做账实操-护栏行业账务处理分录SOP

会计实操文库59/59做账实操-护栏行业账务处理分录SOP一、采购与原材料管理（25个）1.采购钢材（一般纳税人，生产波形护栏）借：原材料-主材-钢材应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款/应付账款-XX钢厂2.采购铝合金型材（多栏式护栏原料，进口，关税计入成本）借：原材料-主材-铝合金型材应交税费-应交增值税(进项税额)应交税费-应交关税贷：银行存款3.小规模纳税人采购镀锌配件（螺栓/螺母）借：原材料-辅材-镀锌配件贷：银行存款（含税金额）4.采购粉末涂料（喷塑用，暂估入库）借：原材料-辅材-粉末涂料贷：应付账款-暂估应付款-XX涂料厂5.次月冲销暂估入库借：应付账款-暂估应付款-XX涂料厂贷：原材料-辅材-粉末涂料（红字）6.收到暂估材料发票并付款借：原材料-辅材-粉末涂料应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款7.采购原材料运输费（钢材运费，计入成本）借：原材料-主材-钢材（运费）应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款8.生产领用钢材（波形护栏加工）借：生产成本-基本生产成本-直接材料-波形护栏贷：原材料-主材-钢材9.领用粉末涂料（喷塑工序）借：生产成本-基本生产成本-直接材料-喷塑贷：原材料-辅材-粉末涂料10.领用镀锌配件（组装工序）借：生产成本-基本生产成本-直接材料-组装贷：原材料-辅材-镀锌配件11.原材料盘点盘盈（钢材边角料）借：原材料-主材-钢材贷：待处理财产损溢12.盘盈材料审批后结转借：待处理财产损溢贷：管理费用-盘点盘盈13.原材料受潮报废（铝合金氧化，非正常损失）借：待处理财产损溢应交税费-应交增值税(进项税额转出)贷：原材料-主材-铝合金型材14.盘亏材料审批后转损失借：营业外支出-材料损失贷：待处理财产损溢15.采购劳保用品（工人安全帽/手套）借：周转材料-低值易耗品-劳保用品应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款16.劳保用品领用（生产车间）借：生产成本-制造费用-劳保费用贷：周转材料-低值易耗品-劳保用品17.采购生产设备配件（折弯机模具）借：周转材料-低值易耗品-设备配件应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款18.设备配件领用（一次摊销）借：生产成本-制造费用-配件摊销贷：周转材料-低值易耗品-设备配件19.研发领用特种钢材（新型护栏研发）借：研发支出-费用化支出-直接材料应交税费-应交增值税(进项税额)贷：原材料-主材-特种钢材20.生产/研发共用材料分摊（80%生产，20%研发）借：生产成本-直接材料（80%）研发支出-费用化支出-直接材料（20%）贷：原材料-主材-钢材21.原材料降价出售（库存积压钢材）借：银行存款资产减值损失-存货减值贷：其他业务收入-材料销售收入应交税费-应交增值税(销项税额)22.出售材料成本结转借：其他业务成本-材料销售成本贷：原材料-主材-钢材23.采购包装材料（护栏防护膜）借：周转材料-包装物-防护膜应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款24.包装物领用（成品包装）借：生产成本-制造费用-包装费贷：周转材料-包装物-防护膜25.原材料报废（锈蚀无法使用）借：管理费用-存货报废应交税费-应交增值税(进项税额转出)贷：原材料-主材-钢材二、研发环节（20个）26.研发人员工资（费用化支出）借：研发支出-费用化支出-直接人工贷：应付职工薪酬-工资27.研发负责人奖金（资本化支出，新型防撞护栏项目）借：研发支出-资本化支出-直接人工-防撞护栏项目贷：应付职工薪酬-奖金28.研发领用特种钢材（高强度护栏测试）借：研发支出-资本化支出-直接材料-高强度项目应交税费-应交增值税(进项税额)贷：原材料-主材-特种钢材29.采购研发专用测试设备（抗冲击测试仪）借：固定资产-研发设备-抗冲击测试仪应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款30.研发设备折旧（费用化分摊）借：研发支出-费用化支出-折旧费贷：累计折旧-研发设备31.研发设备折旧（资本化分摊，防撞项目）借：研发支出-资本化支出-折旧费-防撞护栏项目贷：累计折旧-研发设备32.支付研发专利申请费借：研发支出-资本化支出-其他费用应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款33.