2025年《财务税务稽查》知识考试题库及答案解析

2025年《财务税务稽查》知识考试题库及答案解析单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________一、选择题1.财务税务稽查的主要目的是（）A.增加财政收入B.规范企业财务行为C.打击偷税漏税行为D.提高企业管理效率答案：C解析：财务税务稽查的核心目的是打击偷税漏税行为，维护税收秩序，保障国家财政收入。虽然增加财政收入、规范企业财务行为和提高企业管理效率也是稽查的间接目的，但主要目的还是打击违法行为。2.企业在账务处理中，下列哪项属于不合规行为（）A.按实际发生的经济业务进行核算B.使用电子记账软件C.不按规定计提折旧D.按标准进行费用分摊答案：C解析：根据会计准则，企业必须按实际发生的经济业务进行核算，并按规定计提折旧。使用电子记账软件和按标准进行费用分摊都是合规的财务处理方式。不按规定计提折旧会导致资产价值失真，属于不合规行为。3.税务稽查人员在进行税务检查时，可以采取哪些措施（）A.查阅企业财务账簿B.调查询问相关人员C.查封企业资产D.以上都是答案：D解析：税务稽查人员在进行税务检查时，根据税收征管法规定，有权查阅企业财务账簿、调查询问相关人员，并在必要时查封企业资产。因此以上都是可行的措施。4.企业在申报纳税时，应遵循的基本原则是（）A.实事求是原则B.申报及时原则C.税法优先原则D.以上都是答案：D解析：企业在申报纳税时，必须遵循实事求是原则，确保申报内容真实准确；同时要按时申报，遵守申报及时原则；税法优先原则也是纳税申报的基本原则。因此以上都是正确的。5.下列哪项不属于税务稽查的范围（）A.企业增值税申报情况B.个人所得税缴纳情况C.企业财产税缴纳情况D.企业员工社保缴纳情况答案：D解析：税务稽查主要针对企业的各项税种申报和缴纳情况，包括增值税、个人所得税、财产税等。而企业员工社保缴纳情况属于社保稽查范围，不属于税务稽查范畴。6.企业在财务处理中，下列哪项属于关联交易（）A.企业与其子公司之间的业务往来B.企业与其控股股东之间的资金拆借C.企业与其供应商之间的正常采购D.以上都是答案：D解析：关联交易是指企业与其关联方之间的业务往来，包括与子公司、控股股东、关联方之间的业务往来等。正常采购属于非关联交易，因此只有选项D是正确的。7.税务稽查人员在进行税务检查时，必须遵循的基本要求是（）A.依法检查原则B.客观公正原则C.调查取证原则D.以上都是答案：D解析：税务稽查人员在进行税务检查时，必须严格遵守依法检查原则，确保检查行为合法合规；同时要遵循客观公正原则，确保检查结果公正合理；调查取证原则也是税务检查的基本要求。因此以上都是正确的。8.企业在账务处理中，下列哪项属于预提费用（）A.已发生的费用B.预计将发生的费用C.实际发生的费用D.以上都不是答案：B解析：预提费用是指企业按照权责发生制原则，预先计提但尚未实际发生的费用。已发生和实际发生的费用已经计入当期损益，不属于预提费用。因此只有选项B是正确的。9.税务稽查过程中，发现企业存在偷税行为时，应如何处理（）A.责令企业补缴税款B.处以罚款C.追究刑事责任D.以上都是答案：D解析：根据税收征管法规定，税务稽查过程中发现企业存在偷税行为时，应责令企业补缴偷逃的税款，并处以相应的罚款。如果偷税行为情节严重，构成犯罪的，还应追究相关人员的刑事责任。因此以上都是正确的处理方式。10.企业在申报纳税时，应提供的资料包括（）A.财务报表B.税务申报表C.经济业务凭证D.以上都是答案：D解析：企业在申报纳税时，必须提供财务报表、税务申报表以及相关的经济业务凭证等资料，确保申报内容真实完整。因此以上都是需要提供的资料。11.企业在进行税务申报前，必须（）A.完成所有经济业务的账务处理B.对财务报表进行内部审计C.