2025年《契税法》知识考试题库及答案解析

2025年《契税法》知识考试题库及答案解析单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________一、选择题1.契税的纳税人是指（）A.转让土地、房屋权属的单位B.接受土地、房屋权属的单位或者个人C.买卖土地、房屋的单位D.出租土地、房屋的个人答案：B解析：根据《契税法》规定，契税的纳税人是指转移土地、房屋权属的承受单位和个人，即接受土地、房屋权属的单位或者个人。转让方是纳税义务人，但承受方才是实际的纳税人。2.下列哪一项不属于契税的征税范围（）A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.土地租赁答案：D解析：根据《契税法》规定，契税的征税范围包括国有土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖、房屋赠与、房屋交换等转移土地、房屋权属的行为。土地租赁不涉及权属转移，不属于契税的征税范围。3.契税的计税依据是（）A.转让土地、房屋的成交价格B.转让土地、房屋的市场价格C.转让土地、房屋的评估价格D.转让土地、房屋的税费总额答案：A解析：根据《契税法》规定，契税的计税依据为成交价格。成交价格是指土地、房屋权属转移合同确定的价格。如果成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，或者成交价格明显高于市场价格且无正当理由的，由税务机关参照市场价格核定。4.下列哪一项可以免征契税（）A.个人购买自用第一套住房B.企业购买用于生产经营的厂房C.个人购买第二套改善性住房D.国家机关购置办公用房答案：D解析：根据《契税法》规定，下列土地、房屋权属转移免征契税：①国有土地使用权出让；②国有土地使用权的转让；③房屋买卖；④房屋赠与；⑤房屋交换。此外，国家机关、事业单位、社会团体、军事单位、外交机构及其人员承受土地、房屋权属用于办公、教学、科研、医疗、国防、外交等用途的，免征契税。5.契税的税率（）A.固定为3%B.固定为5%C.固定为1%D.由省、自治区、直辖市人民政府在3%至5%之间确定答案：D解析：根据《契税法》规定，契税的税率为3%至5%。具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府在3%至5%之间确定。6.契税的纳税义务发生时间是（）A.签订土地、房屋权属转移合同的当天B.办理土地、房屋权属登记手续的当天C.支付土地、房屋权属转移价款的当天D.税务机关核定的当天答案：C解析：根据《契税法》规定，契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质的凭证的当日。纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内缴纳税款。7.契税的纳税地点是（）A.纳税人所在地B.土地、房屋所在地C.税务机关所在地D.合同签订地答案：B解析：根据《契税法》规定，契税应当在土地、房屋所在地缴纳。具体纳税地点由省、自治区、直辖市人民政府确定。8.契税的征收管理（）A.由财政部门负责B.由税务部门负责C.由土地管理部门负责D.由房屋管理部门负责答案：B解析：根据《契税法》规定，契税的征收管理由税务部门负责。税务机关应当依法征收契税，并加强对契税征收的管理。9.下列哪一项不属于契税的减免税项目（）A.城镇职工按规定第一次购买公有住房B.企业合并，承受被合并企业土地、房屋权属C.个人购买超过规定面积的第二套住房D.国家机关承受土地、房屋权属用于办公答案：C解析：根据《契税法》规定，下列土地、房屋权属转移免征契税：①国有土地使用权出让；②国有土地使用权的转让；③房屋买卖；④房屋赠与；⑤房屋交换。此外，企业合并，承受被合并企业土地、房屋权属，以及国家机关、事业单位、社会团体、军事单位、外交机构及其人员承受土地、房屋权属用于办公、教学、科研、医疗、国防、外交等用途的，免征契税。个人购买超过规定面积的第二套住房不属于免征契税的项目。10.契税的征收方式（）A.一次性征收B.分期征收C.按年征收D.按月征收答案：A解析：根据《契税法》规定，契税应当一次性征收。纳税人应当在签订土地、房屋权属转移合同或者取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质的凭证的当日，向税务机关缴纳税款。11.契税的纳税人是（）A.转让土地、房屋权属的单位B.接受土地、房屋权属的单位或者个人C.出让土地、房屋权属的单位D.承租土地、房屋权属的个人答案：B解析：根据《契税法》规定，契税的纳税人是指转移土地、房屋权属的承受单位和个人，即接受土地、房屋权属的单位或者个人。转让方是纳税义务人，但承受方才是实际的纳税人。12.下列哪一项不属于契税的征税范围（）A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋赠与D.