2025初级会计职称考试题库

2025初级会计职称考试题库1.甲公司为增值税一般纳税人，2024年5月1日购入一台不需要安装的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为500万元，增值税税额为65万元，支付运输费取得增值税专用发票注明运输费10万元，增值税税额0.9万元。设备预计使用年限为5年，预计净残值为20万元，采用双倍余额递减法计提折旧。则2024年该设备应计提的折旧额为（）万元。A.102B.163.2C.85D.1702.乙企业2024年年初“坏账准备”科目贷方余额为30万元，2024年实际发生坏账损失10万元，收回已转销的坏账8万元，年末应收账款余额为500万元，经减值测试，应收账款的预计未来现金流量现值为460万元。不考虑其他因素，乙企业2024年年末应计提的坏账准备金额为（）万元。A.2B.12C.20D.303.丙公司采用计划成本法核算原材料，2024年3月初结存材料的计划成本为200万元，材料成本差异为超支10万元；当月购入材料的实际成本为350万元，计划成本为300万元；当月生产车间领用材料的计划成本为400万元。则当月生产车间领用材料的实际成本为（）万元。A.420B.416C.408D.4004.丁公司2024年1月1日发行3年期、面值总额为1000万元的公司债券，票面年利率为5%，每年年末付息一次，到期还本。发行时市场年利率为6%，已知（P/A,6%,3）=2.6730，（P/F,6%,3）=0.8396。则该债券的发行价格为（）万元。A.973.27B.1000C.1026.73D.9805.戊企业2024年发生如下业务：销售商品收入5000万元，提供劳务收入300万元，出售原材料收入200万元，转让专利技术使用权收入100万元，接受捐赠收入50万元。则戊企业2024年“营业收入”项目的金额为（）万元。A.5600B.5500C.5400D.53006.下列各项中，应通过“其他应付款”科目核算的是（）。A.应付租入包装物租金B.应付短期借款利息C.应付职工工资D.应付购入材料款7.某企业2024年12月31日“固定资产”科目借方余额为1000万元，“累计折旧”科目贷方余额为300万元，“固定资产减值准备”科目贷方余额为50万元，“固定资产清理”科目借方余额为20万元。则资产负债表中“固定资产”项目的期末余额为（）万元。A.670B.650C.630D.7208.下列各项中，不属于政府会计中预算会计要素的是（）。A.预算收入B.预算支出C.预算结余D.净资产9.甲公司2024年10月1日向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为26万元，商品已发出并办妥托收手续。合同约定乙公司有权在3个月内无条件退货。甲公司根据以往经验估计退货率为10%。则甲公司2024年10月应确认的收入金额为（）万元。A.200B.180C.226D.203.410.下列各项中，关于盈余公积的表述正确的是（）。A.盈余公积可用于弥补亏损、转增资本或发放现金股利B.法定盈余公积的提取比例为当年净利润的10%C.任意盈余公积的提取不受法律限制D.盈余公积转增资本后，留存的盈余公积不得少于转增前注册资本的25%11.（多选）下列各项中，应计入存货成本的有（）。A.小规模纳税人购入材料支付的增值税B.一般纳税人购入材料支付的运输费C.生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的仓储费用D.采购过程中发生的合理损耗12.（多选）下列各项中，会引起应收账款账面价值发生变化的有（）。A.计提坏账准备B.收回已转销的坏账C.收回应收账款D.结转到期不能收回的应收票据13.（多选）下列各项中，属于政府财务会计要素的有（）。A.资产B.负债C.收入D.预算结余14.（多选）下列各项中，关于所有者权益变动表的表述正确的有（）。A.反映构成所有者权益各组成部分当期的增减变动情况B.至少应当单独列示综合收益总额、会计政策变更和差错更正的累积影响金额等项目C.以矩阵的形式列示D.是资产负债表的附表15.（多选）下列各项中，应通过“税金及附加”科目核算的有（）。A.销售商品应缴纳的增值税B.销售应税消费品应缴纳的消费税C.销售不动产应缴纳的土地增值税D.拥有自用房产应缴纳的房产税16.（判断）企业因自然灾害造成的原材料净损失应计入营业外支出。（）17.（判断）企业为取得交易性金融资产支付的交易费用应计入其初始入账成本。（）18.（判断）企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，不得扣除。（）19.（判断）企业采用预收款方式销售商品，应在收到全部货款时确认收入。（）20.（判断）事业单位接受捐赠的固定资产，应按照确定的成本增加固定资产，同时增加事业收入。（）（不定项选择题）甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2024年12月发生如下经济业务：（1）12月1日，向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，商品成本为80万元。甲公司为了尽早收回货款，在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30（计算现金折扣时不考虑增值税）。乙公司于12月9日支付货款。（2）12月5日，收到丙公司退回的商品一批，该批商品系当年11月销售，已确认收入50万元，增值税税额6.5万元，成本35万元。经核查，该批商品质量不符合合同要求，甲公司同意退货，已开具红字增值税专用发票，并将款项退回丙公司。（3）12月10日，与丁公司签订一项为期3个月的劳务合同，合同总价款为60万元（不含增值税），当日预收劳务款30万元。至12月31日，已发生劳务成本15万元（均为职工薪酬），预计还将发生劳务成本35万元。假定该劳务交易的结果能够可靠估计，甲公司按已发生的成本占预计总成本的比例确定履约进度。（4）12月20日，将一项专利权出租给戊公司，租期为6个月，每月租金为2万元（不含增值税），增值税税额为0.26万元。该专利权每月摊销额为1万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题（答案中的金额单位用万元表示）。21.根据资料（1），甲公司12月1日销售商品时应确认的收入为（）万元。A.100B.98C.113D.11122.根据资料（1），乙公司12月9日支付货款时，甲公司实际收到的金额为（）万元。A.113B.111C.112D.10023.