做账实操-电力设备行业的账务处理分录SOP

会计实操文库10/10做账实操-电力设备行业的账务处理分录SOP一、基础设置与筹建（10个）股东货币出资：借：银行存款贷：实收资本-XX股东；附件：进账单、投资协议股东无形资产出资：借：无形资产-专利/软件贷：实收资本-XX股东；附件：评估报告、产权转移文件租赁厂房付押金租金：借：制造费用-租赁费其他应收款-押金贷：银行存款；附件：租赁合同、发票、付款单开办费报销：借：管理费用-开办费贷：银行存款；附件：发票、报销单刻章/办执照：借：管理费用-办公费贷：库存现金；附件：行政收费票据二、采购与存货（25个）原材料采购银行转账购变压器（一般纳税人）：借：原材料-主料-变压器应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款；附件：采购合同、专票、验收单、付款回单赊购电缆：借：原材料-主料-电缆应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款-XX供应商；附件：合同、专票、入库单预付材料款：借：预付账款-XX供应商贷：银行存款；附件：预付款合同、付款回单材料验收入库（计划成本）：借：原材料材料成本差异（超支）贷：材料采购材料成本差异（节约）；附件：入库单、成本计算表采购退货：借：应付账款-XX供应商贷：原材料应交税费-应交增值税（进项税额转出）；附件：退货单、红字发票备品备件与周转材料购入检修备件：借：周转材料-备件应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款；附件：采购单、发票、入库单领用备件维修设备：借：制造费用-维修费贷：周转材料-备件；附件：领用单、维修记录周转材料摊销（一次摊销）：借：制造费用贷：周转材料；附件：摊销计算表三、固定资产与无形资产（20个）固定资产购置与在建工程购入生产设备：借：固定资产-生产设备应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款；附件：采购合同、专票、验收单、付款单在建工程领用物资：借：在建工程-XX项目贷：工程物资；附件：领用单、项目台账在建工程转固：借：固定资产-XX设备贷：在建工程-XX项目；附件：竣工决算报告、验收证书计提生产设备折旧（直线法）：借：制造费用-折旧费贷：累计折旧；附件：折旧计算表设备大修理支出：借：长期待摊费用-维修费贷：银行存款；附件：维修合同、发票、验收单处置旧设备（净收益）：借：银行存款累计折旧贷：固定资产-旧设备资产处置损益；附件：处置合同、收款回单、处置审批单处置旧设备（净损失）：借：银行存款累计折旧资产处置损益贷：固定资产-旧设备；附件：同上无形资产购入设计软件：借：无形资产-软件应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款；附件：采购合同、发票、授权文件无形资产摊销：借：管理费用-无形资产摊销贷：累计摊销；附件：摊销计算表四、生产与成本核算（30个）生产成本归集生产领用原材料：借：生产成本-基本生产成本-直接材料贷：原材料；附件：领料单、生产工单车间工人工资计提：借：生产成本-基本生产成本-直接人工贷：应付职工薪酬-工资/社保；附件：工资表、社保缴费单车间管理人员工资：借：制造费用-工资贷：应付职工薪酬-工资；附件：工资表计提车间设备折旧：借：制造费用-折旧费贷：累计折旧；附件：折旧表支付生产水电费：借：制造费用-水电费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款；附件：水电费发票、付款单分配制造费用：借：生产成本-基本生产成本-制造费用贷：制造费用；附件：费用分配表结转完工产品成本：借：库存商品-XX设备贷：生产成本-基本生产成本；附件：完工入库单、成本计算单委托加工发出材料：借：委托加工物资贷：原材料；附件：委托加工合同、出库单支付加工费：借：委托加工物资应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款；附件：加工费发票、付款单收回加工品：借：库存商品贷：委托加工物资；附件：入库单、验收报告五、销售与收入（28个）产品销售赊销电力设备：借：应收账款-XX客户贷：主营业务收入-设备销售应交税费-应交增值税（销项税额）；附件：销售合同、专票、发货单预收款销售：借：银行存款贷：预收账款-XX客户；附件：预收款合同、收款回单发货确认收入（预收款转销）：借：预收账款-XX客户贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）；附件：发货单、验收单分期收款销售：借：长期应收款-XX客户贷：主营业务收入未实现融资收益；附件：分期合同、发票销售退回：借：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）贷：应收账款借：库存商品贷：主营业务成本；附件：退货单、红字发票销售折扣：借：银行存款财务费用-现金折扣贷：应收账款；附件：折扣协议、收款回单安装与运维服务提供设备安装服务（一般计税）：借：应收账款-XX客户贷：其他业务收入-安装收入应交税费-应交增值税（销项税额）；附件：服务合同、发票、验收单运维服务收入：借：银行存款贷：其他业务收入-运维收入应交税费-应交增值税（销项税额）；附件：服务结算单、发票结转服务成本：借：其他业务成本-安装/运维贷：应付职工薪酬原材料；附件：成本分配表六、费用与薪酬（20个）薪酬核算计提工资：借：生产成本-直接人工制造费用-工资管理费用-工资销售费用-工资贷：应付职工薪酬-工资；附件：工资表计提社保公积金：借：生产成本-直接人工管理费用-社保/公积金贷：应付职工薪酬-社保/公积金；附件：社保缴费明细表发放工资扣个税：借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款应交税费-应交个人所得税；附件：工资发放清单、银行回单缴纳社保个税：借：应付职工薪酬-社保/公积金应交税费-应交个人所得税贷：银行存款；附件：缴费回单期间费用报销差旅费：借：管理费用-差旅费贷：银行存款；附件：差旅费报销单、机票/酒店发票支付广告费：借：销售费用-广告费贷：银行存款；附件：广告合同、发票、付款单支付审计费：借：管理费用-审计费贷：银行存款；附件：审计合同、发票计提坏账准备：借：信用减值损失贷：坏账准备；附件：坏账计提表坏账核销：借：坏账准备贷：应收账款-XX客户；附件：核销审批单、催收记录七、税费与融资（15个）增值税处理进项税额抵扣：借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应交税费-待认证进项税额；附件：认证清单转出进项税额（用于免税项目）：借：原材料贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）；附件：转出明细月末结转增值税：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税；附件：增值税结转表缴纳增值税：借：应交税费-未交增值税贷：银行存款；附件：缴税回单其他税费计提城建税/教育费附加：借：税金及附加贷：应交税费-应交城建税/教育费附加；附件：税费计算表缴纳印花税：借：税金及附加贷：银行存款；附件：印花税完税凭证融资业务短期借款：借：银行存款贷：短期借款-XX银行；附件：借款合同、放款回单计提借款利息：借：财务费用-利息支出贷：应付利息；附件：利息计算单偿还借款：借：短期借款应付利息贷：银行存款；附件：还款回单八、资产处置与报废（8个）设备报废转入清理：借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产-XX设备；附件：报废审批单清理费用：借：固定资产清理贷：银行存款；附件：清理合同、发票残料收入：借：银行存款贷：固定资产清理应交税费-应交增值税（销项税额）；附件：收款回单、销售发票清理净收益：借：固定资产清理贷：资产处置损益；附件：清理损益计算表清理净损失：借：营业外支出-非流动资产处置损失贷：固定资产清理；附件：同上九、财务报表与结转（12个）结转收入：借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润；附件：收入汇总表结转成本费用：借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本税金及附加销售/