记账实操-车品公司会计分录实例

做账实操1/12记账实操-车品公司会计分录实例一、公司筹备与资金相关（10个）1.股东投入现金80万元作为车品公司启动资金：借：银行存款800000；贷：实收资本8000002.股东投入价值30万元的汽车座垫生产设备作为投资：借：固定资产-生产设备300000；贷：实收资本3000003.向银行借入1年期短期借款20万元，年利率5%：借：银行存款200000；贷：短期借款2000004.支付工商注册费、公章制作费共计1200元：借：管理费用-开办费1200；贷：库存现金12005.预租店面支付半年租金6万元：借：预付账款-店面租金60000；贷：银行存款600006.收到政府针对车品小微企业的扶持补贴3万元：借：银行存款30000；贷：营业外收入-政府补助300007.向汽车电子配件供应商预付采购款8万元：借：预付账款-XX供应商80000；贷：银行存款800008.临时向关联企业借款15万元应急：借：银行存款150000；贷：其他应付款-XX关联企业1500009.偿还上述借款并支付利息500元：借：其他应付款-XX关联企业150000，财务费用-利息支出500；贷：银行存款15050010.办理汽车用品经营相关许可证支付工本费800元：借：管理费用-证照费800；贷：银行存款800二、原材料及商品采购（20个）11.采购生产汽车座垫的布料1000米，单价50元/米，税额6500元，款已付：借：原材料-布料50000，应交税费-应交增值税（进项税额）6500；贷：银行存款5650012.采购汽车脚垫用橡胶颗粒500公斤，单价30元/公斤，税额1950元，款项未付：借：原材料-橡胶颗粒15000，应交税费-应交增值税（进项税额）1950；贷：应付账款-XX供应商1695013.采购汽车香水100瓶，取得普通发票，总价2260元：借：库存商品-汽车香水2260；贷：库存现金226014.支付上述布料运输费300元，税额27元：借：原材料-布料300，应交税费-应交增值税（进项税额）27；贷：银行存款32715.采购的汽车导航仪50台验收时合理损耗1台，单价800元/台，税额5148元：借：库存商品-导航仪40000，应交税费-应交增值税（进项税额）5148；贷：银行存款4514816.暂估入库汽车防爆膜20卷，预估单价300元/卷：借：库存商品-防爆膜（暂估）6000；贷：应付账款-暂估应付款600017.次月冲回上述防爆膜暂估：借：库存商品-防爆膜（暂估）-6000；贷：应付账款-暂估应付款-600018.收到防爆膜发票，总价7344元（含税）：借：库存商品-防爆膜6500，应交税费-应交增值税（进项税额）844；贷：银行存款734419.退回质量不合格的汽车清洁海绵200块，采购价5元/块，税额130元，款项收回：借：银行存款1130，应交税费-应交增值税（进项税额）-130；贷：库存商品-清洁海绵100020.采购汽车内饰包装纸盒1000个，价款800元，税额104元：借：原材料-包装纸盒800，应交税费-应交增值税（进项税额）104；贷：银行存款90421.采购汽车刹车片20套，单价400元/套，税额1040元，银行转账支付：借：库存商品-刹车片8000，应交税费-应交增值税（进项税额）1040；贷：银行存款904022.采购汽车充电桩配件一批，用预付账款抵扣5万元，剩余3万元银行转账支付，税额10400元：借：原材料-充电桩配件80000，应交税费-应交增值税（进项税额）10400；贷：预付账款50000，银行存款4040023.采购汽车玻璃水100箱，单价60元/箱，税额780元，现金支付：借：库存商品-玻璃水6000，应交税费-应交增值税（进项税额）780；贷：库存现金678024.支付进口汽车音响的关税及报关费5000元：借：库存商品-汽车音响5000；贷：银行存款500025.采购汽车座椅加热垫原材料电阻丝，价款12000元，税额1560元，延期2个月支付：借：原材料-电阻丝12000，应交税费-应交增值税（进项税额）1560；贷：应付账款-XX供应商1356026.采购汽车洗车机配件一批，价款25000元，税额3250元，银行汇票支付：借：原材料-洗车机配件25000，应交税费-应交增值税（进项税额）3250；贷：其他货币资金-银行汇票2825027.采购汽车方向盘套50个，单价80元/个，税额520元，款项未付：借：库存商品-方向盘套4000，应交税费-应交增值税（进项税额）520；贷：应付账款-XX供应商452028.采购汽车应急启动电源30台，取得普通发票，总价13560元：借：库存商品-应急启动电源13560；贷：银行存款1356029.支付原材料仓储的防潮保鲜费600元，税额36元：借：原材料-其他600，应交税费-应交增值税（进项税额）36；贷：银行存款63630.采购汽车底盘装甲涂料10桶，单价300元/桶，税额390元，款已付：借：库存商品-底盘装甲涂料3000，应交税费-应交增值税（进项税额）390；贷：银行存款3390三、生产加工环节（20个）31.领用布料500米生产汽车座垫，成本50.3元/米：借：生产成本-直接材料25150；贷：原材料-布料2515032.领用橡胶颗粒300公斤生产汽车脚垫，成本30元/公斤：借：生产成本-直接材料9000；贷：原材料-橡胶颗粒900033.领用电阻丝生产座椅加热垫，成本12000元：借：生产成本-直接材料12000；贷：原材料-电阻丝1200034.