2025年行政事业单位控制规范(试行)试题及答案

2025年行政事业单位控制规范(试行)试题及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1.行政事业单位内部控制的目标不包括（）。A.合理保证单位经济活动合法合规B.资产安全和使用有效C.提高单位对外投资回报率D.有效防范舞弊和预防腐败答案：C。行政事业单位内部控制目标主要是保障单位经济活动合法合规、资产安全有效、财务信息真实完整以及有效防范舞弊和预防腐败等，并非以提高对外投资回报率为目标，因为行政事业单位主要履行公共服务职能，而非单纯追求经济利益。2.单位应当建立健全集体研究、专家论证和（）相结合的议事决策机制。A.技术咨询B.风险评估C.公众参与D.成本效益分析答案：A。单位议事决策机制应是集体研究、专家论证和技术咨询相结合，这样能综合各方意见和专业知识，使决策更科学合理。3.下列各项中，不属于行政事业单位货币资金控制的关键环节的是（）。A.审批B.复核C.收支核算D.定期盘点答案：C。货币资金控制的关键环节包括审批（防止不合理支出）、复核（保证业务准确性）、定期盘点（确保账实相符）等，收支核算是正常的会计处理流程，并非关键控制环节。4.行政事业单位应当对资产实行（）管理，建立健全资产管理制度。A.集中B.分类C.归口D.分级答案：C。行政事业单位应实行归口管理，即将各类资产按照不同性质和使用部门等进行归口，明确管理责任，建立健全资产管理制度。5.单位应当按照（）的原则，合理设置岗位，明确各个岗位的职责权限。A.不相容岗位相互分离B.成本效益C.重要性D.制衡性答案：A。合理设置岗位、明确职责权限应遵循不相容岗位相互分离原则，这样可以避免一人办理业务全过程导致的舞弊等风险。6.下列各项中，不属于行政事业单位内部控制评价内容的是（）。A.内部控制环境B.风险评估C.控制活动D.单位战略规划答案：D。内部控制评价内容主要包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等方面，单位战略规划不属于内部控制评价范畴。7.单位应当加强对合同订立的管理，明确（）的职责权限和审批程序。A.合同签订B.合同谈判C.合同起草D.以上都是答案：D。单位在合同订立管理中，需要明确合同签订、谈判、起草等各个环节的职责权限和审批程序，以确保合同的合法性、合理性和有效性。8.行政事业单位内部控制建设的牵头部门通常是（）。A.财务部门B.审计部门C.纪检监察部门D.办公室答案：A。财务部门在行政事业单位经济活动中处于核心地位，对各项资金收支等业务较为熟悉，通常作为内部控制建设的牵头部门。9.下列关于行政事业单位预算管理的说法中，错误的是（）。A.预算编制应遵循零基预算原则B.预算执行过程中可以随意调整预算C.单位应建立预算执行分析机制D.预算绩效管理应贯穿预算编制、执行和评价全过程答案：B。预算执行过程中不能随意调整预算，需要按照规定的程序和审批权限进行调整，以保证预算的严肃性和权威性。10.单位应当定期对无形资产进行清查盘点，（）至少盘点一次。A.每月B.每季度C.每年D.每两年答案：C。单位应每年至少对无形资产进行一次清查盘点，以确保无形资产的安全和完整，以及账实相符。11.行政事业单位内部控制的主体是（）。A.单位领导B.全体工作人员C.财务人员D.审计人员答案：B。内部控制需要全体工作人员共同参与和执行，不仅仅是领导、财务人员或审计人员，所以主体是全体工作人员。12.下列各项中，属于行政事业单位内部控制的内部监督方式的是（）。A.财政部门监督B.审计机关监督C.单位内部审计监督D.社会公众监督答案：C。单位内部审计监督属于行政事业单位内部控制的内部监督方式，而财政部门监督、审计机关监督、社会公众监督属于外部监督。13.单位应当建立健全（）制度，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任。A.授权审批B.预算管理C.资产管理D.合同管理答案：A。授权审批制度可以明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，确保单位经济活动在授权范围内进行。14.行政事业单位内部控制建设的主要依据是（）。A.