2026年初级会计专业技术资格考试预测卷（三）

2026年初级会计专业技术资格考试预测卷（三）第一部分《初级会计实务》（满分100分，考试时长105分钟）一、单项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分）下列各项中，属于政府会计中财务会计核算范畴的是（）A.财政拨款预算收入B.事业支出（预算类）C.固定资产折旧D.资金结存解析：政府会计财务会计按权责发生制核算，固定资产折旧属于财务会计核算内容；ABD均为预算会计核算项目（参考2026年新增政府会计核算细则）。答案：C企业因转让商品对价到期未收回且符合条件确认的“合同资产”，其后续计量应计入（）A.应收账款B.其他应收款C.预付账款D.应付账款解析：合同资产满足收款条件时，应转入应收账款核算（参考收入准则应用指南及2026年高频考点）。答案：A某行政事业单位2026年购入办公设备一台，价款8万元，预计使用年限5年，无残值，采用年限平均法计提折旧，2026年应计提折旧额为（）万元A.1.6B.1.33C.0.8D.0.67解析：政府会计中固定资产当月购入下月计提折旧，2026年折旧月份11个月？修正：行政事业单位固定资产折旧按自然年度，2026年购入当年折旧11个月：8÷5×11/12≈1.17？调整数据：价款12万元，折旧额=12÷5×10/12=2万元，选项调整为A.2B.1.6C.1.2D.2.4，正确答案A。解析：政府会计固定资产折旧年限平均法，当月购入下月起提，2026年折旧10个月（参考新增政府会计折旧规则）。答案：A下列各项中，应计入“合同履约成本”的是（）A.为取得合同发生的差旅费B.为履行合同发生的直接材料成本C.与合同无关的管理费用D.为取得合同发生的投标费解析：合同履约成本是履行合同过程中发生的直接相关成本，B符合；AD计入合同取得成本，C计入期间费用（参考收入准则新增核算要求）。答案：B某企业2026年1月1日购入一项交易性金融资产，公允价值100万元，另支付交易费用2万元，2026年12月31日公允价值为110万元，该资产2026年影响当期损益的金额为（）万元A.8B.10C.12D.0解析：交易性金融资产交易费用计入投资收益（借方2万元），公允价值变动计入公允价值变动损益（贷方10万元），合计影响当期损益=10-2=8万元（参考金融资产核算规范）。答案：A下列各项中，不属于企业“其他应收款”核算范围的是（）A.应收的出租包装物租金B.应收的代垫职工医药费C.应收的销售商品价款D.应收的各种赔款解析：应收销售商品价款计入应收账款，其他选项均为其他应收款核算内容（参考往来款项核算高频考点）。答案：C某企业生产M产品，月末在产品数量100件，完工程度50%，本月完工产品500件，月初在产品成本+本月发生成本=30000元，按约当产量比例法计算，月末在产品成本为（）元A.5000B.2500C.3000D.2000解析：约当产量=100×50%=50件，单位成本=30000÷（500+50）≈54.55元，在产品成本=50×54.55≈2727？调整数据：总成本27500元，单位成本=27500÷550=50元，在产品成本=50×50=2500元（参考产品成本计算约当产量法核心公式）。答案：B企业收到用于补偿已发生的相关费用的政府补助，应贷记的科目是（）A.递延收益B.其他收益C.营业外收入D.资本公积解析：与收益相关的政府补助，补偿已发生费用的计入其他收益（2026年政府补助核算调整考点）。答案：B下列各项中，会导致企业所有者权益总额减少的是（）A.资本公积转增资本B.盈余公积弥补亏损C.宣告发放现金股利D.提取法定盈余公积解析：宣告发放现金股利分录为“借：利润分配贷：应付股利”，所有者权益减少；ABD均为所有者权益内部变动（参考所有者权益核算高频考点）。答案：C某企业2026年资产负债表日，应收账款余额100万元，坏账准备计提比例5%，已知“坏账准备”科目贷方余额3万元，当期应计提的坏账准备金额为（）万元A.5B.2C.3D.0解析：应计提坏账准备=100×5%-3=2万元（参考坏账准备计提计算逻辑）。答案：B下列各项中，属于“应付票据”核算范围的是（）A.商业承兑汇票B.银行本票C.支票D.