2025会计从业《税法》真题测试卷

2025会计从业《税法》真题测试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意，请将选定的答案字母填在答题卡相应位置。）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中属于增值税征税范围的是（）。A.动物的育肥服务B.图书馆的图书借阅服务C.汽车的修理修配服务D.植物的栽培服务2.增值税一般纳税人销售货物或提供应税服务，采取折扣方式销售时，下列处理方式正确的是（）。A.按扣除折扣前的金额计算销项税额B.按扣除折扣后的金额计算销项税额C.折扣额可以开具增值税专用发票D.折扣额不得开具增值税专用发票3.下列关于增值税税率适用的表述，正确的是（）。A.纳税人销售自己使用过的固定资产，一律适用13%的税率B.纳税人提供基础电信服务，适用9%的税率C.纳税人提供有形动产租赁服务，适用6%的税率D.小规模纳税人销售货物，适用3%的征收率4.企业发生的下列支出中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产的产品用于集体福利B.将购进的原材料用于对外捐赠C.将自产的半成品用于连续生产应税产品D.将购进的设备用于对外出租5.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.6%B.9%C.13%D.3%（或根据政策调整为1%等，此处用3%代表一般情况）6.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。A.企业接受的捐赠收入B.企业对外出租固定资产收取的租金C.企业符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.企业转让股权收到的款项7.企业发生的下列支出中，不属于企业所得税前扣除项目的是（）。A.支付给员工的工资薪金B.支付给客户的广告费C.企业购置用于生产经营的固定资产发生的支出D.企业向关联方支付的管理费（非独立交易原则）8.企业计算应纳税所得额时，下列项目中，按照规定可以税前扣除的是（）。A.资本性支出B.违法经营的罚款C.超过规定标准的业务招待费D.实际发生的与生产经营相关的合理费用9.个人所得税的征收方式包括（）。A.查账征收B.查定征收C.定期定额征收D.以上都是10.下列所得中，不属于个人所得税工资薪金所得的是（）。A.工资B.奖金C.加班费补贴D.企业为其员工购买的商业健康保险11.个人所得税的税率形式包括（）。A.比例税率B.超额累进税率C.递减税率D.固定税率12.个体工商户的生产经营所得，适用个人所得税的税率是（）。A.5%B.10%C.20%D.5%至35%的超额累进税率13.根据消费税法律制度的规定，下列商品中，不属于消费税应税消费品的是（）。A.烟草B.酒精C.化妆品D.小汽车14.消费税的计税方法包括（）。A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.以上都是15.企业缴纳的城市维护建设税的计税依据是（）。A.实际缴纳的增值税额B.实际缴纳的增值税额和消费税额C.实际缴纳的所得税额D.实际缴纳的营业税额（现为教育费附加和地方教育附加的计税依据）16.印花税的纳税人是（）。A.签订应税合同的双方当事人B.购买应税凭证的单位和个人C.发生应税行为的单位或个人D.以上都是17.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。A.城镇房屋B.农村房屋C.租用的房屋D.产权不明确的房屋18.房产税的计税依据可以是（）。A.房产原值B.房产评估值C.房产租金收入D.以上都可能是（视具体情况）19.资源税的征税对象是（）。A.所有自然资源B.增值税应税产品C.纳税人开采或生产应税资源D.企业拥有的土地资源20.企业在计算资源税时，可以依法享受的减税、免税情形主要包括（）。A.开采特定矿种（如石油）的减税B.回收利用废渣、废水、废气的免税C.独立矿山、联合企业开采特定矿产品的免税部分D.以上都是21.纳税人办理税务登记的时间要求是（）。A.自领取营业执照之日起30日内B.自发生纳税义务之日起30日内C.自向市场监督管理部门申请注册登记之日起30日内D.自完成相关投资协议之日起30日内22.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关有权采取的税款征收措施不包括（）。A.查询存款账户B.扣押、查封财产C.限制离境D.拍卖财产23.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。A.1000元以下B.2000元以上1万元以下C.5000元以上5万元以下D.1万元以上5万元以下24.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，首先应当采取的救济途径是（）。A.申请行政复议B.提起行政诉讼C.向上级税务机关举报D.要求重新作出具体行政行为25.下列关于税务检查权限的表述，正确的是（）。A.税务机关有权到纳税人的生产、经营场所检查账簿和有关资料B.税务机关无权检查纳税人的银行账户C.税务机关检查时，执法人员不得少于两人D.纳税人有权拒绝税务机关的检查26.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利，其支付的增值税进项税额（）。A.可以从销项税额中全额抵扣B.可以从销项税额中部分抵扣C.不得从销项税额中抵扣D.需经税务机关审批后抵扣27.企业将自产的产品无偿赠送他人，增值税处理上应视同销售，计算销项税额，其销售额的确定依据通常是（）。A.产品市场平均价格B.产品成本价C.组成计税价格D.账面价值28.个人所得税居民个人综合所得的纳税年度是（）。A.1月1日至12月31日B.企业财会年度C.自取得收入之日起至结束之日D.税务机关指定的周期29.