2025年《税务合规与风险管理》知识考试题库及答案解析

2025年《税务合规与风险管理》知识考试题库及答案解析单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________一、选择题1.纳税人发生应税行为后，在收到税务机关通知前，自行开具发票的行为属于（）A.正确的开票行为B.非法开票行为C.视情况而定D.可以部分开具答案：B解析：纳税人发生应税行为后，必须按照税务机关的要求及时开具发票，自行开具发票属于未按规定开具发票的行为，是违法行为。税务机关有权依法进行处罚。2.企业将自产的产品用于集体福利，按照税法规定，该行为（）A.不需要缴纳相关税费B.需要视同销售计算缴纳相关税费C.可以暂缓缴纳相关税费D.需要额外缴纳滞纳金答案：B解析：企业将自产产品用于集体福利，属于视同销售行为，需要按照产品公允价值计算缴纳增值税等相关税费，否则将面临税务风险。3.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施不包括（）A.调查取证B.查询账户C.暂停业务D.询问相关人员答案：C解析：税务机关进行税务检查时，可以采取调查取证、查询账户、询问相关人员等措施，但无权擅自暂停纳税人的正常业务活动，否则将侵犯纳税人的合法权益。4.企业在计算企业所得税时，可以税前扣除的项目不包括（）A.职工工资B.资产折旧C.股息支出D.业务招待费答案：C解析：职工工资、资产折旧和业务招待费均可以在税前扣除，但股息支出属于投资收益，不得在企业所得税前扣除。5.纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税，应（）A.立即缴纳罚款B.向税务机关申请延期申报C.拒绝申报D.自动免缴税款答案：B解析：纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税，应尽快向税务机关申请延期申报，并说明原因，经批准后可以延期申报，但需按时缴纳税款。6.企业取得的下列收入中，属于不征税收入的是（）A.股息收入B.利息收入C.政府补助收入D.租金收入答案：C解析：股息收入、利息收入和租金收入均需要缴纳相关税费，但政府补助收入属于不征税收入，可以免缴企业所得税。7.税务代理机构及其从业人员在代理税务业务时，不得（）A.泄露纳税人商业秘密B.按照纳税人要求多开发票C.收取合理费用D.代为申报纳税答案：B解析：税务代理机构及其从业人员在代理税务业务时，必须遵守职业道德和法律法规，不得泄露纳税人商业秘密，不得按照纳税人要求多开发票，但可以收取合理费用，并有权代为申报纳税。8.企业在申请出口退税时，必须提供的单据不包括（）A.出口货物报关单B.出口货物销售明细账C.出口货物外汇收汇证明D.出口货物采购合同答案：D解析：企业在申请出口退税时，必须提供出口货物报关单、出口货物销售明细账和出口货物外汇收汇证明等相关单据，但不需要提供出口货物采购合同。9.纳税人未按规定设置账簿，税务机关可以采取的措施是（）A.责令限期改正B.没收违法所得C.罚款D.以上都是答案：D解析：纳税人未按规定设置账簿，税务机关可以采取责令限期改正、没收违法所得和罚款等措施，以维护税法的严肃性。10.企业在计算增值税时，不得抵扣的进项税额是（）A.购进生产用原材料的进项税额B.购进固定资产的进项税额C.购进用于集体福利的货物进项税额D.购进办公用品的进项税额答案：C解析：购进生产用原材料的进项税额、购进固定资产的进项税额和购进办公用品的进项税额均可以在计算增值税时抵扣，但购进用于集体福利的货物进项税额不得抵扣。11.纳税人因变更名称而需要重新办理税务登记的，应在变更后（）日内到税务机关办理税务登记手续（）A.10B.15C.30D.60答案：C解析：根据税法相关规定，纳税人因名称变更需要重新办理税务登记的，应在变更后30日内到税务机关办理税务登记手续，逾期未办理的将面临税务风险。12.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪一项不得在企业所得税前扣除（）A.存货成本B.职工福利费C.转让固定资产损失D.