做账实操-土特产专卖店账务分录示例

会计实操文库1/1做账实操-土特产专卖店账务分录示例一、商品采购类（8例）——核心核算土特产采购、预付款、验收入库采购本地干货（银行转账，50斤香菇，单价80元/斤，合计4,000元）借：库存商品—香菇4,000贷：银行存款4,000（附：采购合同、过磅单、发票、商品质检报告）采购预包装土特产（款未付，100盒腊肉，单价60元/盒，合计6,000元）借：库存商品—腊肉6,000贷：应付账款—XX食品厂6,000（附：采购协议、送货单、商品验收单）支付腊肉采购欠款（银行转账6,000元）借：应付账款—XX食品厂6,000贷：银行存款6,000（附：银行回单、对账确认表）预付下季度坚果采购款（银行转账，预付定金2,000元，总货款10,000元）借：预付账款—XX坚果供应商2,000贷：银行存款2,000（附：预购协议、定金收据、供应商资质证明）收到预付坚果并补付尾款（总货款10,000元，补付8,000元）借：库存商品—坚果10,000贷：预付账款—XX坚果供应商2,000银行存款8,000（附：发票、入库单、商品验收记录）采购商品发生运费（银行转账，运输香菇、腊肉运费500元）借：库存商品—运杂费500贷：银行存款500（附：运输发票、运费结算单，运费计入商品采购成本）采购商品验收不合格，退货退款（银行转账收到香菇退货退款800元，对应2斤不合格香菇）借：银行存款800贷：库存商品—香菇800（附：退货协议、退款记录、质量问题鉴定单）供应商返利（按季度采购额3%返利，银行转账收到返利1,500元）借：银行存款1,500贷：库存商品—返利冲减1,500（附：返利协议、银行回单，冲减对应商品采购成本）二、商品销售类（12例）——覆盖零售、批发、线上销售、预收款、退货（一）线下零售现金销售散装核桃（5斤核桃，单价30元/斤，合计150元）借：库存现金150贷：主营业务收入—零售收入（核桃）150（附：销售小票、商品出库记录）微信支付销售预包装腊肠（2盒腊肠，单价55元/盒，合计110元）借：其他货币资金—微信110贷：主营业务收入—零售收入（腊肠）110（附：微信支付流水、销售小票）支付宝支付销售组合礼盒（1套土特产礼盒，单价200元，合计200元）借：其他货币资金—支付宝200贷：主营业务收入—零售收入（礼盒）200（附：支付宝支付凭证、礼盒出库单）（二）批发销售批发销售香菇给餐饮店（银行转账，200斤香菇，单价70元/斤，合计14,000元）借：银行存款14,000贷：主营业务收入—批发收入（香菇）14,000（附：批发合同、送货单、发票）批发坚果款未收（150斤坚果，单价50元/斤，合计7,500元）借：应收账款—XX零售商7,500贷：主营业务收入—批发收入（坚果）7,500（附：批发协议、送货单、对账确认单）收回坚果批发欠款（银行转账7,500元）借：银行存款7,500贷：应收账款—XX零售商7,500（附：银行回单、还款确认书）（三）预收款与定制销售预收企业定制礼盒定金（银行转账，企业定制50套节日礼盒，预付定金5,000元，总货款20,000元）借：银行存款5,000贷：预收账款—XX企业（礼盒定金）5,000（附：定制协议、定金收据）定制礼盒交付，收取尾款（银行转账15,000元，冲抵定金）借：银行存款15,000预收账款—XX企业（礼盒定金）5,000贷：主营业务收入—定制收入（礼盒）20,000（附：尾款发票、礼盒验收单）（四）销售退货与折扣零售客户退货（微信退款，客户退回1盒腊肠，55元）借：主营业务收入—零售收入（腊肠）55贷：其他货币资金—微信55（附：退货申请、退款记录、商品回收单）批发客户享受折扣（因批量采购，给予5%折扣，原批发款10,000元，实际收款9,500元）借：银行存款9,500主营业务收入—批发折扣500贷：主营业务收入—批发收入（土特产）10,000（附：折扣协议、收款记录）（五）月末收入结转月末结转当月主营业务收入（零售8万、批发12万、定制5万）借：主营业务收入—零售收入80,000主营业务收入—批发收入120,000主营业务收入—定制收入50,000贷：本年利润250,000（附：收入明细账汇总表、销售统计报表）结转当月销售商品成本（零售成本5万、批发成本8万、定制成本3万）借：主营业务成本160,000贷：库存商品—香菇40,000库存商品—坚果35,000库存商品—礼盒55,000库存商品—其他土特产30,000（附：成本计算表、库存出库汇总表）三、库存管理与资产类（8例）——核心核算库存盘点、资产购置、折旧月末商品盘点，盘盈散装枸杞（10斤，单价20元/斤，合计200元）借：库存商品—枸杞200贷：管理费用—存货盘盈200（附：盘点报告、盘盈说明）月末商品盘点，盘亏腊肉（5盒，单价60元/盒，合计300元，原因是过期）借：管理费用—存货损耗300贷：库存商品—腊肉300（附：盘点报告、过期商品报废单、审批记录）购买冷藏柜用于存储干货（银行转账，冷藏柜单价5,000元）借：固定资产—冷藏柜5,000贷：银行存款5,000（附：采购发票、设备验收单）计提冷藏柜折旧（预计使用5年，残值率5%，月折旧额=5,000×(1-5%)÷(5×12)≈79.17元）借：销售费用—设备折旧费79.17贷：累计折旧—冷藏柜79.17（附：折旧计算表）购买收银设备（银行转账，收银机单价3,000元）借：固定资产—收银机3,000贷：银行存款3,000（附：采购发票、设备验收单）计提收银机折旧（预计使用3年，残值率5%，月折旧额=3,000×(1-5%)÷(3×12)≈79.17元）借：管理费用—设备折旧费79.17贷：累计折旧—收银机79.17（附：折旧计算表）支付仓库租金（银行转账，季度租金9,000元，当月摊销3,000元）借：管理费用—仓库租金3,000预付账款—仓库租金6,000贷：银行存款9,000（附：租赁协议、租金发票、摊销计算表）仓库水电费（银行转账，当月费用800元）借：管理费用—水电费800贷：银行存款800（附：水电费发票、费用分摊说明）四、费用与税务类（8例）——覆盖运营费用、税费计提、资金往来支付店面租金（银行转账，月度租金6,000元）借：销售费用—店面租金6,000贷：银行存款6,000（附：租赁协议、租金发票）支付线上推广费（抖音本地生活推广，银行转账，当月费用3,000元）借：销售费用—宣传费3,000贷：银行存款3,000（附：推广合同、发票、推广效果报告）计提店员当月工资（2名店员，月薪合计8,000元）借：销售费用—人员工资8,000贷：应付职工薪酬—工资8,000（附：工资表、考勤记录）发放店员工资（扣除个税200元、社保1,200元，银行转账6,600元）借：应付职工薪酬—工资8,000贷：银行存款6,600应交税费—应交个人所得税200其他应付款—代扣社保1,200（附：工资发放表、转账明细）支付办公费（现金，购买打印纸、笔等办公用品，合计300元）借：管理费用—办公费300贷：库存现金300（附：办公用品发票、入库单）支付差旅费（店员去产地考察采购，银行转账，交通费+住宿费合计1,500元）借：管理费用—差旅费1,500贷：银行存款1,500（附：车票、住宿费发票、出差审批单）计提当月应交增值税（当月销项税额15,000元，进项税额9,000元）借：应交税费—应交增值税（转