《行政事业单位内部控制规范（试行）》B.《企业内部控制基本规范》C.《小企业内部控制规范》D.《金融企业内部控制指引》答案：A。行政事业单位内部控制建设主要依据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，其他选项适用于不同类型的企业。15.下列关于行政事业单位固定资产管理的说法中，正确的是（）。A.固定资产可以随意处置B.固定资产不需要计提折旧C.单位应定期对固定资产进行清查盘点D.固定资产的采购不需要进行审批答案：C。单位应定期对固定资产进行清查盘点，以保证固定资产的安全和完整。固定资产处置需要按照规定程序进行，行政事业单位的固定资产一般需要计提折旧（除文物和陈列品等特殊情况），采购也需要进行审批。16.单位应当加强对（）的管理，明确相关岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离。A.采购业务B.销售业务C.生产业务D.研发业务答案：A。行政事业单位主要涉及采购业务，需要加强对采购业务的管理，明确岗位责任，确保不相容岗位分离，防止采购过程中的舞弊等问题。行政事业单位一般不存在销售、生产和研发业务。17.行政事业单位内部控制评价报告的编制频率一般为（）。A.每月B.每季度C.每年D.每两年答案：C。行政事业单位内部控制评价报告通常每年编制一次，以总结和反映单位一年来的内部控制建设和执行情况。18.下列各项中，不属于行政事业单位内部控制要素的是（）。A.控制环境B.风险应对C.信息与沟通D.成本效益答案：D。行政事业单位内部控制要素包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督，成本效益不属于内部控制要素。19.单位应当建立（）制度，对资产配置、使用和处置等进行全过程管理。A.资产管理B.预算管理C.合同管理D.绩效管理答案：A。资产管理需要对资产配置、使用和处置等全过程进行管理，以提高资产使用效率和安全性。20.行政事业单位内部控制建设的首要任务是（）。A.建立健全内部控制体系B.提高单位经济效益C.加强财务管理D.防范廉政风险答案：A。行政事业单位内部控制建设的首要任务是建立健全内部控制体系，通过完善的制度和流程来规范单位经济活动，防范各类风险。二、多项选择题（每题2分，共30分）1.行政事业单位内部控制的原则包括（）。A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.适应性原则答案：ABCD。行政事业单位内部控制应遵循全面性（涵盖单位经济活动全过程）、重要性（关注重要业务和高风险领域）、制衡性（岗位和部门之间相互制约）、适应性（与单位实际情况相适应）原则。2.行政事业单位货币资金业务的不相容岗位至少应当包括（）。A.货币资金支付的审批与执行B.货币资金的保管与盘点清查C.货币资金的会计记录与审计监督D.货币资金的收支与记账答案：ABC。货币资金业务不相容岗位包括支付审批与执行、保管与盘点清查、会计记录与审计监督等，货币资金的收支与记账并非绝对不相容，一般出纳负责收支和现金、银行存款日记账的登记。3.行政事业单位内部控制的目标包括（）。A.合理保证单位经济活动合法合规B.资产安全和使用有效C.财务信息真实完整D.有效防范舞弊和预防腐败答案：ABCD。行政事业单位内部控制目标包括合理保证经济活动合法合规、资产安全有效、财务信息真实完整以及有效防范舞弊和预防腐败等。4.单位建立与实施内部控制，应当根据风险评估结果，通过（）等策略，对风险进行应对。A.风险规避B.风险降低C.风险分担D.风险承受答案：ABCD。单位应根据风险评估结果，采取风险规避（放弃可能带来风险的业务）、风险降低（采取措施降低风险影响）、风险分担（如购买保险等）、风险承受（对风险较小或无法避免的情况承担风险）等策略应对风险。5.行政事业单位内部控制评价的方法主要包括（）。A.个别访谈法B.问卷调查法C.实地查验法D.抽样法答案：ABCD。内部控制评价方法有个别访谈法（与相关人员进行交流）、问卷调查法（收集意见和信息）、实地查验法（实地查看业务执行情况）、抽样法（抽取部分业务进行检查）等。6.行政事业单位在合同管理中，应当关注的风险包括（）。A.合同签订风险B.合同履行风险C.