《企业纳税实训》（第二版）全书习题参考答案

《企业纳税实训》（第二版）全书习题参考答案

项目一纳税工作流程认知

参考答案

第二部分职业能力判断训练

【知识点1-1]

一、判断题

1.X2.J3.X4.X5.X6.J7.V8.J9.XD.X

二、单项选择题

1.B2,D3.C4.A5.A6.C7.C8.A9.D10.A

三、多项选择题

l.ABD2.ABD3.A3D4.BC5.ACD6.CD7.ABC8.ABCD9.BD10.ABC

【知识点1-2]

一、判断题

1.X2.X3.X4.J5.V

二、单项选择题

1.B2.C3.B4.B5.C6.C7.A8.C

三、多项选择题

1.ACI)2.ABC3.AD4.BD5.ABC6.AB

【技能点1-1]

一、判断题

1.V2.J3.X4.J5.J

二、单项选择题

1.D2.C3.C

三、多项选择题

1.ABCDE2.AB

【技能点1-2]

一、判断题

1.V2.V3.V4.X5.V6.J7.V8.X9.V13.V

二、单项选择题

1.B2.C3.C4.A5.I)6.1)7.C8.I)9.C10.A

三、多项选择题

1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ACD5.ACD

【知识点1-3]

一、判断题

1.X2.X3.X4.X5.X6.X7.X8.J9.X13.V

二、单项选择题

1.A2.D3.A4.A5.C6.A7.C8.D9.C10.D

三、多项选择题

1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.CD5.AC

【知识点1-4]