预计本期应纳税额D.向税务部门预约申报时间答案：A解析：税务申报以实际发生的经济业务为基础，必须在完成相关账务处理后进行。内部审计是对财务报表质量的保证，但不是申报的必要前提。预计税额是申报过程中的一个环节，而非前提。预约申报时间在某些地区可能需要，但完成账务处理是更根本的要求。12.税务稽查人员在进行税务检查时，下列哪项行为是不合规的（）A.查阅企业的会计凭证B.调阅企业的银行对账单C.要求企业负责人说明情况D.限制企业正常的生产经营活动答案：D解析：税务稽查人员有权查阅企业的会计凭证、调阅银行对账单，并可以要求企业负责人说明情况。但检查应限定在与纳税相关的范围内，不得限制企业正常的生产经营活动，除非有法定依据。13.企业资产按照其提供经济利益的预期时间，可以分为（）A.流动资产和非流动资产B.固定资产和无形资产C.存货和固定资产D.可变现资产和长期投资答案：A解析：资产的分类可以基于其流动性，即提供经济利益的预期时间。流动资产是指一年内或超过一年的一个营业周期内变现、出售或耗用的资产；非流动资产是指预期在一年内或超过一年的一个营业周期内不能变现、出售或耗用的资产。这种分类方法是最常用和基础的。14.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项费用通常不允许扣除（）A.职工工资薪金支出B.转让固定资产的净损失C.非广告性质的赞助支出D.存货的合理损耗答案：C解析：根据税法规定，职工工资薪金支出、转让固定资产的净损失（扣除相关税费后的净额）、存货的合理损耗等，只要符合相关条件，通常都可以在计算应纳税所得额时扣除。非广告性质的赞助支出一般不被视为与取得收入相关的合理支出，因此通常不允许扣除。15.税务稽查报告应当包括的主要内容是（）A.稽查依据、对象、内容和方法B.稽查发现的问题、处理意见和依据C.企业财务状况和经营成果D.稽查人员及被稽查企业信息答案：B解析：税务稽查报告的核心内容应聚焦于稽查工作本身，包括发现的具体税收问题、针对这些问题提出的处理建议或意见，以及作出处理建议所依据的法律法规等。其他选项中，稽查依据、对象、内容和方法属于稽查过程的描述，企业财务状况属于被稽查信息，稽查人员和被稽查企业信息是报告的基础信息，但不是报告的主要内容。16.企业在账务处理中，遵循权责发生制原则意味着（）A.收入在收到现金时确认B.费用在支付现金时确认C.收入和费用在其产生经济利益或承担经济责任时确认D.只确认实际收到的收入和费用答案：C解析：权责发生制原则要求企业在会计核算中，收入应在实现时确认，费用应在发生时确认，而无论现金是否已经收付。这要求企业根据经济业务的发生来确认收入和费用，从而更准确地反映特定期间的经营成果。17.标准的制定是为了（）A.规范市场行为B.提升产品质量C.促进技术进步D.以上都是答案：D解析：标准的制定具有多重目的。它可以通过设定统一的技术要求、管理规范和流程，来规范市场行为，减少恶性竞争。同时，标准往往代表了当前的最佳实践或技术水平，有助于提升产品质量，并且标准的制定和实施过程本身也能推动技术的研究、开发和应用，促进技术进步。因此以上都是标准的制定目的。18.企业之间发生关联交易时，如果不按公允价格进行，可能导致的税务问题是（）A.应纳税所得额增加B.应纳税所得额减少C.税收负担转移D.以上都有可能答案：D解析：关联交易如果不按公允价格进行，可能使得交易一方利润虚增或虚减，从而影响另一方的应纳税所得额。例如，高价购入或低价卖出可能导致关联方应纳税所得额减少，而另一关联方则增加。这种不公允的价格可能被税务机关进行调整，导致实际税收负担在不同关联方之间转移或变化。因此以上都有可能。19.税务稽查过程中，收集到的证据材料应当满足的基本要求是（）A.真实性、合法性、关联性B.完整性、准确性、及时性C.