成本-劳务成本-福利费300贷：应付职工薪酬-福利费30029.支付司机节日福利（现金红包）借：应付职工薪酬-福利费300贷：库存现金30030.司机因公受伤，支付医疗费（工伤保险报销前）借：其他应收款-工伤保险2000贷：银行存款200031.收到工伤保险报销款借：银行存款2000贷：其他应收款-工伤保险200032.工伤保险未报销部分，公司承担借：营业外支出-工伤费用500贷：银行存款500（二）主营业务成本-车辆及设备成本33.公司自有代驾车辆计提折旧（原值10万，残值5%，年限4年，月折旧2000）借：主营业务成本-车辆成本-折旧2000贷：累计折旧-代驾车辆200034.代驾车辆加油费（增值税专用发票，税率13%）借：主营业务成本-车辆成本-油费884.96借：应交税费-应交增值税（进项税额）115.04贷：银行存款100035.代驾车辆维修费（专用发票，税率13%）借：主营业务成本-车辆成本-维修费442.48借：应交税费-应交增值税（进项税额）57.52贷：银行存款50036.代驾车辆保险费（年保费6000，按月分摊）支付时：借：预付账款-车辆保险6000贷：银行存款6000分摊时：借：主营业务成本-车辆成本-保险500贷：预付账款-车辆保险50037.代驾车辆年检费借：主营业务成本-车辆成本-年检费300贷：银行存款30038.代驾车辆违章罚款（司机全责，公司垫付后扣款）垫付时：借：其他应收款-XX司机200贷：银行存款200从工资扣款时：借：应付职工薪酬-工资200贷：其他应收款-XX司机20039.购买代驾工具（反光背心、手套、纸巾，专用发票，税率13%）借：主营业务成本-物料成本884.96借：应交税费-应交增值税（进项税额）115.04贷：银行存款100040.购买代驾记录仪（单价1500，计入低值易耗品，一次性摊销）借：主营业务成本-设备成本1500贷：银行存款150041.代驾平台技术服务费（按订单量支付，税率6%）借：主营业务成本-平台服务费943.40借：应交税费-应交增值税（进项税额）56.60贷：银行存款100042.租赁代驾车辆（月租3000，专用发票，税率13%）借：主营业务成本-车辆成本-租赁费2654.87借：应交税费-应交增值税（进项税额）345.13贷：银行存款300043.司机代垫过路费，公司报销（通行费电子发票，税率9%）借：主营业务成本-车辆成本-过路费917.43借：应交税费-应交增值税（进项税额）82.57贷：银行存款100044.代驾车辆轮胎更换费借：主营业务成本-车辆成本-轮胎费884.96借：应交税费-应交增值税（进项税额）115.04贷：银行存款100045.公司自有车辆出售（清理成本）借：固定资产清理500借：累计折旧19500贷：固定资产-代驾车辆2000046.支付固定资产清理费用（拖车费）借：固定资产清理200贷：银行存款20047.代驾设备维修更换配件借：主营业务成本-设备成本200贷：库存现金20048.兼职司机自备车辆，公司发放油补借：主营业务成本-劳务成本-油补1000贷：银行存款100049.代驾车辆停车费（日常运营）借：主营业务成本-车辆成本-停车费100贷：库存现金10050.月末结转成本（汇总当月所有成本）借：本年利润贷：主营业务成本贷：其他业务成本三、费用类分录（35个）（一）销售费用51.支付平台推广费（抖音/美团广告，税率6%）借：销售费用-推广费943.40借：应交税费-应交增值税（进项税额）56.60贷：银行存款100052.支付线下地推费（发传单，临时工工资）借：销售费用-地推费1000贷：库存现金100053.购买宣传物料（海报、传单，税率13%）借：销售费用-物料费884.96借：应交税费-应交增值税（进项税额）115.04贷：银行存款100054.支付客户优惠券成本（客户使用50元优惠券，公司承担）借：销售费用-促销费50贷：主营业务收入-代驾收入-47.17贷：应交税费-应交增值税（销项税额）-2.8355.销售部门人员工资计提借：销售费用-工资6000贷：应付职工薪酬-工资600056.销售部门社保公积金计提（公司承担部分）借：销售费用-社保1548贷：应付职工薪酬-社保154857.支付销售部门办公费（打印纸、笔）借：销售费用-办公费200贷：库存现金20058.销售部门差旅费（员工外出洽谈业务）借：销售费用-差旅费800贷：银行存款80059.