税收执法考试方案及答案

税收执法考试方案及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列属于税收保全措施的是（）A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款B.变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产答案：C2.我国增值税的基本税率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A3.企业所得税的纳税义务人不包括（）A.国有企业B.个人独资企业C.股份制企业D.外商投资企业答案：B4.下列不属于消费税征税范围的是（）A.烟B.酒C.化妆品D.食用油答案：D5.税收的本质是国家凭借政治权力参与（）分配所形成的分配关系。A.社会产品B.国民收入C.剩余产品D.社会财富答案：C6.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C7.税务机关对单价（）以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.5000元B.10000元C.20000元D.50000元答案：A8.土地增值税实行（）税率。A.比例B.定额C.超额累进D.超率累进答案：D9.房产税从价计征的，税率为（）。A.1.2%B.12%C.4%D.6%答案：A10.车辆购置税的税率为（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B二、多项选择题（每题2分，共20分）1.税收的特征包括（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC2.下列属于增值税视同销售行为的有（）A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将委托加工货物分配给股东答案：ACD3.企业所得税的扣除项目包括（）A.成本B.费用C.税金D.损失答案：ABCD4.消费税的计税方法有（）A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.累进计税答案：ABC5.税务行政处罚的种类有（）A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件答案：ABCD6.下列属于资源税征税范围的有（）A.原油B.天然气C.煤炭D.盐答案：ABCD7.纳税申报的方式包括（）A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报答案：ABCD8.下列属于印花税应税凭证的有（）A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照答案：ABCD9.城镇土地使用税的纳税人包括（）A.拥有土地使用权的单位和个人B.土地的实际使用人C.土地的代管人D.共有土地使用权的各方答案：ABCD10.下列关于税收征管的说法正确的有（）A.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证进行检查B.纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告C.欠缴税款的纳税人出境前未结清应纳税款的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境D.税务机关可以对纳税人的生产经营场所进行检查答案：ABCD三、判断题（每题2分，共20分）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误2.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）答案：错误3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：正确4.消费税只在生产环节征收。（）答案：错误5.税务机关可以对纳税人的住宅进行检查。（）答案：错误6.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（）答案：正确7.资源税的纳税义务人包括从事应税资源开采或生产而进行销售或自用的所有单位和个人。（）答案：正确8.印花税的纳税方法有自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征三种。（）答案：正确9.房产税的征税范围不包括农村。（）答案：正确10.车辆购置税实行一次征收制度。（）答案：正确四、简答题（每题5分，共20分）1.简述税收的作用。答：税收具有筹集财政收入作用，为国家运转提供资金；能调节经济，引导资源配置、调节收入分配；还可监督经济活动，促进企业合法经营，保障市场经济健康有序发展。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答：一般纳税人税率有13%、9%等多档，可抵扣进项税，采用一般计税方法；小规模纳税人征收率通常为3%或5%，不能抵扣进项税，采用简易计税方法，财务核算要求相对较低。3.简述企业所得税的纳税调整项目。答：企业所得税纳税调整项目分调增和调减。调增如超标的业务招待费、罚款等；调减如国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益，以准确计算应纳税所得额。4.简述税收保全措施和强制执行措施的区别。答：税收保全是预防措施，在纳税期前，冻结存款、扣押查封财产；强制执行是在纳税期后，经责令限期缴纳仍未缴时，从存款中扣缴税款、拍卖变卖财产抵缴税款。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论税收在促进经济结构调整中的作用。答：税收可通过优惠政策引导资源流向新兴产业，促进产业升级。对高污染、高能耗行业增税，抑制其发展。还能调节不同地区税负，促进区域协调发展，助力经济结构优化。2.讨论如何加强税收征管以提高税收遵从度。答：要加强税法宣传，提高纳税人纳税意识。优化纳税服务，让纳税更便捷。加强税务稽查，打击偷逃税行为。建立信用评价体系，激励纳税人自觉纳税，提升遵从度。3.讨论增值税改革对企业的影响。答：增值税改革如税率下调，降低企业税负，增加利润。进项抵扣范围