2025年《税务优惠指南》知识考试题库及答案解析

2025年《税务优惠指南》知识考试题库及答案解析单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________一、选择题1.企业所得税纳税人年度应纳税所得额低于（），其实际税负低于20%的，对其应纳税所得额减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（）A.100万元B.300万元C.500万元D.1000万元答案：C解析：该优惠政策适用于小型微利企业，其年应纳税所得额低于500万元，且实际税负低于20%的情况下，可以享受该项税收优惠。选项A、B、D均不符合小型微利企业的标准。2.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资（），加计扣除（）A.100%的比例B.150%的比例C.200%的比例D.250%的比例答案：C解析：根据相关税收政策规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以按照支付给残疾职工工资200%的比例加计扣除，以鼓励企业吸纳残疾人员就业。3.企业研发费用加计扣除政策中，企业委托外部机构或个人进行研发活动的，委托费用支出符合规定条件的，可以在计算应纳税所得额时加计扣除，加计扣除的比例为（）A.50%B.75%C.100%D.150%答案：C解析：企业委托外部机构或个人进行研发活动的，委托费用支出符合规定条件的，可以按照实际发生额的100%加计扣除，以激励企业加大研发投入。4.企业利用废弃资源生产的货物，符合规定的，可以享受（）A.免征增值税B.减半征收增值税C.按照规定税率征收增值税D.按照低税率征收增值税答案：A解析：企业利用废弃资源生产的货物，符合规定的，可以享受免征增值税的优惠政策，以促进资源的循环利用和环境保护。5.企业购置并使用规定的环境保护专用设备，投资额的（），可以从企业应纳税额中抵免（）A.10%B.20%C.30%D.50%答案：D解析：企业购置并使用规定的环境保护专用设备，投资额的50%可以从企业应纳税额中抵免，以鼓励企业投资环保设备，减少环境污染。6.企业从事农林牧渔业项目的所得，可以享受（）A.免征企业所得税B.减半征收企业所得税C.按照规定税率征收企业所得税D.按照低税率征收企业所得税答案：A解析：企业从事农林牧渔业项目的所得，可以享受免征企业所得税的优惠政策，以支持农业、林业、牧业和渔业的发展。7.企业技术转让所得不超过（），免征企业所得税；超过部分的，减半征收企业所得税（）A.500万元B.1000万元C.2000万元D.5000万元答案：B解析：企业技术转让所得不超过1000万元的，免征企业所得税；超过1000万元的部分，减半征收企业所得税，以鼓励企业技术创新和技术转让。8.企业符合条件的，可以享受创业投资企业所得税优惠，投资于符合条件的创业投资企业的，可以按照其投资额的（），扣减应纳税所得额（）A.30%B.40%C.50%D.70%答案：C解析：企业符合条件的，可以享受创业投资企业所得税优惠，投资于符合条件的创业投资企业的，可以按照其投资额的50%，扣减应纳税所得额，以鼓励企业进行创业投资。9.企业通过公益性社会组织或者国家机关向教育事业的捐赠，在年度利润总额（），可以在计算应纳税所得额时扣除（）A.12%以内B.16%以内C.24%以内D.30%以内答案：D解析：企业通过公益性社会组织或者国家机关向教育事业的捐赠，在年度利润总额30%以内，可以在计算应纳税所得额时扣除，以支持教育事业的发展。10.企业符合条件的小型微利企业，其所得减按（）A.50%B.75%C.100%D.150%答案：D解析：企业符合条件的小型微利企业，其所得减按150%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，以减轻小型微利企业的税收负担。11.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资（），加计扣除（）A.100%的比例B.150%的比例C.200%的比例D.250%的比例答案：C解析：根据相关税收政策规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以按照支付给残疾职工工资200%的比例加计扣除，以鼓励企业吸纳残疾人员就业。