支付客户回访电话费借：销售费用-通讯费100贷：库存现金10060.销售部门固定资产折旧（电脑、打印机，月折旧500）借：销售费用-折旧500贷：累计折旧50061.支付代驾APP推广佣金（按注册量支付，税率6%）借：销售费用-佣金943.40借：应交税费-应交增值税（进项税额）56.60贷：银行存款100062.举办客户答谢会费用借：销售费用-业务招待费2000贷：银行存款2000（二）管理费用63.管理部门人员工资计提借：管理费用-工资8000贷：应付职工薪酬-工资800064.管理部门社保公积金计提（公司承担部分）借：管理费用-社保2064贷：应付职工薪酬-社保206465.支付办公室租金（月租金5000，税率9%）借：管理费用-房租4587.16借：应交税费-应交增值税（进项税额）412.84贷：银行存款500066.支付水电费（办公用，税率13%）借：管理费用-水电费884.96借：应交税费-应交增值税（进项税额）115.04贷：银行存款100067.支付物业费（税率6%）借：管理费用-物业费943.40借：应交税费-应交增值税（进项税额）56.60贷：银行存款100068.购买办公设备（打印机，单价3000，一次性计入费用）借：管理费用-办公设备3000贷：银行存款300069.支付办公软件年费（财务软件，税率6%）借：管理费用-软件费943.40借：应交税费-应交增值税（进项税额）56.60贷：银行存款100070.支付法律咨询费（律师顾问费，税率6%）借：管理费用-咨询费943.40借：应交税费-应交增值税（进项税额）56.60贷：银行存款100071.支付会计服务费（代理记账费，税率6%）借：管理费用-服务费943.40借：应交税费-应交增值税（进项税额）56.60贷：银行存款100072.支付会议费（公司内部会议，含场地、茶歇）借：管理费用-会议费1000贷：银行存款100073.支付员工培训费（安全培训，税率6%）借：管理费用-培训费943.40借：应交税费-应交增值税（进项税额）56.60贷：银行存款100074.支付印花税（购销合同、账簿印花税）借：管理费用-印花税200贷：银行存款20075.支付残疾人就业保障金借：管理费用-残保金1500贷：银行存款150076.管理部门固定资产折旧（办公室电脑，月折旧800）借：管理费用-折旧800贷：累计折旧80077.支付快递费（办公文件邮寄）借：管理费用-快递费50贷：库存现金5078.支付办公用品费（复印纸、文件夹）借：管理费用-办公费300贷：库存现金30079.公司水电费公摊（管理部门分摊60%，销售部门40%，总额1000）借：管理费用-水电费530.97借：销售费用-水电费353.98借：应交税费-应交增值税（进项税额）115.05贷：银行存款100080.支付公司电话费（座机+管理人员手机）借：管理费用-通讯费200贷：银行存款20081.支付车辆使用费（管理人员公务用车，油费）借：管理费用-车辆费100贷：库存现金10082.计提坏账准备（按应收账款余额5%计提）借：信用减值损失500贷：坏账准备50083.实际发生坏账损失借：坏账准备300贷：应收账款-XX客户30084.已核销坏账收回借：应收账款-XX客户300贷：坏账准备300借：银行存款300贷：应收账款-XX客户30085.支付行政罚款（税务逾期申报罚款）借：营业外支出-罚款支出200贷：银行存款200（三）财务费用86.支付银行转账手续费借：财务费用-手续费50贷：银行存款5087.收到银行存款利息借：银行存款30贷：财务费用-利息收入-3088.支付短期借款利息（月利息1000）借：财务费用-利息支出1000贷：银行存款100089.支付票据贴现利息借：财务费用-贴现利息200贷：银行存款20090.支付汇兑损益（外币结算损失）借：财务费用-汇兑损益150贷：银行存款150四、资产类分录（25个）（一）固定资产91.购买代驾车辆（含税价113000，税率13%）借：固定资产-代驾车辆100000借：应交税费-应交增值税（进项税额）13000贷：银行存款11300092.购买办公用车（含税价226000，税率13%）借：固定资产-办公用车200000借：应交税费-应交增值税（进项税额）26000贷：银行存款22600093.固定资产达到预定可使用状态前的安装费借：固定资产-XX设备500贷：银行存款50094.