土地使用权出租答案：D解析：根据《契税法》规定，契税的征税范围包括国有土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖、房屋赠与、房屋交换等转移土地、房屋权属的行为。土地使用权出租不涉及权属转移，不属于契税的征税范围。13.契税的计税依据是（）A.转让土地、房屋的评估价格B.转让土地、房屋的市场价格C.转让土地、房屋的成交价格D.转让土地、房屋的税费总额答案：C解析：根据《契税法》规定，契税的计税依据为成交价格。成交价格是指土地、房屋权属转移合同确定的价格。如果成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，或者成交价格明显高于市场价格且无正当理由的，由税务机关参照市场价格核定。14.下列哪一项可以免征契税（）A.个人购买自用第二套住房B.企业购买用于生产经营的厂房C.个人购买自用第一套住房D.外商投资企业购置办公用房答案：C解析：根据《契税法》规定，下列土地、房屋权属转移免征契税：①国有土地使用权出让；②国有土地使用权的转让；③房屋买卖；④房屋赠与；⑤房屋交换。此外，城镇职工按规定第一次购买公有住房，以及企业合并，承受被合并企业土地、房屋权属用于生产经营的，免征契税。个人购买自用第一套住房属于免征契税的项目。15.契税的税率（）A.固定为1%B.固定为3%C.固定为5%D.由省、自治区、直辖市人民政府在3%至5%之间确定答案：D解析：根据《契税法》规定，契税的税率为3%至5%。具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府在3%至5%之间确定。16.契税的纳税义务发生时间是（）A.办理土地、房屋权属登记手续的当天B.签订土地、房屋权属转移合同的当天C.支付土地、房屋权属转移价款的当天D.税务机关核定的当天答案：B解析：根据《契税法》规定，契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质的凭证的当日。纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内缴纳税款。17.契税的纳税地点是（）A.税务机关所在地B.纳税人所在地C.土地、房屋所在地D.合同签订地答案：C解析：根据《契税法》规定，契税应当在土地、房屋所在地缴纳。具体纳税地点由省、自治区、直辖市人民政府确定。18.契税的征收管理（）A.由土地管理部门负责B.由房屋管理部门负责C.由财政部门负责D.由税务部门负责答案：D解析：根据《契税法》规定，契税的征收管理由税务部门负责。税务机关应当依法征收契税，并加强对契税征收的管理。19.下列哪一项不属于契税的减免税项目（）A.国家机关购置办公用房B.企业合并，承受被合并企业土地、房屋权属C.个人购买超过规定面积的第一套住房D.外商投资企业购置自用生产设备答案：C解析：根据《契税法》规定，下列土地、房屋权属转移免征契税：①国有土地使用权出让；②国有土地使用权的转让；③房屋买卖；④房屋赠与；⑤房屋交换。此外，企业合并，承受被合并企业土地、房屋权属，以及国家机关、事业单位、社会团体、军事单位、外交机构及其人员承受土地、房屋权属用于办公、教学、科研、医疗、国防、外交等用途的，免征契税。个人购买超过规定面积的第一套住房不属于免征契税的项目。20.契税的征收方式（）A.按月征收B.分期征收C.一次性征收D.按年征收答案：C解析：根据《契税法》规定，契税应当一次性征收。纳税人应当在签订土地、房屋权属转移合同或者取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质的凭证的当日，向税务机关缴纳税款。二、多选题1.契税的征税对象包括（）A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与E.土地租赁答案：ABCD解析：根据《契税法》规定，契税的征税范围包括国有土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖、房屋赠与、房屋交换等转移土地、房屋权属的行为。土地租赁不涉及权属转移，不属于契税的征税范围。2.下列哪些项目可以免征契税（）A.国家机关购置办公用房B.企业合并，承受被合并企业土地、房屋权属用于生产经营C.城镇职工按规定第一次购买公有住房D.个人购买自用第一套住房E.外商投资企业购置自用生产设备答案：ABCD解析：根据《契税法》规定，下列土地、房屋权属转移免征契税：①国有土地使用权出让；②国有土地使用权的转让；③房屋买卖；④房屋赠与；⑤房屋交换。此外，城镇职工按规定第一次购买公有住房，以及企业合并，承受被合并企业土地、房屋权属用于生产经营的，免征契税。个人购买自用第一套住房属于免征契税的项目。3.契税的计税依据可能包括（）A.转让土地、房屋的成交价格B.转让土地、房屋的市场价格C.转让土地、房屋的评估价格D.