建筑工程公司财务管理制度范本

建筑工程公司财务管理制度范本一、总则为规范建筑工程公司财务管理工作，提升资金使用效率与风险防控能力，结合建筑行业特性及公司运营实际，制定本制度。本制度适用于公司及所属各项目部、分公司的财务活动管理，涵盖资金调度、成本核算、财务审批、税务筹划、审计监督等全流程工作。财务管理遵循“合法合规、权责清晰、效益优先、风险可控”原则，确保财务活动服务于工程建设与企业发展目标。二、资金管理（一）资金预算管理公司实行“年度+项目”双维度资金预算制。财务部牵头，联合工程部、市场部等部门，结合年度经营计划、项目施工进度（如基础施工、主体建设、竣工结算阶段）编制年度资金预算；各项目部需在项目立项后30日内，提交项目全周期资金预算（含工程款回收、材料采购、劳务支付、设备租赁等明细），经财务部审核、总经理办公会审批后执行。预算执行过程中，因设计变更、政策调整等需调整的，须提交书面说明并按原审批流程修订。（二）收款管理1.工程款回收：商务部负责按合同约定催收进度款、竣工结算款，项目部配合提供进度证明、验收报告等资料。财务部需建立工程款台账，跟踪每笔款项的应收、实收、逾期情况，对逾期超30日的款项，启动“商务部催收+法务预警”联动机制。2.保证金管理：投标保证金、履约保证金、农民工工资保证金等的缴纳与退还，由项目部提出申请，财务部审核资金来源（或退还条件）后办理。保证金退还时，须附业主方确认的退款函件，确保资金原路退回原支付账户。（三）付款管理1.材料款支付：采购部提交《付款申请单》（附采购合同、验收单、发票），金额≤合同总额30%的，由采购部负责人审批；30%<金额≤80%的，需工程部确认材料使用进度，财务部审核发票合规性后，报分管副总审批；金额>80%或单笔超[X]万元的，须总经理审批。2.劳务款支付：劳务公司需提供农民工工资支付台账（含身份证复印件、银行卡号），项目部审核考勤与工作量，财务部核对资金发放路径（须通过农民工工资专用账户），支付前7日在项目现场公示工资清单，无异议后按审批流程付款。3.设备款与租赁费：设备采购/租赁须签订书面合同，付款时附设备验收单（或租赁台账），单笔超[X]万元的，需设备部出具使用评估报告，确保资金用于合规设备投入。（四）备用金与借款员工因出差、零星采购申请备用金，单次≤[X]元的由部门负责人审批，超[X]元的报财务部负责人审批，且须在业务完成后10日内核销。项目部临时借款（如应急材料采购），须提交借款申请（注明用途、还款来源），经项目经理、财务部审核后，报分管副总审批，借款期限≤30日，逾期未还的从工资中扣回。三、成本核算管理（一）项目成本核算1.直接成本：包括人工、材料、机械使用费。项目部设专职成本员，每日登记《项目成本台账》，材料进场须经保管员、施工员、成本员三方验收，机械使用按台班/里程核算，人工成本以考勤表、劳务合同为依据。财务部每月抽查台账，确保成本归集真实、及时。2.间接成本：含项目管理费（办公费、差旅费）、税费（增值税、附加税、印花税）、安全文明施工费等。管理费报销须附合规发票，且不得超项目预算的[X]%；税费由财务部按月计提，项目竣工后进行清算，确保税负合理。（二）公司运营成本行政部、人事部等部门的办公费、工资、社保等成本，由财务部按部门预算管控，每月对比预算执行偏差，偏差超5%的需提交说明，经总经理审批后调整。（三）成本分析与考核财务部每季度出具《项目成本分析报告》，对比预算与实际成本，分析偏差原因（如材料涨价、工期延误），提出改进建议。项目竣工后，开展成本清算，实际成本超预算10%的，项目部须提交整改报告，且该项目团队绩效奖金按比例扣减。四、财务审批流程（一）费用报销经办人填写《费用报销单》，附发票、合同、验收单等原始凭证，部门负责人审核真实性（如出差事由、采购用途），财务部审核票据合规性（发票抬头、税率、盖章），金额≤[X]元的由财务部负责人审批，超[X]元的报分管副总，超[X]万元的须总经理审批。（二）合同付款合同付款分预付款、进度款、尾款。预付款须附合同约定的付款条件（如保函、图纸确认单），进度款附第三方监理的进度确认单，尾款附验收合格证明与结算审计报告。付款审批时，须核对合同条款、已付款比例，确保付款节点与工程进度匹配。（三）审批权限参考表事项类型金额范围审批人----------------------------------------------日常费用报销≤[X]元部门负责人[X]-[X]元财务部负责人>[X]元分管副总合同付款≤合同额30%部门负责人+财务30%-80%分管副总>80%或单笔超[X]万总经理（注：[X]为公司根据规模设定的具体金额，需结合实际调整）五、税务与审计管理（一）税务筹划财务部联合税务顾问，针对建筑行业特点（如甲供材、清包工、异地项目），合理选择计税方式（一般计税/简易计税），利用税收优惠政策（如小微企业所得税减免、研发费用加计扣除）降低税负。异地项目须在项目所在地预缴增值税及附加，财务部提前办理外经证，确保纳税合规。（二）发票管理1.进项发票：采购材料、租赁设备时，要求供应商开具增值税专用发票，发票须在业务发生后30日内提交财务部，逾期未提供的，扣除对应款项的[X]%作为违约金。2.销项发票：商务部申请开具工程款发票时，须附进度确认单或结算单，财务部核对收款情况后开票，确保“票、款、货（服务）”三流一致。（三）审计监督1.内部审计：审计部每半年对项目部进行财务审计，重点检查资金使用、成本归集、发票合规性，发现问题下达《整改通知书》，限期15日内整改，整改情况纳入部门绩效考核。2.外部审计：配合会计师事务所年度审计、税务局稽查，提供真实完整的财务资料，对审计发现的问题，成立专项小组整改，避免同类问题重复发生。六、财务人员管理（一）岗位设置与职责设财务总监、会计、出纳、成本会计、税务会计岗位。财务总监统筹全盘财务工作，审批重大资金支出；会计负责账务处理、报表编制；出纳管理资金收付，登记现金、银行日记账；成本会计专注项目成本核算；税务会计负责纳税申报、发票管理。岗位间实行“不相容职务分离”，如出纳不得兼任会计档案保管、收入核算。（二）培训与考核财务部每月组织内部培训（如新会计准则、税务政策解读），每季度开展专业测试。年度考核结合工作准确率（如账务差错率≤[X]%）、预算执行偏差率、审计整改完成率等指标，考核