一、判断题

1.V2.X3.J4.V5.X6.X7.V8.X9.X13.V

二、单项选择题

1.A2.C3.C4.B5.B6.【)7.A8.I)9.B10.D

三、多项选择题

1.ABCD2.ABC3.BI)4.ABCD5.ABC

项目二增值税的业务操作

参考答案

第二部分职业能力判断训练

【知识点2—11

一、判断题

1.X2.X3.X4.V5.J6.X7.J8.X9.V10.V

二、单项选择题

1.B2.B3.A4.B5.B6.D7.B8.C9.D10.B

三、多项选择题

1.BCD2.ABCD3.AC4.ABD5.ABC6.ABCD7.ABCD8.ABC9.AB

10.ABC

【知识点2—2】

一、判断题

1.X2.X3.J4.X5.X6.J7.J8.X9.J10.V

二、单项选择题

1.A2.B3.A4.D5.C6.C7.C8.C9.B10.C

三、多项选择题

1.CD2.ABC3.ABCD4.ABC5.BCD

【技能点2一1】

一、判断题

1.X2.V3.J4.X5.J

二、单项选择题

1.D2.C

三、多项选择题

1.ABC2.ABC3.ABCD

【技能点2一2】

一、判断题

1.X2.X3.X4.X5.J6.X7.X8.X9.X10.V

二、单项选择题

1.A2.A3.D4.B5.A6.A7.B8.A9.C10.A11.A

12.B13.A14.I)15.A

三、多项选择题

l.BC2.AC3.AD4.ABCD5.AB6.BC7.BCD8.ACD9.ABCD10.AB

四、不定项选择题

I.(1)A、(2)A、⑶A、(4)D2.(1)I)、(2)AC、(3)C、(4)A

3.(1)C、(2)B、(3)A、(4)ABC4.⑴I)、(2)A、(3)D、(4)B

5.(1)A、(2)B、(3)C、(4)C

【技能点2-31

一、判断题

1.X2.J3.X4.V5.J

二、单项选择题

1.C2.A3.B4.B5.C

三、多项选择题

1.CD2.ABCD3.ABC4.BD5.ACD

四、不定项选择题

1.(1)A、(2)B、(3)B、(4)C2.(1)C、(2)A、(3)B、(4)D

【技能点2-41

一、判断题

1.J2.X3.X4.V5.V

二、单项选择题

1.A2.A3.A4.B5.A

三、多项选择题

1.ABC2.AB3.ACD4.AD5.ACD

【知识点2—3】

一、判断题

1.X2.V3.J4.V5.X

二、单项选择题

1.D2.A3.B4.A5.D

三、多项选择题

1.BCD2.BCD3.ABCD

【技能点2-5】

一、判断题

1.X2.V3.X4.V5.V

二、单项选择题

1.D2.A3.A4.D5.A

三、多项选择题

1.AB2.ABCD3.ABC4.AB5.ABC

【知识点2—4】

一、判断题

1.V2.V3.V4.V5.X

二、单项选择题

1.D2.A3.B4.B5.C

三、多项选择题

1.ABD2.BCD3.ABC4.ABC5.ABCD

【技能点2-6】

一、判断题

1.X2.V3.V4.V5.X

二、单项选择题

1.A2.D3.C4.B

三、多项选择题

1.AD2.ABD3.AD

四、不定项选择题

1.(1)A、(2)B、(3)C、(4)D2.(1)A、(2)B、(3)B、(4)C

【技能点2-7】

一、判断题

1.V2.V

二、单项选择题

1.A2.B

三、多项选择题

1.B1)2.AD

第三部分实践能力判断训练

答案提示：

(1)计算该企业当月应纳增值税税额

销项税额=700000X16%+500000X10%+400000X16%+103000+(1+3%)X3%

=229000(元)

进项税额转出=(4UIJU0+300UU)X16%+13600=24800(元)

进项税额=450000X16%+160000X16%+350000X12%+22000=161600（元）

（题目数字有误：运费220000元，税款应为22000元。）

应缴增值税额=2290。0—（161600-24800）-3000=89200（元）

项目三消费税的业务操作

参考答案

第二部分职业能力判断训练

【知识点3—11

一、判断题

1.V2.J3.X4.X5.X6.J7.X8.V9.>10.X

二、单项选择题

1.A2.A3.C4.B5.B6.C7.C8.B9.A10.J

三、多项选择题

LAD2.ABD3.BCD4.ACD5.BCD6.AD7.BCD8.ABC9.AB10.ABCD

【知识点3—2】

一、判断题

1.X2.X3.J4.X5.X

二、单项选择题

1.B2.A3.D4.A5.A

三、多项选择题

1.ABD2.AC3.AC4.ABCD5.ABCD

【技能点3一11

一、判断题

1.V2.X3.V4.V5.X6.X7.X8.X9.X10.V

二、单项选择题

1.B2.C3.B4.A5.C6.D7.B8.A9.A10.1

三、多项选择题

1.BD2.ACD3.BCD4.AD5.AC

四、不定项选择题

(1)BC、(2)A、(3)B、(4)B

【技能点3-21

一、判断题

1.X2.J3.V4.X5.X

二、单项选择题

1.A2.B3.C4.C5.A

三、多项选择题

1.ABC2.ACD3.ABD

四、不定项选择题

(1)A、(2)C、(3)B、(4)A

【技能点3-31

一、判断题

1.V2.X3.X4.V5.

二、单项选择题

1.A2.B

三、多项选择题

1.ABCD2.ABCI)3.BD

【知识点3—3】

一、判断题

1.X2.X3.X4.V5.X

二、单项选择题

1.B2.B3.B4.I)5.A

三、多项选择题

1.ABCD2.ABC3.BC

【技能点3-4】

一、判断题

1.V2.J

二、单项选择题

1.B2.B

三、多项选择题

1.ABC2.ABCI)

【知识点3—4】

一、判断题

1.X2.X3.X4.X5.J

二、单项选择题

1.B2.1)