根据资料（2），甲公司12月5日发生销售退回时，应冲减的收入金额为（）万元。A.50B.56.5C.35D.024.根据资料（3），甲公司12月31日应确认的劳务收入为（）万元。A.30B.18C.15D.6025.根据资料（4），甲公司12月20日出租专利权应确认的其他业务收入为（）万元。A.2B.0.33C.1D.0.26（经济法基础部分）26.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。A.款项和有价证券的收付B.债权债务的发生和结算C.资本、基金的增减D.合同的签订和履行27.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，正确的是（）。A.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月B.银行汇票可以用于转账，也可以用于支取现金C.银行汇票的实际结算金额不得超过出票金额D.未填写实际结算金额的银行汇票不得背书转让28.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务-租赁服务”缴纳增值税的是（）。A.融资性售后回租B.车辆停放服务C.航空运输的湿租业务D.水路运输的程租业务29.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.财政拨款C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.接受捐赠收入30.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税的是（）。A.编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费B.个人取得的国债利息收入C.企业对累积消费达到一定额度的顾客给予的额外抽奖机会中取得的奖金D.企业为员工支付的补充养老保险31.（多选）根据会计法律制度的规定，下列关于会计档案保管期限的表述中，正确的有（）。A.会计凭证的最低保管期限为30年B.年度财务会计报告的最低保管期限为永久C.银行对账单的最低保管期限为10年D.会计档案移交清册的最低保管期限为30年32.（多选）根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书的表述中，正确的有（）。A.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任B.背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力C.粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章D.以背书转让的票据，背书应当连续33.（多选）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.企业销售自己使用过的固定资产C.个人销售自建自用住房D.托儿所提供的保育服务34.（多选）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在计算应纳税所得额时全额扣除的有（）。A.企业发生的合理的工资、薪金支出B.企业发生的职工福利费支出（不超过工资、薪金总额14%的部分）C.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出（按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰）D.企业依照规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金35.（多选）根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，正确的有（）。A.劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月B.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期C.试用期包含在劳动合同期限内D.劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的80%或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准36.（判断）会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。（）37.（判断）银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。（）38.（判断）小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。（）39.（判断）企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（）40.（判断）用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。（）（不定项选择题）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2024年7月有关经营情况如下：（1）采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台，每台含税售价为3.39万元，甲公司于7月2日收到乙公司全部货款，7月15日将空调交付乙公司。（2）销售Y型空调300台，每台含税售价为2.26万元，另收取包装物押金11.3万元，约定3个月后返还；同时收取包装物租金2.26万元。（3）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明税额为26万元；购进办公设备一台，取得增值税专用发票注明税额为3.9万元；支付运输费，取得增值税专用发票注明税额为0.9万元。（4）将自产的Z型空调10台无偿赠送给关联企业，Z型空调无同类货物销售价格，生产成本为每台1.5万元，成本利润率为10%。已知：增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题（答案中的金额单位用万元表示）。41.计算甲公司7月销售W型空调增值税纳税义务发生时间为（）。A.7月2日B.7月15日C.7月1日D.7月31日