盘盈固定资产（代驾记录仪，重置成本1000）借：固定资产1000贷：以前年度损益调整100095.盘亏固定资产（旧电脑，原值5000，已提折旧4000）借：待处理财产损溢-待处理固定资产损溢1000借：累计折旧4000贷：固定资产500096.盘亏固定资产批准后处理（责任人赔偿200）借：其他应收款-XX责任人200借：营业外支出-盘亏损失800贷：待处理财产损溢-待处理固定资产损溢100097.固定资产日常维修（不增加资产价值）借：管理费用-维修费300贷：银行存款30098.固定资产大修理（增加资产价值，支出5000）借：固定资产-代驾车辆5000贷：银行存款5000（二）流动资产99.从银行提取现金借：库存现金5000贷：银行存款5000100.现金存入银行借：银行存款3000贷：库存现金3000101.现金盘盈（长款100元，原因不明）借：库存现金100贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢100批准后：借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢100贷：营业外收入-盘盈收入100102.现金盘亏（短款50元，责任人赔偿）借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢50贷：库存现金50批准后：借：其他应收款-XX责任人50贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢50103.购买银行理财产品（保本型，期限3个月）借：交易性金融资产100000贷：银行存款100000104.理财产品到期赎回，取得收益500借：银行存款100500贷：交易性金融资产100000贷：投资收益500105.预付下季度房租借：预付账款-房租15000贷：银行存款15000106.预付供应商货款借：预付账款-XX供应商2000贷：银行存款2000107.收到预付货款的货物（代驾工具）借：主营业务成本-物料成本1769.91借：应交税费-应交增值税（进项税额）230.09贷：预付账款-XX供应商2000108.购买低值易耗品（工具包，金额1000，五五摊销）购入时：借：低值易耗品-在库1000贷：银行存款1000领用摊销50%：借：主营业务成本-物料成本500贷：低值易耗品-摊销500报废时摊销剩余50%：借：主营业务成本-物料成本500贷：低值易耗品-摊销500借：低值易耗品-摊销1000贷：低值易耗品-在库1000109.支付押金（租赁车辆押金）借：其他应收款-押金5000贷：银行存款5000110.收回押金（无违约，全额退回）借：银行存款5000贷：其他应收款-押金5000111.员工借支差旅费借：其他应收款-XX员工1000贷：库存现金1000112.员工报销差旅费（实际花费800，退回200）借：管理费用-差旅费800借：库存现金200贷：其他应收款-XX员工1000113.员工借支备用金（定额备用金，5000）借：其他应收款-备用金5000贷：银行存款5000114.备用金报销补充（报销3000，补足备用金）借：管理费用-办公费3000贷：银行存款3000115.购买无形资产（代驾平台系统，10万元，摊销期5年）借：无形资产-平台系统100000贷：银行存款100000按月摊销：借：管理费用-无形资产摊销1666.67贷：累计摊销1666.67五、负债类分录（20个）116.向银行借入短期借款（期限1年，金额50万）借：银行存款500000贷：短期借款500000117.短期借款到期还本付息（本金50万，利息2万）借：短期借款500000借：财务费用-利息支出20000贷：银行存款520000118.向银行借入长期借款（期限3年，金额100万）借：银行存款1000000贷：长期借款-本金1000000119.计提长期借款利息（资本化，计入固定资产）借：在建工程-代驾车辆5000贷：长期借款-应计利息5000120.计提长期借款利息（费用化，计入财务费用）借：财务费用-利息支出5000贷：长期借款-应计利息5000121.长期借款到期还本付息借：长期借款-本金1000000借：长期借款-应计利息180000贷：银行存款1180000122.