三、多项选择题

1.ACD2.CD3,ACD

【技能点3-51

一、判断题

1.V2.X3.V

二、单项选择题

1.A2.A

三、多项选择题

1.ABCD2.ABCD

四、不定项选择题

(1)B、(2)A、(3)C、(4)B

第三部分职业实践能力训练

答案提示：

业务1：箱售啤酒收取的包装物押金不征增值税，但确定啤酒消费税单位税额时，需要

考虑包装物押金。啤酒的出厂价(含押金)=2800+3004-(1+16%)=3058.62元，大于3000

元，故啤酒的定额税率为250元/吨；10吨让客户及顾客免费品尝的啤酒所缴的消费税、

增值税均计入销售费用。

业务2：对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以

及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税和消费税。因此，销售白酒收取的包装

物价款并入销售额计税。以应税消费品抵债时，计算销项税额用平均价，但计算消费税时，

要用最高销售价格。

业务3：按税法规定，用外购己税烟丝生产的卷烟销售时准予扣除外购的烟丝已缴纳的

消费税税额。

业务4：按税法规定，该视同销售行为不存在同类消费品销售价格，要按组成计税价格

计算销项税和消费税。

业务5：纳税人进口应税消费品时，关税和海关代征的进口环节消费税均计入应税消费

品成本，海关代征的进口环节增值税根据不同用途处理。

业务6：委托加工物资时，加工物资收I可直接销售时受托方直接代扣代缴的消费税，计

入委托加工成本。进项税额由加工费和运费两项构成。

应纳税额计算

业务I：销项税额=56000X16%+28000X16%=8960+4480=13440(元)

消费税=20X250+10X220—5000+2200-7200(元)

业务2：销项税额=(141000+24000)X16%+60000X16%

=22560+3840+9600=36000(元)

消费税=(141000+24000)X20%+6500X10X20%+(20+10)X2000X0.5

=76000(元)

业务3：销项税额=30000()X16%=48000(元)

消费税=300000X36%+20X150-70000X30%

=111000-21000=90000(元)

业务4：销项税额=1OOOOX(1+5%)：(1-15%)XI6%=l97647(7t)

消费税=10000X(1+5%)+(1-15%)X15%=】852.94(元)

业务5：海关代征增值税额=(60000+60000X50%)Xl-15%)X6.65X16%

=704117.65X16%=112658.82(元)

海关代征的消费税=704117.65X15%=l05617.65(元)

关税=60000X50%X6.65=199500(元)

共计支付进口税金=II2658.82+105617.65+199500=417776.47(元)

业务6：进项税额=15000X16%+8。0=2400+800=3200(元)

销项税额=145()00X16%=23200(元)

受托方代扣代缴的消费税=135OOOX15%=20250(元)

