2025年《现金流量表编制》知识考试题库及答案解析

2025年《现金流量表编制》知识考试题库及答案解析单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________一、选择题1.现金流量表编制的主要依据是（）A.权责发生制B.收付实现制C.配比原则D.实际成本原则答案：B解析：现金流量表是以收付实现制为基础编制的，反映企业在一定会计期间内现金和现金等价物的流入和流出情况。权责发生制是会计核算的基础原则之一，但现金流量表与之不同。2.经营活动产生的现金流量不包括下列哪项内容（）A.销售商品收到的现金B.支付给职工的现金C.取得投资收益收到的现金D.支付的各项税费答案：C解析：经营活动产生的现金流量是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项产生的现金流量。取得投资收益收到的现金属于投资活动产生的现金流量。3.投资活动产生的现金流量中，不包括下列哪项内容（）A.购建固定资产支付的现金B.处置子公司收到的现金净额C.收到的税费返还D.处置无形资产收到的现金净额答案：C解析：收到的税费返还属于经营活动产生的现金流量，其他选项均属于投资活动产生的现金流量。4.筹资活动产生的现金流量中，不包括下列哪项内容（）A.吸收投资收到的现金B.偿还债务支付的现金C.分配股利、利润或偿付利息支付的现金D.处置子公司收到的现金净额答案：D解析：处置子公司收到的现金净额属于投资活动产生的现金流量，其他选项均属于筹资活动产生的现金流量。5.编制现金流量表时，采用间接法将净利润调节为经营活动现金流量的主要调整项目不包括（）A.固定资产折旧B.无形资产摊销C.存货的减少D.取得投资收益收到的现金答案：D解析：取得投资收益收到的现金是经营活动现金流量的组成部分，不属于净利润调节为经营活动现金流量的调整项目。其他选项均为调整项目。6.现金流量表中，现金equivalents的期限通常不超过（）A.一个月B.三个月C.六个月D.一年答案：B解析：现金equivalents是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。通常，现金equivalents的期限不超过三个月。7.在编制现金流量表时，如果企业采用备抵法核算坏账损失，则应将计提的坏账准备计入（）A.经营活动产生的现金流量B.投资活动产生的现金流量C.筹资活动产生的现金流量D.不影响现金流量答案：A解析：计提的坏账准备是经营活动中的一种费用，虽然它不影响当期的现金流量，但在编制现金流量表时，需要将其从净利润中调整出去，以确定经营活动产生的现金流量。8.企业在编制现金流量表时，应将当期发生的与现金无关的筹资活动项目作为（）A.经营活动产生的现金流量B.投资活动产生的现金流量C.筹资活动产生的现金流量D.调整项目答案：D解析：当期发生的与现金无关的筹资活动项目，虽然不影响当期的现金流量，但在编制现金流量表时，需要将其作为调整项目，以确定筹资活动对现金流量的影响。9.现金流量表中，"销售商品、提供劳务收到的现金"项目反映的内容不包括（）A.销售商品、提供劳务收到的现金B.收到的税费返还C.收到的其他与经营活动有关的现金D.收到的前期已核销应收账款答案：D解析：收到的前期已核销应收账款不属于"销售商品、提供劳务收到的现金"项目反映的内容。其他选项均属于该项目的反映内容。10.现金流量表中，"购买商品、接受劳务支付的现金"项目反映的内容不包括（）A.购买商品、接受劳务支付的现金B.支付给职工的现金C.支付的各项税费D.支付的其他与经营活动有关的现金答案：B解析：支付给职工的现金不属于"购买商品、接受劳务支付的现金"项目反映的内容。其他选项均属于该项目的反映内容。11.