记账实操-箱包公司会计分录实例

做账实操1/27记账实操-箱包公司会计分录实例一、公司筹备与资金往来（10个）1.股东投入现金800万元作为启动资金：借：银行存款8000000；贷：实收资本80000002.股东投入价值300万元的生产设备及展厅：借：固定资产-生产设备2000000，固定资产-展厅1000000；贷：实收资本30000003.向银行借入2年期生产线升级专项贷款500万元，年利率4.6%：借：银行存款5000000；贷：长期借款-专项贷款50000004.支付箱包生产许可证、商标注册费共计30000元：借：管理费用-证照费30000；贷：银行存款300005.预租生产厂房+成品仓库，支付一年租金120万元：借：预付账款-场地租金1200000；贷：银行存款12000006.收到政府轻工产业扶持补贴50万元：借：银行存款500000；贷：营业外收入-政府补助5000007.向皮革供应商预付采购款200万元：借：预付账款-XX皮革厂2000000；贷：银行存款20000008.临时向箱包批发商借款100万元应急：借：银行存款1000000；贷：其他应付款-XX批发商10000009.偿还上述借款并支付利息3000元：借：其他应付款-XX批发商1000000，财务费用-利息支出3000；贷：银行存款100300010.支付公司注册、刻章及税务登记费共计5000元：借：管理费用-开办费5000；贷：库存现金5000二、原材料与辅料采购（20个）11.采购牛皮革1000㎡，单价200元/㎡，税额26000元，款已付：借：原材料-牛皮革200000，应交税费-应交增值税（进项税额）26000；贷：银行存款22600012.采购涤纶布料5000m，单价20元/m，税额13000元，款项未付：借：原材料-涤纶布料100000，应交税费-应交增值税（进项税额）13000；贷：应付账款-XX布料厂11300013.采购拉链10万条，单价5元/条，税额65000元，银行转账支付：借：原材料-拉链500000，应交税费-应交增值税（进项税额）65000；贷：银行存款56500014.采购五金配件（锁扣、铆钉）20万套，单价3元/套，税额78000元：借：原材料-五金配件600000，应交税费-应交增值税（进项税额）78000；贷：银行存款67800015.采购无纺布衬里3000kg，单价10元/kg，税额3900元，验收时合理损耗100kg：借：原材料-无纺布衬里31000，应交税费-应交增值税（进项税额）3900；贷：银行存款3490016.采购防水涂层剂1000kg，单价50元/kg，税额6500元，用于面料加工：借：原材料-化工辅料50000，应交税费-应交增值税（进项税额）6500；贷：银行存款5650017.暂估入库进口五金锁具5000套，预估单价80元/套：借：原材料-进口锁具（暂估）400000；贷：应付账款-暂估应付款40000018.次月冲回上述进口锁具暂估：借：原材料-进口锁具（暂估）-400000；贷：应付账款-暂估应付款-40000019.收到进口锁具发票，含税总价452000元：借：原材料-进口锁具400000，应交税费-应交增值税（进项税额）52000；贷：银行存款45200020.退回不合格拉链1万条，采购价5元/条，税额6500元，款项收回：借：银行存款56500，应交税费-应交增值税（进项税额）-6500；贷：原材料-拉链5000021.采购缝纫机油、针线等低值易耗品一批，价款10000元，税额1300元：借：周转材料-低值易耗品10000，应交税费-应交增值税（进项税额）1300；贷：银行存款1130022.采购箱包设计软件一套，价值20000元，税额1200元：借：无形资产-设计软件20000，应交税费-应交增值税（进项税额）1200；贷：银行存款2120023.采购生产用缝纫机10台，单价15000元/台，税额19500元：借：固定资产-缝纫机150000，应交税费-应交增值税（进项税额）19500；贷：银行存款16950024.采购包装纸箱2000个，单价10元/个，税额2600元：借：周转材料-包装纸箱20000，应交税费-应交增值税（进项税额）2600；贷：银行存款2260025.支付原材料运输费5000元，税额450元：借：原材料-运输费5000，应交税费-应交增值税（进项税额）450；贷：银行存款545026.采购真皮保养油一批，价款8000元，税额1040元，用于售后：借：库存商品-保养油8000，应交税费-应交增值税（进项税额）1040；贷：银行存款904027.采购模具一批，价值50000元，税额6500元，用于箱包定型：借：固定资产-模具50000，应交税费-应交增值税（进项税额）6500；贷：银行存款5650028.支付进口原材料关税20000元、报关费3000元：借：原材料-牛皮革23000；贷：银行存款2300029.