股东个人的消费支出答案：D解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括存货成本、职工福利费和转让固定资产损失等，均可以在企业所得税前扣除，但股东个人的消费支出与生产经营活动无关，不得在企业所得税前扣除。13.纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，税务机关有权核定其销售额，核定的顺序是（）A.按纳税人当月同类货物的平均销售价格核定B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格核定C.按组成计税价格核定D.由税务机关根据实际情况核定答案：A解析：根据税法相关规定，纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，税务机关有权核定其销售额，核定的顺序是：首先按纳税人当月同类货物的平均销售价格核定，其次按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格核定，最后按组成计税价格核定。14.企业通过公益性社会组织进行的公益性捐赠，在计算企业所得税应纳税所得额时，扣除限额为年度会计利润总额的（）A.10%B.15%C.30%D.50%答案：C解析：企业通过公益性社会组织进行的公益性捐赠，在计算企业所得税应纳税所得额时，扣除限额为年度会计利润总额的30%，超过部分不得扣除。15.税务机关对纳税人欠缴税款实行加收滞纳金，滞纳金的利率为（）A.每日万分之五B.每日千分之五C.每月千分之五D.每日万分之十答案：A解析：根据税法相关规定，税务机关对纳税人欠缴税款实行加收滞纳金，滞纳金的利率为每日万分之五，逾期未缴的税款将面临滞纳金处罚。16.下列哪一项不属于税务行政复议的受案范围（）A.税务机关作出的行政处罚决定B.税务机关作出的征税决定C.税务机关作出的责令停业决定D.税务机关作出的行政赔偿决定答案：D解析：税务行政复议是指纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，向上一级税务机关申请复议的一种法律救济途径。税务机关作出的行政赔偿决定不属于税务行政复议的受案范围，但属于行政诉讼的受案范围。17.企业在计算增值税时，下列哪一项不属于视同销售行为（）A.将自产货物用于集体福利B.将购进货物分配给股东C.将自产货物无偿赠送他人D.将购进货物用于非应税项目答案：D解析：企业在计算增值税时，将自产货物用于集体福利、将购进货物分配给股东、将自产货物无偿赠送他人均属于视同销售行为，但将购进货物用于非应税项目不属于视同销售行为，但需要按照规定计算缴纳增值税。18.纳税人申请延期缴纳税款，必须（）A.有正当理由B.经过税务机关批准C.在规定期限内提出申请D.以上都是答案：D解析：纳税人申请延期缴纳税款，必须符合税法规定的条件，包括有正当理由、经过税务机关批准和在规定期限内提出申请，只有同时满足这三个条件，才能获得延期缴纳税款的机会。19.税务代理机构从事税务代理业务，必须持有（）A.营业执照B.税务代理执业资格证书C.许可证D.资质认定证书答案：B解析：税务代理机构从事税务代理业务，必须持有税务代理执业资格证书，这是税务代理机构开展业务的必备条件，也是衡量税务代理机构是否具备从业资格的重要标志。20.下列哪一项不属于税务风险管理的基本原则（）A.合法性原则B.完整性原则C.效益性原则D.随机性原则答案：D解析：税务风险管理的基本原则包括合法性原则、完整性原则、效益性原则和及时性原则，随机性原则不属于税务风险管理的基本原则，而是属于一般风险管理的原则。二、多选题1.纳税人可以享受的税收优惠政策包括（）A.免税B.减税C.退税D.抵免E.延期缴纳答案：ABCD解析：税收优惠政策是指国家为了实现特定经济和社会目标，对纳税人采取的减税、免税、退税、抵免等措施。延期缴纳虽然能缓解纳税人的资金压力，但并非直接的税收优惠形式，而是一种税务管理措施。2.企业下列支出中，属于职工薪酬的有（）A.职工工资B.职工福利费C.职工教育经费D.职工社会保险费E.股东分红答案：ABCD解析：职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工工资、职工福利费、职工教育经费和职工社会保险费均属于职工薪酬，而股东分红属于投资收益，不属于职工薪酬。