2025年《税务税务税务争议》知识考试题库及答案解析

2025年《税务税务税务争议》知识考试题库及答案解析单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________一、选择题1.纳税人发生税务争议时，首先应当（）A.直接向税务机关申请强制执行B.向上一级税务机关申请复议C.向人民法院提起诉讼D.与税务机关协商解决答案：D解析：税务争议的解决途径通常遵循协商优先的原则。纳税人首先应当尝试与税务机关进行沟通和协商，寻求问题的和解。如果协商不成，才能考虑申请行政复议或提起行政诉讼。直接申请强制执行没有法律依据，是不正确的做法。向上一级税务机关申请复议或向人民法院提起诉讼是后续步骤，并非首选。2.税务争议的举证责任一般由（）承担A.税务机关B.纳税人C.双方平均承担D.法院答案：A解析：根据相关法律规定，税务机关在税务争议中通常承担主要的举证责任，需要提供证据证明其执法行为的合法性和纳税人的义务。纳税人虽然也需要提供一些证据来支持自己的主张，但主要的举证责任在于税务机关。3.税务争议的复议决定书送达之日起（）日内，纳税人可以向人民法院提起诉讼。A.15B.30C.60D.90答案：C解析：根据法律规定，复议决定书送达之日起60日内，纳税人如果对复议决定不服，可以向上级人民法院提起诉讼。这个期限是法定的，纳税人需要在这个期限内行使自己的诉讼权利。4.纳税人申请税务行政复议的，应当自知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内提出。A.30B.60C.90D.120答案：B解析：法律规定，纳税人申请税务行政复议的期限是知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内。这个期限是为了确保纳税人能够及时行使自己的救济权利。5.税务争议中的调解，通常由（）主持进行。A.税务机关负责人B.税务争议调解委员会C.人民法院法官D.纳税人代表答案：B解析：税务争议的调解通常是由税务争议调解委员会主持进行的。调解委员会由税务机关和纳税人代表组成，旨在通过协商达成和解协议，解决争议。6.纳税人对税务机关的处罚决定不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起诉讼，但申请行政复议期间，处罚决定（）。A.终止执行B.暂停执行C.继续执行D.由纳税人选择执行答案：C解析：根据法律规定，纳税人对税务机关的处罚决定不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起诉讼。但在申请行政复议期间，处罚决定是继续执行的。这是为了确保行政管理的连续性和有效性。7.税务争议中的听证程序，适用于（）的税务具体行政行为。A.没有法律依据的B.超越职权的C.重大复杂的D.税务机关自行决定的答案：C解析：税务争议中的听证程序，通常适用于重大复杂的税务具体行政行为。这是为了确保在处理复杂争议时，能够充分听取纳税人的意见，保障纳税人的合法权益。8.纳税人未按期缴纳税款，税务机关可以采取的措施包括（）。A.加收滞纳金B.强制执行C.税务处罚D.以上都是答案：D解析：纳税人未按期缴纳税款，税务机关可以采取多种措施，包括加收滞纳金、强制执行和税务处罚等。这些措施是为了确保国家税收的及时足额入库，维护税法的严肃性。9.税务争议的解决结果，如果税务机关认定纳税人存在偷税行为，可以采取的措施是（）。A.追缴税款B.处以罚款C.加收滞纳金D.以上都是答案：D解析：如果税务机关认定纳税人存在偷税行为，可以采取多种措施，包括追缴税款、处以罚款和加收滞纳金等。这些措施是为了维护税法的严肃性，打击偷税漏税行为。10.税务争议中的和解协议，一旦达成，双方应当（）A.自行履行B.请求税务机关监督履行C.向人民法院申请强制执行D.由调解委员会监督履行答案：A解析：税务争议中的和解协议，一旦达成，双方应当自行履行。