12.企业委托外部机构或个人进行研发活动的，委托费用支出符合规定条件的，可以在计算应纳税所得额时加计扣除，加计扣除的比例为（）A.50%B.75%C.100%D.150%答案：C解析：企业委托外部机构或个人进行研发活动的，委托费用支出符合规定条件的，可以按照实际发生额的100%加计扣除，以激励企业加大研发投入。13.企业利用废弃资源生产的货物，符合规定的，可以享受（）A.免征增值税B.减半征收增值税C.按照规定税率征收增值税D.按照低税率征收增值税答案：A解析：企业利用废弃资源生产的货物，符合规定的，可以享受免征增值税的优惠政策，以促进资源的循环利用和环境保护。14.企业购置并使用规定的环境保护专用设备，投资额的（），可以从企业应纳税额中抵免（）A.10%B.20%C.30%D.50%答案：D解析：企业购置并使用规定的环境保护专用设备，投资额的50%可以从企业应纳税额中抵免，以鼓励企业投资环保设备，减少环境污染。15.企业从事农林牧渔业项目的所得，可以享受（）A.免征企业所得税B.减半征收企业所得税C.按照规定税率征收企业所得税D.按照低税率征收企业所得税答案：A解析：企业从事农林牧渔业项目的所得，可以享受免征企业所得税的优惠政策，以支持农业、林业、牧业和渔业的发展。16.企业技术转让所得不超过（），免征企业所得税；超过部分的，减半征收企业所得税（）A.500万元B.1000万元C.2000万元D.5000万元答案：B解析：企业技术转让所得不超过1000万元的，免征企业所得税；超过1000万元的部分，减半征收企业所得税，以鼓励企业技术创新和技术转让。17.企业符合条件的，可以享受创业投资企业所得税优惠，投资于符合条件的创业投资企业的，可以按照其投资额的（），扣减应纳税所得额（）A.30%B.40%C.50%D.70%答案：C解析：企业符合条件的，可以享受创业投资企业所得税优惠，投资于符合条件的创业投资企业的，可以按照其投资额的50%，扣减应纳税所得额，以鼓励企业进行创业投资。18.企业通过公益性社会组织或者国家机关向教育事业的捐赠，在年度利润总额（），可以在计算应纳税所得额时扣除（）A.12%以内B.16%以内C.24%以内D.30%以内答案：D解析：企业通过公益性社会组织或者国家机关向教育事业的捐赠，在年度利润总额30%以内，可以在计算应纳税所得额时扣除，以支持教育事业的发展。19.企业符合条件的小型微利企业，其所得减按（）A.50%B.75%C.100%D.150%答案：D解析：企业符合条件的小型微利企业，其所得减按150%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，以减轻小型微利企业的税收负担。20.国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第（）年免征企业所得税，第（）年至第（）年减半征收企业所得税（）A.1,2,3B.2,3,5C.3,4,5D.3,5,10答案：A解析：根据相关税收政策规定，国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年免征企业所得税，第2年至第3年减半征收企业所得税，以鼓励和扶持公共基础设施项目的发展。二、多选题1.企业享受研发费用加计扣除政策，下列支出中，符合税法规定的有（）A.企业自身的研发人员工资B.企业委托外部机构进行研发活动的费用C.企业自行研发活动的仪器设备购置费用D.企业委托外部机构进行研发活动的设备使用费E.企业内部研发部门的办公费用答案：ABCD解析：企业享受研发费用加计扣除政策，符合条件的研发费用包括企业自身的研发人员工资（A）、企业委托外部机构进行研发活动的费用（B）、企业自行研发活动的仪器设备购置费用（C）以及企业委托外部机构进行研发活动的设备使用费（D）。企业内部研发部门的办公费用（E）虽然与研发活动相关，但不属于直接的研发费用，因此不符合加计扣除政策的规定。因此，正确答案为ABCD。2.