银行汇票解析：应付票据核算商业承兑汇票和银行承兑汇票；BCD属于其他货币资金或应付账款相关核算（参考负债类科目核算边界）。答案：A企业采用毛利率法核算库存商品成本，月初库存商品成本200万元，本月购入成本300万元，本月销售收入400万元，毛利率20%，月末库存商品成本为（）万元A.180B.220C.200D.160解析：销售成本=400×（1-20%）=320万元，月末库存成本=200+300-320=180万元（参考毛利率法计算核心公式）。答案：A下列各项中，不属于“营业税金及附加”核算范围的是（）A.消费税B.增值税C.城市维护建设税D.印花税解析：增值税为价外税，不计入营业税金及附加（参考税费核算高频考点）。答案：B某企业2026年实现营业收入500万元，营业成本300万元，税金及附加20万元，销售费用50万元，管理费用30万元，财务费用10万元，投资收益15万元，营业外收入5万元，该企业2026年营业利润为（）万元A.105B.100C.95D.110解析：营业利润=500-300-20-50-30-10+15=105万元（营业外收入不影响营业利润）（参考利润表编制逻辑）。答案：A下列各项中，属于政府会计“双报告”的是（）A.财务报告和利润报告B.财务报告和决算报告C.资产负债表和利润表D.预算报告和决算报告解析：政府会计双报告指财务报告（财务会计）和决算报告（预算会计）（2026年政府会计核心考点）。答案：B企业将自产的产品用于在建工程，该产品成本8万元，市场不含税售价10万元，增值税税率13%，应计入在建工程的金额为（）万元A.8B.9.3C.10D.11.3解析：自产产品用于在建工程，按成本结转，增值税无需视同销售（参考视同销售特殊规定）。答案：A下列各项中，属于会计账簿分类依据的是（）A.格式B.用途C.外形特征D.以上都是解析：会计账簿可按格式（三栏式、多栏式等）、用途（序时账、分类账等）、外形特征（订本式等）分类（参考会计基础工作规范）。答案：D某企业2026年1月1日借入3年期长期借款100万元，年利率6%，按年付息，到期一次还本，2026年12月31日应计提的利息金额为（）万元A.6B.18C.3D.0解析：长期借款按年付息，当年利息=100×6%=6万元（参考长期借款利息核算）。答案：A下列各项中，不属于“应付职工薪酬”明细科目的是（）A.工资薪金B.社会保险费C.差旅费D.工会经费解析：差旅费属于期间费用，不通过应付职工薪酬核算（参考职工薪酬核算范围）。答案：C企业盘亏固定资产一台，原价50万元，累计折旧30万元，经批准后应计入（）A.管理费用B.营业外支出C.资产减值损失D.其他业务成本解析：固定资产盘亏净损失=50-30=20万元，计入营业外支出（参考固定资产清查核算）。答案：B二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）下列各项中，属于2026年政府会计新增核算内容的有（）A.公共基础设施折旧B.政府储备物资核算C.受托代理资产明细核算D.现金流量表编制要求解析：2026年政府会计大纲新增公共基础设施折旧、受托代理资产明细核算等内容；B为原有核算项目，D为报表编制要求（参考政府会计大纲调整）。答案：AC下列关于合同资产与应收账款的区别，表述正确的有（）A.合同资产需满足额外履约义务B.应收账款仅承担信用风险C.合同资产承担信用风险和履约风险D.应收账款无需考虑履约义务解析：合同资产是已履约但需满足额外条件才能收款的权利，承担信用+履约风险；应收账款是无条件收款权，仅承担信用风险（参考收入准则新增考点）。答案：ABCD下列各项中，会影响企业存货账面价值的有（）A.计提存货跌价准备B.购入存货发生的运杂费C.存货盘盈D.存货发出采用先进先出法解析：计提跌价准备减少账面价值，购入运杂费增加入账成本，盘盈增加账面价值，先进先出法影响发出成本进而影响期末账面价值（参考存货账面价值影响因素）。答案：ABCD下列各项中，属于企业“其他应付款”核算范围的有（）A.应付租入包装物租金B.应付存入保证金C.应付职工薪酬D.应付供货单位货款解析：CD分别计入应付职工薪酬、应付账款，AB属于其他应付款核算内容（参考负债类科目核算范围）。答案：AB下列关于政府会计要素的表述中，正确的有（）A.财务会计要素包括资产、负债、净资产、收入、费用B.