经营活动产生的现金流量中，不包括销售商品、提供劳务收到的现金的是（）A.银行存款B.应收账款C.预收账款D.应付账款答案：D解析：经营活动产生的现金流量中，销售商品、提供劳务收到的现金主要涉及银行存款、应收账款和预收账款的变动。应付账款是经营活动产生的现金流出项目，不属于销售商品、提供劳务收到的现金范畴。12.投资活动产生的现金流量中，不包括取得投资收益收到的现金的是（）A.收回投资收到的现金B.分得股利或利润收到的现金C.处置固定资产收到的现金净额D.借款收到的现金答案：D解析：投资活动产生的现金流量中，取得投资收益收到的现金包括收回投资收到的现金、分得股利或利润收到的现金以及处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额等。借款收到的现金属于筹资活动产生的现金流量。13.筹资活动产生的现金流量中，不包括偿还债务支付的现金的是（）A.偿还借款支付的现金B.偿还债券支付的现金C.分配股利、利润或偿付利息支付的现金D.购买股票支付的现金答案：D解析：筹资活动产生的现金流量中，偿还债务支付的现金包括偿还借款支付的现金、偿还债券支付的现金以及分配股利、利润或偿付利息支付的现金等。购买股票支付的现金属于投资活动产生的现金流量。14.编制现金流量表时，采用直接法列示经营活动现金流量的方法主要是（）A.通过净利润调整B.直接列示各主要经营现金流量的来源和用途C.通过总资产变动调整D.通过负债变动调整答案：B解析：编制现金流量表时，采用直接法列示经营活动现金流量的方法主要是直接列示各主要经营现金流量的来源和用途，例如销售商品、提供劳务收到的现金，购买商品、接受劳务支付的现金等。15.现金流量表中，现金equivalents的特征不包括（）A.期限短B.流动性强C.价值变动风险小D.易于转换为已知金额现金答案：C解析：现金equivalents的特征包括期限短（通常不超过三个月）、流动性强、易于转换为已知金额现金以及价值变动风险很小。选项C表述不够准确，因为虽然价值变动风险很小，但并非为零。16.在编制现金流量表时，如果企业采用成本与可变现净值孰低法核算存货，则应将存货的跌价准备计入（）A.经营活动产生的现金流量B.投资活动产生的现金流量C.筹资活动产生的现金流量D.不影响现金流量答案：A解析：存货的跌价准备是经营活动中的一种费用，虽然它不影响当期的现金流量，但在编制现金流量表时，需要将其从净利润中调整出去，以确定经营活动产生的现金流量。17.企业在编制现金流量表时，应将当期发生的与现金无关的经营活动项目作为（）A.经营活动产生的现金流量B.投资活动产生的现金流量C.筹资活动产生的现金流量D.调整项目答案：D解析：当期发生的与现金无关的经营活动项目，虽然不影响当期的现金流量，但在编制现金流量表时，需要将其作为调整项目，以确定经营活动对现金流量的影响。18.现金流量表中，"支付给职工以及为职工支付的现金"项目反映的内容不包括（）A.支付给职工的工资B.支付给职工的福利费C.为职工缴纳的社会保险费D.支付给职工的奖金答案：C解析：支付给职工以及为职工支付的现金项目反映的内容包括支付给职工的工资、奖金、津贴和补贴，以及为职工缴纳的养老、医疗、失业、工伤和生育保险费等。为职工缴纳的社会保险费属于筹资活动产生的现金流量。19.现金流量表中，"支付的各项税费"项目反映的内容不包括（）A.支付的增值税B.支付的所得税C.支付的营业税金及附加D.支付的罚款支出答案：D解析：支付的各项税费项目反映的内容包括支付的增值税、所得税、消费税、营业税金及附加、城市维护建设税、教育费附加等。支付的罚款支出属于经营活动产生的现金流出，但通常不包含在"支付的各项税费"项目中。20.现金流量表中，"收到的其他与经营活动有关的现金"项目反映的内容不包括（）A.