记账实操-体育行业账务处理分录实例SOP

会计实操文库1/41记账实操-体育行业账务处理分录实例SOP一、前期筹备与赛事立项（15个）1.申请体育赛事审批（省级篮球联赛），支付审批费借：管理费用-行政许可费30000应交税费-应交增值税(进项税额)1800（6%）贷：银行存款318002.签订赛事场馆租赁协议（3天，含搭建期），预付租金借：预付账款-场馆租金327000（30万×1.09）应交税费-应交增值税(进项税额)27000（9%）贷：银行存款327000赛事期间摊销：借：赛事成本-场地费109000（327000÷3）贷：预付账款-场馆租金1090003.采购赛事专用器材（篮球200个、裁判装备50套）借：原材料-赛事器材-篮球60000（300元/个，不含税）原材料-赛事器材-裁判装备200000（4000元/套，不含税）应交税费-应交增值税(进项税额)33800（13%）贷：银行存款2938004.搭建赛事临时设施（舞台、记分牌、围栏）借：临时设施-赛事搭建150000应交税费-应交增值税(进项税额)13500（9%）贷：银行存款163500摊销（3天赛事）：借：赛事成本-搭建费54500（163500÷3）贷：临时设施摊销545005.计提赛事筹备期人员工资（赛事总监+策划+行政）借：管理费用-工资80000（月合计）贷：应付职工薪酬-工资800006.支付赛事宣传设计费（海报、宣传片制作）借：销售费用-宣传设计费53000（5万×1.06）应交税费-应交增值税(进项税额)3000（6%）贷：银行存款530007.签订赛事赞助协议，预收赞助费（企业冠名赞助）借：银行存款530000（50万×1.06）贷：合同负债-赞助收入500000应交税费-应交增值税(销项税额)30000（6%）8.采购赛事医疗保障服务（急救团队+医疗设备）借：赛事成本-医疗保障费109000（10万×1.09）应交税费-应交增值税(进项税额)9000（9%）贷：银行存款1090009.支付赛事安保服务费（专业安保团队3天）借：赛事成本-安保费65400（6万×1.09）应交税费-应交增值税(进项税额)5400（9%）贷：银行存款6540010.计提赛事合同印花税（赞助合同500万）借：税金及附加-印花税1500（500万×0.03%）贷：应交税费-应交印花税150011.购买赛事保险（公众责任险+运动员意外险）借：赛事成本-保险费21200（2万×1.06）应交税费-应交增值税(进项税额)1200（6%）贷：银行存款2120012.采购赛事办公用品（工作证、台账、打印纸）借：管理费用-办公费8960（8000×1.12，含13%进项）应交税费-应交增值税(进项税额)960（13%）贷：银行存款896013.支付赛事技术服务费（计分系统、直播设备租赁）借：赛事成本-技术服务费318000（30万×1.06）应交税费-应交增值税(进项税额)18000（6%）贷：银行存款31800014.租赁赛事转播设备，预付定金借：预付账款-转播设备租赁106000（10万×1.06）应交税费-应交增值税(进项税额)6000（6%）贷：银行存款10600015.计提赛事筹备期水电费（办公区域）借：管理费用-水电费5650（5000×1.13）应交税费-应交增值税(进项税额)650（13%）贷：应付账款-物业公司5650二、赛事运营与收入核算（30个）16.销售赛事门票（线上售票，普通票80元/张，VIP票800元/张）借：银行存款170680贷：主营业务收入-赛事门票收入158000（普通票1000张×80+VIP票100张×800）应交税费-应交增值税(销项税额)12680（158000×8%，体育服务优惠税率）17.销售赛事衍生品（定制球衣、纪念徽章）借：银行存款226000贷：主营业务收入-衍生品销售收入200000（球衣500件×300+徽章1000个×50）应交税费-应交增值税(销项税额)26000（13%）18.确认赛事赞助收入（冠名赞助+指定用品赞助）借：合同负债-赞助收入500000银行存款318000（30万×1.06）贷：主营业务收入-赞助收入800000应交税费-应交增值税(销项税额)48000（6%）19.