消费税的纳税环节主要发生在（）。A.应税消费品生产环节B.应税消费品委托加工环节C.应税消费品零售环节D.应税消费品进口环节30.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地的不同，设置不同的比例，其中纳税人所在地为县城、镇的，税率为（）。A.1%B.3%C.5%D.7%二、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。）31.小规模纳税人销售货物或提供应税服务，可以自行开具增值税专用发票。（）32.企业将自产的原材料用于连续生产应税产品，不属于增值税视同销售行为，不需要缴纳增值税。（）33.增值税一般纳税人发生的购进货物退回或者折让，应相应扣减当期进项税额。（）34.企业投资者从被投资企业撤回或者减少投资，应被认定为股权转让所得，缴纳企业所得税。（）35.个人取得的偶然所得，适用20%的比例税率，不区分所得金额大小。（）36.企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算企业所得税应纳税所得额时按一定比例加计扣除。（）37.消费税的征税环节具有单一性，只在应税消费品的生产环节征收。（）38.资源税的纳税人是在我国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人。（）39.税务登记是纳税人履行纳税义务的法定程序，所有纳税人都必须办理税务登记。（）40.纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（）三、计算题（本类题共3小题，每小题3分，共9分。请按题目要求计算有关金额。）41.某增值税一般纳税人本月销售商品取得含税销售额113万元，该商品适用13%的增值税税率。购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证。该纳税人月初留抵进项税额1万元。请计算该纳税人本月应纳增值税额。42.某小型微利企业2024年度经核算实现应纳税所得额50万元。请计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税额。（提示：根据现行政策，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。）43.张某2024年取得工资收入20万元，年终奖6万元（单独计税），个人取得的偶然所得1万元。请计算张某2024年应缴纳的个人所得税额。（提示：年终奖单独计税，适用税率按收入除以12个月换算后查找；偶然所得适用20%税率。）四、综合题（本类题共2小题，每小题7分，共14分。请根据题目要求作答。）44.甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月发生以下业务：(1)销售商品取得含税销售额200万元，开具增值税专用发票。(2)将成本为8万元的自产产品用于赠送客户，无同类产品市场价格。(3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已认证，货物尚未到达。(4)支付给运输企业不含税运输费10万元，取得增值税专用发票，税额1万元。假设甲公司期初无留抵进项税额，10月份甲公司应纳（或应抵扣）的增值税额为多少？45.乙企业为增值税一般纳税人，2024年度发生以下情况：(1)销售产品取得不含税销售额500万元，适用13%的税率。(2)提供货物运输服务取得不含税收入80万元，适用9%的税率。(3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额200万元，税额26万元，已认证抵扣。(4)销售一台使用过的设备，取得含税销售额23.4万元（该设备原值30万元，已计提折旧5万元）。(5)企业发生管理费用60万元，其中含与关联方支付的管理费10万元（假定不符合独立交易原则）。请计算乙企业2024年度应纳的增值税额和企业所得税应纳税所得额。（企业所得税不考虑其他调整事项和税收优惠）---试卷答案一、单项选择题1.C解析：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产。选项A、B、D属于增值税不征税范围或免税范围。2.B解析：销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可以按扣除折扣后的金额作为销售额计算增值税。折扣额未在发票上注明，不得扣减销售额。3.B解析：基础电信服务适用9%的税率。选项A、C、D所述税率或征收率适用情形错误。4.A解析：将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，视同销售。选项B、C不属于视同销售。选项D属于特殊销售行为。5.D解析：小规模纳税人增值税征收率为3%（根据最新政策，可能有1%等特殊情况，但3%是一般标准）。6.C解析：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。选项A、B、D均为应税收入。7.D解析：资本性支出、违反法律法规的罚款、超过扣除标准的业务招待费均不得税前扣除。选项D所述情况，若符合独立交易原则，则相关费用支出可以扣除，但支付给关联方的非独立交易管理费通常不允许扣除。8.D解析：实际发生的、与生产经营相关的合理费用，按照规定可以在税前扣除。选项A、B、C均属于不得扣除的项目。9.D解析：个人所得税征收方式包括查账征收、查定征收、定期定额征收等。10.D解析：企业为其员工购买的商业健康保险不属于个人工资薪金所得，不并入工资薪金所得计税。11.AB解析：个人所得税税率形式包括比例税率和超额累进税率。选项C、D不属于个人所得税税率形式。12.D解析：个体工商户的生产经营所得适用5%至35%的五级超额累进税率。13.B解析：酒精不属于消费税应税消费品。烟草、化妆品、小汽车均属于消费税应税范围。14.D解析：消费税计税方法包括从价定率、从量定额和复合计税。