2025年初级会计职称考试试卷及答案集

2025年初级会计职称考试试卷及答案集一、单项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于企业非流动负债的是（）。A.应付短期租赁固定资产租金B.应付分期付息的公司债券利息C.应付供应商材料款D.应付融资租入固定资产的租赁费2.某企业采用月末一次加权平均法计算发出材料成本。2024年3月1日结存甲材料200千克，单位成本40元；3月10日购入甲材料300千克，单位成本45元；3月20日购入甲材料500千克，单位成本48元；3月25日发出甲材料800千克。3月发出甲材料的成本为（）元。A.36800B.37200C.38400D.390003.2024年1月1日，甲公司购入乙公司当日发行的3年期债券，面值1000万元，票面年利率5%，每年年末付息，到期还本。甲公司将其划分为以摊余成本计量的金融资产，实际支付价款1020万元（含交易费用10万元）。已知该债券实际利率为4%。2024年12月31日，甲公司应确认的利息收入为（）万元。A.50B.40.8C.40D.514.下列各项中，关于会计凭证保管要求的表述正确的是（）。A.原始凭证经单位负责人批准后可以外借B.会计凭证应定期装订成册，防止散失C.原始凭证较多时，可单独装订，但应在记账凭证上注明D.出纳人员可兼管会计凭证保管工作5.2024年5月，甲公司销售自产商品一批，开具增值税专用发票注明价款200万元、增值税26万元，款项尚未收到；该批商品成本为150万元。销售合同约定现金折扣条件为“2/10，1/20，N/30”（计算现金折扣不考虑增值税）。购货方于5月15日付款。甲公司实际收到的款项为（）万元。A.222B.224C.226D.2286.下列各项中，应通过“税金及附加”科目核算的是（）。A.销售商品应缴纳的增值税B.进口原材料应缴纳的关税C.转让自用房产应缴纳的土地增值税D.销售应税消费品应缴纳的消费税7.2024年6月，甲公司基本生产车间生产A、B两种产品，共发生生产工人职工薪酬30万元。当月A产品完工200件，B产品完工100件，A、B产品的工时定额分别为2小时/件、3小时/件。按定额工时比例分配职工薪酬，A产品应分配的职工薪酬为（）万元。A.12B.15C.18D.208.下列各项中，不属于政府预算会计要素的是（）。A.预算收入B.预算支出C.预算结余D.净资产9.2024年7月1日，甲公司与乙公司签订设备租赁合同，约定租赁期3年，每年租金12万元（不含税），于每年7月1日支付。甲公司为签订合同支付中介费用1万元，乙公司为取得该租赁发生初始直接费用0.5万元。不考虑其他因素，乙公司2024年应确认的租赁收入为（）万元。A.12B.6C.4D.310.下列各项中，关于无形资产摊销的表述错误的是（）。A.使用寿命不确定的无形资产不应摊销B.企业管理用无形资产的摊销额应计入管理费用C.使用寿命有限的无形资产自达到预定用途下月起开始摊销D.出租无形资产的摊销额应计入其他业务成本11.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，付款人不是银行的是（）。A.银行本票B.商业承兑汇票C.银行汇票D.支票12.2024年8月，某企业为增值税小规模纳税人，销售自产货物取得含税收入10.3万元，销售自己使用过的固定资产取得含税收入2.06万元（未放弃减税）。该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.0.3B.0.32C.0.36D.0.413.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的是（）。A.退休人员再任职取得的收入B.编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费C.高校教授为企业提供培训取得的收入D.个人因持有上市公司股票取得的股息14.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，正确的是（）。A.劳动合同期限1年的，试用期不得超过2个月B.同一用人单位与同一劳动者只能约定1次试用期C.试用期包含在劳动合同期限内D.以完成一定工作任务为期限的劳动合同不得约定试用期15.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计档案的是（）。A.年度财务会计报告B.银行对账单C.会计档案销毁清册D.单位内部的成本分析报告16.2024年9月，甲公司进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率10%，增值税税率13%。甲公司进口环节应缴纳增值税（）万元。A.13B.14.3C.11.7D.15.617.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除的是（）。A.企业发生的合理的劳动保护支出B.非广告性质的赞助支出C.企业发生的职工教育经费支出（不超过工资薪金总额8%的部分）D.企业直接向灾区的捐赠支出18.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节加征消费税的是（）。A.卷烟B.超豪华小汽车C.白酒D.金银首饰19.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于发票管理的表述中，正确的是（）。A.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年B.增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制C.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票20.根据社会保险法律制度的规定，下列关于基本养老保险的表述中，错误的是（）。A.职工基本养老保险个人账户不得提前支取B.灵活就业人员可以参加职工基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费C.参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满15年的，按月领取基本养老金D.基本养老保险基金仅由用人单位和个人缴费组成二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于企业流动资产的有（）。A.预付账款B.合同资产C.长期待摊费用D.使用权资产2.下列各项中，应通过“其他应付款”科目核算的有（）。A.应付租入包装物租金B.应付短期租赁固定资产租金C.存入保证金D.应付股东现金股利3.下列各项中，关于财产清查结果处理的表述正确的有（）。A.盘盈的固定资产，按管理权限报经批准后计入以前年度损益调整B.盘亏的库存商品，属于自然灾害造成的净损失计入营业外支出C.盘盈的存货，按管理权限报经批准后冲减管理费用D.盘亏的固定资产，按管理权限报经批准后计入营业外支出4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书的表述中，正确的有（）。A.