2025税法(二)企业所得税实战演练试卷及答案

2025税法(二)企业所得税实战演练试卷及答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()A.会员费B.差旅费C.捐赠支出D.工资薪金2.下列关于企业所得税的计税依据，说法错误的是：()A.企业以权责发生制为原则计算收入和费用B.企业以收付实现制为原则计算收入和费用C.企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除D.企业以公允价值计量资产和负债的，应当以公允价值为基础进行会计确认和计量3.企业取得的下列收入中，属于免税收入的是：()A.国债利息收入B.境外分支机构收入C.股息收入D.非居民企业转让财产收入4.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是：()A.企业所得税的基本税率为15%B.小型微利企业的税率为20%C.高新技术企业的税率为15%D.企业所得税的税率分为25%、20%、15%三个档次5.企业发生的下列支出中，可以税前扣除的是：()A.罚款和滞纳金B.超过税法规定标准的业务招待费C.非广告性质的赞助支出D.实际发生的合理的工资薪金支出6.下列关于企业所得税的税收优惠政策，说法错误的是：()A.国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税B.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税C.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例抵免应纳税额D.企业购置用于生产经营的固定资产，可以按一定比例抵扣当期应纳税所得额7.企业发生的下列支出中，可以税前扣除的是：()A.研发费用B.广告费和业务宣传费C.业务招待费D.财产保险费8.下列关于企业所得税的申报，说法正确的是：()A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表B.企业应当自年度终了之日起15日内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表C.企业应当自年度终了之日起30日内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表D.企业应当自年度终了之日起45日内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表9.下列关于企业所得税的税收筹划，说法正确的是：()A.企业可以通过增加成本费用来降低应纳税所得额B.企业可以通过减少收入来降低应纳税所得额C.企业可以通过享受税收优惠政策来降低应纳税所得额D.企业可以通过增加税前扣除项目来降低应纳税所得额二、多选题(共5题)10.企业下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.工资薪金B.税收滞纳金C.劳动保险费D.职工福利费11.企业所得税的税收优惠政策包括哪些方面？()A.税率优惠B.加计扣除C.抵扣应纳税额D.减免税款12.企业在享受以下哪些税收优惠政策时，需要履行相应的备案手续？()A.国家重点扶持的高新技术企业优惠B.小型微利企业优惠C.研发费用加计扣除D.环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免13.下列哪些收入属于免税收入？()A.国债利息收入B.境外分支机构收入C.股息收入D.国债转让收入14.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得扣除？()A.罚款和滞纳金B.捐赠支出超过年度利润总额12%的部分C.纳税人为其他单位或个人承担的税款D.非广告性质的赞助支出三、填空题(共5题)15.企业所得税的基本税率为__%，适用于大多数企业。16.企业发生的符合条件的__支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。17.高新技术企业可以减按__%的税率征收企业所得税。18.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等__的，投资额的__部分，可以按一定比例抵免应纳税额。19.企业在年度终了后，应当向税务机关报送年度__纳税申报表。四、判断题(共5题)20.企业所得税的税率是固定的，不随企业类型和规模变化。()A.正确B.错误21.企业发生的非经常性损失，可以无限额地税前扣除。()A.正确B.错误22.企业发生的职工福利费支出，没有扣除限额，可以全额税前扣除。()A.正确B.错误23.企业发生的研发费用，可以加计扣除，即实际发生额的150%可以在税前扣除。()A.正确B.错误24.企业向公益性社会团体进行的捐赠，可以全额在税前扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.问：什么是企业所得税的纳税年度？26.问：什么是企业所得税的纳税申报？27.问：企业所得税的税率是如何确定的？28.问：企业所得税的源泉扣缴是如何进行的？29.问：什么是企业所得税的税收优惠政策？