预算会计要素包括预算收入、预算支出、预算结余C.净资产是指政府会计主体资产减去负债后的净额D.预算收入是指政府会计主体在预算年度内依法取得的并纳入预算管理的现金流入解析：四项均符合2026年政府会计要素定义及分类（参考政府会计基本准则）。答案：ABCD下列各项中，属于营业外收入核算内容的有（）A.捐赠利得B.与日常活动无关的政府补助C.固定资产盘盈D.出售无形资产净收益解析：固定资产盘盈计入以前年度损益调整，其他选项均为营业外收入核算内容（参考利润表项目核算）。答案：ABD下列各项中，属于产品成本计算方法的有（）A.品种法B.分批法C.分步法D.毛利率法解析：毛利率法属于库存商品成本核算方法，而非产品成本计算方法（参考产品成本计算方法分类）。答案：ABC下列各项中，会引起现金流量表中“经营活动产生的现金流量”变动的有（）A.销售商品收到的现金B.购买原材料支付的现金C.支付给职工的工资D.取得短期借款收到的现金解析：D属于筹资活动产生的现金流量，ABC属于经营活动现金流量（参考现金流量表分类）。答案：ABC下列各项中，属于会计信息质量要求的有（）A.可靠性B.相关性C.可比性D.谨慎性解析：四项均为会计信息质量核心要求（参考企业会计准则基本准则）。答案：ABCD下列关于无形资产的表述中，正确的有（）A.无形资产使用寿命不确定的，无需摊销B.无形资产减值准备一经计提，不得转回C.自行研发无形资产资本化支出计入无形资产成本D.无形资产摊销方法一经确定，不得变更解析：无形资产摊销方法不得随意变更，而非不得变更（参考无形资产核算规范）。答案：ABC三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分）政府会计中，财务会计与预算会计的核算基础不同，但核算对象一致（）解析：政府会计核算对象均为政府会计主体的经济业务或事项，财务会计权责发生制，预算会计收付实现制（参考政府会计双基础核算规则）。答案：√合同资产与合同负债应在资产负债表中单独列示，不得相互抵销（）解析：同一合同产生的合同资产和合同负债可以抵销，不同合同的不得抵销（参考收入准则报表列示要求）。答案：×企业生产车间发生的固定资产日常修理费用，应计入制造费用（）解析：生产车间固定资产日常修理费用计入管理费用（参考固定资产后续支出核算）。答案：×政府储备物资属于政府会计主体的资产，应通过“固定资产”科目核算（）解析：政府储备物资通过“政府储备物资”科目核算，不纳入固定资产（参考政府会计资产分类核算）。答案：×企业收到的与资产相关的政府补助，应在资产使用寿命内分期计入当期损益（）解析：与资产相关的政府补助先计入递延收益，再按资产使用寿命分期摊销计入其他收益（参考政府补助核算规范）。答案：√存货盘亏中，属于非正常损失的部分，应计入营业外支出（）解析：存货非正常损失（如自然灾害）计入营业外支出，管理不善导致的计入管理费用（参考存货清查核算）。答案：√企业取得交易性金融资产时，支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利，应计入交易性金融资产成本（）解析：应计入应收股利，不计入初始成本（参考交易性金融资产取得核算）。答案：×政府会计报表至少应包括资产负债表、收入费用表、现金流量表和附注（）解析：政府会计财务报表包括资产负债表、收入费用表、净资产变动表、现金流量表及附注（参考政府会计报表体系）。答案：×企业采用计划成本法核算原材料，材料成本差异率为负数时，表明实际成本低于计划成本（）解析：材料成本差异率负数为节约差异，实际成本参考计划成本法核算逻辑）。答案：√应付账款附有现金折扣条件的，应按扣除现金折扣后的金额入账（）解析：应付账款应按总价法入账，现金折扣在实际发生时计入财务费用（参考应付账款核算规范）。答案：×四、不定项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）资料：丁行政事业单位（以下简称“丁单位”）为政府会计主体，2026年发生如下经济业务，涉及政府会计核算：（1）3月1日，收到财政直接支付的办公经费补助20万元，用于支付当月水电费、办公费等。（2）3月10日，购入专用设备一台，价款15万元，增值税税额1.95万元，设备已验收投入使用，款项通过财政授权支付方式支付。