3.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施有（）A.调查取证B.查询账户C.暂停业务D.询问相关人员E.查封扣押财产答案：ABDE解析：税务机关进行税务检查时，可以采取调查取证、查询账户、询问相关人员和查封扣押财产等措施，但无权擅自暂停纳税人的正常业务活动，否则将侵犯纳税人的合法权益。4.企业在计算企业所得税时，可以税前扣除的项目有（）A.存货成本B.资产折旧C.营业费用D.资本性支出E.利息支出答案：ABCE解析：企业在计算企业所得税时，存货成本、资产折旧、营业费用和利息支出均可以在税前扣除，但资本性支出不能在企业所得税前扣除，需要长期摊销。5.下列哪些行为属于偷税行为（）A.隐瞒收入B.虚列成本C.漏报税款D.拖欠税款E.伪造凭证答案：ABCE解析：偷税是指纳税人故意违反税法规定，采取隐瞒收入、虚列成本、漏报税款、伪造凭证等手段，不缴或少缴应纳税款的行为。拖欠税款属于欠税行为，不属于偷税行为。6.纳税人申请延期申报纳税，需要满足的条件有（）A.有正当理由B.在规定期限内提出申请C.经税务机关批准D.纳税金额较大E.税务代理机构代为申请答案：ABC解析：纳税人申请延期申报纳税，必须符合税法规定的条件，包括有正当理由、在规定期限内提出申请和经税务机关批准，纳税金额大小和是否有税务代理机构代为申请并非必须条件。7.企业取得的下列收入中，属于应税收入的有（）A.转让固定资产收入B.出租无形资产收入C.政府补助收入D.转让土地使用权收入E.存货销售收入答案：ABDE解析：转让固定资产收入、出租无形资产收入、转让土地使用权收入和存货销售收入均属于应税收入，需要缴纳相关税费，而政府补助收入属于不征税收入，可以免缴企业所得税。8.税务代理机构及其从业人员应履行的职责有（）A.按照委托协议开展税务代理业务B.遵守职业道德和税收法律法规C.对纳税人财务信息保密D.向税务机关如实反映情况E.代为签订合同答案：ABCD解析：税务代理机构及其从业人员应履行按照委托协议开展税务代理业务、遵守职业道德和税收法律法规、对纳税人财务信息保密和向税务机关如实反映情况等职责，但无权代为签订合同。9.纳税人发生下列哪些情形时，税务机关可以要求其提供相关资料（）A.纳税人有逃避纳税义务的行为B.纳税人申报的应纳税额明显偏低C.纳税人财务制度健全D.纳税人有涉嫌虚开发票的行为E.纳税人经营规模较小答案：ABD解析：税务机关在履行税务管理职责时，当发现纳税人有逃避纳税义务的行为、申报的应纳税额明显偏低或涉嫌虚开发票等情形时，可以要求纳税人提供相关资料进行核查，财务制度健全、经营规模大小并非税务机关要求提供资料的必然条件。10.税务风险管理的基本要素包括（）A.风险识别B.风险评估C.风险控制D.风险应对E.风险监督答案：ABCD解析：税务风险管理是一个系统性的过程，其基本要素包括风险识别、风险评估、风险控制和风险应对，风险监督虽然重要，但并非基本要素。11.纳税人享受税收优惠政策需要满足的条件通常包括（）A.满足特定的行业或区域要求B.符合特定的业务模式或组织形式C.按照规定程序申请并经税务机关批准D.持续符合税收优惠政策的相关条件E.无偷税漏税等税收违法行为答案：ACDE解析：纳税人享受税收优惠政策需要满足一系列条件，通常包括满足特定的行业或区域要求（A）、按照规定程序申请并经税务机关批准（C）、持续符合税收优惠政策的相关条件（D）以及无偷税漏税等税收违法行为（E）。业务模式或组织形式（B）并非所有税收优惠政策的必要条件，具体要求需根据不同政策确定。12.企业发生的下列支出中，通常可以在计算企业所得税时加计扣除的有（）A.符合条件的研发费用B.职工教育经费C.购进安全生产设备支出D.政府补助收入E.存货跌价准备答案：ABC解析：企业发生的符合条件的研发费用（A）、符合规定的职工教育经费（B）以及购进安全生产设备支出（C）通常可以在计算企业所得税时享受加计扣除的优惠政策。政府补助收入（D）一般不计入应纳税所得额，存货跌价准备（E）通常不得税前扣除。加计扣除旨在鼓励创新和安全生产投入。13.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施包括（）A.