15.B解析：城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税额和消费税额之和。16.D解析：印花税纳税人是签订应税合同的双方当事人、购买应税凭证的单位和个人、发生应税行为的单位或个人。17.B解析：房产税征税范围限于城市、县城、建制镇和工矿区的房屋。农村房屋不属于房产税征税范围。18.ABD解析：房产税计税依据可以是房产原值、房产评估值、房产租金收入。具体依据视情况而定，如无租金收入可按原值计税。19.C解析：资源税征税对象是纳税人开采或生产应税资源。20.D解析：以上所述均为资源税的合法减税、免税情形。21.A解析：领取营业执照后的30日内办理税务登记。22.C解析：限制离境是海关的权力，不是税务机关的税款征收措施。税务机关的税款征收措施包括查账、查定、查验、强制执行等。23.B解析：根据《税收征收管理法》，可处2000元以上1万元以下的罚款。24.A解析：对税务机关的具体行政行为不服，首先应向行政复议机关申请行政复议。25.A解析：税务机关有权到纳税人生产、经营场所检查账簿和有关资料。税务检查时执法人员不得少于两人。纳税人有权要求执法人员出示证件，但无权拒绝合法检查。26.C解析：购进货物用于集体福利或个人消费，其进项税额不得从销项税额中抵扣。27.C解析：无偿赠送视同销售，销售额的确定一般按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定，或按组成计税价格确定。28.A解析：个人所得税居民个人综合所得的纳税年度为公历1月1日至12月31日。29.A解析：消费税主要在应税消费品的生产环节征收。30.B解析：城市维护建设税税率：纳税人所在地在市区的，税率为7%；在县城、镇的，税率为5%；在县城、镇以外的，税率为1%。二、判断题31.×解析：小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票，需要向主管税务机关申请代开。32.×解析：将自产的原材料用于连续生产应税产品，不属于增值税视同销售行为，其进项税额可以抵扣。33.√解析：根据增值税抵扣规定，购进货物退回或折让应冲减当期进项税额。34.×解析：企业投资者撤回或减少投资，应区别情况处理，若被认定为财产转让，则可能涉及转让所得；若属于股息分配，则属于应税所得。题干表述过于绝对。35.√解析：偶然所得适用20%的比例税率，不区分金额。36.√解析：企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按一定比例加计扣除。37.×解析：消费税征收环节具有选择性，并非只在生产环节征收，如卷烟在生产、委托加工和进口环节征收；白酒在生产环节征收；成品油在生产、进口和零售环节征收。38.√解析：资源税纳税人是开采应税资源的单位和个人，以及生产盐的单位和个人。39.×解析：并非所有纳税人都需要办理税务登记。例如，个体工商户需要办理税务登记，而个人独资企业、合伙企业等可能根据经营情况确定是否需要登记。40.√解析：根据《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。三、计算题41.应纳增值税额=113/(1+13%)*13%-(6.5-1)=13-5.5=7.5万元。解析：首先计算不含税销售额=113/(1+13%)=100万元。然后计算销项税额=100*13%=13万元。进项税额为6.5万元，但其中1万元是期初留抵，当期可抵扣进项税额为6.5-1=5.5万元。当期应纳增值税额=销项税额-当期可抵扣进项税额=13-5.5=7.5万元。42.应纳企业所得税额=50*12.5%*20%=1.25*20%=0.25万元。解析：根据小型微利企业税收优惠政策，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。应纳税所得额为50万元，符合优惠条件。应纳税所得额（优惠后）=50*12.5%=6.25万元。应纳企业所得税额=6.25*20%=1.25万元。43.应纳个人所得税额=(20+6/12*3%+1)*20%=(20+0.15+1)*20%=21.15*20%=4.23万元。解析：工资收入20万元，年终奖6万元单独计税。年终奖单独计税=6/12*3%=0.15万元（适用3%税率）。偶然所得1万元。应纳税所得额合计=20+0.15+1=21.15万元。适用20%税率。应纳个人所得税额=21.15*20%=4.23万元。（注：此处年终奖单独计税计算较为简化，未进行精确的换算查找税率过程。实际应将6万元除以12个月得到0.5万元/月，查找适用税率，然后计算税额。但根据题目提示，按3%计算是常见的简化处理方式。）四、综合题44.应纳（或应抵扣）增值税额=200/(1+13%)*13%+8/(1+13%)*13%-1-10*9%=23.01+0.92-1-0.9=21.03万元（应纳增值税）。解析：销售商品销项税额=200/(1+13%)*13%=23.01万元。赠送产品视同销售，销项税额=8/(1+13%)*13%=0.92万元。进项税额=13万元（原材料）+1万元（运输）=14万元。但运输费取得的专票已认证抵扣1万元，所以当期可抵扣进项=13-1+1（赠送产品视同销售产生的进项）=14万元。当期应纳增值税额=23.01+0.92-14=9.93万元。但需注意，赠送产品视同销售，其对应的进项税额（如果采购时已抵扣，则需转出或考虑特殊规则，但题目未说明，通常按此方法计算）在此简化处理中未明确转出，故按上述计算。若严格按规则，需确认赠送产品对应的进项是否需处理。此处按常见计算方式，认为视同销售本身不产生新的进项，或其进项已在购入时抵扣。更严谨的处理是：应纳增值税=23.01+0.92-(14-赠送产品对应的进项)。若赠送产品对应进项未抵扣，则=23.01+0.92-14=9.93万元。若赠送产品对应进项已抵扣，则=23.01+0.92-(14-0.92)=23.01-13.08=9.93万元。但题目未明确，此