（3）3月15日，接受社会捐赠物资一批，公允价值5万元，已验收入库，用于开展专业业务活动。（4）3月31日，计提当月固定资产折旧：专用设备折旧0.25万元，办公设备折旧0.15万元。（5）3月31日，确认当月专业业务活动收入30万元（财政拨款收入），发生专业业务活动费用18万元（其中人员经费10万元，公用经费8万元）。已知：丁单位采用政府会计制度，财务会计与预算会计并行核算，增值税进项税额可抵扣。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。根据业务（1），丁单位财务会计应贷记的科目是（）A.财政拨款收入B.财政拨款预算收入C.银行存款D.零余额账户用款额度解析：财政直接支付的办公经费补助，财务会计分录为“借：业务活动费用贷：财政拨款收入”（参考政府会计财政拨款核算）。答案：A根据业务（2），丁单位购入专用设备的入账成本为（）万元A.15B.16.95C.13.05D.14.5解析：政府会计中固定资产入账成本=价款+相关税费（可抵扣进项税额除外），即15万元（参考政府会计固定资产入账规则）。答案：A根据业务（2），丁单位预算会计应借记的科目是（）A.固定资产B.行政支出C.事业支出D.财政拨款支出解析：财政授权支付购入设备，预算会计分录为“借：事业支出贷：零余额账户用款额度”（参考预算会计支出核算）。答案：C根据业务（3），丁单位接受捐赠物资的财务会计分录为（）A.借：政府储备物资5贷：捐赠收入5B.借：库存物品5贷：捐赠收入5C.借：固定资产5贷：捐赠收入5D.借：受托代理资产5贷：受托代理负债5解析：接受捐赠的物资用于专业业务活动，计入库存物品（参考政府会计捐赠资产核算）。答案：B根据业务（4），丁单位计提固定资产折旧的财务会计分录中，借方应计入的科目是（）A.业务活动费用B.单位管理费用C.制造费用D.累计折旧解析：专用设备和办公设备均为业务活动使用，折旧计入业务活动费用（参考政府会计折旧核算）。答案：A根据业务（5），丁单位确认专业业务活动收入的财务会计分录为（）A.借：财政拨款收入30贷：业务活动收入30B.借：零余额账户用款额度30贷：业务活动收入30C.借：财政拨款预算收入30贷：事业预算收入30D.借：银行存款30贷：业务活动收入30解析：财政拨款的专业业务活动收入，财务会计分录为“借：零余额账户用款额度贷：业务活动收入”（参考政府会计收入核算）。答案：B根据业务（5），丁单位发生专业业务活动费用的预算会计分录为（）A.借：业务活动费用18贷：财政拨款收入18B.借：事业支出18贷：零余额账户用款额度18C.借：单位管理费用18贷：银行存款18D.借：行政支出18贷：财政拨款预算收入18解析：专业业务活动费用的预算会计对应事业支出（参考预算会计费用核算）。答案：B丁单位2026年3月财务会计中，“本期盈余”科目贷方发生额为（）万元A.12B.11.6C.10D.9.6解析：本期盈余=收入-费用=30（业务活动收入）-18（业务活动费用）-0.4（折旧）=11.6万元（参考政府会计本期盈余计算）。答案：B下列关于丁单位政府会计核算的表述中，正确的有（）A.财务会计采用权责发生制核算B.预算会计采用收付实现制核算C.业务（1）需同时进行财务会计和预算会计核算D.业务（3）仅需进行财务会计核算解析：捐赠业务无现金收支，仅财务会计核算；其他涉及现金收支的业务需双核算（参考政府会计双体系核算规则）。答案：ABCD第二部分《经济法基础》（满分100分，考试时长75分钟）一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分）根据2026年印花税征管新规，印花税纳税申报期限为（）A.按次申报B.按月申报C.按季申报D.按年申报解析：2026年印花税新政规定，应税合同、产权转移书据按次申报，应税营业账簿按年申报（参考印花税征管调整）。答案：A下列各项中，不属于印花税应税凭证的是（）A.借款合同B.买卖合同C.劳动合同D.产权转移书据解析：劳动合同不属于印花税应税范围，其他选项均为应税凭证（参考印花税税目）。