企业安置残疾人员，享受企业所得税税收优惠的条件包括（）A.残疾人员的比例符合规定标准B.企业实际支付给残疾职工的工资据实扣除C.企业具备安置残疾人员的能力和条件D.企业按照规定加计扣除残疾职工工资E.企业通过公益性社会组织向残疾人事业的捐赠答案：ABCD解析：企业安置残疾人员，享受企业所得税税收优惠需要同时满足多个条件。首先，残疾人员的比例需要符合税法规定的标准（A）。其次，企业实际支付给残疾职工的工资需要据实扣除（B）。此外，企业还需要具备安置残疾人员的能力和条件（C），并按照规定对残疾职工工资进行加计扣除（D）。选项E提到的通过公益性社会组织向残疾人事业的捐赠，虽然是一项公益活动，但与安置残疾人员享受的企业所得税税收优惠没有直接关系。因此，正确答案为ABCD。3.企业利用废弃资源生产货物，享受增值税优惠政策，需要满足的条件有（）A.生产的货物符合国家规定的资源综合利用目录B.企业具备相应的资源综合利用能力C.企业使用的废弃资源来源合法D.生产的货物销售给符合条件的购买方E.企业取得相关的资源综合利用认定证书答案：ABCE解析：企业利用废弃资源生产货物，享受增值税优惠政策需要满足多个条件。首先，生产的货物需要符合国家规定的资源综合利用目录（A）。其次，企业需要具备相应的资源综合利用能力（B），确保能够有效利用废弃资源。此外，企业使用的废弃资源来源需要合法（C），以避免出现非法来源的资源。同时，企业还需要取得相关的资源综合利用认定证书（E），作为享受优惠政策的依据。选项D提到的销售给符合条件的购买方，虽然在实际操作中可能需要考虑，但并不是享受增值税优惠政策的直接条件。因此，正确答案为ABCE。4.企业购置并使用环境保护专用设备，享受企业所得税税收优惠，需要满足的条件有（）A.购置的设备符合国家规定的环境保护专用设备目录B.设备用于企业自身的生产经营活动C.设备购置投资额达到一定标准D.设备的使用符合国家关于环境保护的规定E.企业按照规定申报享受税收优惠答案：ABCD解析：企业购置并使用环境保护专用设备，享受企业所得税税收优惠需要满足多个条件。首先，购置的设备需要符合国家规定的环境保护专用设备目录（A）。其次，设备需要用于企业自身的生产经营活动（B），而不是用于其他用途。此外，设备的购置投资额需要达到一定标准（C），以确保企业的环保投入。同时，设备的使用需要符合国家关于环境保护的规定（D），确保能够有效达到环境保护的目的。最后，企业需要按照规定申报享受税收优惠（E）。因此，正确答案为ABCDE。5.企业从事农林牧渔业项目的所得，享受企业所得税税收优惠，下列项目属于免税范围的有（）A.林木的培育和种植B.牲畜、家禽的饲养C.林产品的采集D.渔业产品的捕捞E.农产品的种植答案：ABCDE解析：根据税法规定，企业从事农林牧渔业项目的所得，可以享受企业所得税税收优惠。免税范围包括林木的培育和种植（A）、牲畜、家禽的饲养（B）、林产品的采集（C）、渔业产品的捕捞（D）以及农产品的种植（E）。这些项目都属于国家鼓励发展的农林牧渔业领域，因此可以享受免税企业所得税的优惠政策。因此，正确答案为ABCDE。6.企业技术转让所得，享受企业所得税税收优惠，下列说法正确的有（）A.企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税B.企业技术转让所得超过500万元的部分，减半征收企业所得税C.企业技术转让所得是指技术转让收入减除相关税费后的余额D.企业技术转让所得需要经过相关部门的认定E.企业技术转让所得的优惠期限为3年答案：ABC解析：企业技术转让所得，享受企业所得税税收优惠的相关规定如下：首先，企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税（A）。其次，企业技术转让所得超过500万元的部分，减半征收企业所得税（B）。此外，企业技术转让所得是指技术转让收入减除相关税费后的余额（C）。需要注意的是，企业技术转让所得需要经过相关部门的认定（D），以确保其符合优惠政策的要求。至于优惠期限（E），税法并没有明确规定，而是根据所得金额的大小分别适用免税和减半征收的规定。因此，正确答案为ABC。7.企业符合条件的，可以享受创业投资企业所得税优惠，下列关于创业投资企业所得税优惠的说法正确的有（）A.