可比性、一致性、可验证性D.客观性、公正性、权威性答案：A解析：税务稽查证据是指用来证明纳税人和其他涉税当事人履行纳税义务情况的事实材料。作为定案依据的证据，必须同时具备真实性（事实存在）、合法性（获取途径合法）和关联性（与待证事实相关）三个基本特征。20.企业在申报增值税时，下列哪项属于视同销售行为（）A.将自产货物用于本单位集体福利B.将购进货物分配给股东C.将委托加工收回的货物用于对外捐赠D.以上都是答案：D解析：根据增值税相关法规，将自产货物用于集体福利、将购进货物分配给股东、将委托加工收回的货物用于对外捐赠等行为，都改变了货物的性质和用途，不再属于增值税视同销售的范围，需要按照销售处理并申报缴纳增值税。因此以上都是视同销售行为。二、多选题1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出通常不允许扣除（）A.职工的工资薪金支出B.超标的业务招待费C.罚金、罚款支出D.非广告性质的赞助支出E.存货的合理损耗答案：BCD解析：根据税法规定，职工的工资薪金支出只要真实、合理，就可以在计算应纳税所得额时扣除。而业务招待费超过规定标准部分不允许扣除，罚金、罚款支出属于行政性罚款，不得税前扣除，非广告性质的赞助支出一般也不允许扣除。存货的合理损耗通常允许扣除。因此选项B、C、D是不允许扣除的支出。2.税务稽查人员在进行税务检查时，可以采取哪些措施（）A.查阅企业的会计账簿和凭证B.调查询问相关人员C.查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.要求纳税人提供与纳税有关的文件和资料E.限制纳税人的正常生产经营活动答案：ABCD解析：税务稽查人员在进行税务检查时，根据税收征管法规定，有权查阅企业的会计账簿和凭证、调查询问相关人员、要求纳税人提供与纳税有关的文件和资料。查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产是税收保全措施，也是在特定条件下可以采取的检查措施。而限制纳税人的正常生产经营活动通常是不允许的，除非有法定依据。因此选项A、B、C、D是检查措施。3.企业资产按照流动性进行分类，可以分为（）A.流动资产B.固定资产C.无形资产D.长期投资E.存货答案：AB解析：企业资产按照其流动性的不同，通常分为流动资产和非流动资产。流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现、出售或耗用的资产，如现金、银行存款、存货、应收账款等。非流动资产是指预期在一年内或者超过一年的一个营业周期内不能变现、出售或耗用的资产，如固定资产、无形资产、长期投资等。选项C、D、E都属于非流动资产的具体类别，而选项A和B是流动性分类下的两大类。因此流动资产和非流动资产是流动性分类。4.税务稽查报告应当包括的主要内容是（）A.稽查的基本情况，包括依据、对象、内容、方法等B.稽查发现的具体问题，包括涉税行为、计算错误等C.对稽查发现问题的处理建议和依据D.被稽查企业的财务报表摘要E.稽查人员及被稽查企业信息答案：ABCE解析：税务稽查报告是稽查工作的总结和成果体现，应当全面反映稽查过程和结果。其核心内容应包括稽查的基本情况（依据、对象、内容、方法等）、稽查发现的具体问题（涉税行为、计算错误等）、针对这些问题提出的处理建议或意见以及作出处理建议所依据的法律法规等。同时，报告也应包含必要的被稽查企业信息（如名称、地址等）和稽查人员信息。被稽查企业的财务报表摘要可能是报告的附件或背景信息，但不是报告的主要内容本身。因此选项A、B、C、E是主要内容。5.企业在申报纳税时，应遵循的基本原则是（）A.实事求是原则B.依法纳税原则C.申报及时原则D.税收筹划原则E.