委托外部机构做结构力学测试借：研发支出-费用化支出-测试费应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款34.研发样品对外销售（新型护栏试产样品）借：银行存款贷：其他业务收入-研发样品收入应交税费-应交增值税(销项税额)35.研发样品成本结转借：其他业务成本-研发样品成本贷：研发支出-资本化支出-防撞护栏项目36.研发项目完工，费用化支出结转借：管理费用-研发费用贷：研发支出-费用化支出37.研发项目形成专利，资本化支出转无形资产借：无形资产-护栏专利-防撞结构专利贷：研发支出-资本化支出-防撞护栏项目38.研发用模具采购（定制折弯模具）借：周转材料-低值易耗品-研发模具应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款39.研发模具领用（一次摊销）借：研发支出-费用化支出-低值易耗品摊销贷：周转材料-低值易耗品-研发模具40.研发失败，已资本化支出转损失借：营业外支出-研发损失贷：研发支出-资本化支出-XX项目41.研发材料剩余转生产领用借：原材料-主材-钢材贷：研发支出-费用化支出-直接材料（红字冲减）42.研发场地租金分摊（按研发工时）借：研发支出-费用化支出-租赁费贷：管理费用-租金（分摊部分）43.研发设备维修费（校准测试仪器）借：研发支出-费用化支出-设备维修应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款44.研发人员差旅费（参加护栏技术研讨会）借：研发支出-费用化支出-差旅费贷：其他应收款-XX员工45.政府研发补贴（与项目相关，收益类）借：银行存款贷：其他收益-研发补贴三、生产与制造（30个）46.生产工人工资（直接人工，波形护栏加工）借：生产成本-基本生产成本-直接人工-波形护栏贷：应付职工薪酬-工资47.车间管理人员工资（制造费用）借：生产成本-制造费用-管理人员工资贷：应付职工薪酬-工资48.生产设备（折弯机）折旧借：生产成本-制造费用-设备折旧贷：累计折旧-生产设备-折弯机49.喷塑生产线租金（月付）借：生产成本-制造费用-设备租赁应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款50.生产车间水电费（高耗能喷塑工序）借：生产成本-制造费用-水电费应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款51.折弯机日常维修（更换刀具）借：生产成本-制造费用-设备维修应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款52.模具摊销（折弯模具，12个月）借：生产成本-制造费用-模具摊销贷：周转材料-低值易耗品-生产模具（摊销额）53.产线改造（喷塑线升级，资本化）借：在建工程-喷塑线改造贷：银行存款原材料-设备配件54.产线改造完成转固定资产借：固定资产-生产设备-喷塑线贷：在建工程-喷塑线改造55.生产过程合理损耗（钢材切割边角料）借：生产成本-制造费用-合理损耗贷：原材料-主材-钢材（损耗量）56.生产过程非正常损失（设备故障导致喷塑报废）借：营业外支出-生产损失应交税费-应交增值税(进项税额转出)贷：生产成本-基本生产成本-喷塑57.车间劳保用品领用（防尘口罩）借：生产成本-制造费用-劳保费用贷：周转材料-低值易耗品-劳保用品58.生产人员夜班补贴借：生产成本-基本生产成本-直接人工-补贴贷：银行存款59.生产用检测费（护栏厚度测试）借：生产成本-制造费用-检测费应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款60.制造费用分摊（按生产工时，波形/锌钢护栏）借：生产成本-基本生产成本-制造费用-波形护栏生产成本-基本生产成本-制造费用-锌钢护栏贷：生产成本-制造费用（总金额）61.半成品入库（未喷塑护栏框架）借：半成品-护栏框架-未喷塑贷：生产成本-基本生产成本62.半成品领用（喷塑工序）借：生产成本-基本生产成本-半成品-喷塑贷：半成品-护栏框架-未喷塑63.产成品入库（波形护栏成品）借：库存商品-护栏-波形护栏贷：生产成本-基本生产成本-波形护栏64.产成品入库（锌钢护栏成品）借：库存商品-护栏-锌钢护栏贷：生产成本-基本生产成本-锌钢护栏65.委托外部加工护栏配件（立柱，支付加工费）借：委托加工物资-立柱加工应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款66.委托加工配件入库借：原材料-辅材-立柱贷：委托加工物资-立柱加工67.