2025税法(二)企业所得税实战演练试卷及答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】捐赠支出超过年度利润总额12%的部分，不得在计算应纳税所得额时扣除。2.【答案】B【解析】企业所得税的计税依据是以权责发生制为原则计算收入和费用，而非收付实现制。3.【答案】A【解析】国债利息收入属于免税收入，其他选项均为应税收入。4.【答案】D【解析】企业所得税的税率分为25%、20%、15%三个档次，具体适用税率根据企业类型和税收优惠政策确定。5.【答案】D【解析】实际发生的合理的工资薪金支出可以在计算应纳税所得额时扣除。6.【答案】D【解析】企业购置用于生产经营的固定资产，可以按一定比例计入成本费用，但不能直接抵扣当期应纳税所得额。7.【答案】A【解析】研发费用可以在计算应纳税所得额时扣除。8.【答案】C【解析】企业应当自年度终了之日起30日内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。9.【答案】C【解析】企业可以通过享受税收优惠政策来降低应纳税所得额，这是合法的税收筹划方式。二、多选题(共5题)10.【答案】ACD【解析】工资薪金、劳动保险费和职工福利费可以在计算应纳税所得额时扣除，而税收滞纳金不得扣除。11.【答案】ABCD【解析】企业所得税的税收优惠政策包括税率优惠、加计扣除、抵扣应纳税额和减免税款等多个方面。12.【答案】ABCD【解析】企业在享受国家重点扶持的高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、研发费用加计扣除以及环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免等税收优惠政策时，都需要履行相应的备案手续。13.【答案】AC【解析】国债利息收入和国债转让收入属于免税收入，境外分支机构收入和股息收入不属于免税收入。14.【答案】ABCD【解析】罚款和滞纳金、捐赠支出超过年度利润总额12%的部分、纳税人为其他单位或个人承担的税款以及非广告性质的赞助支出均不得在计算应纳税所得额时扣除。三、填空题(共5题)15.【答案】25%【解析】根据中国税法，企业所得税的基本税率为25%，这是大多数企业的适用税率。16.【答案】广告费和业务宣传费【解析】企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，按照规定可以在计算应纳税所得额时扣除，但扣除限额为销售收入的15%。17.【答案】15【解析】高新技术企业按照国家规定可以减按15%的税率征收企业所得税，这是为了鼓励技术创新和产业发展。18.【答案】专用设备，10【解析】企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，投资额的10%部分，可以按一定比例抵免应纳税额，以促进绿色低碳发展。19.【答案】企业所得税【解析】企业应当在年度终了后，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，以进行企业所得税的年度申报。四、判断题(共5题)20.【答案】错误【解析】企业所得税的税率并非固定，根据企业类型和规模的不同，适用的税率可能有所差异。例如，小型微利企业和高新技术企业享有较低的税率。21.【答案】错误【解析】企业发生的非经常性损失，虽然可以在计算应纳税所得额时扣除，但有一定的扣除限额，超过限额的部分不得在当期扣除，可以结转以后年度扣除。22.【答案】错误【解析】企业发生的职工福利费支出，虽然可以在计算应纳税所得额时扣除，但不得超过工资薪金总额的14%，超过部分不得扣除。23.【答案】正确【解析】根据税法规定，企业发生的研发费用可以加计扣除，即实际发生额的150%可以在计算应纳税所得额时扣除，以鼓励企业加大研发投入。24.【答案】错误【解析】企业向公益性社会团体进行的捐赠，虽然可以在计算应纳税所得额时扣除，但扣除限额为年度利润总额的12%，超过限额的部分不得在当期扣除。五、简答题(共5题)25.【答案】纳税年度是指自公历1月1日起至12月31日止的期间。【解析】纳税年度是企业所得税的计税期间，根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业应当依法按照纳税年度计算和缴纳企业所得税。26.【答案】纳税申报是指纳税人按照税收法律规定，向税务机关报送有关纳税事项的书面报告。【解析】纳税申报是纳税人履行税收义务的重要环节，根据税法规定，纳税人应当依照规定的期限和方式，向税务机关报送纳税申报表、财务会计报表等相关资料，以申报其应纳税所得额和应纳税额。27.【答案】企业所得税的税率分为三个档次：基本税率为25%，小型微利企业适用20%的税率，高新技术企业适用15%的税率。【解析】企业所得税的税率根据企业类型和税收优惠政策来确定。基本税率为25%，适用于大多数企业；小型微利企业可以享受20%的优惠税率；高新技术企业可以享受15%的优惠税率。此外，根据国家相关税收政策，还有其他类型的税收优惠。28.【答案】源泉扣缴是指扣缴义务人在支付纳税人收入时，依法代扣代缴税款的行为。【解析】源泉扣缴是确保税款及时足额入库的重要措施。