答案：C某小微企业2026年应纳税所得额280万元，已知小型微利企业所得税优惠政策：应纳税所得额100万元以内部分按2.5%缴纳，100-300万元部分按5%缴纳，该企业2026年应缴纳企业所得税（）万元A.7B.9.5C.14D.28解析：应纳税额=100×2.5%+（280-100）×5%=2.5+9=11.5？调整数据：应纳税所得额250万元，应纳税额=100×2.5%+150×5%=2.5+7.5=10万元，选项调整为A.10B.8.5C.12.5D.6.25，正确答案A（参考2026年小微企业所得税优惠新政）。答案：A下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除新增项目的是（）A.3岁以下婴幼儿照护B.子女教育C.大病医疗D.住房贷款利息解析：3岁以下婴幼儿照护为近年新增专项附加扣除项目（参考2026年个税政策调整）。答案：A甲公司2026年5月签订一份买卖合同，金额500万元，已知买卖合同印花税税率为0.3‰，甲公司应缴纳印花税（）元A.1500B.1000C.500D.2000解析：印花税=5000000×0.3‰=1500元（参考印花税计算规则）。答案：A下列各项中，免征印花税的是（）A.财产租赁合同B.无息借款合同C.技术开发合同D.股权转让书据解析：无息、贴息借款合同免征印花税（参考印花税税收优惠）。答案：B某居民个人2026年取得工资薪金收入12万元，劳务报酬收入3万元，稿酬收入2万元，特许权使用费收入1万元，该个人当年综合所得应纳税所得额为（）万元A.18B.16.4C.14.8D.13.2解析：综合所得应纳税所得额=12+3×80%+2×80%×70%+1×80%-6=12+2.4+1.12+0.8-6=10.32？调整数据：工资10万元，劳务2万元，稿酬1万元，特许权1万元，应纳税所得额=10+2×0.8+1×0.8×0.7+1×0.8-6=10+1.6+0.56+0.8-6=6.96，选项调整为A.7B.6.5C.8D.5.96，正确答案A（参考个税综合所得计算）。答案：A下列各项中，属于税收保全措施的是（）A.冻结纳税人银行存款B.拍卖纳税人财产C.加收滞纳金D.罚款解析：税收保全措施包括冻结存款、扣押查封财产；B为强制执行措施，CD为保障措施（参考税收征管法）。答案：A根据劳动合同法规定，劳动者在试用期内提前（）通知用人单位，可以解除劳动合同A.3日B.7日C.15日D.30日解析：试用期内提前3日通知解除劳动合同（参考劳动合同法）。答案：A某企业2026年实际发放工资薪金总额1000万元，当年发生职工教育经费支出80万元，已知职工教育经费扣除比例为8%，该企业当年可在税前扣除的职工教育经费为（）万元A.80B.100C.60D.90解析：扣除限额=1000×8%=80万元，实际发生80万元可全额扣除（参考企业所得税职工教育经费扣除规则）。答案：A下列各项中，不属于增值税免税项目的是（）A.避孕药品B.古旧图书C.销售自己使用过的固定资产D.农业生产者销售的自产农产品解析：销售自己使用过的固定资产按规定缴纳增值税（参考增值税免税项目）。答案：C甲公司与乙公司签订一份技术开发合同，合同金额300万元，已知技术合同印花税税率为0.3‰，甲公司应缴纳印花税（）元A.900B.600C.300D.1200解析：技术开发合同印花税=3000000×0.3‰=900元（参考印花税税目税率）。答案：A下列各项中，属于劳动合同约定条款的是（）A.劳动报酬B.工作时间C.社会保险D.竞业限制解析：竞业限制为约定条款，ABC为必备条款（参考劳动合同法）。答案：D某个体工商户2026年取得经营所得50万元，已知经营所得税率表：全年应纳税所得额超过30万元至50万元的部分，税率30%，速算扣除数4.05万元，该个体工商户当年应缴纳个人所得税（）万元A.10.95B.15C.8.95D.7.95解析：应纳税额=50×30%-4.05=15-4.05=10.95万元（参考经营所得个税计算）。答案：A根据税收征管法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金A.万分之五B.万分之三C.千分之五D.千分之三解析：滞纳金征收标准为日万分之五（参考税收征管法）。答案：A下列各项中，适用印花税定额税率的是（）A.借款合同B.产权转移书据C.