生产用叉车折旧（车间搬运）借：生产成本-制造费用-叉车折旧贷：累计折旧-运输设备-叉车68.生产工人社保公积金（直接人工）借：生产成本-基本生产成本-直接人工-社保贷：应付职工薪酬-社保公积金69.支付环保处理费（喷塑废气处理）借：生产成本-制造费用-环保费应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款70.周转材料（护栏周转架）领用借：生产成本-制造费用-周转材料贷：周转材料-低值易耗品-周转架71.月末结转完工产品成本借：库存商品-护栏-各型号贷：生产成本-基本生产成本72.试产产品入库（新型防撞护栏）借：库存商品-护栏-试产防撞护栏贷：生产成本-基本生产成本-研发试产73.试产产品报废（性能不达标）借：管理费用-研发损失贷：库存商品-护栏-试产防撞护栏74.生产车间办公费分摊借：生产成本-制造费用-办公费贷：管理费用-办公费（分摊部分）75.生产用软件摊销（生产排程系统）借：生产成本-制造费用-无形资产摊销贷：累计摊销-生产软件四、销售与安装（30个）76.签订销售合同，预收30%货款（波形护栏，一般计税）借：银行存款贷：合同负债-XX客户-波形护栏（不含税）应交税费-应交增值税(销项税额)（13%）77.签订安装合同，预收50%安装款（市政护栏，9%税率）借：银行存款贷：合同负债-XX市政客户-安装费（不含税）应交税费-应交增值税(销项税额)（9%）78.混合销售（销售+安装，护栏+安装，13%税率）借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入-护栏收入-波形护栏主营业务收入-安装收入-市政项目应交税费-应交增值税(销项税额)（13%）79.兼营业务（销售与安装单独计价，销售13%，安装9%）借：银行存款贷：主营业务收入-护栏收入（13%）其他业务收入-安装收入（9%）应交税费-应交增值税(销项税额)（分别计税）80.发货并安装完成，确认收入（控制权转移）借：合同负债-XX客户-波形护栏应收账款-XX客户（尾款不含税）贷：主营业务收入-护栏收入-波形护栏应交税费-应交增值税(销项税额)（尾款）81.结转销售成本（波形护栏）借：主营业务成本-护栏成本-波形护栏贷：库存商品-护栏-波形护栏82.结转安装成本（人工+辅料）借：主营业务成本-安装成本-市政项目贷：应付职工薪酬-安装工人工资原材料-安装辅料-膨胀螺栓83.小规模纳税人销售护栏（简易计税3%）借：银行存款贷：主营业务收入-护栏收入（含税÷1.03）应交税费-应交增值税（含税÷1.03×3%）84.销售专利授权（护栏结构专利）借：银行存款贷：其他业务收入-专利授权收入应交税费-应交增值税(销项税额)（6%）85.专利授权成本结转（摊销额）借：其他业务成本-专利摊销贷：累计摊销-护栏结构专利86.客户定制化护栏设计费（单独计价）借：银行存款贷：其他业务收入-设计收入应交税费-应交增值税(销项税额)（6%）87.定制设计成本结转借：其他业务成本-设计成本贷：研发支出-费用化支出-设计费88.护栏质保金（5%，2年质保）借：应收账款-XX客户-质保金贷：合同负债-质保金-XX客户89.质保期届满，收取质保金借：银行存款贷：应收账款-XX客户-质保金应交税费-应交增值税(销项税额)90.质保期内免费维修（更换配件）借：销售费用-售后服务费贷：库存商品-护栏配件-立柱应付职工薪酬-维修人员工资91.质保期内有偿维修（超出质保范围）借：银行存款贷：其他业务收入-维修收入应交税费-应交增值税(销项税额)（13%）92.客户延期付款，计提逾期利息借：应收账款-XX客户-利息贷：财务费用-利息收入应交税费-应交增值税(销项税额)93.收到逾期利息借：银行存款贷：应收账款-XX客户-利息94.销售退回（质量问题，已确认收入）借：主营业务收入-护栏收入（负数）应交税费-应交增值税(销项税额)（负数）贷：银行存款（退款金额）95.销售退回成本结转（负数）借：主营业务成本-护栏成本（负数）贷：库存商品-护栏-波形护栏（负数）96.商业折扣（批量采购10%折扣）借：银行存款/应收账款（折后含税）贷：主营业务收入-护栏收入（折后不含税）应交税费-应交增值税(销项税额)（折后税额）97.现金折扣（2/10，n/30）借：银行存款（实收）财务费用-现金折扣贷：应收账款-XX客户（全款）98.销售返利（按年度销量返利）借：销售费用-返利支出应交税费-应交增值税(销项税额)（负数）贷：应收账款-XX客户（返利金额）99.出口护栏（FOB，美元结算，免税）借：银行存款-美元户（折算人民币）财务费用-汇兑损益（损失）贷：主营业务收入-出口护栏收入（免税）财务费用-汇兑损益（收益）100.