合同纠纷风险D.合同保密风险答案：ABCD。合同管理中需要关注签订风险（如合同条款不合法等）、履行风险（对方不履行合同义务）、纠纷风险（发生合同纠纷）、保密风险（合同涉及的敏感信息泄露）等。7.行政事业单位预算管理的主要环节包括（）。A.预算编制B.预算审批C.预算执行D.预算调整答案：ABCD。行政事业单位预算管理主要环节包括预算编制（制定预算草案）、预算审批（上级部门或相关机构审批预算）、预算执行（按照预算开展业务活动）、预算调整（根据实际情况调整预算）。8.行政事业单位内部控制建设的主要内容包括（）。A.梳理单位各类经济活动的业务流程B.明确业务环节C.系统分析经济活动风险D.确定风险应对策略答案：ABCD。内部控制建设主要包括梳理业务流程、明确业务环节，以便清晰了解经济活动全貌；系统分析经济活动风险，识别可能存在的风险点；确定风险应对策略，采取相应措施降低风险。9.下列各项中，属于行政事业单位资产管理的内容有（）。A.资产配置B.资产使用C.资产处置D.资产清查答案：ABCD。行政事业单位资产管理包括资产配置（合理分配资产）、资产使用（提高资产使用效率）、资产处置（按规定处置闲置或报废资产）、资产清查（定期盘点资产）等内容。10.行政事业单位内部控制的内部监督方式包括（）。A.日常监督B.专项监督C.内部审计监督D.纪检监察监督答案：ABCD。内部监督方式包括日常监督（对日常业务活动进行监督）、专项监督（针对特定业务或事项进行监督）、内部审计监督（专门的审计部门进行监督）、纪检监察监督（对廉政等方面进行监督）。11.行政事业单位采购业务的控制措施包括（）。A.建立采购申请制度B.加强采购预算管理C.规范采购流程D.加强采购验收管理答案：ABCD。采购业务控制措施包括建立采购申请制度（明确采购需求的提出程序）、加强采购预算管理（确保采购在预算范围内进行）、规范采购流程（从采购计划到合同签订等各环节）、加强采购验收管理（保证采购物品的质量和数量）。12.行政事业单位内部控制评价报告应当包括（）等内容。A.评价的范围和方法B.内部控制存在的缺陷C.改进建议D.评价结论答案：ABCD。内部控制评价报告应包括评价范围和方法（说明评价的业务范围和采用的评价方法）、内部控制存在的缺陷（指出发现的问题）、改进建议（针对缺陷提出改进措施）、评价结论（对内部控制整体情况的评价）等内容。13.行政事业单位在内部控制建设中，应当加强对（）等关键岗位工作人员的管理。A.会计B.出纳C.采购人员D.资产管理专员答案：ABCD。会计、出纳、采购人员、资产管理专员等岗位在单位经济活动中处于关键地位，应加强对这些岗位工作人员的管理，包括培训、监督等。14.行政事业单位内部控制的信息与沟通要素包括（）。A.建立信息系统B.及时收集和传递相关信息C.加强内部信息沟通D.与外部进行有效的沟通答案：ABCD。信息与沟通要素包括建立信息系统（用于信息的存储和处理）、及时收集和传递相关信息（保证信息的及时性和准确性）、加强内部信息沟通（促进部门之间的协作）、与外部进行有效的沟通（如与财政部门、供应商等沟通）。15.行政事业单位内部控制建设的意义包括（）。A.提高单位内部管理水平B.规范单位经济活动C.防范廉政风险D.提高公共服务的效率和效果答案：ABCD。内部控制建设可以提高单位内部管理水平，通过完善的制度和流程规范经济活动，防范廉政风险，同时有助于提高公共服务的效率和效果，更好地履行公共服务职能。三、判断题（每题1分，共10分）1.行政事业单位内部控制只需要关注财务活动，不需要关注非财务活动。（）答案：错误。行政事业单位内部控制应涵盖单位的各类经济活动，包括财务活动和非财务活动，如采购、资产管理等非财务活动也需要进行有效控制。2.单位可以由一人办理货币资金业务的全过程。（）答案：错误。货币资金业务应遵循不相容岗位分离原则，不能由一人办理全过程，以防止舞弊等风险。3.行政事业单位内部控制评价报告可以不向社会公开。（）答案：正确。行政事业单位内部控制评价报告一般不强制要求向社会公开，主要是向单位内部管理层和相关部门提供，用于改进内部控制。4.单位的预算一经批准，不得进行调整。（）答案：错误。单位预算在执行过程中，如遇到特殊情况，按照规定程序和审批权限可以进行调整。5.行政事业单位的固定资产不需要计提折旧。（）答案：错误。