计提生产车间工人工资50000元：借：生产成本-直接人工50000；贷：应付职工薪酬-工资5000035.计提生产车间管理人员工资15000元：借：制造费用-工资15000；贷：应付职工薪酬-工资1500036.计提座垫裁剪机折旧3000元：借：制造费用-折旧费3000；贷：累计折旧-裁剪机300037.支付生产车间水电费2000元，税额260元：借：制造费用-水电费2000，应交税费-应交增值税（进项税额）260；贷：银行存款226038.支付车间设备维修费用1500元，税额195元：借：制造费用-维修费1500，应交税费-应交增值税（进项税额）195；贷：银行存款169539.本月制造费用共计21500元，按生产工时分配到座垫和脚垫，座垫分摊13000元，脚垫分摊8500元：借：生产成本-座垫13000，生产成本-脚垫8500；贷：制造费用2150040.100套汽车座垫完工入库，总成本38150元：借：库存商品-汽车座垫38150；贷：生产成本-座垫3815041.80套汽车脚垫完工入库，总成本17500元：借：库存商品-汽车脚垫17500；贷：生产成本-脚垫1750042.领用5套座椅加热垫半成品委托外部加工，成本800元/套：借：委托加工物资-加热垫4000；贷：生产成本-加热垫400043.支付上述委托加工费800元，税额104元：借：委托加工物资-加热垫800，应交税费-应交增值税（进项税额）104；贷：银行存款90444.委托加工的加热垫收回入库，总成本4800元：借：库存商品-座椅加热垫4800；贷：委托加工物资-加热垫480045.领用包装纸盒包装成品座垫，成本0.8元/个，领用500个：借：生产成本-包装费400；贷：原材料-包装纸盒40046.计提生产车间安全生产费用800元：借：制造费用-安全生产费800；贷：专项储备80047.领用汽车香水搭配座垫做套装，香水成本22.6元/瓶，领用30瓶：借：生产成本-套装辅料678；贷：库存商品-汽车香水67848.套装产品完工入库，总成本12000元：借：库存商品-座垫香水套装12000；贷：生产成本1200049.生产中产生边角料，变卖收入500元：借：银行存款500；贷：其他业务收入442.48，应交税费-应交增值税（销项税额）57.5250.月末结转边角料相关成本100元：借：其他业务成本100；贷：生产成本-废料成本100四、销售业务（25个）51.零售汽车座垫10套，含税单价565元/套，现金收款：借：库存现金5650；贷：主营业务收入5000，应交税费-应交增值税（销项税额）65052.销售汽车脚垫50套给汽车4S店，含税单价339元/套，款项未收：借：应收账款-XX4S店16950；贷：主营业务收入15000，应交税费-应交增值税（销项税额）195053.收到上述4S店欠款16950元：借：银行存款16950；贷：应收账款-XX4S店1695054.销售座椅加热垫30套，含税单价452元/套，银行转账收款：借：银行存款13560；贷：主营业务收入12000，应交税费-应交增值税（销项税额）156055.开展促销活动，汽车防爆膜原价348元/卷，折扣后299元/卷，售出10卷：借：银行存款2990；贷：主营业务收入2645.93，应交税费-应交增值税（销项税额）344.0756.预售汽车充电桩10台，预收货款3万元：借：银行存款30000；贷：合同负债3000057.交付预售充电桩，含税单价4520元/台，客户补付15200元：借：银行存款15200，合同负债30000；贷：主营业务收入40000，应交税费-应交增值税（销项税额）520058.销售汽车导航仪20台给汽车维修店，含税单价1130元/台，款项未收：借：应收账款-XX维修店22600；贷：主营业务收入20000，应交税费-应交增值税（销项税额）260059.客户退回质量问题的汽车座垫2套，含税收入1130元：借：主营业务收入1000，应交税费-应交增值税（销项税额）130；贷：库存现金113060.退回的座垫重新入库，成本763元：借：库存商品-汽车座垫763；贷：主营业务成本76361.为客户提供汽车内饰安装服务，单独收取安装费565元：借：银行存款565；贷：其他业务收入500，应交税费-应交增值税（销项税额）6562.销售汽车玻璃水80箱给超市，含税单价81.9元/箱，银行收款：借：银行存款6552；贷：主营业务收入5796.46，应交税费-应交增值税（销项税额）755.5463.给予长期合作客户现金折扣，应收账款10000元，折扣1%，实际收款9900元：借：银行存款9900，财务费用-现金折扣100；贷：应收账款1000064.销售汽车方向盘套30个，含税单价113元/个，现金收款：借：库存现金3390；贷：主营业务收入3000，应交税费-应交增值税（销项税额）39065.销售汽车底盘装甲涂料8桶，含税单价452元/桶，银行转账收款：借：银行存款3616；贷：主营业务收入3200，应交税费-应交增值税（销项税额）41666.为大客户提供汽车用品配送服务，单独收取配送费339元：借：银行存款339；贷：其他业务收入300，应交税费-应交增值税（销项税额）3967.销售汽车应急启动电源15台，含税单价1469元/台，款项已收：借：银行存款22035；贷：主营业务收入19500，应交税费-应交增值税（销项税额）253568.销售座垫香水套装50套，含税单价339元/套，银行收款：借：银行存款1