项目四关税的业务操作

参考答案

第二部分职业判断能力训练

【知识点4-1】：

一、判断题

1.V2.X3.J4.V5.V

二、单项选择题

1.B2.C3.B4.B

三、多项选择题

1.AB2.AC3.ABCI)4.AC

【知识点4-2］：

一、判断题

1.X2.X3.J4.J5.X

二、单项选择题

1.A2.D3.D4.B

三、多项选择题

1.ABC2.CD3,AB4.CD

【技能点4-1】：

一、判断题

1.X2.X3.J4.V5.X6.J7.X8.J

二、单项选择题

1.C2.D3.A4.B5.C6.B7.A8.B

三、多项选择题

1.ACD2.ABC3.AD4.CD5.ABCD

四、不定项选择题

1.(1)B、(2)B、⑶C、(4)D2.(1)A、(2)B、⑶B、(4)C

【技能点4-2】：

一、判断题

1.V2.X

二、单项选择题

1.B2.C

三、多项选择题

1.AD2.ABD

【知识点4-3】：

一、判断题

1.X2.X3.V4.V5.V

二、单项选择题

1.D2,B3.C4.B5.B

三、多项选择题

1.AD2.BCD3.BD

项目五企业所得税的业务操作

参考答案

第二部分职业判断能力训练

【知识点5-1】：

一、判断题

1.X2.X3.V4.J5.V6.X7.X8.V9.X10.X

二、单项选择题

1.A2,D3.C4.D5.C

三、多项选择题

1.BCD2.CD3.ACD4.ABD5.CD

【知识点5-21：

一、判断题

1.X2.V3.X4.V5.X

二、单项选择题

1.C2.D3.D4.A5.D

三、多项选择题

1.BC2.AB3.ABD4.ABCD5.AB

【技能点5-11：

一、判断题

1.V2.J3.X4.X5.J6.X7.X8.X9.X10.V

二、单项选择题

1.A2,B3.B4.A5.B6.C7.C8.B9.A10.C

三、多项选择题

1.BC2.ABC3.AC4.AB5.BD6.AC7.BC8.AD9.ACD10.ACD

四、不定项选择题

1.(1)ABCD、(2)ABD、(3)AD、(4)ABC2.(1)A、(2)C、(3)C、(4)A

3.(1)A、(2)A、(3)C、(4)B

【技能点5-2】：

一、判断题

1.X2.X3.X4.J5.J

二、单项选择题

1.C2.B3.C4.D5.D

三、多项选择题

1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABD5.BD

四、不定项选择题

1.(1)A、(2)BCD、(3)ABCD、(4)BD2.(1)B、(2)C、(3)A、(4)C

3.(1)A、(2)B、(3)A、(4)C

【知识点5-31：

一、判断题

1.X2.V3.X4.V5.X

二、单项选择题

1.I)2.C3.C4.C5.D

三、多项选择题

1.ABC2.ACD3.AD4.ABD5.ABC

【技能点5-31：

一、判断题

1.J2.X3.J4.J5.J

二、单项选择题

1.D2.B3.C

三、多项选择题

1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD

第三部分职业实践能力训练

答案提示：

一、第四季度预缴企业所得税额

企业第四季度会计利润=2215-2190-7.33=17.67万元

第四季度应预缴的企业所得税额=17.67X25脏44175元

二、应纳企业所得税额的计算

1、会计利润=7885+65+50-4950-90-70-2820-27.28=42.72（万元）

2、纳税调整

（1）企业工资总额F80X2500X12=1440万元

该企业工资可以据实扣除

按税法规定提取为“三项经”经费

职工福利费扣除限额=1440X1攸=201.6（万元）,调增206-201.6=4.4（万元）

职工工会经费扣除限额=1440X2%=28.8（万元），不需要调整

职工教育费扣除限额=1440X8%=115.2（万元），不需要调整。

（2）按照税法规定，本年提取的各项资产减值准备金未经税务部门批准不得扣除，应该

调增所得额L38万元

（3）国债利息不用纳税，因此调减所得额7万元；股息所得38万元免税。国债利息、

秋后股息应调减所得额38+7=45（力元）

（4）利息支出准予扣除金额为12万元，应调增所得额4万元

（5）主营业务收入7725万元、其他业务收入160万元；以非货币资产对外捐23万元赠

