2025初级会计《税法》重点考点卷

2025初级会计《税法》重点考点卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题只有一个正确答案，将正确答案的字母填在题干后面的括号内。）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。A.销售机器设备B.提供餐饮服务C.出租不动产D.转让土地使用权2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税销售额113万元，该批商品的成本为70万元。该企业10月销售商品确认的增值税销项税额为（）万元。A.13B.23C.43D.933.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。某小规模纳税人2024年11月销售商品取得含税销售额35.1万元，其应缴纳的增值税税额为（）万元。A.1.05B.1.2C.3.5D.11.74.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是（）。A.购进用于集体福利的货物，其进项税额可以抵扣B.购进用于免税项目的服务，其进项税额可以抵扣C.一般纳税人销售货物时，若收取的款项中含有运输费，则该运输费的进项税额不得抵扣D.购进用于简易计税方法计税项目的货物，其进项税额不得抵扣5.根据消费税法律制度的规定，下列产品中，不属于消费税征税范围的是（）。A.烟草B.酒精C.化妆品D.小汽车6.某卷烟厂2024年8月销售甲类卷烟500标准条，每条不含税售价100元；销售乙类卷烟20箱（每箱500条），每条不含税售价50元。甲类卷烟适用的消费税比例税率为56%，乙类卷烟适用的消费税比例税率为36%，适用的消费税定额税率为每标准条0.5元。该卷烟厂8月应缴纳的消费税税额为（）万元。（已知1条=1标准条）A.33.00B.33.50C.36.50D.37.007.企业所得税法规定，下列收入中，属于不征税收入的是（）。A.股票发行收入B.接受捐赠的现金C.国债利息收入D.转让股权取得的收益8.某居民企业2024年度取得营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用20万元，营业外收入10万元，公益性捐赠支出5万元（通过公益性社会团体捐赠，且不超过年度利润总额12%的部分），发生的与生产经营相关的罚款支出2万元。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。A.60B.65C.72D.789.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率。某个体工商户2024年度实现经营所得80万元，其应缴纳的个人所得税为（）万元。A.3.2B.4.0C.8.0D.10.510.根据个人所得税法的规定，下列项目中，属于居民个人综合所得应纳税所得额的是（）。A.企业年金B.保险赔款C.按照国家规定比例缴纳的基本养老保险D.孩子接受教育的相关支出二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题有两个或两个以上正确答案，将正确答案的字母填在题干后面的括号内。多选、错选、少选、未选均不得分。）11.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有（）。A.年应征增值税销售额未超过规定标准的个体工商户，可以申请登记为小规模纳税人B.一般纳税人发生应税销售行为，应向购买方开具增值税发票C.小规模纳税人发生应税销售行为，可以自行开具或者申请代开增值税发票D.年应征增值税销售额超过规定标准但会计核算不健全的企业，必须适用简易计税方法计税12.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的有（）。A.一般纳税人购进用于生产产品的原材料，其进项税额可以抵扣B.一般纳税人购进用于建造不动产的货物，其进项税额可以抵扣C.一般纳税人支付给运输企业的运输费，取得合规发票，其进项税额可以抵扣D.小规模纳税人购进货物，其进项税额不得抵扣13.消费税的征收方式包括（）。A.从价定率征收B.从量定额征收C.从价定率和从量定额复合征收D.固定比例征收14.下列关于企业所得税收入确认的说法，正确的有（）。A.企业销售商品采取预收款方式的，在货物发出时确认收入B.企业销售商品采取分期收款方式的，在合同约定的收款日期确认收入C.企业提供劳务合同总收入金额能够可靠计量的，在提供劳务交易完成时确认收入D.企业接受捐赠的资产，应当确认捐赠收入并计入当期应纳税所得额15.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（）。A.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，可以在税前扣除B.企业支付给员工的工资薪金，按照规定标准在税前扣除C.企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售（营业）收入15%的部分，不得在税前扣除D.企业为关联方提供的与其生产经营无关的赞助支出，不得在税前扣除16.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产转让所得D.国债利息所得17.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。A.专项附加扣除属于免税收入B.子女教育专项附加扣除的标准由各省税务机关确定C.大病医疗专项附加扣除需要纳税人自行申报D.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过240个月18.