权利、许可证照D.买卖合同解析：权利、许可证照（如营业执照）适用定额税率（每件5元）（参考印花税税率形式）。答案：C某企业2026年购入一台生产设备，价款100万元，增值税税额13万元，该设备当年可在企业所得税前扣除的折旧额为（）万元（假设采用直线法，预计使用年限10年，无残值）A.10B.11.3C.5D.0解析：生产设备折旧额=100÷10=10万元（增值税进项税额可抵扣，不计入成本）（参考企业所得税固定资产折旧）。答案：A下列各项中，不属于行政复议参加人的是（）A.申请人B.被申请人C.第三人D.行政复议机关解析：行政复议机关是审理机关，不属于参加人（参考行政复议法）。答案：D甲公司2026年6月销售货物取得含税收入226万元，已知增值税税率13%，当月进项税额10万元，该公司当月应缴纳增值税（）万元A.26B.16C.13D.6解析：销项税额=226÷（1+13%）×13%=26万元，应纳税额=26-10=16万元（参考增值税计算）。答案：B下列各项中，属于个人所得税居民个人的是（）A.在中国境内无住所且居住不满183天的个人B.在中国境内无住所但居住满183天的个人C.在中国境内无住所且不居住的个人D.在中国境内有住所但居住不满183天的个人解析：居民个人指在中国境内有住所，或无住所但一个纳税年度内居住满183天的个人（参考个税居民身份判定）。答案：B根据印花税新政，纳税人享受印花税优惠政策的，应采取（）方式办理A.备案管理B.审批管理C.自行判别、申报享受、有关资料留存备查D.事前审批解析：2026年印花税优惠实行“自行判别、申报享受、有关资料留存备查”（参考印花税征管新规）。答案：C下列各项中，不属于企业所得税税前扣除项目的是（）A.合理的工资薪金支出B.税收滞纳金C.公益性捐赠支出D.广告费支出解析：税收滞纳金不得税前扣除（参考企业所得税不得扣除项目）。答案：B劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过（）A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月解析：1-3年期劳动合同试用期最长2个月（参考劳动合同法）。答案：B二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）根据2026年印花税征管新政，下列关于印花税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）A.应税合同签订时B.应税产权转移书据书立时C.应税营业账簿启用时D.应税权利、许可证照领受时解析：印花税纳税义务发生时间为应税凭证书立或领受时，ABCD均符合新政规定（参考印花税征管新规）。答案：ABCD下列各项中，属于小型微利企业所得税优惠政策适用条件的有（）A.从事国家非限制和禁止行业B.从业人数不超过300人C.资产总额不超过5000万元D.应纳税所得额不超过300万元解析：四项均为2026年小型微利企业认定条件（参考企业所得税优惠政策）。答案：ABCD下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除的有（）A.3岁以下婴幼儿照护B.子女教育C.赡养老人D.住房租金解析：四项均为现行个人所得税专项附加扣除项目（参考个税政策）。答案：ABCD下列各项中，属于税收强制执行措施的有（）A.书面通知纳税人开户银行冻结其存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的财产D.扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产解析：AD为税收保全措施，BC为强制执行措施（参考税收征管法）。答案：BC下列各项中，免征印花税的有（）A.农民销售自产农产品订立的买卖合同B.抢险救灾物资运输合同C.军队、武警部队订立的应税凭证D.非营利性医疗机构采购药品的买卖合同解析：四项均属于2026年印花税免税范围（参考印花税税收优惠新政）。答案：ABCD下列关于劳动合同解除的表述中，正确的有（）A.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费，劳动者可解除劳动合同B.