视同销售收入计入扣除限额的计算基数

作为计算广告费、业务宣传费、业务招待费扣除限额的计算基数=7725+160+23=7908（万

元）

业务招待费的扣除限额=79O8X5%O=39.54万元，按实际支出的60%计算=45X60%=27万

元；实际扣除限额应为27万元，应调增所得额=45-27=18万元。

广告费和业务宣传费扣除限额=7908X15即1186.2万元，应调增所得额

=1190-1186.2=3.8（万元）

（6）公益性捐赠扣除限额=（12.5+8.95+3.6+17.67）X12%=5.1264（万元）

调增应税所得额=23.91-5.1264=18.7836（万元）

对外捐赠家电产品应作视同销售，调增应税所得额23-20=3（万元）

（7）税收滞纳金、购货方回扣、非广告性的赞助支出不得扣除；银行罚息和因为事故的

损失可以扣除。应调增所得额=3+12+10=25（万元）

（8）新技术的研究开发费用可以加计75%扣除：即可调减应税所得额30X75%=22.5万

元

3、应纳税所得额=42.72+4.4+1.38-45+4+18+3.8+18.7836+3+25-22.5=53.5836（万元）

4、应纳所得税额=53.5836X25%=13.3959（万元）=133959（元）

5、本年已累计缴纳税额=106800元

6、本年应补缴所得税额=133959-106800=27159（元）

三、会计核算处理

1、东海电器制造有限公司的会计分录

（1）第四季度结转本年利润：

借：主营业务收入21000000

其他业务收入600000

投资收益150000

营业外收入400000

贷：本年利润22150000

借：本年利润21973300

贷：主营业务成本13650000

其他业务成本350000

税金及附加73300

营业外支出500000

销售费用3200000

管理费用4150000

财务费用50000

（2）预缴第四季度企业所得税时：

借：应交税费一一应交企业所得税44175

借：银行存款44175

（3）年终应付税款法的核算:

借：所得税费用133959

贷：应交税费——应交企业所得税133959

借：本年利润133959

贷：所得税费用133959

(4)补缴企、也所得税时：

借:应交税费一一应交企业所得税27159

借：银行存款27159

项目六个人所得税的业务操作

参考答案

第二部分职业判断能力训练

【知识点6-1】

一、判断题

1.X2.X3.J4.V5.X6.X7.J8.X9.V10.X

二、单项选择题

1.B2.A3.A4.B5.D6.C7.D8.A

三、多项选择题

1.CD2.AD3.ABD4.ABC5.CD6.AD7.ABD8.ACD

【知识点6-2】

一、判断题

1.X2.X3.X4.V5.J

二、单项选择题

1.B2.C3.C4.A5.D

三、多项选择题

1.CD2.BD3.AC4.ABD5.BCD

【技能点6-1】

一、判断题

1.V2.J3.V4.V5.V

二、单项选择题

1.A2.B3.A4.B5.B

三、多项选择题

1.AB2.ABC3.AD

四、不定项选择题

(1)C、(2)ABCD、⑶BCD、(4)D(应退回12581.6元,题目有误)

【技能点6-2】

一、判断题

1.V2.X3.V

二、单项选择题

1.C2.A3.C

三、多项选择题

1.ABD2.ABC3.AD

四、不定项选择题

(1)ACD、(2)C、(3)B、(4)A(应为2000元，题目有误)

【技能点6-31

一、判断题

1.X2.V3.X4.X5.X

二、单项选择题

1.D2.C3.C

三、多项选择题

1.AD2.BC3,AC

四、不定项选择题

(1)BD、(2)B、(3)A、(4)BD

【技能点6-4】

一、判断题

1.X2.X3.J4.J5.X

二、单项选择题

1.B2.D

三、多项选择题

1.ABCD2.ABCD

【技能点6-5】

一、判断题

1.V2.V3.X

二、单项选择题

1.D2.C

三、多项选择题

1.ACD2.ABCD3.AD

【技能点6-6】

一、判断题

1.X2.V3.V

二、单项选择题

1.D2.B3.C

三、多项选择题

1.ABCD2.ABCD3.CD

第三部分职业实践能力训练

答案提示:

一、李泉之个人所得税应纳税额的计算

(1)工资薪金所得应纳税额的计算

三费一

月份应发工资累计计税依据(元)应纳预扣税额的计算(元)