调查取证B.查询账户C.暂停纳税人正在进行的涉税违法行为D.询问相关人员E.查封扣押纳税人的财产答案：ABDE解析：税务机关在履行税务检查职责时，可以采取调查取证（A）、查询纳税人账户信息（B）、询问相关人员（D）以及查封扣押与涉税违法行为相关的财产（E）等措施。然而，税务机关无权擅自暂停纳税人正在进行的正常生产经营活动，即使该活动涉及涉税违法行为，因此选项C不正确。14.企业在计算增值税时，下列哪些项目属于不得抵扣进项税额的情形（）A.购进用于简易计税方法的货物的进项税额B.购进用于免税项目的货物的进项税额C.购进用于集体福利的货物的进项税额D.购进用于个人消费的货物的进项税额E.因管理不善导致被盗的存货的进项税额答案：BCDE解析：根据增值税制度的规定，企业购进用于免税项目（B）、集体福利（C）、个人消费（D）以及因管理不善导致被盗的存货（E）的进项税额均不得从销项税额中抵扣。而购进用于简易计税方法的货物的进项税额（A）本身就不能抵扣，因为简易计税方法本身就不允许抵扣进项税额。15.纳税人申请税务行政复议时，应当向复议机关提交的材料通常包括（）A.行政复议申请书B.作出具体行政行为的税务机关名称C.与被申请人有利害关系的证明材料D.证据材料E.税务代理人的授权委托书答案：ABCD解析：纳税人申请税务行政复议需要提交一系列材料，通常包括行政复议申请书（A）、作出具体行政行为的税务机关名称（B）、与被申请人有利害关系的证明材料（C）以及支持自己主张的证据材料（D）。是否需要提交税务代理人的授权委托书（E）取决于纳税人是否委托代理人参加复议，并非所有申请都必须提交。16.企业进行税务风险管理时，需要考虑的因素通常包括（）A.税收法律法规的变化B.企业自身的经营特点C.税务机关的执法力度D.企业内部控制系统的健全程度E.行业竞争对手的税务实践答案：ABCD解析：企业进行税务风险管理是一个复杂的过程，需要综合考虑多种因素。税收法律法规的变化（A）、企业自身的经营特点（B）、企业内部控制系统的健全程度（D）以及税务机关的执法力度（C）都是进行税务风险管理时必须考虑的重要因素。行业竞争对手的税务实践（E）虽然可以参考，但并非核心考虑因素。17.下列哪些行为属于税务违法行为（）A.偷税B.欠税C.抗税D.骗取税收优惠E.未按规定设置账簿答案：ABCDE解析：税务违法行为是指违反税收法律法规的规定，应当承担相应法律责任的各类行为。偷税（A）、欠税（B）、抗税（C）、骗取税收优惠（D）以及未按规定设置账簿（E）都属于典型的税务违法行为，每种行为都有其特定的法律后果和处罚措施。18.纳税人发生应税行为后，在收到税务机关通知前，自行开具发票的行为（）A.符合规定，无需承担责任B.可能构成无中生有开票，属于违法行为C.如果金额不大，可以不被处罚D.需要根据具体情况判断是否合规E.可以作为抵扣凭证答案：B解析：纳税人发生应税行为后，必须按照税务机关的要求及时开具发票，自行开具发票，尤其是在税务机关通知之前，通常被视为无中生有开票，属于违法行为。这种行为违反了发票管理的相关规定，税务机关有权依法进行处罚，无论金额大小或是否收到通知。因此，选项B是最符合题意的答案。19.企业将自产的产品用于赠送，按照税法规定，该行为（）A.不需要缴纳相关税费B.需要视同销售计算缴纳相关税费C.可以暂免缴纳相关税费D.需要额外缴纳滞纳金E.视同销售，但仅计算缴纳增值税答案：B解析：企业将自产产品用于赠送，属于视同销售行为，需要按照产品公允价值计算缴纳增值税等相关税费，否则将面临税务风险。因此，该行为需要视同销售计算缴纳相关税费，而不仅仅是增值税。因此，选项B是最符合题意的答案。20.税务代理机构及其从业人员在代理税务业务时，不得（）A.泄露纳税人商业秘密B.按照纳税人要求多开发票C.收取合理费用D.代为申报纳税E.超越代理权限行事答案：BE解析：税务代理机构及其从业人员在代理税务业务时，必须遵守职业道德和法律法规，不得泄露纳税人商业秘密（A），不得按照纳税人要求多开发票（B），不得超越代理权限行事（E）。同时，他们有权代为申报纳税（D），并可以收取合理费用（C）。因此，选项B和E是不得行为。三、判断题1.纳税人享受税收优惠政策，可以不按照规定进行备案或申报。