诚信申报原则答案：ABCE解析：企业在申报纳税时，必须遵循多个基本原则。实事求是原则要求申报内容真实准确反映经济业务；依法纳税原则是公民和企业必须履行的基本义务；申报及时原则要求在法定的申报期限内完成申报；诚信申报原则是要求企业诚实守信地进行申报。税收筹划本身是合法的，但过度或不合规的税收筹划可能违反依法纳税和诚信申报原则。因此选项A、B、C、E是基本原则。6.下列哪些行为可能构成偷税（）A.故意隐瞒应税收入B.故意虚列支出C.不按规定设置账簿D.未按照规定办理纳税申报E.采取欺骗、隐瞒手段进行虚假申报答案：ABE解析：偷税是指纳税人故意违反税法规定，采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的行为。故意隐瞒应税收入（A）、故意虚列支出（B）和采取欺骗、隐瞒手段进行虚假申报（E）都属于偷税行为。不按规定设置账簿（C）和未按照规定办理纳税申报（D）可能属于税务违法行为，但不一定直接等同于偷税，除非其目的是为了逃避纳税。偷税的核心在于主观上的故意和客观上采取欺骗、隐瞒手段逃避税款。因此选项A、B、E是偷税行为。7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些收入通常不允许计入（）A.资产处置净收益B.国债利息收入C.违约金收入D.罚款收入E.接受捐赠的资产答案：CD解析：根据税法规定，资产处置净收益（扣除相关税费后）通常允许计入应纳税所得额（A）。国债利息收入属于免税收入（B）。违约金收入如果是因为企业自身违约导致的，通常不允许税前扣除，但如果是对方违约给企业带来的收入，则通常允许计入（C错误）。罚款收入是指行政性罚款，不得税前扣除（D正确）。接受捐赠的资产，如果符合相关条件，其价值通常需要计入应纳税所得额（E错误，指接受捐赠的资产价值本身计入所得，而非不允许计入收入）。因此选项C、D是不允许计入应纳税所得额的收入。8.税务稽查人员在进行税务检查时，必须遵循的基本要求是（）A.依法检查原则B.客观公正原则C.调查取证原则D.相对独立原则E.保守秘密原则答案：ABCE解析：税务稽查工作必须遵循一系列基本要求。依法检查原则强调稽查必须依据法律法规进行（A）。客观公正原则要求稽查人员不偏不倚，以事实为依据（B）。调查取证原则是稽查工作的核心，要求全面、客观地收集证据（C）。保守秘密原则要求稽查人员对在稽查过程中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私等信息予以保密（E）。相对独立原则虽然重要，但不是税务稽查必须遵循的核心工作要求，稽查机构本身就在法律框架内运作。因此选项A、B、C、E是基本要求。9.企业在账务处理中，下列哪些属于预提费用（）A.按照规定计提的固定资产折旧B.预计将发生的坏账损失C.实际已经发生的修理费用D.按照规定计提的工资E.预计将支付的租金答案：ABDE解析：预提费用是指企业按照权责发生制原则，预先计提但尚未实际发生的费用。按照规定计提的固定资产折旧（A，在固定资产使用过程中逐渐消耗其价值，预先计提）、预计将发生的坏账损失（B，根据收入与成本配比原则，对可能无法收回的应收账款预先计提）、按照规定计提的工资（D，按照权责发生制在受益期计入费用，预先计提）、预计将支付的租金（E，在租赁期开始前按期预提租金费用）都属于预提费用的范畴。实际已经发生的修理费用（C）应在实际支付或发生时直接计入费用，不属于预提费用。因此选项A、B、D、E是预提费用。10.关联交易可能对税务产生哪些影响（）A.导致企业整体应纳税所得额虚增B.导致企业整体应纳税所得额虚减C.引起税收负担在企业集团内部转移D.影响单个企业的应纳税所得额计算E.不影响税收负担的分配答案：ABCD解析：关联交易是指企业与其关联方之间的业务往来。