授权赛事转播权（给地方电视台）借：银行存款636000（60万×1.06）贷：主营业务收入-转播权收入600000应交税费-应交增值税(销项税额)36000（6%）20.支付参赛队伍差旅费补贴（邀请外地球队）借：赛事成本-参赛补贴50000贷：银行存款50000（无进项税）21.支付裁判薪酬（主裁判3000元/场，副裁判1500元/场，3场）借：赛事成本-裁判薪酬22500（主裁判3×3000+副裁判6×1500）贷：银行存款22500应交税费-代扣代缴个人所得税250022.赛事期间领用器材（篮球、秒表、记录板）借：赛事成本-器材消耗80000贷：原材料-赛事器材-篮球30000原材料-赛事器材-裁判装备5000023.支付赛事场地清洁费（赛后清理）借：赛事成本-清洁费21800（2万×1.09）应交税费-应交增值税(进项税额)1800（9%）贷：银行存款2180024.销售赛事周边餐饮服务（合作餐饮供应商分成）借：银行存款67800（6万×1.13）贷：主营业务收入-餐饮服务收入60000应交税费-应交增值税(销项税额)7800（13%）支付供应商分成：借：主营业务成本-餐饮分成34500（3万×1.15）贷：银行存款3450025.赛事门票退票处理（因天气取消部分场次）借：主营业务收入-赛事门票收入15800（负数）应交税费-应交增值税(销项税额)1268（负数）贷：银行存款1706826.收到赛事政府补贴（体育产业发展专项资金）借：银行存款1000000贷：其他收益-政府补贴100000027.支付赛事媒体宣传费（社交媒体推广）借：销售费用-广告费106000（10万×1.06）应交税费-应交增值税(进项税额)6000（6%）贷：银行存款10600028.确认赛事特许经营权收入（品牌授权商品销售）借：银行存款318000（30万×1.06）贷：主营业务收入-特许经营收入300000应交税费-应交增值税(销项税额)18000（6%）29.赛事期间设备维修（直播设备故障）借：赛事成本-设备维修费11300（1万×1.13）应交税费-应交增值税(进项税额)1300（13%）贷：银行存款1130030.支付赛事主持人、嘉宾出场费借：赛事成本-嘉宾费用106000（10万×1.06）应交税费-应交增值税(进项税额)6000（6%）贷：银行存款10600031.销售赛事VIP包厢服务（10个包厢，5万元/个）借：银行存款530000（50万×1.06）贷：主营业务收入-VIP服务收入500000应交税费-应交增值税(销项税额)30000（6%）32.赛事结束，结转赛事总成本借：主营业务成本-赛事运营成本850000贷：赛事成本-场地费109000赛事成本-搭建费54500赛事成本-医疗保障费109000赛事成本-安保费65400赛事成本-技术服务费318000赛事成本-其他19410033.收到赛事门票代销佣金（第三方平台售票，佣金5%）借：销售费用-代销佣金7900（158000×5%）应交税费-应交增值税(进项税额)474（6%）贷：银行存款837434.支付赛事奖杯、奖牌制作费借：赛事成本-奖品费33900（3万×1.13）应交税费-应交增值税(进项税额)3900（13%）贷：银行存款3390035.赛事摄影摄像服务费用（全程跟拍+纪录片制作）借：赛事成本-摄影服务费63600（6万×1.06）应交税费-应交增值税(进项税额)3600（6%）贷：银行存款6360036.销售赛事纪念册（印刷1000本，200元/本）借：银行存款226000（20万×1.13）贷：主营业务收入-纪念册收入200000应交税费-应交增值税(销项税额)26000（13%）37.赛事期间临时招聘兼职人员工资（检票、引导）借：赛事成本-兼职薪酬30000贷：银行存款28500应交税费-代扣代缴个人所得税150038.支付赛事场地水电费（赛事期间专属消耗）借：赛事成本-水电费11300（1万×1.13）应交税费-应交增值税(进项税额)1300（13%）贷：银行存款1130039.确认赛事延期补偿收入（因延期向赞助商支付补偿后，收到场馆减免）借：银行存款53000（5万×1.06）贷：其他收益-补偿收入50000应交税费-应交增值税(销项税额)3000（6%）40.