出口护栏对应成本（不可抵扣进项转出）借：主营业务成本-出口成本应交税费-应交增值税(进项税额转出)贷：库存商品-护栏-出口型号101.客户违约金（逾期提货）借：银行存款贷：营业外收入-违约金收入应交税费-应交增值税(销项税额)102.销售废旧设备（淘汰折弯机）借：固定资产清理累计折旧-生产设备贷：固定资产-生产设备-折弯机借：银行存款贷：固定资产清理应交税费-应交增值税(销项税额)借：固定资产清理贷：资产处置损益（盈利）103.销售边角料（钢材切割废料）借：银行存款贷：其他业务收入-废料收入应交税费-应交增值税(销项税额)104.废料成本结转借：其他业务成本-废料成本贷：生产成本-制造费用（红字冲减）105.跨年度安装项目，按履约进度确认收入（完工60%）借：合同资产-XX市政客户-安装项目（未收款）合同负债-XX客户（已预收）贷：主营业务收入-安装收入（60%）应交税费-应交增值税(销项税额)106.合同履约成本结转（60%进度）借：主营业务成本-安装成本（60%）贷：合同履约成本-安装项目五、固定资产与无形资产（20个）107.采购折弯机（生产设备，一般计税）借：固定资产-生产设备-折弯机应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款108.采购喷塑生产线（成套设备）借：固定资产-生产设备-喷塑线应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款/长期应付款109.采购研发测试设备（盐雾试验机）借：固定资产-研发设备-盐雾试验机应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款110.固定资产折旧（折弯机，年限平均法）借：生产成本-制造费用-设备折旧贷：累计折旧-生产设备-折弯机111.固定资产折旧（喷塑线）借：生产成本-制造费用-设备折旧贷：累计折旧-生产设备-喷塑线112.固定资产折旧（研发设备，费用化）借：研发支出-费用化支出-折旧费贷：累计折旧-研发设备113.固定资产大修（喷塑线加热系统更换，资本化）借：在建工程-喷塑线大修贷：银行存款114.大修完成转固定资产借：固定资产-生产设备-喷塑线贷：在建工程-喷塑线大修115.固定资产日常维修（办公电脑）借：管理费用-维修费-办公设备应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款116.固定资产盘点盘盈（闲置叉车）借：固定资产-运输设备-叉车（重置成本）贷：以前年度损益调整117.固定资产盘点盘亏（丢失测试夹具）借：待处理财产损溢累计折旧-测试设备贷：固定资产-测试设备-夹具118.盘亏设备审批后转损失借：营业外支出-资产损失贷：待处理财产损溢119.固定资产出售（闲置喷塑机）借：固定资产清理累计折旧-生产设备贷：固定资产-生产设备-喷塑机借：银行存款贷：固定资产清理应交税费-应交增值税(销项税额)借：固定资产清理贷：资产处置损益（盈利）120.固定资产报废（无法修复的切割机）借：固定资产清理累计折旧-生产设备贷：固定资产-生产设备-切割机借：营业外支出-资产报废贷：固定资产清理121.购入护栏结构专利借：无形资产-护栏专利-结构专利应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款122.无形资产摊销（专利，10年）借：管理费用-无形资产摊销贷：累计摊销-护栏专利123.无形资产出售（专利授权转让）借：银行存款累计摊销贷：无形资产-护栏专利应交税费-应交增值税(销项税额)资产处置损益（盈利）124.融资租赁生产设备（租入折弯机）借：固定资产-融资租入固定资产-折弯机未确认融资费用贷：长期应付款-融资租赁款125.支付融资租赁租金借：长期应付款-融资租赁款贷：银行存款借：财务费用贷：未确认融资费用126.经营租赁安装设备（吊车，临时租用）借：主营业务成本-租赁成本-设备租赁应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款六、期间费用（15个）127.总部管理人员工资借：管理费用-工资-管理人员贷：应付职工薪酬-工资128.销售部门人员工资（揽货+招投标）借：销售费用-工资-销售人员贷：应付职工薪酬-工资129.支付办公场地租金（年付，按月摊销）借：预付账款-租金-办公区应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款每月摊销：借：管理费用-租金-办公区贷：预付账款-租金-办公区130.办公水电费借：管理费用-水电费-办公区应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款131.