创业投资企业投资于符合条件的小型微利企业的，可以按照投资额的70%扣减应纳税所得额B.创业投资企业投资于符合条件的技术转让项目的，可以按照投资额的50%扣减应纳税所得额C.创业投资企业应取得相关部门的备案或登记D.创业投资企业享受税收优惠需要符合一系列的条件E.创业投资企业所得税优惠政策的目的是鼓励企业进行创业投资答案：CDE解析：企业符合条件的，可以享受创业投资企业所得税优惠。关于创业投资企业所得税优惠的说法，正确的有：创业投资企业应取得相关部门的备案或登记（C），这是享受优惠政策的前提条件。创业投资企业享受税收优惠需要符合一系列的条件（D），包括投资对象、投资规模等方面的要求。创业投资企业所得税优惠政策的目的是鼓励企业进行创业投资（E），促进创新创业的发展。选项A和B提到的扣减比例不准确，根据税法规定，创业投资企业投资于符合条件的小型微利企业或技术转让项目的，可以按照投资额的一定比例扣减应纳税所得额，但具体比例需要根据最新的税收政策来确定。因此，正确答案为CDE。8.企业通过公益性社会组织或者国家机关向教育事业的捐赠，享受税前扣除优惠，需要满足的条件有（）A.捐赠的对象是符合规定的公益性社会组织或国家机关B.捐赠的用途是用于教育事业C.捐赠的方式是通过银行转账等合法方式D.捐赠的金额达到一定标准E.捐赠需要取得相关的票据答案：ABCE解析：企业通过公益性社会组织或者国家机关向教育事业的捐赠，享受税前扣除优惠需要满足多个条件。首先，捐赠的对象需要是符合规定的公益性社会组织或国家机关（A）。其次，捐赠的用途需要是用于教育事业（B），确保捐赠资金能够用于支持教育事业发展。此外，捐赠的方式需要是通过银行转账等合法方式（C），以确保捐赠的合法性和透明度。同时，企业需要取得相关的票据（E），作为享受税前扣除优惠的依据。选项D提到的捐赠金额达到一定标准，虽然在实际操作中可能需要考虑，但并不是享受税前扣除优惠的必要条件。因此，正确答案为ABCE。9.企业符合条件的小型微利企业，享受企业所得税税收优惠，下列关于小型微利企业所得税优惠的说法正确的有（）A.小型微利企业的所得减按50%计入应纳税所得额B.小型微利企业按20%的税率缴纳企业所得税C.小型微利企业的标准包括资产总额和从业人数D.小型微利企业需要按照规定申报享受税收优惠E.小型微利企业所得税优惠政策的目的是减轻小型微利企业的税收负担答案：BCDE解析：企业符合条件的小型微利企业，享受企业所得税税收优惠的相关规定如下：小型微利企业的标准包括资产总额和从业人数（C），这是判断企业是否属于小型微利企业的依据。小型微利企业的所得减按150%计入应纳税所得额（A错误），按20%的税率缴纳企业所得税（B正确）。小型微利企业需要按照规定申报享受税收优惠（D），确保优惠政策能够及时落实。小型微利企业所得税优惠政策的目的是减轻小型微利企业的税收负担（E），促进小型微利企业的发展。因此，正确答案为BCDE。10.企业符合条件的环境保护专项资金，可以享受税前扣除优惠，下列关于环境保护专项资金税前扣除优惠的说法正确的有（）A.环境保护专项资金是企业按照规定提取的B.环境保护专项资金用于企业自身的环境保护活动C.环境保护专项资金需要经过相关部门的认定D.环境保护专项资金的使用需要符合国家关于环境保护的规定E.环境保护专项资金税前扣除优惠政策的目的是鼓励企业加大环境保护投入答案：ABCDE解析：企业符合条件的环境保护专项资金，可以享受税前扣除优惠。关于环境保护专项资金税前扣除优惠的说法，正确的有：环境保护专项资金是企业按照规定提取的（A），这是享受优惠政策的前提条件。环境保护专项资金用于企业自身的环境保护活动（B），确保资金能够用于改善环境质量。此外，环境保护专项资金需要经过相关部门的认定（C），以确保资金的合法性和合规性。环境保护专项资金的使用需要符合国家关于环境保护的规定（D），以确保能够有效达到环境保护的目的。环境保护专项资金税前扣除优惠政策的目的是鼓励企业加大环境保护投入（E），促进环境保护事业的发展。因此，正确答案为ABCDE。11.企业享受研发费用加计扣除政策，下列支出中，符合税法规定的有（）A.企业自身的研发人员工资B.企业委托外部机构进行研发活动的费用C.企业自行研发活动的仪器设备购置费用D.