收到的押金B.收到的租金收入C.收到的政府补助D.收到的罚款收入答案：C解析：收到的其他与经营活动有关的现金项目反映的内容包括收到的押金、租金收入、罚款收入等。收到的政府补助通常属于筹资活动产生的现金流量，不属于经营活动产生的现金流量。二、多选题1.经营活动产生的现金流量中，包括以下哪些项目（）A.销售商品、提供劳务收到的现金B.收到的税费返还C.收到的其他与经营活动有关的现金D.取得投资收益收到的现金E.处置固定资产收到的现金净额答案：ABC解析：经营活动产生的现金流量主要包括销售商品、提供劳务收到的现金、收到的税费返还、收到的其他与经营活动有关的现金等。取得投资收益收到的现金和处置固定资产收到的现金净额属于投资活动产生的现金流量。2.投资活动产生的现金流量中，包括以下哪些项目（）A.购建固定资产支付的现金B.处置子公司收到的现金净额C.取得投资收益收到的现金D.借款收到的现金E.分配股利、利润或偿付利息支付的现金答案：ABC解析：投资活动产生的现金流量主要包括购建固定资产支付的现金、处置子公司收到的现金净额、取得投资收益收到的现金等。借款收到的现金和分配股利、利润或偿付利息支付的现金属于筹资活动产生的现金流量。3.筹资活动产生的现金流量中，包括以下哪些项目（）A.吸收投资收到的现金B.偿还债务支付的现金C.分配股利、利润或偿付利息支付的现金D.处置子公司收到的现金净额E.收到其他与筹资活动有关的现金答案：ABCE解析：筹资活动产生的现金流量主要包括吸收投资收到的现金、偿还债务支付的现金、分配股利、利润或偿付利息支付的现金以及收到其他与筹资活动有关的现金。处置子公司收到的现金净额属于投资活动产生的现金流量。4.编制现金流量表时，采用间接法将净利润调节为经营活动现金流量的主要调整项目包括（）A.固定资产折旧B.无形资产摊销C.存货的减少D.应收账款的增加E.支付的税费答案：ABCD解析：采用间接法将净利润调节为经营活动现金流量时，主要调整项目包括固定资产折旧、无形资产摊销、存货的减少、应收账款的增加、应付账款的增加等非现金项目。支付的税费虽然影响净利润，但通常不作为主要的调整项目。5.现金流量表中，现金equivalents的特征包括（）A.期限短B.流动性强C.价值变动风险小D.易于转换为已知金额现金E.投资回报率高答案：ABCD解析：现金equivalents的特征主要包括期限短（通常不超过三个月）、流动性强、价值变动风险小以及易于转换为已知金额现金。投资回报率并非现金equivalents的主要特征。6.在编制现金流量表时，需要将净利润调整为经营活动现金流量的原因包括（）A.净利润未考虑现金收付B.净利润包含了非经营活动的影响C.净利润包括了投资活动和筹资活动的影响D.经营活动现金流量的确认基础是收付实现制E.经营活动现金流量的确认基础是权责发生制答案：ABCD解析：净利润是基于权责发生制计算的，未考虑现金收付，并且包含了非经营活动和投资活动、筹资活动的影响。经营活动现金流量的确认基础是收付实现制，因此需要将净利润调整为经营活动现金流量。7.现金流量表中，"销售商品、提供劳务收到的现金"项目可能涉及以下哪些科目（）A.银行存款B.应收账款C.预收账款D.应付账款E.主营业务收入答案：ABC解析："销售商品、提供劳务收到的现金"项目反映的是企业销售商品、提供劳务收到的现金，可能涉及银行存款、应收账款和预收账款的变动。应付账款和主营业务收入与该项目无关。8.现金流量表中，"购买商品、接受劳务支付的现金"项目可能涉及以下哪些科目（）A.银行存款B.应付账款C.预付账款D.应收账款E.主营业务成本答案：ABC解析："购买商品、接受劳务支付的现金"项目反映的是企业购买商品、接受劳务支付的现金，可能涉及银行存款、应付账款和预付账款的变动。应收账款和主营业务成本与该项目无关。9.