采购员工劳保用品（手套、口罩）一批，价款2000元，税额260元：借：制造费用-劳保用品2000，应交税费-应交增值税（进项税额）260；贷：银行存款226030.退回过期防水涂层剂200kg，成本50元/kg，税额650元：借：应收账款-XX化工公司10650，应交税费-应交增值税（进项税额）-650；贷：原材料-化工辅料10000三、箱包生产加工（25个）31.领用牛皮革500㎡，成本200元/㎡，用于生产真皮公文包：借：生产成本-基本生产成本（主料）100000；贷：原材料-牛皮革10000032.领用涤纶布料2000m，成本20元/m，用于生产休闲背包：借：生产成本-基本生产成本（主料）40000；贷：原材料-涤纶布料4000033.领用拉链5万条，成本5元/条，分配至公文包和背包生产线：借：生产成本-公文包（辅料）200000，生产成本-背包（辅料）50000；贷：原材料-拉链25000034.领用五金配件10万套，成本3元/套，用于生产各类箱包：借：生产成本-基本生产成本（辅料）300000；贷：原材料-五金配件30000035.计提生产车间工人工资150000元：借：生产成本-基本生产成本（人工）150000；贷：应付职工薪酬-工资15000036.计提车间管理人员工资50000元：借：制造费用-管理人员工资50000；贷：应付职工薪酬-工资5000037.支付生产车间水电费20000元，税额2600元：借：制造费用-水电费20000，应交税费-应交增值税（进项税额）2600；贷：银行存款2260038.计提缝纫机折旧，每月折旧3000元：借：制造费用-折旧费3000；贷：累计折旧-缝纫机300039.支付模具维修费5000元，税额650元：借：制造费用-维修费5000，应交税费-应交增值税（进项税额）650；贷：银行存款565040.领用包装纸箱1000个，成本10元/个，用于包装完工箱包：借：生产成本-包装费10000；贷：周转材料-包装纸箱1000041.委托外部工厂加工高端拉杆箱，发出ABS板材成本100000元：借：委托加工物资-拉杆箱100000；贷：原材料-ABS板材10000042.支付委托加工费50000元，税额6500元：借：委托加工物资-拉杆箱50000，应交税费-应交增值税（进项税额）6500；贷：银行存款5650043.委托加工拉杆箱收回入库，总成本150000元：借：库存商品-拉杆箱150000；贷：委托加工物资-拉杆箱15000044.领用防水涂层剂500kg，成本50元/kg，用于面料防水处理：借：生产成本-辅助生产成本25000；贷：原材料-化工辅料2500045.月末分配制造费用共计128000元，按生产工时分配：公文包分摊80000元，背包分摊48000元：借：生产成本-公文包80000，生产成本-背包48000；贷：制造费用12800046.真皮公文包1000个完工入库，总成本390000元：借：库存商品-公文包390000；贷：生产成本-公文包39000047.休闲背包2000个完工入库，总成本138000元：借：库存商品-背包138000；贷：生产成本-背包13800048.生产过程中产生皮革边角料，变卖收入10000元（含税）：借：银行存款10000；贷：其他业务收入8849.56，应交税费-应交增值税（销项税额）1150.4449.结转边角料成本2000元：借：其他业务成本2000；贷：生产成本-公文包200050.接受贴牌生产订单，领用客户提供的商标标识，成本5000元：借：生产成本-贴牌加工费5000；贷：原材料-商标标识500051.贴牌双肩包500个完工，收取加工费113000元（含税）：借：银行存款113000；贷：主营业务收入-加工收入100000，应交税费-应交增值税（销项税额）1300052.月末盘点生产余料，办理假退库，价值8000元：借：原材料-假退库8000；贷：生产成本-基本生产成本800053.次月冲回上述假退库：借：原材料-假退库-8000；贷：生产成本-基本生产成本-800054.因工艺失误报废公文包50个，成本390元/个，责任人赔偿5000元：借：其他应收款-XX员工5000，营业外支出-报废损失14500；贷：生产成本-公文包1950055.计提产品质量检测费3000元：借：制造费用-检测费3000；贷：应付账款-XX检测机构3000四、箱包销售与品牌运营（25个）56.批发真皮公文包500个给经销商，含税单价1130元/个，款项未收：借：应收账款-XX经销商565000；贷：主营业务收入-批发收入500000，应交税费-应交增值税（销项税额）6500057.零售休闲背包100个，含税单价226元/个，现金收款：借：库存现金22600；贷：主营业务收入-零售收入20000，应交税费-应交增值税（销项税额）260058.收到经销商公文包欠款565000元：借：银行存款565000；贷：应收账款-XX经销商56500059.