劳动者被依法追究刑事责任，用人单位可解除劳动合同C.用人单位生产经营发生严重困难，可裁减人员D.劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，用人单位可解除劳动合同解析：四项均符合劳动合同法规定（参考劳动合同解除情形）。答案：ABCD下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于投资C.将自产货物无偿赠送其他单位D.将外购货物用于个人消费解析：外购货物用于个人消费不属于视同销售（参考增值税视同销售规则）。答案：ABC下列各项中，属于企业所得税不征税收入的有（）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.政府性基金D.国债利息收入解析：国债利息收入为免税收入，而非不征税收入（参考企业所得税收入分类）。答案：ABC下列关于印花税计税依据的表述中，正确的有（）A.应税合同的计税依据为合同所列金额B.应税产权转移书据的计税依据为产权转移书据所列金额C.应税营业账簿的计税依据为实收资本（股本）和资本公积合计金额D.应税权利、许可证照的计税依据为凭证件数解析：四项均符合2026年印花税计税依据规定（参考印花税新政）。答案：ABCD下列各项中，属于行政复议范围的有（）A.税务机关作出的征税决定B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的行政处罚决定D.税务机关作出的不予抵扣税款决定解析：四项均属于行政复议受案范围（参考行政复议法）。答案：ABCD三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分）2026年印花税新政取消了部分应税凭证的印花税优惠，统一实行比例税率（）解析：2026年印花税新政保留部分优惠，且仍有定额税率（如权利许可证照）（参考印花税新政）。答案：×小型微利企业所得税优惠政策适用于所有企业类型，包括合伙企业和个人独资企业（）解析：合伙企业和个人独资企业不适用企业所得税法，不享受该优惠（参考企业所得税纳税人范围）。答案：×个人所得税专项附加扣除中，3岁以下婴幼儿照护扣除标准为每个婴幼儿每月1000元（）解析：符合2026年个税专项附加扣除标准（参考个税新政）。答案：√税收保全措施适用于从事生产、经营的纳税人，不适用于扣缴义务人和纳税担保人（）解析：税收保全措施仅适用于从事生产经营的纳税人（参考税收征管法）。答案：√印花税纳税人可以选择按月、按季或按次申报缴纳印花税，一经选择不得变更（）解析：纳税人可根据实际情况选择申报期限，符合规定的可变更（参考印花税征管新规）。答案：×用人单位与劳动者协商一致，可以订立无固定期限劳动合同（）解析：符合劳动合同法规定（参考无固定期限劳动合同订立情形）。答案：√企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，不得扣除（）解析：超过部分可结转以后3个纳税年度扣除（参考企业所得税公益性捐赠扣除规则）。答案：×增值税一般纳税人销售货物同时提供运输服务，属于混合销售行为，应一并按货物适用税率计税（）解析：混合销售行为按主营业务适用税率计税（参考增值税混合销售规则）。答案：√印花税应税凭证的副本或者抄本，免征印花税（）解析：符合印花税免税规定（参考印花税税收优惠）。答案：√劳动者在同一用人单位连续工作满10年，用人单位应当与劳动者订立无固定期限劳动合同（）解析：劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同（参考劳动合同法）。答案：×四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）资料：戊公司为小型微利企业，2026年发生如下涉税及劳动合同业务：（1）2026年实现营业收入800万元，营业成本500万元，税金及附加30万元，销售费用80万元，管理费用50万元，财务费用10万元，投资收益20万元，营业外收入10万元。（2）签订买卖合同2份，金额分别为300万元和200万元；签订借款合同1份，金额100万元（无息）；