企业委托外部机构进行研发活动的设备使用费E.企业内部研发部门的办公费用答案：ABCD解析：企业享受研发费用加计扣除政策，符合条件的研发费用包括企业自身的研发人员工资（A）、企业委托外部机构进行研发活动的费用（B）、企业自行研发活动的仪器设备购置费用（C）以及企业委托外部机构进行研发活动的设备使用费（D）。企业内部研发部门的办公费用（E）虽然与研发活动相关，但不属于直接的研发费用，因此不符合加计扣除政策的规定。因此，正确答案为ABCD。12.企业安置残疾人员，享受企业所得税税收优惠的条件包括（）A.残疾人员的比例符合规定标准B.企业实际支付给残疾职工的工资据实扣除C.企业具备安置残疾人员的能力和条件D.企业按照规定加计扣除残疾职工工资E.企业通过公益性社会组织向残疾人事业的捐赠答案：ABCD解析：企业安置残疾人员，享受企业所得税税收优惠需要同时满足多个条件。首先，残疾人员的比例需要符合税法规定的标准（A）。其次，企业实际支付给残疾职工的工资需要据实扣除（B）。此外，企业还需要具备安置残疾人员的能力和条件（C），并按照规定对残疾职工工资进行加计扣除（D）。选项E提到的通过公益性社会组织向残疾人事业的捐赠，虽然是一项公益活动，但与安置残疾人员享受的企业所得税税收优惠没有直接关系。因此，正确答案为ABCD。13.企业利用废弃资源生产货物，享受增值税优惠政策，需要满足的条件有（）A.生产的货物符合国家规定的资源综合利用目录B.企业具备相应的资源综合利用能力C.企业使用的废弃资源来源合法D.生产的货物销售给符合条件的购买方E.企业取得相关的资源综合利用认定证书答案：ABCE解析：企业利用废弃资源生产货物，享受增值税优惠政策需要满足多个条件。首先，生产的货物需要符合国家规定的资源综合利用目录（A）。其次，企业需要具备相应的资源综合利用能力（B），确保能够有效利用废弃资源。此外，企业使用的废弃资源来源需要合法（C），以避免出现非法来源的资源。同时，企业还需要取得相关的资源综合利用认定证书（E），作为享受优惠政策的依据。选项D提到的销售给符合条件的购买方，虽然在实际操作中可能需要考虑，但并不是享受增值税优惠政策的直接条件。因此，正确答案为ABCE。14.企业购置并使用环境保护专用设备，享受企业所得税税收优惠，需要满足的条件有（）A.购置的设备符合国家规定的环境保护专用设备目录B.设备用于企业自身的生产经营活动C.设备购置投资额达到一定标准D.设备的使用符合国家关于环境保护的规定E.企业按照规定申报享受税收优惠答案：ABCD解析：企业购置并使用环境保护专用设备，享受企业所得税税收优惠需要满足多个条件。首先，购置的设备需要符合国家规定的环境保护专用设备目录（A）。其次，设备需要用于企业自身的生产经营活动（B），而不是用于其他用途。此外，设备的购置投资额需要达到一定标准（C），以确保企业的环保投入。同时，设备的使用需要符合国家关于环境保护的规定（D），确保能够有效达到环境保护的目的。最后，企业需要按照规定申报享受税收优惠（E）。因此，正确答案为ABCDE。15.企业从事农林牧渔业项目的所得，享受企业所得税税收优惠，下列项目属于免税范围的有（）A.林木的培育和种植B.牲畜、家禽的饲养C.林产品的采集D.渔业产品的捕捞E.农产品的种植答案：ABCDE解析：根据税法规定，企业从事农林牧渔业项目的所得，可以享受企业所得税税收优惠。免税范围包括林木的培育和种植（A）、牲畜、家禽的饲养（B）、林产品的采集（C）、渔业产品的捕捞（D）以及农产品的种植（E）。这些项目都属于国家鼓励发展的农林牧渔业领域，因此可以享受免税企业所得税的优惠政策。因此，正确答案为ABCDE。16.企业技术转让所得，享受企业所得税税收优惠，下列说法正确的有（）A.企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税B.企业技术转让所得超过500万元的部分，减半征收企业所得税C.企业技术转让所得是指技术转让收入减除相关税费后的余额D.企业技术转让所得需要经过相关部门的认定E.企业技术转让所得的优惠期限为3年答案：ABC解析：企业技术转让所得，享受企业所得税税收优惠的相关规定如下：首先，企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税（A）。