销售高端拉杆箱200个给商场，含税单价2260元/个，银行转账收款：借：银行存款452000；贷：主营业务收入-批发收入400000，应交税费-应交增值税（销项税额）5200060.开展“买公文包送保养油”活动，售出公文包100个，含税单价1130元/个，保养油成本8元/瓶：借：银行存款113000；贷：主营业务收入-公文包100000，应交税费-应交增值税（销项税额）13000；同时结转赠品成本：借：销售费用-赠品成本800；贷：库存商品-保养油80061.签约品牌加盟店5家，收取加盟费113000元/家（含税）：借：银行存款565000；贷：主营业务收入-加盟费500000，应交税费-应交增值税（销项税额）6500062.预售新款拉杆箱1000个，预收货款30%，含税单价2260元/个：借：银行存款678000；贷：合同负债-新款拉杆箱600000，应交税费-应交增值税（销项税额）7800063.交付预售拉杆箱，收取尾款70%：借：银行存款1582000，合同负债-新款拉杆箱600000；贷：主营业务收入-拉杆箱2000000，应交税费-应交增值税（销项税额）18200064.跨境销售箱包至欧美市场，离岸价10万美元，汇率7.0，适用出口退税税率13%：借：应收账款-外币户（美元）700000；贷：主营业务收入-出口收入70000065.申报出口退税，进项税额转出后应收退税额50000元：借：应收出口退税款50000；贷：应交税费-应交增值税（出口退税）5000066.收到出口退税款50000元：借：银行存款50000；贷：应收出口退税款5000067.客户退回质量瑕疵背包50个，含税收入11300元：借：主营业务收入-零售收入10000，应交税费-应交增值税（销项税额）1300；贷：银行存款1130068.退回背包入库，成本69元/个：借：库存商品-背包3450；贷：主营业务成本-背包345069.电商平台销售箱包配件（肩带）一批，含税收入22600元，平台扣除服务费1000元：借：应收账款-XX电商平台22600；贷：主营业务收入-配件销售20000，应交税费-应交增值税（销项税额）2600；收到回款：借：银行存款21600，销售费用-平台服务费1000；贷：应收账款-XX电商平台2260070.给予长期经销商现金折扣，应收账款200万元，折扣2%，实际收款196万元：借：银行存款1960000，财务费用-现金折扣40000；贷：应收账款200000071.销售积压库存箱包，含税收入56500元，折扣50%：借：银行存款28250；贷：主营业务收入-折扣销售25000，应交税费-应交增值税（销项税额）325072.为企业客户定制商务箱包，收取定制费11300元（含税）：借：银行存款11300；贷：主营业务收入-定制收入10000，应交税费-应交增值税（销项税额）130073.定制箱包领用特殊五金配件，成本2000元：借：主营业务成本-定制成本2000；贷：原材料-五金配件200074.出租展厅展位给箱包配件商，收取租金22600元（含税）：借：银行存款22600；贷：其他业务收入-租金收入20000，应交税费-应交增值税（销项税额）260075.开展箱包品牌推广活动，支付明星代言费100万元，税额60000元：借：销售费用-广告费1000000，应交税费-应交增值税（进项税额）60000；贷：银行存款106000076.销售保养油给客户，含税收入1130元：借：银行存款1130；贷：主营业务收入-售后商品1000，应交税费-应交增值税（销项税额）13077.加盟商缴纳品牌保证金50000元：借：银行存款50000；贷：其他应付款-加盟保证金5000078.没收违约加盟商保证金20000元：借：其他应付款-加盟保证金20000；贷：营业外收入-违约金收入2000079.月末结转已售箱包成本500000元：借：主营业务成本-箱包销售500000；贷：库存商品-各类箱包50000080.月末结转贴牌加工业务成本30000元：借：主营业务成本-加工成本30000；贷：生产成本-贴牌加工费30000五、售后维修与库存管理（15个）81.为质保期内客户免费维修公文包，领用五金配件成本500元：借：销售费用-售后成本500；贷：原材料-五金配件50082.计提售后维修人员工资8000元：借：销售费用-工资8000；贷：应付职工薪酬-工资800083.收取超质保期客户维修费用1130元（含税）：借：银行存款1130；贷：主营业务收入-维修收入1000，应交税费-应交增值税（销项税额）13084.因箱包质量问题支付客户赔偿金10000元：借：营业外支出-赔偿金10000；贷：银行存款1000085.支付箱包质量检测费5000元，税额300元：借：管理费用-检测费5000，应交税费-应交增值税（进项税额）300；贷：银行存款530086.月末盘点盘盈涤纶布料100m，成本20元/m：借：原材料-涤纶布料2000；贷：待处理财产损溢200087.经批准，布料盘盈冲减管理费用：借：待处理财产损溢2000；贷：管理费用-盘盈收益200088.