转让土地、房屋的税费总额E.转让土地、房屋的补偿费用答案：AC解析：根据《契税法》规定，契税的计税依据为成交价格。成交价格是指土地、房屋权属转移合同确定的价格。如果成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，或者成交价格明显高于市场价格且无正当理由的，由税务机关参照市场价格核定。转让土地、房屋的税费总额和补偿费用不是契税的计税依据。4.契税的纳税人可以是（）A.转让土地、房屋权属的单位B.接受土地、房屋权属的单位C.接受土地、房屋权属的个人D.转让土地、房屋权属的个人E.出让土地、房屋权属的单位答案：BC解析：根据《契税法》规定，契税的纳税人是指转移土地、房屋权属的承受单位和个人，即接受土地、房屋权属的单位或者个人。转让方是纳税义务人，但承受方才是实际的纳税人。5.契税的税率形式包括（）A.固定比例税率B.固定金额税率C.差别税率D.比例税率E.累进税率答案：AD解析：根据《契税法》规定，契税的税率为3%至5%。具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府在3%至5%之间确定。税率形式包括比例税率和固定比例税率。6.契税的征收管理涉及（）A.税务机关B.土地管理部门C.房屋管理部门D.财政部门E.人民法院答案：AC解析：根据《契税法》规定，契税的征收管理由税务部门负责。税务机关应当依法征收契税，并加强对契税征收的管理。土地管理部门和房屋管理部门主要负责土地、房屋权属的管理和登记。7.契税的纳税义务发生时间可以是（）A.签订土地、房屋权属转移合同的当日B.取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质的凭证的当日C.支付土地、房屋权属转移价款的次日D.办理土地、房屋权属登记手续的当日E.税务机关核定的次日答案：AB解析：根据《契税法》规定，契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质的凭证的当日。纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内缴纳税款。8.契税的纳税地点可以是（）A.土地、房屋所在地B.纳税人所在地C.合同签订地D.税务机关所在地E.人民法院所在地答案：AD解析：根据《契税法》规定，契税应当在土地、房屋所在地缴纳。具体纳税地点由省、自治区、直辖市人民政府确定。税务机关所在地是契税征收的管理地，不是纳税地点。9.下列哪些行为不属于契税的征税范围（）A.土地使用权出租B.房屋赠与C.房屋交换D.国有土地使用权出让E.土地使用权转让答案：A解析：根据《契税法》规定，契税的征税范围包括国有土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖、房屋赠与、房屋交换等转移土地、房屋权属的行为。土地使用权出租不涉及权属转移，不属于契税的征税范围。10.契税的征收方式包括（）A.一次性征收B.分期征收C.按年征收D.按月征收E.按次征收答案：AB解析：根据《契税法》规定，契税应当一次性征收。纳税人应当在签订土地、房屋权属转移合同或者取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质的凭证的当日，向税务机关缴纳税款。分期征收、按年征收、按月征收和按次征收不属于契税的征收方式。11.契税的纳税义务人可以是（）A.转让土地、房屋权属的单位B.接受土地、房屋权属的单位C.接受土地、房屋权属的个人D.转让土地、房屋权属的个人E.出让土地、房屋权属的单位答案：BC解析：根据《契税法》规定，契税的纳税人是转移土地、房屋权属的承受单位和个人，即接受土地、房屋权属的单位或者个人。转让方是纳税义务人，但承受方才是实际的纳税人。出让土地、房屋权属的单位是转让方，不是承受方。12.下列哪些项目可以免征契税（）A.外国投资者投资设立企业，承受与该企业生产经营相关的土地、房屋权属B.企业合并，承受被合并企业土地、房屋权属，且合并后承继原企业债务的C.个人购买自用第一套住房，面积不超过规定标准的D.城镇职工按规定第一次购买公有住房E.承受捐赠的土地、房屋权属答案：ABCD解析：根据《契税法》规定，下列土地、房屋权属转移免征契税：①国有土地使用权出让；②国有土地使用权的转让；③房屋买卖；④房屋赠与；⑤房屋交换。此外，企业合并，承受被合并企业土地、房屋权属用于生产经营的，免征契税。个人购买自用第一套住房，面积不超过规定标准的，免征契税。承受捐赠的土地、房屋权属，一般需要征收契税，除非有法律规定的其他减免税情形。13.契税的计税依据可能包括（）A.转让土地、房屋的成交价格B.转让土地、房屋的市场价格C.转让土地、房屋的评估价格D.转让土地、房屋的税费总额E.转让土地、房屋的土地补偿费答案：AC解析：根据《契税法》规定，契税的计税依据为成交价格。成交价格是指土地、房屋权属转移合同确定的价格。