现金流量表中，"支付给职工以及为职工支付的现金"项目反映的内容包括（）A.支付给职工的工资B.支付给职工的福利费C.为职工缴纳的社会保险费D.支付给职工的奖金E.为职工支付的住房补贴答案：ABDE解析："支付给职工以及为职工支付的现金"项目反映的内容包括支付给职工的工资、奖金、津贴和补贴，以及为职工支付的福利费、住房补贴等。为职工缴纳的社会保险费通常属于筹资活动产生的现金流量。10.现金流量表中，"支付的各项税费"项目反映的内容包括（）A.支付的增值税B.支付的所得税C.支付的营业税金及附加D.支付的罚款支出E.支付的耕地占用税答案：ABCE解析："支付的各项税费"项目反映的内容包括支付的增值税、所得税、消费税、营业税金及附加、城市维护建设税、教育费附加、耕地占用税等。支付的罚款支出虽然属于税费，但通常不包含在"支付的各项税费"项目中。11.经营活动产生的现金流量中，不包括销售商品、提供劳务收到的现金的是（）A.银行存款B.应收账款C.预收账款D.应付账款答案：D解析：经营活动产生的现金流量中，销售商品、提供劳务收到的现金主要涉及银行存款、应收账款和预收账款的变动。应付账款是经营活动产生的现金流出项目，不属于销售商品、提供劳务收到的现金范畴。12.投资活动产生的现金流量中，不包括取得投资收益收到的现金的是（）A.收回投资收到的现金B.分得股利或利润收到的现金C.处置固定资产收到的现金净额D.借款收到的现金答案：D解析：投资活动产生的现金流量中，取得投资收益收到的现金包括收回投资收到的现金、分得股利或利润收到的现金以及处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额等。借款收到的现金属于筹资活动产生的现金流量。13.筹资活动产生的现金流量中，不包括偿还债务支付的现金的是（）A.偿还借款支付的现金B.偿还债券支付的现金C.分配股利、利润或偿付利息支付的现金D.购买股票支付的现金答案：D解析：筹资活动产生的现金流量中，偿还债务支付的现金包括偿还借款支付的现金、偿还债券支付的现金以及分配股利、利润或偿付利息支付的现金等。购买股票支付的现金属于投资活动产生的现金流量。14.编制现金流量表时，采用直接法列示经营活动现金流量的方法主要是（）A.通过净利润调整B.直接列示各主要经营现金流量的来源和用途C.通过总资产变动调整D.通过负债变动调整答案：B解析：编制现金流量表时，采用直接法列示经营活动现金流量的方法主要是直接列示各主要经营现金流量的来源和用途，例如销售商品、提供劳务收到的现金，购买商品、接受劳务支付的现金等。15.现金流量表中，现金equivalents的特征不包括（）A.期限短B.流动性强C.价值变动风险小D.易于转换为已知金额现金答案：C解析：现金equivalents的特征包括期限短（通常不超过三个月）、流动性强、易于转换为已知金额现金以及价值变动风险很小。选项C表述不够准确，因为虽然价值变动风险很小，但并非为零。16.在编制现金流量表时，如果企业采用成本与可变现净值孰低法核算存货，则应将存货的跌价准备计入（）A.经营活动产生的现金流量B.投资活动产生的现金流量C.筹资活动产生的现金流量D.不影响现金流量答案：A解析：存货的跌价准备是经营活动中的一种费用，虽然它不影响当期的现金流量，但在编制现金流量表时，需要将其从净利润中调整出去，以确定经营活动产生的现金流量。17.企业在编制现金流量表时，应将当期发生的与现金无关的经营活动项目作为（）A.经营活动产生的现金流量B.投资活动产生的现金流量C.筹资活动产生的现金流量D.调整项目答案：D解析：当期发生的与现金无关的经营活动项目，虽然不影响当期的现金流量，但在编制现金流量表时，需要将其作为调整项目，以确定经营活动对现金流量的影响。18.