和解协议是双方真实意愿的体现，具有法律约束力。双方应当自觉遵守协议内容，履行自己的义务。如果一方不履行协议，另一方可以向税务机关或者人民法院寻求救济。11.税务争议的当事人不服税务机关作出的行政行为，寻求法律救济的主要途径是（）。A.向纪检监察部门投诉B.向上一级税务机关申请复议C.向人民法院提起行政诉讼D.向媒体曝光答案：C解析：在中国法律体系中，对于行政行为不服，最主要的法律救济途径是通过司法程序，即向人民法院提起行政诉讼。虽然向上级税务机关申请复议也是一种救济途径，但最终解决争议的权力通常在人民法院。向纪检监察部门投诉和向媒体曝光并非正式的法律救济途径。12.税务行政复议决定书自送达之日起生效，该决定具有（）的法律效力。A.确定力B.公定力C.执行力D.以上都是答案：D解析：税务行政复议决定书一旦送达，即具有确定力、公定力和执行力。确定力是指该决定的内容最终确定，不得随意更改；公定力是指该决定在法律上具有公信力，被推定为合法有效；执行力是指如果当事人不履行决定，税务机关可以依法强制执行。这些效力共同保障了行政复议决定的权威性和有效性。13.纳税人对税务机关作出的处罚决定不服，申请行政复议的法定期限是知道该处罚决定之日起（）日内。A.10B.15C.30D.60答案：D解析：根据相关法律规定，纳税人对税务机关作出的处罚决定不服，申请行政复议的法定期限是知道该处罚决定之日起60日内。这个期限是法定的，纳税人需要在这个期限内行使自己的复议权利，否则将丧失复议权。14.税务机关在进行税务检查时，需要出示的工作证件不包括（）。A.税务检查通知书B.税务检查证C.身份证明D.单位介绍信答案：D解析：税务机关在进行税务检查时，执法人员需要出示的工作证件通常包括税务检查通知书、税务检查证和身份证明等。这些证件是为了证明执法人员的身份和执法的合法性。单位介绍信并非法定的税务检查工作证件。15.纳税人申请延期缴纳税款，应当提出书面申请，并经（）批准。A.税务机关负责人B.税务局局长C.税务局领导班子D.税务局审批委员会答案：B解析：根据相关税收法律法规，纳税人申请延期缴纳税款，需要提出书面申请，并经税务机关负责人批准。税务机关负责人会根据纳税人的实际情况和申请理由，决定是否批准延期缴纳税款。局长的批准是关键环节。16.税务争议中的调解，其结果是双方达成的协议，该协议不具有（）。A.法律约束力B.强制执行力C.裁决效力D.和解效力答案：C解析：税务争议中的调解，其结果是双方达成的和解协议。该协议一旦达成并履行，具有法律约束力和执行力，双方应当自觉遵守。但调解协议并非法院或行政复议机关的裁决，因此不具有裁决效力。裁决效力是指法院或复议机关作出的决定具有最终约束力。17.税务机关作出的税务具体行政行为，如果违反法定程序，该行为是（）的。A.无效B.可撤销C.可变更D.部分无效答案：A解析：根据行政法原理，如果税务机关作出的税务具体行政行为违反了法定的程序，例如没有履行告知义务、没有给予陈述申辩机会等，该行为通常被认为是无效的。无效的行政行为自始不具有法律效力，当事人可以请求法院或复议机关确认其无效。18.纳税人对税务机关的征税决定有异议，首先应当（）A.直接向人民法院起诉B.向上一级税务机关申请复议C.与税务机关沟通协商D.向纪检监察部门投诉答案：C解析：对于税务机关的征税决定有异议时，纳税人首先应当尝试与税务机关进行沟通和协商。这是解决争议的便捷、高效途径，有助于在税务机关层面解决问题。如果协商不成，再考虑申请复议或起诉等其他途径。19.税务争议中的鉴定程序，通常适用于（）的争议案件。A.涉及复杂技术问题的B.涉及较大金额的C.涉及多个税种的D.涉及税收政策的答案：A解析：税务争议中的鉴定程序，主要是为了解决争议中涉及的复杂技术问题。例如，在涉及财产评估、损失认定等需要专业技术知识的案件中，税务机关或当事人可以申请进行鉴定，由具有专业资格的机构或人员对相关问题作出专业判断。20.税务机关对纳税人作出的税务处罚决定，如果事实清楚、证据确凿、适用法律正确、程序合法，该决定是（）的。A.