背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书B.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任C.粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章D.背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将购进货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送给客户D.将购进货物分配给股东6.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位可以单方面解除劳动合同且无需支付经济补偿的有（）。A.劳动者严重违反用人单位的规章制度B.劳动者严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害C.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件D.劳动者不能胜任工作，经过培训仍不能胜任工作7.下列各项中，属于政府财务会计要素的有（）。A.资产B.负债C.预算收入D.净资产8.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益9.下列各项中，关于会计信息质量要求的表述正确的有（）。A.企业提供的会计信息应当清晰明了，便于财务报告使用者理解和使用（可理解性）B.企业对售出商品可能发生的保修义务确认预计负债（谨慎性）C.企业不同时期发生的相同交易应采用一致的会计政策（可比性）D.企业应当以实际发生的交易为依据进行确认（可靠性）10.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率和从量定额复合计征消费税的有（）。A.卷烟B.白酒C.啤酒D.黄酒三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为0分）1.企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，应作为合同履约成本确认为一项资产。（）2.企业在资产负债表日，应当对所有固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。（）3.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。（）4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，不得扣除。（）5.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。（）6.小规模纳税人销售货物采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按“销售额=含税销售额÷（1+征收率）”计算销售额。（）7.政府会计中的预算会计采用权责发生制，财务会计采用收付实现制。（）8.劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的80%或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。（）9.企业无法可靠区分研究阶段和开发阶段支出的，应将发生的研发支出全部费用化，计入当期损益。（）10.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间无需办理纳税申报。（）四、不定项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）（一）甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，存货采用实际成本核算。2024年10月发生如下经济业务：（1）10月5日，购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为50万元，增值税税额为6.5万元；支付运输费，取得的增值税专用发票上注明的运输费为2万元，增值税税额为0.18万元。材料已验收入库，款项以银行存款支付。（2）10月10日，销售自产产品一批，开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元；该批产品成本为70万元。产品已发出，款项尚未收到。（3）10月15日，因管理不善造成一批原材料被盗，该批原材料的实际成本为10万元，增值税进项税额为1.3万元。经批准，由保管员赔偿3万元，其余损失由企业承担。（4）10月20日，将自产的一批产品作为福利发放给生产车间工人，该批产品的市场售价为20万元（不含税），成本为15万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.根据资料（1），甲公司购入原材料的入账成本为（）万元。A.50B.52C.56.5D.58.682.根据资料（2），甲公司销售产品应确认的主营业务收入为（）万元。A.100B.113C.70D.833.根据资料（3），甲公司因原材料被盗应确认的净损失为（）万元。A.10B.8.3C.11.3D.14.34.根据资料（4），甲公司发放职工福利应确认的应付职工薪酬为（）万元。A.20B.22.6C.15D.16.95（二）2024年，中国居民个人张某发生如下经济业务：（1）每月取得工资收入15000元，每月缴纳“三险一金”2000元，子女教育专项附加扣除1000元（由张某扣除），赡养老人专项附加扣除2000元。（2）3月，出版一部小说取得稿酬收入30000元。（3）5月，转让一套住房取得收入500万元（不含增值税），该住房购入价为300万元，转让过程中支付相关税费10万元。（4）7月，取得体育彩票中奖收入5万元（未超过1万元的免征额）。已知：综合所得个人所得税税率表（部分）：全年应纳税所得额不超过36000元的部分，税率3%；超过36000元至144000元的部分，税率10%，速算扣除数2520。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.张某2024年综合所得应纳税所得额为（）元。A.120000B.108000C.96000D.840002.张某2024年综合所得应缴纳个人所得税（）元。A.3600B.8280C.10800D.120003.张某转让住房应缴纳个人所得税（）万元。A.38B.40C.42D.504.张某体育彩票中奖收入应缴纳个人所得税（）元。A.0B.1000C.2000D.10000（三）甲公司为增值税一般纳税人，2024年发生如下与固定资产相关的业务：（1）1月1日，购入一台需要安装的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为26万元；支付安装费，取得的增值税专用发票上注明的安装费为10万元，增值税税额为0.9万元。设备于1月31日达到预定可使用状态，预计使用年限5年，预计净残值5万元，采用双倍余额递减法计提折旧。（2）6月30日，对一条生产线进行更新改造，该生产线原值为500万元，已计提折旧200