现金流量表中，"支付给职工以及为职工支付的现金"项目反映的内容不包括（）A.支付给职工的工资B.支付给职工的福利费C.为职工缴纳的社会保险费D.支付给职工的奖金答案：C解析：支付给职工以及为职工支付的现金项目反映的内容包括支付给职工的工资、奖金、津贴和补贴，以及为职工支付的福利费、住房补贴等。为职工缴纳的社会保险费通常属于筹资活动产生的现金流量。19.现金流量表中，"支付的各项税费"项目反映的内容不包括（）A.支付的增值税B.支付的所得税C.支付的营业税金及附加D.支付的罚款支出答案：D解析：支付的各项税费项目反映的内容包括支付的增值税、所得税、消费税、营业税金及附加、城市维护建设税、教育费附加等。支付的罚款支出虽然属于税费，但通常不包含在"支付的各项税费"项目中。20.现金流量表中，"收到的其他与经营活动有关的现金"项目反映的内容不包括（）A.收到的押金B.收到的租金收入C.收到的政府补助D.收到的罚款收入答案：C解析：收到的其他与经营活动有关的现金项目反映的内容包括收到的押金、租金收入、罚款收入等。收到的政府补助通常属于筹资活动产生的现金流量，不属于经营活动产生的现金流量。三、判断题1.现金流量表是以权责发生制为基础编制的。（）答案：错误解析：现金流量表是以收付实现制为基础编制的，反映企业在一定会计期间内现金和现金等价物的流入和流出情况。权责发生制是会计核算的基础原则之一，但现金流量表与之不同。2.经营活动产生的现金流量一定大于零。（）答案：错误解析：经营活动产生的现金流量反映企业核心业务的现金收支情况，可能为正、为负或为零，取决于企业的经营状况和盈利能力。并非所有企业的经营活动产生的现金流量都一定大于零。3.投资活动产生的现金流量中，购买固定资产支付的现金属于现金流入。（）答案：错误解析：投资活动产生的现金流量中，购买固定资产支付的现金属于现金流出，因为企业购置固定资产是为了长期使用，属于投资行为，会消耗现金。4.筹资活动产生的现金流量中，偿还债务支付的现金属于现金流入。（）答案：错误解析：筹资活动产生的现金流量中，偿还债务支付的现金属于现金流出，因为企业偿还债务意味着将现金支付给债权人，减少了企业的现金流。5.编制现金流量表时，采用间接法将净利润调节为经营活动现金流量的过程比较简单。（）答案：错误解析：编制现金流量表时，采用间接法将净利润调节为经营活动现金流量需要考虑多种因素，如非现金费用、非经营活动损益等，过程相对复杂，需要进行详细的调整和计算。6.现金equivalents是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。（）答案：正确解析：现金equivalents的定义正是如此，它们通常包括短期国库券、货币市场基金等，具有高流动性和低风险的特点。7.在编制现金流量表时，如果企业采用备抵法核算坏账损失，则应将计提的坏账准备计入经营活动产生的现金流量。（）答案：错误解析：计提的坏账准备虽然不影响当期的现金流量，但在编制现金流量表时，需要将其从净利润中调整出去，以确定经营活动产生的现金流量。这是一个非现金调整项目。8.企业在编制现金流量表时，应将当期发生的与现金无关的经营活动项目作为调整项目。（）答案：正确解析：当期发生的与现金无关的经营活动项目，虽然不影响当期的现金流量，但在编制现金流量表时，需要将其作为调整项目，以确定经营活动对现金流量的影响。例如，存货的增加或减少，应收账款的增加或减少等。9.现金流量表中，"销售商品、提供劳务收到的现金"项目反映的是企业销售商品、提供劳务的总额。（）答案：错误解析：现金流量表中，"销售商品、提供劳务收到的现金"项目反映的是企业销售商品、提供劳务实际收到的现金，而非销售额总额。销售额总额可能包含未收到的现金部分。10.现金流量表中，"购买商品、接受劳务支付的现金"项目反映的是企业购买商品、接受劳务的