由于关联方之间可能存在控制或重大影响关系，交易条件可能非市场化，这可能导致：一是单个企业的应纳税所得额被人为调整，从而影响其应纳税额（D）。二是不同关联企业的应纳税所得额被人为调整，导致集团整体税负在成员企业之间转移（C）。三是可能使得集团整体应纳税所得额虚增或虚减，以实现整体税负最小化的目的（A、B）。关联交易的核心影响在于其非市场性可能扭曲税前利润和税收负担的分配。因此选项A、B、C、D都是关联交易可能产生的税务影响。11.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出通常不允许扣除（）A.职工的工资薪金支出B.超标的业务招待费C.罚金、罚款支出D.非广告性质的赞助支出E.存货的合理损耗答案：BCD解析：根据税法规定，职工的工资薪金支出只要真实、合理，就可以在计算应纳税所得额时扣除。而业务招待费超过规定标准部分不允许扣除，罚金、罚款支出属于行政性罚款，不得税前扣除，非广告性质的赞助支出一般也不允许扣除。存货的合理损耗通常允许扣除。因此选项B、C、D是不允许扣除的支出。12.税务稽查人员在进行税务检查时，可以采取哪些措施（）A.查阅企业的会计账簿和凭证B.调查询问相关人员C.查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.要求纳税人提供与纳税有关的文件和资料E.限制纳税人的正常生产经营活动答案：ABCD解析：税务稽查人员在进行税务检查时，根据税收征管法规定，有权查阅企业的会计账簿和凭证、调查询问相关人员、要求纳税人提供与纳税有关的文件和资料。查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产是税收保全措施，也是在特定条件下可以采取的检查措施。而限制纳税人的正常生产经营活动通常是不允许的，除非有法定依据。因此选项A、B、C、D是检查措施。13.企业资产按照流动性进行分类，可以分为（）A.流动资产B.固定资产C.无形资产D.长期投资E.存货答案：AB解析：企业资产按照其流动性的不同，通常分为流动资产和非流动资产。流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现、出售或耗用的资产，如现金、银行存款、存货、应收账款等。非流动资产是指预期在一年内或者超过一年的一个营业周期内不能变现、出售或耗用的资产，如固定资产、无形资产、长期投资等。选项C、D、E都属于非流动资产的具体类别，而选项A和B是流动性分类下的两大类。因此流动资产和非流动资产是流动性分类。14.税务稽查报告应当包括的主要内容是（）A.稽查的基本情况，包括依据、对象、内容、方法等B.稽查发现的具体问题，包括涉税行为、计算错误等C.对稽查发现问题的处理建议和依据D.被稽查企业的财务报表摘要E.稽查人员及被稽查企业信息答案：ABCE解析：税务稽查报告是稽查工作的总结和成果体现，应当全面反映稽查过程和结果。其核心内容应包括稽查的基本情况（依据、对象、内容、方法等）、稽查发现的具体问题（涉税行为、计算错误等）、针对这些问题提出的处理建议或意见以及作出处理建议所依据的法律法规等。同时，报告也应包含必要的被稽查企业信息（如名称、地址等）和稽查人员信息。被稽查企业的财务报表摘要可能是报告的附件或背景信息，但不是报告的主要内容本身。因此选项A、B、C、E是主要内容。15.企业在申报纳税时，应遵循的基本原则是（）A.实事求是原则B.依法纳税原则C.申报及时原则D.税收筹划原则E.诚信申报原则答案：ABCE解析：企业在申报纳税时，必须遵循多个基本原则。实事求是原则要求申报内容真实准确反映经济业务；依法纳税原则是公民和企业必须履行的基本义务；申报及时原则要求在法定的申报期限内完成申报；诚信申报原则是要求企业诚实守信地进行申报。