其次，企业技术转让所得超过500万元的部分，减半征收企业所得税（B）。此外，企业技术转让所得是指技术转让收入减除相关税费后的余额（C）。需要注意的是，企业技术转让所得需要经过相关部门的认定（D），以确保其符合优惠政策的要求。至于优惠期限（E），税法并没有明确规定，而是根据所得金额的大小分别适用免税和减半征收的规定。因此，正确答案为ABC。17.企业符合条件的，可以享受创业投资企业所得税优惠，下列关于创业投资企业所得税优惠的说法正确的有（）A.创业投资企业投资于符合条件的小型微利企业的，可以按照投资额的70%扣减应纳税所得额B.创业投资企业投资于符合条件的技术转让项目的，可以按照投资额的50%扣减应纳税所得额C.创业投资企业应取得相关部门的备案或登记D.创业投资企业享受税收优惠需要符合一系列的条件E.创业投资企业所得税优惠政策的目的是鼓励企业进行创业投资答案：CDE解析：企业符合条件的，可以享受创业投资企业所得税优惠。关于创业投资企业所得税优惠的说法，正确的有：创业投资企业应取得相关部门的备案或登记（C），这是享受优惠政策的前提条件。创业投资企业享受税收优惠需要符合一系列的条件（D），包括投资对象、投资规模等方面的要求。创业投资企业所得税优惠政策的目的是鼓励企业进行创业投资（E），促进创新创业的发展。选项A和B提到的扣减比例不准确，根据税法规定，创业投资企业投资于符合条件的小型微利企业或技术转让项目的，可以按照投资额的一定比例扣减应纳税所得额，但具体比例需要根据最新的税收政策来确定。因此，正确答案为CDE。18.企业通过公益性社会组织或者国家机关向教育事业的捐赠，享受税前扣除优惠，需要满足的条件有（）A.捐赠的对象是符合规定的公益性社会组织或国家机关B.捐赠的用途是用于教育事业C.捐赠的方式是通过银行转账等合法方式D.捐赠的金额达到一定标准E.捐赠需要取得相关的票据答案：ABCE解析：企业通过公益性社会组织或者国家机关向教育事业的捐赠，享受税前扣除优惠需要满足多个条件。首先，捐赠的对象需要是符合规定的公益性社会组织或国家机关（A）。其次，捐赠的用途需要是用于教育事业（B），确保捐赠资金能够用于支持教育事业发展。此外，捐赠的方式需要是通过银行转账等合法方式（C），以确保捐赠的合法性和透明度。同时，企业需要取得相关的票据（E），作为享受税前扣除优惠的依据。选项D提到的捐赠金额达到一定标准，虽然在实际操作中可能需要考虑，但并不是享受税前扣除优惠的必要条件。因此，正确答案为ABCE。19.企业符合条件的小型微利企业，享受企业所得税税收优惠，下列关于小型微利企业所得税优惠的说法正确的有（）A.小型微利企业的所得减按50%计入应纳税所得额B.小型微利企业按20%的税率缴纳企业所得税C.小型微利企业的标准包括资产总额和从业人数D.小型微利企业需要按照规定申报享受税收优惠E.小型微利企业所得税优惠政策的目的是减轻小型微利企业的税收负担答案：BCDE解析：企业符合条件的小型微利企业，享受企业所得税税收优惠的相关规定如下：小型微利企业的标准包括资产总额和从业人数（C），这是判断企业是否属于小型微利企业的依据。小型微利企业的所得减按150%计入应纳税所得额（A错误），按20%的税率缴纳企业所得税（B正确）。小型微利企业需要按照规定申报享受税收优惠（D），确保优惠政策能够及时落实。小型微利企业所得税优惠政策的目的是减轻小型微利企业的税收负担（E），促进小型微利企业的发展。因此，正确答案为BCDE。20.企业符合条件的环境保护专项资金，可以享受税前扣除优惠，下列关于环境保护专项资金税前扣除优惠的说法正确的有（）A.环境保护专项资金是企业按照规定提取的B.环境保护专项资金用于企业自身的环境保护活动C.环境保护专项资金需要经过相关部门的认定D.环境保护专项资金的使用需要符合国家关于环境保护的规定E.环境保护专项资金税前扣除优惠政策的目的是鼓励企业加大环境保护投入答案：ABCDE解析：企业符合条件的环境保护专项资金，可以享受税前扣除优惠。关于环境保护专项资金税前扣除优惠的说法，正确的有：环境保护专项资金是企业按照规定提取的（A），这是享受优惠政策的前提条件。环境保护专项资金用于企业自身的环境保护活动（B），确保资金能够用于改善环境质量。