（）答案：错误解析：根据税法相关规定，纳税人享受税收优惠政策，通常需要按照规定进行备案或申报，并履行相应的管理义务。随意享受税收优惠政策而不履行备案或申报手续是违反税法规定的行为，可能导致优惠待遇的取消以及税务处罚。因此，纳税人享受税收优惠政策必须按规定进行备案或申报。2.企业计算增值税时，购进货物用于集体福利的进项税额可以抵扣。（）答案：错误解析：根据增值税制度的规定，企业购进货物用于集体福利属于不得抵扣进项税额的情形。因为这部分支出不属于增值税应税行为所对应的成本，不能作为进项税额进行抵扣。因此，购进货物用于集体福利的进项税额不得抵扣。3.纳税人发生偷税行为，税务机关可以追缴其偷税金额，并从偷税之日起加收滞纳金。（）答案：正确解析：根据税法相关规定，纳税人发生偷税行为，税务机关不仅有权追缴其偷税的金额，还有权从偷税行为发生之日起加收滞纳金。这是对纳税人偷税行为的一种惩罚性措施，旨在维护税法的严肃性和公平性。因此，题目表述正确。4.企业取得的政府补助收入，无论用途如何，均不计入应纳税所得额。（）答案：错误解析：根据税法相关规定，企业取得的政府补助收入，如果与企业的生产经营活动相关，或者属于增值税应税行为产生的政府补助，通常需要计入应纳税所得额，并缴纳企业所得税。只有符合特定条件的政府补助收入，例如与资产相关的政府补助，才可以分期计入损益，或者直接不计入应纳税所得额。因此，并非所有政府补助收入都不计入应纳税所得额。5.纳税人申请延期缴纳税款，必须经过税务机关的批准。（）答案：正确解析：根据税法相关规定，纳税人申请延期缴纳税款，虽然可以依据一定的条件自行申请，但最终是否批准需要由税务机关根据实际情况进行审核决定。税务机关会综合考虑纳税人的申请理由、纳税信用状况、纳税情况等因素，决定是否批准延期缴纳税款。因此，纳税人申请延期缴纳税款必须经过税务机关的批准。6.税务代理机构可以代理纳税人进行税务行政复议。（）答案：错误解析：根据相关法律法规的规定，税务代理机构的主要职责是代理纳税人进行税务咨询、税务筹划、纳税申报、税款缴纳等税务事项，但通常不能代理纳税人进行税务行政复议。税务行政复议属于法律诉讼的范畴，需要由纳税人本人或者其委托的律师等法律专业人士进行。因此，税务代理机构不可以代理纳税人进行税务行政复议。7.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，均可以在计算企业所得税时税前扣除。（）答案：正确解析：根据企业所得税法的相关规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、损失和其他支出，均可以在计算企业所得税时税前扣除，这是企业计算应纳税所得额和应纳税额的基础。因此，题目表述正确。8.纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以责令其限期改正，并处以罚款。（）答案：正确解析：根据税法相关规定，纳税人未按照规定设置账簿的，属于税务违法行为，税务机关可以责令其限期改正，并处以罚款。这是为了维护税收征管秩序，确保纳税人依法履行纳税义务。因此，题目表述正确。9.偷税、欠税、抗税、骗取出口退税等行为，均属于税务违法行为。（）答案：正确解析：偷税、欠税、抗税、骗取出口退税等行为，都是违反税收法律法规规定，逃避或者少缴应纳税款的行为，均属于严重的税务违法行为，将受到法律的制裁和处罚。因此，题目表述正确。10.税务风险管理的目的是完全消除企业的税务风险。（）答案：错误解析：税务风险管理的目的是帮助企业识别、评估和控制税务风险，降低税务风险发生的可能性和影响，而不是完全消除企业的税务风险。由于税收法律法规的复杂性和变化性，以及企业经营活动的多样性，企业完全消除税务风险是不现实的。因此，税务风险管理的目标是在可接受的风险范围内进行管理。四、简答题1.简述税务合规的基本要求。答案：税务合规的基本要求是企业必须按照税收法律法规的规定，正确计算、申报和缴纳税款，建立健全内部税务管理制度，加强税务风险控制，确保各项税务活动合法合规；及时了解和掌握税收政策的变化，并据此调整经营和财务活动；积极配合税务机关的检查和管理工作，如实提供相关资料和信息。企业应将税务合规理念融入日常经营管理中，从源头上防范税务风险。2.简述