赛事衍生品退换货处理（质量问题）借：主营业务收入-衍生品销售收入20000（负数）应交税费-应交增值税(销项税额)2600（负数）贷：银行存款22600借：库存商品-衍生品15000贷：主营业务成本-衍生品成本15000（负数）41.支付赛事法律顾问费（合同审核+风险规避）借：管理费用-法律服务费53000（5万×1.06）应交税费-应交增值税(进项税额)3000（6%）贷：银行存款5300042.收到赛事门票销售分成（与场馆分成30%）借：银行存款47400（158000×30%×1.06）贷：主营业务收入-门票分成收入45000应交税费-应交增值税(销项税额)2400（6%）43.赛事结束后剩余器材入库（未使用篮球、裁判装备）借：库存商品-赛事余料50000贷：原材料-赛事器材5000044.销售剩余赛事器材（折价处理）借：银行存款56500（5万×1.13）贷：其他业务收入-余料销售收入50000应交税费-应交增值税(销项税额)6500（13%）45.结转剩余器材成本借：其他业务成本-余料成本40000贷：库存商品-赛事余料40000三、场馆运营与场地租赁（25个）46.销售体育场馆年卡（健身年卡，1000张，3600元/张）借：银行存款3780000（360万×1.05）贷：合同负债-健身年卡3600000应交税费-应交增值税(销项税额)180000（5%，简易计税）47.按月确认年卡收入借：合同负债-健身年卡300000（360万÷12）贷：主营业务收入-场馆年卡收入30000048.租赁场馆给企业开展团建活动（1天，5万元）借：银行存款54500（5万×1.09）贷：主营业务收入-场地租赁收入50000应交税费-应交增值税(销项税额)4500（9%）49.收取场馆储物柜租赁费用（月租50元/个，500个）借：银行存款28250（25000×1.13）贷：主营业务收入-储物柜收入25000应交税费-应交增值税(销项税额)3250（13%）50.支付场馆日常维护费（地面翻新、器材检修）借：主营业务成本-场馆维护费218000（20万×1.09）应交税费-应交增值税(进项税额)18000（9%）贷：银行存款21800051.销售场馆单次入场券（20元/张，日售500张）借：银行存款108000（10万×1.08）贷：主营业务收入-单次入场收入100000应交税费-应交增值税(销项税额)8000（8%）52.场馆设备采购（跑步机20台，1.5万元/台）借：固定资产-场馆设备-跑步机300000（不含税）应交税费-应交增值税(进项税额)39000（13%）贷：银行存款33900053.场馆设备折旧（跑步机按5年折旧）借：主营业务成本-设备折旧5000（30万÷5÷12）贷：累计折旧-场馆设备500054.租赁场馆给培训机构（篮球培训，月租3万元）借：银行存款32700（3万×1.09）贷：主营业务收入-培训场地租赁收入30000应交税费-应交增值税(销项税额)2700（9%）55.支付场馆安保人员工资（全职+兼职）借：主营业务成本-安保工资40000贷：应付职工薪酬-工资4000056.场馆水电费支出（月均消耗）借：主营业务成本-场馆水电费56500（5万×1.13）应交税费-应交增值税(进项税额)6500（13%）贷：银行存款5650057.销售场馆VIP储物柜（年租1200元/个，100个）借：银行存款135600（12万×1.13）贷：合同负债-VIP储物柜120000应交税费-应交增值税(销项税额)15600（13%）58.按月确认VIP储物柜收入借：合同负债-VIP储物柜10000（12万÷12）贷：主营业务收入-储物柜收入1000059.场馆消防设施更新改造借：在建工程-场馆改造109000（10万×1.09）应交税费-应交增值税(进项税额)9000（9%）贷：银行存款109000完工转固：借：固定资产-场馆设施100000贷：在建工程-场馆改造10000060.支付场馆保洁服务费（月付）借：主营业务成本-保洁费10900（1万×1.09）应交税费-应交增值税(进项税额)900（9%）贷：银行存款1090061.场馆广告位租赁收入（墙面广告，年租10万元）借：银行存款106000（10万×1.06）贷：主营业务收入-广告位收入100000应交税费-应交增值税(销项税额)6000（6%）62.