盘点盘亏牛皮革50㎡，成本200元/㎡，税额1300元，系管理不善：借：待处理财产损溢11300；贷：原材料-牛皮革10000，应交税费-应交增值税（进项税额转出）130089.盘亏牛皮革由责任人赔偿3000元，剩余计入损失：借：其他应收款-XX员工3000，管理费用-盘亏损失8300；贷：待处理财产损溢1130090.库存背包因款式淘汰计提存货跌价准备20000元：借：资产减值损失20000；贷：存货跌价准备2000091.处置滞销背包，含税收入33900元，成本40000元，已计提跌价准备5000元：借：银行存款33900；贷：主营业务收入-滞销销售30000，应交税费-应交增值税（销项税额）3900；结转成本：借：主营业务成本35000，存货跌价准备5000；贷：库存商品-背包4000092.因仓库漏水导致箱包受潮报废，成本80000元：借：待处理财产损溢80000；贷：库存商品-箱包8000093.受潮箱包损失由保险公司赔偿50000元，剩余计入营业外支出：借：其他应收款-保险公司50000，营业外支出-资产损失30000；贷：待处理财产损溢8000094.收到保险公司赔偿款50000元：借：银行存款50000；贷：其他应收款-保险公司5000095.月末结转售后维修成本共计5000元：借：本年利润5000；贷：销售费用-售后成本5000六、固定资产与无形资产（15个）96.购入数控裁皮机一台，含税价565000元，银行支付：借：固定资产-裁皮机500000，应交税费-应交增值税（进项税额）65000；贷：银行存款56500097.购入箱包专利设计一项，价值200000元：借：无形资产-专利设计200000；贷：银行存款20000098.计提本月固定资产折旧：裁皮机折旧10000元，缝纫机折旧3000元，办公设备折旧2000元：借：制造费用-折旧费13000，管理费用-折旧费2000；贷：累计折旧1500099.专利设计按月摊销，摊销期10年，每月摊销1666.67元：借：管理费用-无形资产摊销1666.67；贷：累计摊销1666.67100.支付生产车间扩建费300000元：借：在建工程-车间扩建300000；贷：银行存款300000101.车间扩建完成，转入固定资产：借：固定资产-生产车间300000；贷：在建工程-车间扩建300000102.购入企业管理ERP系统，价值100000元，税额6000元：借：无形资产-ERP系统100000，应交税费-应交增值税（进项税额）6000；贷：银行存款106000103.ERP系统按月摊销，摊销期5年，每月摊销1666.67元：借：管理费用-无形资产摊销1666.67；贷：累计摊销1666.67104.处置旧缝纫机5台，原值75000元，累计折旧60000元，变卖收入11300元（含税）：借：固定资产清理15000，累计折旧60000；贷：固定资产-缝纫机75000；收到变卖款：借：银行存款11300；贷：固定资产清理10000，应交税费-应交增值税（销项税额）1300；结转损失：借：营业外支出-处置损失5000；贷：固定资产清理5000105.购入货运车辆一辆，含税价226000元，银行支付：借：固定资产-货运车200000，应交税费-应交增值税（进项税额）26000；贷：银行存款226000106.计提固定资产减值准备50000元：借：资产减值损失50000；贷：固定资产减值准备50000107.租赁原材料仓库，每月租金10000元，支付当月租金：借：管理费用-租赁费10000；贷：银行存款10000108.接受捐赠办公电脑5台，公允价值15000元：借：固定资产-办公电脑15000；贷：营业外收入-捐赠收入15000109.支付货运车辆维修保养费3000元，税额390元：借：销售费用-维修费3000，应交税费-应交增值税（进项税额）390；贷：银行存款3390110.购入3D箱包打版机一台，价值150000元，税额19500元：借：固定资产-3D打版机150000，应交税费-应交增值税（进项税额）19500；贷：银行存款169500七、期间费用与税费核算（23个）（一）期间费用核算（15个）111.计提管理人员工资200000元：借：管理费用-工资200000；贷：应付职工薪酬-工资200000112.计提销售人员工资120000元：借：销售费用-工资120000；贷：应付职工薪酬-工资120000113.支付办公室水电费8000元，税额1040元：借：管理费用-水电费8000，应交税费-应交增值税（进项税额）1040；贷：银行存款9040114.支付箱包展会参展费50000元，税额3000元：借：销售费用-参展费50000，应交税费-应交增值税（进项税额）3000；贷：银行存款53000115.支付办公耗材采购费6000元，税额780元：借：管理费用-办公费6000，应交税费-应交增值税（进项税额）780；贷：银行存款6780116.