金合计

1月920023009200-2300-1000-5000=900900X3%=27

2月92002300(9200-2300-1000-5000)X2=18001800X3%-27=27

3月12200230012200+9200X2-8300X3=57005700X3%-27X2=117

1月9200230012200+9200X3-8300X4=66006600X3%-27X2-117=27

5月920023001220049200X4-8300X5=75007500X3%-27X3-117=27

6月12200230012200X2+9200X4-8300X6=1140011400X3%-27X4-117=117

7月9200230012200X2+9200X5-8300X7=1230012300X3%-27X4-117X2=27

8月9200230012200X2+9200X6-8300X8=1320013200X3%-27X5-117X2=27

9月12200230012200X3+9200X6-8300X9=1710017100X3%-27X6-117X2=117

10月9200230012200X3+9200X7-8300X10=l800018000X3%-27X6-117X3=27

11月9200230012200X3+9200X8-8300XU=1890018900X3%-27X7-117X3=27

12月12200230012200X4+9200X8-8300X12=2280022800X3%-27X8-117X3=117

年终

240002400024000X3%=720

奖金

合计146400276001404

(2)转让专利所得应预缴税额=14500X(1-20%)X20%=2320(元)

(3)劳务报酬所得，通过农村义务教育基金会捐赠可全额扣除，对贫困地区的捐赠限

额20000X(1-20%)X30%=4800(元)

应纳税所得额=20000X(1-20%)-6000-4800=5200(元)，未预扣税款，待汇算清缴时

一起计算。

(4)稿酬所得应预缴税额=50000X(1-20%)X7C%X20%+80000X(1-20%)X70%X

20%=1456()(元)

(5)偶然所得应纳税额=25000X20%=5000(元)

(6)2019年李泉之境内综合所得应税所得额

=22800+14500X(1-20%)+5200+50000X(1-20%)X70舟+80000X(1-20%)

X70%=112400(元)

李泉之境内综合所得应纳税额=112400X10%—2520=8720(元)

2019年李泉之境内境外综合所得应税所得额

=22800+14500X(1-20%)+5200+50000X(1-20%)X70%+80000X(1-20+)X

70%+18000X(1-20%)+35000X(1-20%)=154800(元)

李泉之境内境外综合所得应纳税额=154800X10%—2520=12960(元)

境内境外应纳税额的差额=12960—8720=4240元，即境外所得按我国税法规定应纳税

额为4240元，即A国抵免限额为1440元，B国抵免限额为2800元。李泉之己经在境外缴

纳了2000元和6000元,均超过我国税法规定的应纳税额，因此不需要再补缴个人所得税了。

李泉之境内全年应纳税额=8720+720+5000=14440(元)

李泉之已纳税额:1404+2320+14560+5000=23284（元）

李泉之应退税额=23284-14440=8844（元）

项目七其他税费的业务操作

参考答案

第二部分职业判断能力训练

【知识点7-1】

一、判断题

1.X2.V3.J

二、单项选择题

1.B2,D3.A

三、多项选择题

1.CD2.ABD3.ABD

【技能点7-1）

一、判断题

1.V2.V3.X

二、单项选择题

1.C2.【）3.C

三、多项选择题

1.ACD2.BCD3.AD

【技能点7-21

一、判断题

1.V2.X3.V

二、单项选择题

1.B2.A3.C

三、多项选择题

1.BCD2.BC3,BC

【知识点7-2]

一、判断题

1.V2.，3.V

二、单项选择题

1.D2.A3.C

三、多项选择题

1.ABCD2.ABCD3.AD

【技能点7-3]