税收筹划本身是合法的，但过度或不合规的税收筹划可能违反依法纳税和诚信申报原则。因此选项A、B、C、E是基本原则。16.下列哪些行为可能构成偷税（）A.故意隐瞒应税收入B.故意虚列支出C.不按规定设置账簿D.未按照规定办理纳税申报E.采取欺骗、隐瞒手段进行虚假申报答案：ABE解析：偷税是指纳税人故意违反税法规定，采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的行为。故意隐瞒应税收入（A）、故意虚列支出（B）和采取欺骗、隐瞒手段进行虚假申报（E）都属于偷税行为。不按规定设置账簿（C）和未按照规定办理纳税申报（D）可能属于税务违法行为，但不一定直接等同于偷税，除非其目的是为了逃避纳税。偷税的核心在于主观上的故意和客观上采取欺骗、隐瞒手段逃避税款。因此选项A、B、E是偷税行为。17.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些收入通常不允许计入（）A.资产处置净收益B.国债利息收入C.违约金收入D.罚款收入E.接受捐赠的资产答案：CD解析：根据税法规定，资产处置净收益（扣除相关税费后）通常允许计入应纳税所得额（A）。国债利息收入属于免税收入（B）。违约金收入如果是因为企业自身违约导致的，通常不允许税前扣除，但如果是对方违约给企业带来的收入，则通常允许计入（C错误）。罚款收入是指行政性罚款，不得税前扣除（D正确）。接受捐赠的资产，如果符合相关条件，其价值通常需要计入应纳税所得额（E错误，指接受捐赠的资产价值本身计入所得，而非不允许计入收入）。因此选项C、D是不允许计入应纳税所得额的收入。18.税务稽查人员在进行税务检查时，必须遵循的基本要求是（）A.依法检查原则B.客观公正原则C.调查取证原则D.相对独立原则E.保守秘密原则答案：ABCE解析：税务稽查工作必须遵循一系列基本要求。依法检查原则强调稽查必须依据法律法规进行（A）。客观公正原则要求稽查人员不偏不倚，以事实为依据（B）。调查取证原则是稽查工作的核心，要求全面、客观地收集证据（C）。保守秘密原则要求稽查人员对在稽查过程中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私等信息予以保密（E）。相对独立原则虽然重要，但不是税务稽查必须遵循的核心工作要求，稽查机构本身就在法律框架内运作。因此选项A、B、C、E是基本要求。19.企业在账务处理中，下列哪些属于预提费用（）A.按照规定计提的固定资产折旧B.预计将发生的坏账损失C.实际已经发生的修理费用D.按照规定计提的工资E.预计将支付的租金答案：ABDE解析：预提费用是指企业按照权责发生制原则，预先计提但尚未实际发生的费用。按照规定计提的固定资产折旧（A，在固定资产使用过程中逐渐消耗其价值，预先计提）、预计将发生的坏账损失（B，根据收入与成本配比原则，对可能无法收回的应收账款预先计提）、按照规定计提的工资（D，按照权责发生制在受益期计入费用，预先计提）、预计将支付的租金（E，在租赁期开始前按期预提租金费用）都属于预提费用的范畴。实际已经发生的修理费用（C）应在实际支付或发生时直接计入费用，不属于预提费用。因此选项A、B、D、E是预提费用。20.关联交易可能对税务产生哪些影响（）A.导致企业整体应纳税所得额虚增B.导致企业整体应纳税所得额虚减C.引起税收负担在企业集团内部转移D.影响单个企业的应纳税所得额计算E.不影响税收负担的分配答案：ABCD解析：关联交易是指企业与其关联方之间的业务往来。由于关联方之间可能存在控制或重大影响关系，交易条件可能非市场化，这可能导致：一是单个企业的应纳税所得额被人为调整，从而影响其应纳税额（D）。二是不同关联企业的应纳税所得额被人为调整，导致集团整体税负在成员企业之间转移（C）。