应予变更B.应予撤销C.有效D.应予确认答案：C解析：根据行政法原理，如果一个税务处罚决定同时满足事实清楚、证据确凿、适用法律正确、程序合法这四个条件，那么该处罚决定就是有效的。有效意味着该决定具有法律约束力，纳税人应当履行。二、多选题1.纳税人发生税务争议时，可以选择的解决途径包括（）。A.自行协商解决B.申请行政复议C.向人民法院提起行政诉讼D.申请强制执行E.申请调解答案：ABCE解析：税务争议的解决途径多样，纳税人可以根据实际情况选择合适的途径。自行协商解决是最直接的方式，能够快速解决分歧；申请行政复议是向上级税务机关寻求复查的途径；向人民法院提起行政诉讼是将争议提交司法程序解决的方式；申请调解则是由第三方协助双方达成和解协议。申请强制执行通常是在争议解决后，对于生效的裁决或决定，义务方不履行时，权利方请求国家机关强制履行，并非争议的初始解决途径。2.税务行政复议的法定情形包括税务机关作出的（）。A.征税决定B.行政处罚决定C.撤销登记决定D.收缴发票决定E.税务检查决定答案：ABC解析：根据相关法律规定，纳税人可以对税务机关作出的征税决定、行政处罚决定以及撤销登记决定等具体行政行为申请行政复议。这些决定直接关系到纳税人的合法权益，因此法律赋予了纳税人申请复议的权利。收缴发票决定和税务检查决定虽然也是税务机关的行政行为，但通常不属于可以申请行政复议的情形。3.税务争议中的举证责任分配原则包括（）。A.谁主张谁举证B.税务机关负主要举证责任C.纳税人负主要举证责任D.证据优势原则E.法律推定原则答案：AB解析：税务争议中的举证责任分配遵循一定的原则。主要是谁主张谁举证的原则，即提出主张的一方需要提供证据支持自己的主张。同时，根据法律规定，税务机关在作出具体行政行为时，承担主要的举证责任，需要证明其执法行为的合法性和适当性。证据优势原则和法律推定原则是证据规则中的内容，但并非举证责任分配的直接原则。4.纳税人对税务机关的处罚决定不服，申请行政复议时，可以一并提出（）的请求。A.撤销处罚决定B.恢复名誉C.赔礼道歉D.精神损害赔偿E.追缴税款答案：AC解析：根据法律规定，纳税人在申请行政复议时，不仅可以请求撤销或变更税务机关作出的处罚决定，还可以一并提出恢复名誉、赔礼道歉等请求，这些属于行政赔偿的范畴，旨在弥补纳税人因受到处罚而受到的精神损害。追缴税款是税务机关基于事实和法律进行的执法行为，不属于行政复议的请求范围。5.税务机关进行税务检查时，可以采取的措施包括（）。A.查阅资料B.调查取证C.询问相关人员D.查封扣押财产E.暂停纳税人业务活动答案：ABCD解析：税务机关在进行税务检查时，为了查明事实，依法可以采取多种措施。包括查阅纳税人的会计凭证、账簿、报表等资料（A），向有关单位和个人调查取证（B），询问纳税人、财务人员及其他相关人员（C），以及在特定情况下对与违法行为相关的财产采取查封、扣押措施（D）。暂停纳税人业务活动通常不是税务检查的直接措施，除非法律有特别规定或属于极端情况下的必要手段。6.税务争议调解协议的效力体现在（）。A.法律约束力B.执行力C.裁决效力D.和解效力E.放弃部分权利效力答案：ABDE解析：税务争议调解协议是双方当事人在自愿、平等的基础上达成的协议，一旦达成并履行，即具有法律约束力（A），双方应当自觉履行。该协议也具有执行力（B），如果一方不履行，另一方可以请求人民法院强制执行。同时，达成调解协议意味着双方达成了和解（D），放弃或改变了原本的诉讼请求或主张。协议的效力也体现在当事人通过协商解决了争议，避免了诉讼。裁决效力（C）是指法院或复议机关作出的决定具有最终约束力，调解协议并非此类。7.税务争议的当事人对税务机关的行政行为不服，可以采取的方式包括（）。A.申请行政复议B.向人民法院提起行政诉讼C.直接向上一级机关申诉D.申请国家赔偿E.向媒体曝光答案：AB解析：对于税务机关的行政行为不服，当事人通常可以通过申请行政复议（A）和向人民法院提起行政诉讼（B）两种正式的法律途径来寻求救济。