场馆器材维修（跑步机更换零件）借：主营业务成本-器材维修费3390（3000×1.13）应交税费-应交增值税(进项税额)390（13%）贷：银行存款339063.销售场馆饮品、运动补给（月销售额5万元）借：银行存款56500（5万×1.13）贷：其他业务收入-零售收入50000应交税费-应交增值税(销项税额)6500（13%）64.结转饮品、补给成本借：其他业务成本-零售成本30000贷：库存商品-饮品20000库存商品-补给品1000065.场馆闭馆维护期间，确认递延收入（年卡暂停摊销）借：合同负债-健身年卡300000贷：递延收益-闭馆暂停收入300000恢复开放后：借：递延收益-闭馆暂停收入300000贷：合同负债-健身年卡30000066.租赁场馆举办演唱会（跨界合作，3天，20万元/天）借：银行存款654000（60万×1.09）贷：主营业务收入-跨界租赁收入600000应交税费-应交增值税(销项税额)54000（9%）67.支付演唱会场地改造费（临时搭建舞台）借：主营业务成本-跨界合作成本109000（10万×1.09）应交税费-应交增值税(进项税额)9000（9%）贷：银行存款10900068.场馆停车场收费收入（月收入8万元）借：银行存款86400（8万×1.08）贷：其他业务收入-停车费收入80000应交税费-应交增值税(销项税额)6400（8%）69.计提场馆房产税（自有场馆原值5000万）借：税金及附加-房产税48000（5000万×(1-20%)×1.2%÷12）贷：应交税费-应交房产税4800070.支付场馆土地使用税（占地面积1万㎡，税额10元/㎡）借：税金及附加-土地使用税10000（1万×10÷12）贷：应交税费-应交土地使用税10000四、体育培训与教练服务（20个）71.销售篮球培训年卡（100张，4800元/张）借：银行存款508800（48万×1.06）贷：合同负债-篮球培训480000应交税费-应交增值税(销项税额)28800（6%）72.按月确认篮球培训收入借：合同负债-篮球培训40000（48万÷12）贷：主营业务收入-篮球培训收入4000073.计提教练工资（全职教练5名，月均1.2万元）借：主营业务成本-教练工资60000贷：应付职工薪酬-工资6000074.支付兼职教练课时费（100元/课时，月授课500节）借：主营业务成本-兼职课时费50000贷：银行存款47500应交税费-代扣代缴个人所得税250075.采购培训教材、教具（篮球教材、训练标志桶）借：原材料-培训教具33900（3万×1.13）应交税费-应交增值税(进项税额)3900（13%）贷：银行存款3390076.领用培训教具（教材发放、标志桶使用）借：主营业务成本-教具消耗16950贷：原材料-培训教具1695077.销售私教课程（1对1健身私教，500元/节，预售1000节）借：银行存款530000（50万×1.06）贷：合同负债-私教课程500000应交税费-应交增值税(销项税额)30000（6%）78.私教课程消耗，确认收入（月消耗200节）借：合同负债-私教课程100000（200×500）贷：主营业务收入-私教课程收入10000079.支付教练培训认证费（专业教练资格认证）借：主营业务成本-教练培训费31800（3万×1.06）应交税费-应交增值税(进项税额)1800（6%）贷：银行存款3180080.销售青少年足球训练营（暑期营，200人，3000元/人）借：银行存款636000（60万×1.06）贷：主营业务收入-训练营收入600000应交税费-应交增值税(销项税额)36000（6%）81.训练营期间支出（餐饮+住宿+场地）借：主营业务成本-训练营成本327000（30万×1.09）应交税费-应交增值税(进项税额)27000（9%）贷：银行存款32700082.培训课程退费处理（学员因搬家退费）借：主营业务收入-篮球培训收入4000（负数）应交税费-应交增值税(销项税额)240（负数）贷：银行存款4240借：合同负债-篮球培训44000（剩余11个月）贷：银行存款4400083.采购培训用运动装备（给学员发放的训练服）借：主营业务成本-装备支出22600（2万×1.13）应交税费-应交增值税(进项税额)2600（13%）贷：银行存款2260084.