购买代驾工具未付款（应付账款）借：主营业务成本-物料成本884.96借：应交税费-应交增值税（进项税额）115.04贷：应付账款-XX供应商1000123.支付应付账款借：应付账款-XX供应商1000贷：银行存款1000124.收到客户预付款（未提供服务）借：银行存款2000贷：合同负债2000125.计提应付利息（借款利息未支付）借：财务费用-利息支出1000贷：应付利息1000126.支付应付利息借：应付利息1000贷：银行存款1000127.计提应付股利（股东会决议分配现金股利10万）借：利润分配-应付现金股利100000贷：应付股利100000128.支付应付股利借：应付股利100000贷：银行存款100000129.收到押金（客户代驾押金）借：银行存款500贷：其他应付款-押金500130.退还客户押金借：其他应付款-押金500贷：银行存款500131.计提工会经费（工资总额2%）借：管理费用-工会经费2000贷：应付职工薪酬-工会经费2000132.支付工会经费借：应付职工薪酬-工会经费2000贷：银行存款2000133.计提职工教育经费（工资总额8%）借：管理费用-职工教育经费8000贷：应付职工薪酬-职工教育经费8000134.支付职工教育经费（培训费）借：应付职工薪酬-职工教育经费3000贷：银行存款3000135.代扣个人所得税（工资薪金）借：应付职工薪酬-工资500贷：应交税费-代扣个人所得税500136.支付代扣个人所得税借：应交税费-代扣个人所得税500贷：银行存款500六、权益类分录（15个）137.公司实收资本入账（股东现金投资100万）借：银行存款1000000贷：实收资本-XX股东1000000138.股东实物投资（代驾车辆，评估价50万）借：固定资产-代驾车辆500000贷：实收资本-XX股东500000139.公司资本公积转增资本（资本公积20万转增）借：资本公积200000贷：实收资本200000140.公司盈余公积转增资本（盈余公积10万转增）借：盈余公积100000贷：实收资本100000141.月末结转收入借：主营业务收入借：其他业务收入借：营业外收入借：其他收益贷：本年利润142.月末结转成本费用借：本年利润贷：主营业务成本贷：其他业务成本贷：销售费用贷：管理费用贷：财务费用贷：信用减值损失贷：营业外支出143.年末结转本年利润（盈利50万）借：本年利润500000贷：利润分配-未分配利润500000144.年末结转本年利润（亏损10万）借：利润分配-未分配利润100000贷：本年利润100000145.提取法定盈余公积（净利润10%）借：利润分配-提取法定盈余公积50000贷：盈余公积-法定盈余公积50000146.提取任意盈余公积（净利润5%）借：利润分配-提取任意盈余公积25000贷：盈余公积-任意盈余公积25000147.结转利润分配明细科目借：利润分配-未分配利润75000贷：利润分配-提取法定盈余公积50000贷：利润分配-提取任意盈余公积25000148.盈余公积弥补亏损借：盈余公积100000贷：利润分配-盈余公积补亏100000借：利润分配-盈余公积补亏100000贷：利润分配-未分配利润100000149.公司回购本公司股权（用于股权激励，回购价50万）借：库存股500000贷：银行存款500000150.回购股权用于注销借：实收资本500000贷：库存股500000七、税费类分录（10个）151.计提应交增值税（销项-进项=应交税额2000）借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）2000贷：应交税费-未交增值税2000152.缴纳增值税借：应交税费-未交增值税2000贷：银行存款2000153.计提城市维护建设税（增值税7%，140元）借：税金及附加140贷：应交税费-应交城市维护建设税140154.计提教育费附加（增值税3%，60元）借：税金及附加60贷：应交税费-应交教育费附加60155.计提地方教育附加（增值税2%，40元）借：税金及附加40贷：应交税费-应交地方教育附加40156.缴纳附加税费借：应交税费-应交城市维护建设税140借：应交税费-应交教育费附加60借：应交税费-应交地方教育附加40贷：银行存款240157.计提企业所得税（应纳税所得额10万，税率25%，25000元）借：所得税费用25000贷：应交税费-应交企业所得税2500015