行政事业单位的固定资产除文物和陈列品、动植物、图书、档案等特殊情况外，一般需要计提折旧。6.内部控制建设是单位财务部门的事情，与其他部门无关。（）答案：错误。内部控制建设需要全体工作人员共同参与，不仅仅是财务部门的事情，各部门都应在内部控制中承担相应职责。7.单位应当对合同实施归口管理，建立健全合同管理制度。（）答案：正确。单位应对合同实行归口管理，建立健全合同管理制度，明确合同管理的职责和流程，以确保合同的有效执行。8.行政事业单位内部控制的内部监督可以由财务部门自行进行。（）答案：错误。内部监督应具有独立性，一般由内部审计部门或纪检监察部门等独立于财务部门的机构进行，以保证监督的有效性和客观性。9.单位可以根据实际情况自行确定内部控制评价的方法和程序。（）答案：错误。单位应按照相关规定和要求确定内部控制评价的方法和程序，不能随意自行确定，以保证评价的规范性和可比性。10.行政事业单位内部控制建设是一次性的工作，完成后不需要持续改进。（）答案：错误。内部控制建设是一个持续的过程，需要根据单位内外部环境的变化不断进行调整和改进，以适应新的情况和风险。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述行政事业单位内部控制的主要内容。答：行政事业单位内部控制的主要内容包括以下几个方面：（1）内部环境：包括单位的组织架构、岗位职责、人力资源政策、内部审计等，良好的内部环境是内部控制有效实施的基础。（2）风险评估：对单位经济活动中可能面临的风险进行识别、分析和评估，确定风险等级，为风险应对提供依据。（3）控制活动：针对风险评估结果，采取相应的控制措施，如不相容岗位分离、授权审批、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等，确保经济活动合法合规、资产安全有效。（4）信息与沟通：建立信息系统，及时收集、处理和传递相关信息，加强内部各部门之间以及与外部的信息沟通，保证信息的及时、准确和完整。（5）内部监督：通过日常监督和专项监督等方式，对内部控制的执行情况进行监督检查，发现问题及时整改，确保内部控制的有效性。2.简述行政事业单位货币资金控制的关键环节和措施。答：行政事业单位货币资金控制的关键环节和措施如下：关键环节：（1）审批环节：对货币资金的支付等业务进行严格审批，明确审批权限和审批程序，防止不合理支出。（2）复核环节：对货币资金业务的原始凭证、记账凭证等进行复核，确保业务的准确性和合规性。（3）收支环节：规范货币资金的收入和支出流程，确保收入及时入账，支出符合规定。（4）保管环节：加强对货币资金的保管，确保资金安全，如设置保险柜等。（5）盘点环节：定期对货币资金进行盘点，做到账实相符，及时发现和处理差异。措施：（1）不相容岗位分离：确保货币资金支付的审批与执行、保管与盘点清查、会计记录与审计监督等不相容岗位相互分离。（2）授权审批控制：明确各岗位办理货币资金业务的权限范围和审批程序，严禁未经授权的人员办理货币资金业务。（3）会计系统控制：建立健全货币资金的会计核算制度，及时、准确地记录货币资金的收支情况。（4）票据与印章管理：加强对票据和印章的管理，严格票据的领用、保管和使用登记制度，确保印章的安全和有效使用。（5）监督检查：定期对货币资金内部控制进行监督检查，发现问题及时整改，防范货币资金风险。五、案例分析题（每题10分，共20分）案例一：某行政单位在采购一批办公设备时，采购人员小李未经过正常的采购申请和审批程序，直接与供应商签订了采购合同。在设备到货后，也没有进行严格的验收，就直接办理了入库手续。后来发现部分设备存在质量问题，给单位造成了一定的经济损失。问题：请分析该单位在采购业务中存在哪些内部控制缺陷，并提出改进建议。答：内部控制缺陷：（1）采购申请和审批环节缺失：采购人员未经过正常的采购申请和审批程序就直接签订合同，违反了采购业务的流程规定，可能导致采购的盲目性和不合理性。（2）采购验收环节失控：设备到货后没有进行严格的验收就办理入库手续，无法保证采购设备的质量和数量符合要求，容易导致不合格产品进入单位。改进建议：（1）完善采购申请和审批制度：建立明确的采购申请流程，要求采购人员在采购前必须填写采购申请表，说明采购的原因、数量、预算等信息，并按照规定的审批权限进行审