销售游泳培训课程（10人班，1500元/人）借：银行存款15900（1.5万×1.06）贷：主营业务收入-游泳培训收入15000应交税费-应交增值税(销项税额)900（6%）85.支付游泳场馆水质处理费（培训期间专属）借：主营业务成本-水质处理费10900（1万×1.09）应交税费-应交增值税(进项税额)900（9%）贷：银行存款1090086.教练业绩提成（按培训收入10%计提）借：主营业务成本-教练提成10000（100万×10%÷12）贷：应付职工薪酬-提成1000087.支付培训场地消毒费（疫情防控要求）借：主营业务成本-消毒费10600（1万×1.06）应交税费-应交增值税(进项税额)600（6%）贷：银行存款1060088.销售线上培训课程（录播课，99元/节，销售1000节）借：银行存款104940（9.9万×1.06）贷：主营业务收入-线上培训收入99000应交税费-应交增值税(销项税额)5940（6%）89.线上课程制作成本（拍摄+剪辑）借：主营业务成本-线上课程成本31800（3万×1.06）应交税费-应交增值税(进项税额)1800（6%）贷：银行存款3180090.培训学员考级服务费（代收代缴考级费，500元/人，100人）借：银行存款53000（5万×1.06）贷：主营业务收入-考级服务费10000（服务费20%）其他应付款-考级费40000（代收部分）应交税费-应交增值税(销项税额)3000（6%）支付考级费：借：其他应付款-考级费40000贷：银行存款40000五、体育器材销售与零售（20个）91.批发销售篮球（1000个，150元/个，给经销商）借：银行存款169500（15万×1.13）贷：主营业务收入-器材批发收入150000应交税费-应交增值税(销项税额)19500（13%）92.结转篮球批发成本（100元/个）借：主营业务成本-器材批发成本100000贷：库存商品-篮球10000093.零售运动服装（T恤、短裤，销售额8万元）借：银行存款90400（8万×1.13）贷：主营业务收入-器材零售收入80000应交税费-应交增值税(销项税额)10400（13%）94.结转运动服装成本（5万元）借：主营业务成本-器材零售成本50000贷：库存商品-运动服装5000095.销售定制运动装备（企业团建定制球衣，500件，300元/件）借：银行存款169500（15万×1.13）贷：主营业务收入-定制装备收入150000应交税费-应交增值税(销项税额)19500（13%）96.定制装备设计费支出借：主营业务成本-设计费10600（1万×1.06）应交税费-应交增值税(进项税额)600（6%）贷：银行存款1060097.采购运动器材（足球、羽毛球拍，批量采购）借：库存商品-足球60000（60元/个×1000个，不含税）库存商品-羽毛球拍90000（90元/副×1000副，不含税）应交税费-应交增值税(进项税额)19500（13%）贷：银行存款16950098.器材销售折扣（批发满500个减10%）借：银行存款76050（7.5万×90%×1.13）贷：主营业务收入-器材批发收入67500应交税费-应交增值税(销项税额)8550（13%）99.器材销售退回（质量问题，退回篮球100个）借：主营业务收入-器材批发收入15000（负数）应交税费-应交增值税(销项税额)1950（负数）贷：银行存款16950借：库存商品-篮球10000贷：主营业务成本-器材批发成本10000（负数）100.销售运动器材配件（篮球打气筒、羽毛球线）借：银行存款22600（2万×1.13）贷：其他业务收入-配件收入20000应交税费-应交增值税(销项税额)2600（13%）101.结转配件成本借：其他业务成本-配件成本12000贷：库存商品-配件12000102.委托代销运动器材（发给经销商，成本8万元）借：发出商品-经销商80000贷：库存商品-运动器材80000103.收到代销清单（销售额10万元）借：应收账款-经销商113000（10万×1.13）贷：主营业务收入-代销收入100000应交税费-应交增值税(销项税额)13000（13%）104.结转代销成本借：主营业务成本-代销成本80000贷：发出商品-经销商80000105.