直接向上一级机关申诉（C）可能是一种非正式的沟通方式，但并非法定的救济程序。申请国家赔偿（D）是在行政行为违法并造成损失时才涉及的后续问题。向媒体曝光（E）是一种舆论监督方式，并非法律救济途径。8.税务机关作出税务具体行政行为时，应当遵循的原则包括（）。A.合法原则B.合理原则C.程序正当原则D.信赖保护原则E.效率原则答案：ABCD解析：税务机关作出税务具体行政行为时，需要遵循一系列基本原则。合法原则（A）要求行为符合法律规定；合理原则（B）要求行为在合法范围内具有合理性，避免滥用权力；程序正当原则（C）要求遵循法定的程序，保障当事人的程序性权利；信赖保护原则（D）要求保护当事人对行政行为的合理信赖利益；效率原则（E）虽然重要，但并非税务行政行为的核心法律原则。9.纳税人对税务机关作出的征税决定有异议，可以提供的证据材料包括（）。A.书面陈述和申辩材料B.会计凭证、账簿、报表C.银行对账单D.完税凭证E.相关合同协议答案：ABCE解析：纳税人在对税务机关作出的征税决定有异议时，为了支持自己的主张，可以提供各种证据材料。书面陈述和申辩材料（A）是表达异议和理由的重要方式；会计凭证、账簿、报表（B）是证明收入、成本、费用等税务要素的重要依据；银行对账单（C）可以证明资金往来和实际支出；相关合同协议（E）可以证明交易的性质、金额等关键信息。完税凭证（D）通常证明的是已经缴纳税款的事实，对于质疑征税决定本身作用有限。10.税务争议中的和解协议，其达成需要满足的条件包括（）。A.双方当事人自愿B.协议内容不违反法律法规的强制性规定C.协议内容公平合理D.协议形式符合法定要求E.税务机关单方面决定答案：ABC解析：税务争议中的和解协议是双方当事人自愿（A）达成的解决方案。协议内容必须合法，不能违反法律法规的强制性规定（B），这是协议有效的前提。同时，协议内容应当公平合理（C），体现双方的合意。协议的形式也需要符合法定的要求（D），例如可能需要书面形式。和解协议的达成是基于双方的协商，并非税务机关单方面决定（E）。11.税务争议的当事人包括（）。A.税务机关B.纳税人C.扣缴义务人D.享受税收优惠的纳税人E.税务代理机构答案：AB解析：税务争议是指纳税人、扣缴义务人及其他税务当事人与税务机关之间，因具体税务事项发生的争议。争议的双方主体主要是作出行政行为的税务机关和接受该行为的纳税人或扣缴义务人。享受税收优惠的纳税人（D）和税务代理机构（E）虽然与税务活动有关，但通常不是税务争议的直接当事人。12.税务行政复议的审理方式包括（）。A.书面审理B.现场审理C.听证审理D.委托审理E.合议审理答案：ACE解析：税务行政复议的审理方式根据案件情况有所不同。对于事实清楚、争议不大的案件，可以采用书面审理（A）；对于重大复杂或者法律关系复杂的案件，可以举行听证（C）；合议审理（E）是行政复议机关对案件进行集体讨论决定的一种方式，也是常见的审理形式。现场审理（B）和委托审理（D）并非法定的税务行政复议审理方式。13.纳税人对税务机关的处罚决定不服，可以请求（）。A.撤销B.变更C.免除D.延期履行E.缓刑履行答案：AB解析：纳税人对税务机关作出的处罚决定不服时，可以依法请求行政复议或提起行政诉讼，请求法院或复议机关撤销（A）该处罚决定，或者请求变更（B）处罚的种类或幅度。请求免除（C）处罚通常需要基于法定情节或主动补缴等。延期履行（D）或缓刑履行（E）是针对处罚决定生效后，当事人确有困难不能立即履行时的申请，并非针对对处罚决定本身的不服。14.税务机关作出税务具体行政行为时，应当告知当事人享有的权利包括（）。A.申请复议权B.提起诉讼权C.要求听证权D.陈述申辩权E.要求国家赔偿权答案：ABCD解析：根据程序正当原则，税务机关在作出可能对当事人权益产生不利影响的税务具体行政行为时，应当履行告知义务，告知当事人其享有的各项程序性权利。这包括申请行政复议的权利（A）、依法向人民法院提起行政诉讼的权利（B）、在特定情形下要求举行听证的权利（C），以及就税务机关的决定进行陈述和申辩的权利（D）。