三是可能使得集团整体应纳税所得额虚增或虚减，以实现整体税负最小化的目的（A、B）。关联交易的核心影响在于其非市场性可能扭曲税前利润和税收负担的分配。因此选项A、B、C、D都是关联交易可能产生的税务影响。三、判断题1.税务稽查是指税务机关依照税收征管法的规定，对纳税人的纳税情况进行检查监督的一种行政执法活动。（）答案：正确解析：税务稽查确实是税务机关依据《税收征管法》等法律法规，对纳税人和其他涉税当事人履行纳税义务情况进行的检查和监督活动。它是税收执法的重要环节，旨在维护税法尊严，保障国家税收收入，督促纳税人依法纳税。因此，题目表述正确。2.企业只要按规定设置了账簿，就可以完全免除税务检查的风险。（）答案：错误解析：按规定设置账簿是企业依法纳税的基本要求，有助于规范财务行为，减少税务风险。但是，这并不意味着完全免除税务检查的风险。税务机关仍然会根据税收征管需要、纳税人信用等级、行业特点等多种因素，决定是否对其实施税务检查。此外，如果企业存在偷税漏税等违法行为，即使设置了账簿也可能成为税务稽查的重点对象。因此，题目表述错误。3.税务稽查人员可以随意查询纳税人的银行存款，不受任何限制。（）答案：错误解析：税务稽查人员确实有权查询纳税人的银行存款等财务信息，但这必须在法定权限和程序内进行。例如，需要向银行发出《调取银行存款资料通知书》，并说明查询原因、范围等。同时，查询行为也受到银行保密义务的约束，不得泄露纳税人商业秘密和个人隐私。因此，税务稽查人员并非可以随意查询，而是需要依法定程序进行。因此，题目表述错误。4.企业发生的与其生产经营活动无关的支出，一律不得在税前扣除。（）答案：错误解析：根据税法规定，与企业生产经营活动无关的支出，通常确实不得在税前扣除。但是，也存在一些特殊情形，例如，某些与企业生产经营相关的资本性支出，虽然与当期活动无关，但会影响未来期间的收入，需要按规定进行摊销或折旧处理，而不是一次性扣除。此外，某些与企业生产经营相关的必要支出，即使发生在非经营活动中，也可能允许在特定条件下扣除。因此，并非“一律不得”扣除。因此，题目表述错误。5.偷税行为是指纳税人故意违反税法规定，采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的行为。（）答案：正确解析：这一定义准确概括了偷税行为的本质特征。偷税的核心在于纳税人的主观故意性和客观上的欺骗、隐瞒行为，目的是为了少缴或不缴应纳税款，直接损害了国家税收利益。税法对此有明确的界定和相应的处罚规定。因此，题目表述正确。6.关联交易必须进行特别纳税调整，不能存在正常的关联交易。（）答案：错误解析：关联交易本身是合法的商业行为，只要交易价格符合独立交易原则，就是正常的。特别纳税调整并非针对所有关联交易，而是针对那些不符合独立交易原则、可能导致转让定价、逃避税款的关联交易进行的干预和纠正。税务机关会对关联交易的定价、交易类型等进行审查，如果发现存在问题，才会进行特别纳税调整。因此，并非所有关联交易都需要特别调整，正常的、符合独立交易原则的关联交易是允许存在的。因此，题目表述错误。7.企业在申报增值税时，如果发生多缴税款，可以在下一个纳税期内直接抵减应纳增值税额。（）答案：错误解析：企业多缴的增值税税款，并非可以直接在下一个纳税期简单抵减。正确的处理方式通常是，在多缴税款的当期，向税务机关申请退税，或者在下个纳税期，通过增值税留抵税额的方式，从应纳税额中抵减。直接在下一个纳税期抵减并不符合税法规定。因此，题目表述错误。8.税务稽查报告是税务稽查工作的最终成果，具有法律效力。（）答案：错误解析：税务稽查报告确实是税务稽查工作的总结和成果体现，它详细记录了稽查过程、发现的问题、处理意见等，是后续处理的重要依据。但是，税务稽查报告本身并不直接具有法律效力，它需要经过法定程序审核确