支付代销手续费（销售额5%）借：销售费用-代销手续费5300（5000×1.06）应交税费-应交增值税(进项税额)300（6%）贷：应收账款-经销商5300106.收到代销货款（扣除手续费后）借：银行存款107700（113000-5300）贷：应收账款-经销商107700107.采购进口运动器材（高尔夫球杆，关税10%）借：库存商品-高尔夫球杆110000（10万×110%，不含税）应交税费-应交增值税(进项税额)14300（13%）贷：银行存款124300108.销售进口高尔夫球杆（2000元/套，50套）借：银行存款113000（10万×1.13）贷：主营业务收入-进口器材收入100000应交税费-应交增值税(销项税额)13000（13%）109.器材盘点盘盈（羽毛球拍10副，成本90元/副）借：库存商品-羽毛球拍900贷：待处理财产损溢900审批后：借：待处理财产损溢900贷：管理费用-盘盈900110.器材盘点盘亏（足球50个，成本60元/个）借：待处理财产损溢3390贷：库存商品-足球3000应交税费-应交增值税(进项税额转出)390（13%）审批后：借：管理费用-盘亏3390贷：待处理财产损溢3390六、健身服务与会员管理（15个）111.销售健身月卡（500元/张，销售200张）借：银行存款105000（10万×1.05）贷：主营业务收入-健身月卡收入100000应交税费-应交增值税(销项税额)5000（5%，简易计税）112.销售健身季卡（1200元/张，销售100张）借：银行存款126000（12万×1.05）贷：合同负债-健身季卡120000应交税费-应交增值税(销项税额)6000（5%）113.按月确认季卡收入借：合同负债-健身季卡40000（12万÷3）贷：主营业务收入-健身季卡收入40000114.销售私教套餐（20节/套，300元/节，销售50套）借：银行存款318000（30万×1.06）贷：合同负债-私教套餐300000应交税费-应交增值税(销项税额)18000（6%）115.私教套餐消耗，确认收入（月消耗100节）借：合同负债-私教套餐30000（100×300）贷：主营业务收入-私教套餐收入30000116.健身会员储值卡充值（储1000送200，充值100张）借：银行存款105000（10万×1.05）贷：合同负债-储值卡100000合同负债-储值优惠20000应交税费-应交增值税(销项税额)5000（5%）117.储值卡消费（消费5000元）借：合同负债-储值卡4167合同负债-储值优惠833贷：主营业务收入-储值消费收入5000118.支付健身教练社保公积金（单位部分）借：主营业务成本-社保公积金15000贷：应付职工薪酬-社保10000应付职工薪酬-公积金5000119.健身器材维护保养费（月付）借：主营业务成本-器材保养费10900（1万×1.09）应交税费-应交增值税(进项税额)900（9%）贷：银行存款10900120.销售健身营养品（蛋白粉、肌酸，销售额3万元）借：银行存款33900（3万×1.13）贷：其他业务收入-营养品收入30000应交税费-应交增值税(销项税额)3900（13%）121.结转营养品成本借：其他业务成本-营养品成本18000贷：库存商品-营养品18000122.健身会员转卡手续费收入（50元/次，100次）借：银行存款5250（5000×1.05）贷：其他业务收入-转卡费收入5000应交税费-应交增值税(销项税额)250（5%）123.健身场馆空调、照明设备折旧借：主营业务成本-设备折旧8000贷：累计折旧-空调设备5000累计折旧-照明设备3000124.支付健身场馆保洁用品采购费借：主营业务成本-保洁用品1130（1000×1.13）应交税费-应交增值税(进项税额)130（13%）贷：银行存款1130125.健身会员投诉赔偿（赠送1个月会员）借：销售费用-赔偿支出5000贷：合同负债-赠送会员5000确认收入时：借：合同负债-赠送会员5000贷：主营业务收入-赠送会员收入5000七、期间费用与税务处理（25个）126.计提总部管理人员工资（CEO+财务+行政）借：管理费用-工资90000（月合计）贷：应付职工薪酬-工资90000127.计提销售人员工资（市场推广+客户维护）借：销售费用-工资60000（月合计）贷：应付职工薪酬-工资60000128.