采购办公用品（打印纸/文件夹）借：管理费用-办公费应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款132.业务招待费（客户考察）借：销售费用-业务招待费应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款133.销售人员差旅费（市政项目投标）借：销售费用-差旅费贷：其他应收款-XX员工134.广告费（行业展会参展）借：销售费用-广告费应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款135.财务咨询费（税务筹划）借：管理费用-咨询费-财务咨询应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款136.银行贷款利息（产线建设贷款）借：财务费用-利息支出贷：银行存款137.银行手续费（转账+承兑）借：财务费用-手续费应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款138.职工福利费（节日礼品）借：应付职工薪酬-职工福利应交税费-应交增值税(进项税额转出)贷：银行存款借：管理费用-福利费销售费用-福利费贷：应付职工薪酬-职工福利139.职工教育经费（安装技能培训）借：应付职工薪酬-职工教育经费应交税费-应交增值税(进项税额)贷：银行存款借：管理费用-职工教育经费贷：应付职工薪酬-职工教育经费140.工会经费借：应付职工薪酬-工会经费贷：银行存款借：管理费用-工会经费贷：应付职工薪酬-工会经费141.房产税（自有办公房产）借：税金及附加-房产税贷：应交税费-应交房产税七、税务处理（20个）142.一般纳税人月末结转销项税额（13%+9%）借：应交税费-应交增值税(销项税额)贷：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)143.一般纳税人月末结转进项税额借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费-应交增值税(进项税额)144.结转未交增值税借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费-未交增值税145.缴纳未交增值税借：应交税费-未交增值税贷：银行存款146.小规模纳税人缴纳增值税借：应交税费-应交增值税贷：银行存款147.计提城市维护建设税（市区7%）借：税金及附加-城市维护建设税贷：应交税费-应交城市维护建设税148.计提教育费附加（3%）借：税金及附加-教育费附加贷：应交税费-应交教育费附加149.计提地方教育附加（2%）借：税金及附加-地方教育附加贷：应交税费-应交地方教育附加150.缴纳附加税费借：应交税费-应交城市维护建设税应交税费-应交教育费附加应交税费-应交地方教育附加贷：银行存款151.季度预缴企业所得税借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税152.缴纳企业所得税借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款153.代扣代缴个人所得税（工资薪金）借：应付职工薪酬-工资贷：应交税费-代扣代缴个人所得税154.缴纳代扣代缴个人所得税借：应交税费-代扣代缴个人所得税贷：银行存款155.研发费用加计扣除（年度汇算清缴）借：应交税费-应交企业所得税（抵减额）贷：所得税费用-研发加计扣除156.进项税额转出（材料用于职工福利）借：应付职工薪酬-职工福利贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)157.进项税额转出（固定资产非正常损失）借：营业外支出-资产损失贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)158.收到增值税留抵退税借：银行存款贷：应交税费-应交增值税(留抵退税)159.印花税计提（销售合同+安装合同）借：税金及附加-印花税贷：应交税费-应交印花税160.环保税计提（喷塑废气排放）借：税金及附加-环保税贷：应交税费-应交环保税161.缴纳环保税借：应交税费-应交环保税贷：银行存款八、特殊业务与结账（18个）162.政府补贴（护栏技改项目，资产类）借：银行存款贷：递延收益-技改补贴163.递延收益摊销（按月，对应设备折旧）借：递延收益-技改补贴贷：其他收益-政府补贴164.政府补贴（研发奖励，收益类）借：银行存款贷：其他收益-研发奖励165.公益捐赠（护栏用于乡村道路）借：营业外支出-公益捐赠贷：库存商品-护栏-乡村型号应交税费