如果成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，或者成交价格明显高于市场价格且无正当理由的，由税务机关参照市场价格核定。转让土地、房屋的税费总额和土地补偿费不是契税的计税依据。14.契税的税率形式包括（）A.固定比例税率B.固定金额税率C.差别税率D.比例税率E.累进税率答案：AD解析：根据《契税法》规定，契税的税率为3%至5%。具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府在3%至5%之间确定。税率形式包括比例税率和固定比例税率。15.契税的征收管理涉及（）A.税务机关B.土地管理部门C.房屋管理部门D.财政部门E.人民法院答案：AC解析：根据《契税法》规定，契税的征收管理由税务部门负责。税务机关应当依法征收契税，并加强对契税征收的管理。土地管理部门和房屋管理部门主要负责土地、房屋权属的管理和登记。16.契税的纳税义务发生时间可以是（）A.签订土地、房屋权属转移合同的当日B.取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质的凭证的当日C.支付土地、房屋权属转移价款的次日D.办理土地、房屋权属登记手续的当日E.税务机关核定的次日答案：AB解析：根据《契税法》规定，契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质的凭证的当日。纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内缴纳税款。17.契税的纳税地点可以是（）A.土地、房屋所在地B.纳税人所在地C.合同签订地D.税务机关所在地E.人民法院所在地答案：AD解析：根据《契税法》规定，契税应当在土地、房屋所在地缴纳。具体纳税地点由省、自治区、直辖市人民政府确定。税务机关所在地是契税征收的管理地，不是纳税地点。18.下列哪些行为不属于契税的征税范围（）A.土地使用权出租B.房屋赠与C.房屋交换D.国有土地使用权出让E.土地使用权转让答案：A解析：根据《契税法》规定，契税的征税范围包括国有土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖、房屋赠与、房屋交换等转移土地、房屋权属的行为。土地使用权出租不涉及权属转移，不属于契税的征税范围。19.契税的征收方式包括（）A.一次性征收B.分期征收C.按年征收D.按月征收E.按次征收答案：A解析：根据《契税法》规定，契税应当一次性征收。纳税人应当在签订土地、房屋权属转移合同或者取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质的凭证的当日，向税务机关缴纳税款。分期征收、按年征收、按月征收和按次征收不属于契税的征收方式。20.契税的减免税项目包括（）A.城镇职工按规定第一次购买公有住房B.企业合并，承受被合并企业土地、房屋权属用于生产经营C.个人购买超过规定面积的第二套住房D.国家机关购置办公用房E.外商投资企业购置自用生产设备答案：ABD解析：根据《契税法》规定，下列土地、房屋权属转移免征契税：①国有土地使用权出让；②国有土地使用权的转让；③房屋买卖；④房屋赠与；⑤房屋交换。此外，城镇职工按规定第一次购买公有住房，以及企业合并，承受被合并企业土地、房屋权属用于生产经营的，免征契税。个人购买超过规定面积的第二套住房不属于免征契税的项目。国家机关、事业单位、社会团体、军事单位、外交机构及其人员承受土地、房屋权属用于办公、教学、科研、医疗、国防、外交等用途的，免征契税。外商投资企业购置自用生产设备，通常需要征收契税，除非有法律规定的其他减免税情形。三、判断题1.契税的纳税人是转让土地、房屋权属的单位或者个人。（）答案：错误解析：根据《契税法》规定，契税的纳税人是转移土地、房屋权属的承受单位和个人，即接受土地、房屋权属的单位或者个人。转让方是纳税义务人，但承受方才是实际的纳税人。2.国有土地使用权出让需要缴纳契税。（）答案：错误解析：根据《契税法》规定，契税的征税范围包括国有土地使用权出让。因此，承受国有土地使用权的一方需要缴纳契税。3.土地使用权转让需要缴纳契税。（）答案：正确解析：根据《契税法》规定，契税的征税范围包括土地使用权转让。因此，承受土地使用权的一方需要缴纳契税。4.房屋买卖不需要缴纳契税。（）答案：错误解析：根据《契税法》规定，契税的征税范围包括房屋买卖。因此，承受房屋的一方需要缴纳契税。5.房屋赠与需要缴纳契税。（）答案：正确解析：根据《契税法》规定，契税的征税范围包括房屋赠与。因此，承受房屋赠与的一方需要缴纳契税。6.房屋交换需要缴纳契税。（）答案：正确解析：根据《契税法》规定，契税的征税范围包括房屋交换。因此，承受房屋交换的一方需要缴纳契税。7.个人购买自用第一套住房可以免征契税。（）答案：正确解析：根据《契税法》规定，个人购买自用第一套住房，面积不超过规定标准的，可以免征契税。8.企业合并，承受