此外，环境保护专项资金需要经过相关部门的认定（C），以确保资金的合法性和合规性。环境保护专项资金的使用需要符合国家关于环境保护的规定（D），以确保能够有效达到环境保护的目的。环境保护专项资金税前扣除优惠政策的目的是鼓励企业加大环境保护投入（E），促进环境保护事业的发展。因此，正确答案为ABCDE。三、判断题1.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除，以鼓励企业吸纳残疾人员就业。（）答案：正确解析：根据相关税收政策规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除，以鼓励企业吸纳残疾人员就业。这是国家为促进残疾人就业而采取的一项税收优惠政策。因此，题目表述正确。2.企业委托外部机构或个人进行研发活动的，委托费用支出符合规定条件的，可以在计算应纳税所得额时加计扣除50%，以激励企业加大研发投入。（）答案：错误解析：企业委托外部机构或个人进行研发活动的，委托费用支出符合规定条件的，可以在计算应纳税所得额时加计扣除100%，而不是50%。这是国家为鼓励企业加大研发投入而采取的一项税收优惠政策。因此，题目表述错误。3.企业利用废弃资源生产的货物，符合规定的，可以享受免征增值税的优惠政策，以促进资源的循环利用和环境保护。（）答案：正确解析：企业利用废弃资源生产的货物，符合规定的，可以享受免征增值税的优惠政策，以促进资源的循环利用和环境保护。这是国家为鼓励绿色发展和资源节约而采取的一项税收优惠政策。因此，题目表述正确。4.企业购置并使用规定的环境保护专用设备，投资额的50%可以从企业应纳税额中抵免，以鼓励企业投资环保设备，减少环境污染。（）答案：正确解析：企业购置并使用规定的环境保护专用设备，投资额的50%可以从企业应纳税额中抵免，以鼓励企业投资环保设备，减少环境污染。这是国家为鼓励企业进行环境保护投资而采取的一项税收优惠政策。因此，题目表述正确。5.企业从事农林牧渔业项目的所得，可以享受免征企业所得税的优惠政策，以支持农业、林业、牧业和渔业的发展。（）答案：正确解析：根据税法规定，企业从事农林牧渔业项目的所得，可以享受免征企业所得税的优惠政策，以支持农业、林业、牧业和渔业的发展。这是国家为鼓励农业发展而采取的一项税收优惠政策。因此，题目表述正确。6.企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税，以鼓励企业技术创新和技术转让。（）答案：正确解析：企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税，以鼓励企业技术创新和技术转让。这是国家为鼓励企业技术创新和技术进步而采取的一项税收优惠政策。因此，题目表述正确。7.企业符合条件的，可以享受创业投资企业所得税优惠，投资于符合条件的创业投资企业的，可以按照其投资额的70%扣减应纳税所得额，以鼓励企业进行创业投资。（）答案：错误解析：企业符合条件的，可以享受创业投资企业所得税优惠，投资于符合条件的创业投资企业的，可以按照其投资额的50%扣减应纳税所得额，而不是70%。这是国家为鼓励企业进行创业投资而采取的一项税收优惠政策。因此，题目表述错误。8.企业通过公益性社会组织或者国家机关向教育事业的捐赠，在年度利润总额30%以内，可以在计算应纳税所得额时扣除，以支持教育事业的发展。（）答案：正确解析：企业通过公益性社会组织或者国家机关向教育事业的捐赠，在年度利润总额30%以内，可以在计算应纳税所得额时扣除，以支持教育事业的发展。这是国家为鼓励企业支持教育事业发展而采取的一项税收优惠政策。因此，题目表述正确。9.企业符合条件的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，以减轻小型微利企业的税收负担。（）答案：错误解析：企业符合条件的小型微利企业，其所得减按150%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，而不是50%。这是国家为减轻小型微利企业的税收负担而采取的一项税收优惠政策。因此，题目表述错误。10.国家重点扶持的