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关的权力包括（）。A.税务检查权B.追征税款权C.罚款权D.查封、扣押财物权19.下列关于印花税的说法，正确的有（）。A.印花税的纳税人是书立、领受应税凭证的单位和个人B.购销合同应按合同所载金额贴花C.技术合同应按合同所载金额贴花D.印花税实行从价计税和从量计税相结合的征收方式20.下列关于税收强制执行措施的说法，正确的有（）。A.税务机关可以强制扣缴税款B.税务机关可以强制提取纳税人存款C.税务机关对纳税人未按期缴纳的税款，自逾期之日起加收滞纳金D.税务机关可以采取税收保全措施，如书面通知银行冻结纳税人的存款三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，将正确的填“√”，不正确的填“×”。）21.增值税小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，可以自行开具增值税普通发票，也可以申请税务机关代开增值税专用发票。（）22.一般纳税人因管理不善发生损失的货物，其进项税额不得抵扣。（）23.消费税的纳税环节具有单一性，除卷烟在生产和批发两个环节征收外，其他应税消费品均在生产环节征收。（）24.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）25.个人所得税的纳税人是指从中国境内获得所得的个人，包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者等。（）26.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率，税率为比例税率。（）27.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以上1万元以下的罚款。（）28.印花税的税率为比例税率时，税额计算公式为：应纳税额=计税依据×比例税率；税率为定额税率时，每件应纳税额为5元。（）29.税务行政复议和税务行政诉讼都是解决税务争议的途径，两者是平行关系。（）30.税收征收管理法规定的税收强制执行措施包括：书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中强制扣缴税款；依法扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。（）四、计算题（本类题共2小题，每小题5分，共10分。）31.某企业为增值税一般纳税人，2024年12月发生以下业务：(1)销售商品取得含税销售额117万元，该批商品的成本为70万元。(2)提供咨询服务取得不含税收入20万元。(3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。(4)支付给运输企业的运输费取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额1.3万元。假设该企业期初留抵增值税税额0元。请计算该企业12月应缴纳的增值税税额。32.某个体工商户为居民个人，2024年度取得经营所得80万元，取得利息收入5万元（已扣除相关税费），取得股息红利收入10万元（已预缴个人所得税）。该个体工商户2024年度在计算个人所得税前，扣除成本费用、损失等后的应纳税所得额为80万元。请计算该个体工商户2024年度应缴纳的个人所得税税额。五、综合分析题（本类题共1小题，共10分。）33.甲公司为增值税一般纳税人，2024年8月发生以下业务：(1)销售自产产品取得含税销售额200万元，该批产品成本150万元。(2)将自产产品用于工程项目，成本价值30万元。(3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，材料已验收入库。(4)支付给运输企业的运输费取得增值税专用发票，注明金额15万元，税额1.95万元，货物已运抵企业。(5)因管理不善，部分原材料发生毁损，损失金额10万元（不含可抵扣的进项税额）。假设甲公司期初留抵增值税税额0元，相关发票均合规。请计算甲公司8月应缴纳的增值税税额。试卷答案一、单项选择题1.A2.A3.A4.D5.B6.C7.C8.D9.C10.A二、多项选择题11.ABC12.ABCD13.ABC14.ABCD15.ABD16.ABC17.ACD18.ABCD19.ABCD20.AB三、判断题21.√22.√23.×24.√25.×26.×27.√28.×29.×30.√四、计算题31.解析：(1)销项税额=117/(1+13%)×13%=13万元(2)销项税额=20×13%=2.6万元(3)当期进项税额=6.5万元(4)当期进项税额=1.3万元(5)进项税转出=10×13%=1.3万元（因管理不善毁损，进项税额不得抵扣，需做转出处理）(6)当期应纳税额=销项税额1+销项税额2-(进项税额3+进项税额4-进项税转出5)=13+2.6-(6.5+1.3-1.3)=15.6-6.5=9.1万元该企业12月应缴纳的增值税税额为9.1万元。32.解析：(1)个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率。(2)应纳税所得额为80万元，适用税率为20%，速算扣除数为10.5。(3)应纳个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=80×20%-10.5=16-10.5=5.5万元该个体工商户2024年度应缴纳的个人所得税税额为5.5万元。五、综合分析题33.解析：(1)销项税额1=200/(1+13%)×13%=23.01万元（注意：此处销售额应为不含税销售额，原题含税销售额200万元计算有误，若按含税销售额计算销项税额为200/(1+13%)×13%=23.01万元，下同）(2)视同销售销项税额=30/(1+13%)×13%=3.42万元（将自产产品用于工程项