支付办公场地租金（总部办公室，月租2万元）借：管理费用-租金20000应交税费-应交增值税(进项税额)1800（9%）贷：银行存款21800129.支付办公水电费（总部）借：管理费用-水电费3390（3000×1.13）应交税费-应交增值税(进项税额)390（13%）贷：银行存款3390130.采购办公设备（电脑、打印机）借：固定资产-办公设备45200（4万×1.13）应交税费-应交增值税(进项税额)5200（13%）贷：银行存款45200131.办公设备折旧（按3年折旧）借：管理费用-折旧费1256（45200÷3÷12）贷：累计折旧-办公设备1256132.业务招待费（客户接待+合作洽谈）借：管理费用-业务招待费15000贷：银行存款15000133.销售人员差旅费（行业展会+客户拜访）借：销售费用-差旅费12720（1.2万×1.06）应交税费-应交增值税(进项税额)720（6%，住宿费）贷：银行存款12720134.广告费（线上推广+户外广告）借：销售费用-广告费530000（50万×1.06）应交税费-应交增值税(进项税额)30000（6%）贷：银行存款530000135.咨询费（财务咨询+战略规划）借：管理费用-咨询费212000（20万×1.06）应交税费-应交增值税(进项税额)12000（6%）贷：银行存款212000136.审计费（年度审计+税务审计）借：管理费用-审计费106000（10万×1.06）应交税费-应交增值税(进项税额)6000（6%）贷：银行存款106000137.银行贷款利息（场馆建设贷款，1亿×6%÷12）借：财务费用-利息支出50000贷：银行存款50000138.银行手续费（转账+账户管理费）借：财务费用-手续费2120（2000×1.06）应交税费-应交增值税(进项税额)120（6%）贷：银行存款2120139.收到银行存款利息借：银行存款3000贷：财务费用-利息收入3000（红字）140.月末结转销项税额（合计800万）借：应交税费-应交增值税(销项税额)8000000贷：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)8000000141.月末结转进项税额（合计650万）借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)6500000贷：应交税费-应交增值税(进项税额)6500000142.结转未交增值税借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)1500000贷：应交税费-未交增值税1500000143.缴纳未交增值税借：应交税费-未交增值税1500000贷：银行存款1500000144.计提城市维护建设税（市区7%）借：税金及附加-城建税105000（150万×7%）贷：应交税费-应交城建税105000145.计提教育费附加（3%）借：税金及附加-教育费附加45000（150万×3%）贷：应交税费-应交教育费附加45000146.计提地方教育附加（2%）借：税金及附加-地方教育附加30000（150万×2%）贷：应交税费-应交地方教育附加30000147.缴纳附加税费借：应交税费-应交城建税105000应交税费-应交教育费附加45000应交税费-应交地方教育附加30000贷：银行存款180000148.季度预缴企业所得税（利润总额300万，25%税率）借：所得税费用750000贷：应交税费-应交企业所得税750000149.缴纳企业所得税借：应交税费-应交企业所得税750000贷：银行存款750000150.代扣代缴员工个人所得税（合计20万）借：应付职工薪酬-工资200000贷：应交税费-代扣代缴个人所得税200000151.缴纳代扣代缴个人所得税借：应交税费-代扣代缴个人所得税200000贷：银行存款200000八、特殊业务与期末结账（18个）152.体育明星代言收入（邀请明星代言品牌，收入500万）借：银行存款5300000（500万×1.06）贷：主营业务收入-代言收入5000000应交税费-应交增值税(销项税额)300000（6%）153.支付明星代言费