支付法律咨询费20000元，税额1200元：借：管理费用-咨询费20000，应交税费-应交增值税（进项税额）1200；贷：银行存款21200117.计提本月社保费用80000元，公司承担56000元，个人承担24000元：借：管理费用-社保费20000，销售费用-社保费12000，制造费用-社保费24000，其他应收款-个人社保24000；贷：应付职工薪酬-社保费80000118.支付社保费用80000元：借：应付职工薪酬-社保费80000；贷：银行存款80000119.从工资中扣除个人社保24000元：借：应付职工薪酬-工资24000；贷：其他应收款-个人社保24000120.支付网络推广费30000元，税额1800元：借：销售费用-推广费30000，应交税费-应交增值税（进项税额）1800；贷：银行存款31800121.计提坏账准备40000元：借：信用减值损失40000；贷：坏账准备40000122.确认无法收回的经销商欠款20000元，冲减坏账准备：借：坏账准备20000；贷：应收账款20000123.支付员工差旅费15000元：借：管理费用-差旅费15000；贷：库存现金15000124.支付业务招待费10000元：借：管理费用-业务招待费10000；贷：银行存款10000125.计提工会经费9000元：借：管理费用-工会经费9000；贷：应付职工薪酬-工会经费9000（二）税费核算（8个）126.月末结转本月应交增值税（销项-进项=300000元）：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）300000；贷：应交税费-未交增值税300000127.计提城市维护建设税（300000×7%=21000元）：借：税金及附加21000；贷：应交税费-应交城建税21000128.计提教育费附加（300000×3%=9000元）：借：税金及附加9000；贷：应交税费-应交教育费附加9000129.计提地方教育附加（300000×2%=6000元）：借：税金及附加6000；贷：应交税费-应交地方教育附加6000130.计提企业所得税120000元：借：所得税费用120000；贷：应交税费-应交企业所得税120000131.缴纳上月未交增值税300000元：借：应交税费-未交增值税300000；贷：银行存款300000132.缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加共计36000元：借：应交税费-应交城建税21000，应交税费-应交教育费附加9000，应交税费-应交地方教育附加6000；贷：银行存款36000133.支付购销合同印花税5000元：借：税金及附加5000；贷：银行存款5000八、利润结转与分配（40个）134.月末结转主营业务收入（箱包销售）1500000元：借：主营业务收入-箱包销售1500000；贷：本年利润1500000135.月末结转主营业务收入（加工收入）100000元：借：主营业务收入-加工收入100000；贷：本年利润100000136.月末结转主营业务收入（加盟费）500000元：借：主营业务收入-加盟费500000；贷：本年利润500000137.月末结转主营业务收入（维修收入）1000元：借：主营业务收入-维修收入1000；贷：本年利润1000138.月末结转其他业务收入（租金）20000元：借：其他业务收入20000；贷：本年利润20000139.月末结转营业外收入（政府补贴）500000元：借：营业外收入500000；贷：本年利润500000140.月末结转营业外收入（违约金）20000元：借：营业外收入20000；贷：本年利润20000141.月末结转主营业务成本（箱包销售）500000元：借：本年利润500000；贷：主营业务成本-箱包销售500000142.月末结转主营业务成本（加工成本）30000元：借：本年利润30000；贷：主营业务成本-加工成本30000143.月末结转其他业务成本2000元：借：本年利润2000；贷：其他业务成本2000144.月末结转税金及附加41000元：借：本年利润41000；贷：税金及附加41000145.月末结转销售费用300000元：借：本年利润300000；贷：销售费用300000146.月末结转管理费用270666.67元：借：本年利润270666.67；贷：管理费用270666.67147.月末结转财务费用43000元：借：本年利润43000；贷：财务费用43000148.月末结转资产减值损失70000元：借：本年利润70000；贷：资产减值损失70000149.月末结转信用减值损失40000元：借：本年利润40000；贷：信用减值损失40000150.月末结转营业外支出（赔偿金）10000元：借：本年利润10000；贷：营业外支出10000151.月末结转营业外支出（报废损失）14500元：借：本年利润14500；贷：营业外支出145001