税法自考试题库及答案

税法自考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.以下属于流转税的是（）A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）A.3%B.6%C.9%D.13%3.企业所得税的基本税率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%4.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率5.下列消费品中，应征收消费税的是（）A.高档西服B.高档手表C.普通护肤品D.自行车6.房产税从价计征的税率为（）A.1.2%B.12%C.1.5%D.20%7.土地增值税实行（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率8.城市维护建设税的计税依据是（）A.增值税、消费税税额B.企业所得税税额C.个人所得税税额D.房产税税额9.资源税的纳税环节是（）A.生产销售环节B.批发环节C.零售环节D.消费环节10.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：1.C2.A3.C4.B5.B6.A7.D8.A9.A10.B二、多项选择题（每题2分，共20分）1.我国现行税法体系中，属于税收实体法的有（）A.企业所得税法B.个人所得税法C.税收征收管理法D.增值税暂行条例2.增值税的征税范围包括（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产和不动产3.企业所得税的纳税义务人包括（）A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业4.个人所得税的应税所得项目有（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得5.消费税的征税环节包括（）A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节6.房产税的计税依据有（）A.房产原值B.房产余值C.房产租金收入D.房产评估值7.土地增值税的扣除项目包括（）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金8.城市维护建设税的税率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%9.资源税的征税对象包括（）A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿10.印花税的征税范围包括（）A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照答案：1.ABD2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.BC7.ABCD8.ABD9.ABCD10.ABCD三、判断题（每题2分，共20分）1.税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。（）2.增值税一般纳税人销售货物适用的税率只有13%。（）3.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）4.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。（）5.消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一道税。（）6.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）7.土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对转让集体土地使用权的行为不征税。（）8.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额。（注：全面营改增后，营业税已取消）（）9.资源税实行从价计征或者从量计征。（）10.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。（）答案：1.√2.×3.×4.√5.√6.√7.√8.×9.√10.√四、简答题（每题5分，共20分）1.简述增值税的特点。答：增值税具有以下特点：一是普遍征收，对商品生产、流通等各环节普遍征税；二是实行税款抵扣制度，避免重复征税；三是税收负担由最终消费者承担；四是实行比例税率，征收简便。2.企业所得税的不征税收入包括哪些？答：企业所得税不征税收入有：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。这些收入不属于企业营利性活动带来的经济利益，所以不征企业所得税。3.简述消费税的作用。答：消费税作用主要有：调节消费结构，引导合理消费；增加财政收入，为国家建设筹集资金；调节收入分配，对高消费行为征税；保护生态环境，对危害环境产品征税。4.简述土地增值税的计算步骤。答：第一步，确定转让房地产的收入；第二步，计算扣除项目金额，包括取得土地使用权支付金额等；第三步，计算增值额，即收入减去扣除项目金额；第四步，计算增值率，增值额除以扣除项目金额；第五步，依据增值率确定适用税率，计算应纳税额。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论税收筹划对企业的重要性。答：税收筹划对企业很重要。它可降低企业税负，增加净利润，提高资金使用效率。能使企业合理安排经营活动，优化资源配置。还可增强企业纳税意识，降低税务风险，避免因税务问题影响企业声誉和正常运营。2.分析增值税税率调整对企业的影响。答：税率下调能减轻企业税负，增加利润，增强企业竞争力。利于企业扩大生产规模、加大研发投入。但也可能使产品价格波动，影响市场竞争格局。企业需调整定价策略和采购销售计划以适应变化。3.探讨如何加强个人所得税的征收管理。答：可加强纳税宣传，提高纳税意识；完善税收征管系统，实现信息共享，加强对高收入人群监管；建立健全个人收入监测体系，掌握真实收