一、判断题

1.V2.X3.X

二、单项选择题

1.B2,C3.A

三、多项选择题

1.ABC2.ABC3.AC

四、不定项选择题

(1)D、(2)B、(3)ACD、(4)B

【技能点7-41

一、判断题

1.X2.X3.X

二、单项选择题

1.A2.B3.B

三、多项选择题

1.ABC2.BCD3.ABD

【知识点7-3】

一、判断题

1.X2.V3.X

二、单项选择题

1.B2.C3.B

三、多项选择题

1.ABD2.AB3.ACD

【技能点7-51

一、判断题

1.J2.X3.X

二、单项选择题

1.D2.C3.C

三、多项选择题

1.ABC2.ACD3.ABC

【技能点7-6】

一、判断题

1.X2.J3.J

二、单项选择题

1.C2.A3.B

三、多项选择题

1.BD2.ACD3.BC

【知识点7-4】

一、判断题

1.X2.V3.J

二、单项选择题

1.B2.B3,C

三、多项选择题

1.ABCD2.BC3.BD

【技能点7-7】

一、判断题

1.X2.X3,V

二、单项选择题

1.D2.B3,B

三、多项选择题

1.BD2.CD3,AD

四、不定项选择题

(1)BD、(2)A、(3)D、(4)C

【技能点7-8】

一、判断题

1.V2.X3,V

二、单项选择题

1.A2.A3.C

三、多项选择题

1.AD2.BC

【知识点7-5】

一、判断题

1.V2.V3.X

二、单项选择题

1.D2.B3.C

三、多项选择题

1.ABCD2.BD3.BD

【技能点7-9】

一、判断题

1.X2.V3,X

二、单项选择题

1.D2.A3.A

三、多项选择题

1.BC2.CD3.ACD

【技能点7-10]

一、判断题

1.X2.V3.V

二、单项选择题

1.A2.C3.C

三、多项选择题

1.AD2.AB3.AC

【知识点7-6】

一、判断题

1.X2.X3.X

二、单项选择题

1.D2.B.B

三、多项选择题

1.B1)2.ABC3.CD

【技能点7-11]

一、判断题

1.V2.X3.X

二、单项选择题

1.A2.D3.D

三、多项选择题

1.BD2.ABD

【技能点7-12]

一、判断题

1.X2.J

二、单项选择题

1.C2.C

三、多项选择题

1.BCD2.ABD

【知识点7-7】

一、判断题

1.X2.J3.X

二、单项选择题

1.C2.D.C

三、多项选择题

1.BC2.ABD3.BD

【技能点7-13]

一、判断题

1.X2.V3.X

二、单项选择题

1.B2.C3.B

三、多项选择题

1.ABC!)2.ABD3.ABCD

四、不定项选择题

(1)B(2)B(3)C(4)A

【技能点7-14]

一、判断题

1.V2.X

二、单项选择题

l.B2.C

三、多项选择题

1.ABCD2.ABCD

【知识点7-8】

一、判断题

1.X2.X3.J

二、单项选择题

l.B2.C3.C

三、多项选择题

1.BC2.AD3.BCD

【技能点7-15]

一、判断题

1.X2.V3.V

二、单项选择题

1.A2.A3.1)

三、多项选择题

1.BD2.ACD3.ABCD

【技能点7-16]

一、判断题

1.X2.V3.X

二、单项选择题

l.C2.C3.C

三、多项选择题

LCD2.AC

第三部分职业实践能力训练

答案提示：

1.计算本月应缴纳的城市维护建设税、印花税、车船税、房产税、契税、城镇土地使

用税、土地增值税和教育费附加。

（1）增加注册资本应缴纳印花税额=5000000X0.5%X50%=1250（元）

（2）出售房屋应纳缴的增值税额;（31500000-21000000）/（1+5%）X5%=500000（元）

出售房屋应缴纳的城市维护建设税额=500000X7%=35000（元）

出售房屋应缴纳的教育费附加=500000X3%-15000（元）

出售房屋应缴纳的印花税=30000000X0.5脏15000（元）

（假设合同中分别注明房屋销售价格和增值税额）

出售房屋应缴纳的十.地增值税：

扣除项n=21000000+35000+15000+15000=21065000（元）

增值额=300000D0-21065000=8935000（元）

增值率=8935000/21065000=42.41%

应纳土地增值税税额=8935000X40%+21065000X5%=2520750（元）

（3）取得银行借款应缴纳印花税额=10000000X0.05%。=500（元）

（4）签订房屋产权交换合同应缴纳印花税额=9000000X0.5%。=4500（元）

房屋产权交换按支付差额征契税=】000000X3%=300（）0（元）

（5）因签订购销合同应缴纳印花税额=20000000X0.3