要求国家赔偿权（E）是在税务机关行为违法并造成损失时产生的实体权利，并非作出行为时的程序性权利。15.税务争议调解的特点包括（）。A.自愿性B.约束力C.灵活性D.调解员中立性E.必经程序性答案：ABCD解析：税务争议调解具有多个特点。首先是自愿性（A），调解的启动和协议的达成都必须基于双方当事人的真实意愿。调解协议一旦达成，对双方具有法律约束力（B），当事人应当自觉履行。调解程序相比诉讼程序更为灵活（C），能够根据争议的具体情况灵活安排。调解员在调解过程中应保持中立性（D），不偏不倚地引导双方协商。调解并非解决税务争议的必经程序（E），当事人可以选择调解、复议或诉讼等多种途径。16.税务机关的下列行为中，可以成为税务争议的对象的有（）。A.征收税款B.罚款C.撤销税务登记D.停止出口退税E.发布税收政策答案：ABCD解析：税务争议的对象是税务机关作出的具体行政行为，这些行为直接影响了纳税人的权利义务。征收税款（A）、罚款（B）、撤销税务登记（C）、停止出口退税（D）都是税务机关针对特定纳税人作出的具体行政行为，都可能成为税务争议的对象。发布税收政策（E）属于抽象行政行为，通常不直接针对特定对象，一般不作为税务争议的直接对象，但政策的执行可能与具体纳税人发生争议。17.纳税人申请延期缴纳税款，通常需要满足的条件包括（）。A.纳税人确有困难B.纳税人信誉良好C.申请期限符合规定D.延期缴纳税款不影响国家税收收入E.有可靠的担保答案：ACDE解析：纳税人申请延期缴纳税款，需要满足一定的法定条件。通常要求纳税人确有困难（A），例如因不可抗力或意外事件导致资金周转困难。申请需要在法定的期限内提出（C）。延期缴纳税款不能影响国家税收收入的及时足额入库（D）。根据规定，申请延期纳税可能需要提供可靠的担保（E）。纳税人信誉良好（B）虽然可能有助于申请，但并非通常的法定条件。18.税务争议中的鉴定，其目的是（）。A.阐明事实B.提供专业意见C.增强证据说服力D.直接作出裁决E.替代当事人举证答案：ABC解析：税务争议中的鉴定，主要是针对争议中涉及的专业技术性问题，由具有专业资格的机构或人员进行分析判断，提供专业意见（B）。鉴定的目的是为了阐明事实（A），提供专业意见，增强相关证据的专业性说服力（C），帮助税务机关或法院更准确地理解和认定事实。鉴定意见可以作为证据使用，但不能直接替代当事人举证（E），也不能直接作出裁决（D）。19.税务行政复议决定书可能作出的决定类型包括（）。A.维持原决定B.撤销原决定C.变更原决定D.重新作出决定E.驳回申请答案：ABCE解析：税务行政复议机关在审查案件后，可以根据情况作出不同的决定。维持原决定（A）是指认为原具体行政行为合法适当，予以维持。撤销原决定（B）是指认为原具体行政行为违法或不当，予以撤销。变更原决定（C）是指认为原具体行政行为部分违法或不当，予以改变。重新作出决定（D）通常适用于撤销原决定后，复议机关认为有必要自行作出新的决定的情形。驳回申请（E）适用于不符合法律规定的复议申请。这些是常见的复议决定类型。20.纳税人对税务机关的征税决定有异议，首先应当（）A.自行协商解决B.申请行政复议C.向人民法院提起行政诉讼D.向媒体曝光E.向纪检监察部门投诉答案：AD解析：对于税务机关的征税决定有异议时，纳税人首先可以尝试与税务机关进行沟通和协商（A），这是解决争议的便捷、高效途径。同时，向媒体曝光（D）也是一种施加压力、寻求关注的方式，虽然不是正式的法律救济，但有时能促使税务机关重视问题。申请行政复议（B）和提起行政诉讼（C）是后续的正式法律途径。向纪检监察部门投诉（E）是针对税务机关或工作人员违法违纪行为的途径，与对征税决定本身异议的解决不完全直接。三、判断题1.税务争议的当事人对税务机关的行政行为不服，必须先申请行政复议，才能向人民法院提起诉讼。（）答案：错误解析：根据法律的规定，对于税务机关的行政行为不服，当事人可以选择申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。法律并未强制要求必须先经过行政复议程序。当事人可以根据自己的情况和对程序的熟悉程度，选择最合适的救济途径。这种选择权是当事人依法享有的。2.税务机关作出的具体行政行为，如果没有告知当事人，该行为无效。（）答案：正确解析：程序正当是行政法的基本原则之一。税务机关作出的具体行政行为，如果违反了法定的程序，例如没有履行告知义务、没有给予当事人陈述申辩的机会等，该行为可能被认定为无效或被撤销。告知当事人是保障当事人程序性权利的重要环节，缺少这一环节可能导致行为缺乏法律效力。3.纳税人对税务机关的处罚决定不服，可以在申请行政复议或提起行政诉讼期间，申请该处罚的强制执行。（）答案：错误解析：根据法律的规定，在税务争议解决期间，即申请行政复议或提起行政诉讼期间，已经作出的处罚决定通常需要停止执行。这是为了保障当事人在争议解决期间的合法权益，避免在未确定决定合法性之前就受到不利决定的强制执行。强制执行一般是在复议或诉讼结束后，由有管辖权的机关依法进行。4.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）答案：正确解析：行政复议决定书作为具有法律约束力的文件，其法律效力通常自送达当事人之日起发生。这意味着，一旦复议决定书送达，当事人就应当尊重和履行该决定的内容。这是确保行政复议制度权威性和有效性的重要保障。5.税务机关的税务检查人员可以少于两人进行现场检查。（）答案：错误解析：根据法律规定，税务机关进行税务检查，特别是现场检查时，执法人员应当不少于两人。这是为了确保检查行为的合法性，防止滥用职权，并保障被检查人的权利。要求执法人员至少两人也是程序正当原则的体现。6.税务争议中的调解协议，如果违反法律法规的强制性规定，该协议无效。（）答案：正确解析：虽然税务争议调解协议是双方当事人自愿达成的，具有法律约束力，但协议的内容不能违反法律法规的强制性规定。如果协议内容违法，例如损害国家利益或公共利益，或者违反了法律强制性的禁止性规定，那么该协议的部分或全部内容将被认定无效。7.纳税人对税务机关作出的征税决定有异议，最有效的途径是直接向人民法院提起行政诉讼。（）答案：错误解析：虽然向人民法院提起行政诉讼是解决税务争议的一种重要途径，但并非“最有效”的途径。有效性的判断取决于具体情况，包括争议的复杂程度、当事人对程序的熟悉程度、双方是否愿意协商等。自行协商解决可能最快，申请行政复议是介于协商和诉讼之间的选择，也是常见的途径。因此，不能简单地说行政诉讼是“最有效”的。8.税务机关作出的税务处罚决定，如果事实不清、证据不足，该决定无效。（）答案：正确解析：税务处罚决定作为具体行政行为，必须满足事实清楚、证据确凿、适用法律正确、程序合法四个条件才能有效。如果处罚决定存在事实不清、证据不足的问题，意味着该决定缺乏事实基础和证据支持，不符合依法行政的要求，因此该处罚决定应当被认定为无效。9.税务机关对纳税人进行税务检查，可以随意复制纳税人的所有资料。（）答案：错误解析：税务机关进行税务检查时，有权查阅、复制纳税人的会计凭证、账簿、报表以及其他与纳税有关的资料，但必须在法定权限内进行，并不得侵犯纳税人的商业秘密和个人隐私。不能随意复制所有资料，而是应当有针对性地进行，并遵守相关的保密规定。10.税务争议调解委员会作出的调解书，经双方当事人签收后即具有强制执行力。（）答案：错误解析：税务争议调解委员会主持下达成的调解协议，如果双方当事人签字或盖章，调解书即成立，对双方具有合同约束力。但是，调解书并非法院的判决书或复议机关的决定书，不具有当然的强制执行力。如果一方当事人不履行调解书确定的义务，另一方当事人仍然需要向人民法院申请强制执行。法院审查后认为符合条件的，才会出具强制执行裁定书。四、简答题1.简述税务争议的解决途径。答案：税务争议的解决途径主要包括自行协商解决、申请行政复议和向人民法院提起行政诉讼。当事人可以根据争议的具体情况和自身意愿选择合适的途径。自行协商是最直接高效的方式；申请行政复议是向上级税务机关寻求复查，是诉讼前的必经程序；向人