税务筹划考试题及答案

税务筹划考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.税务筹划最核心的原则是？A.合法合规B.节税最大化C.短期效益D.操作简便2.下列属于税务筹划中“避税”行为的是？A.利用税收优惠政策B.钻政策漏洞C.合理利用税法空白D.延迟纳税3.企业选择一般纳税人还是小规模纳税人身份，主要依据是？A.企业规模B.税负比较C.行业性质D.销售对象4.下列税种中，税务筹划空间较大的是？A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税5.增值税纳税人身份选择筹划的关键是比较？A.进项税率B.销项税率C.含税销售额D.无差别平衡点6.企业发生的下列支出，可在企业所得税税前扣除的是？A.税收滞纳金B.合理工资薪金C.罚款D.非广告性赞助支出7.个人所得税专项附加扣除中，不包括的项目是？A.子女教育B.住房贷款利息C.大病医疗D.财产转让所得8.税务筹划中，利用税收洼地的本质是利用？A.区域税率差异B.税收减免政策C.税种差异D.申报时间差9.下列不属于税务筹划风险的是？A.政策变动风险B.操作风险C.执法风险D.税负增加风险10.税务筹划的最终目标是？A.纳税最少B.税后收益最大化C.税负转嫁D.短期节税单项选择题答案：1.A2.B3.B4.C5.D6.B7.D8.A9.D10.B多项选择题（每题2分，共10题）1.税务筹划的特点包括？A.合法性B.筹划性C.风险性D.非专业性2.税收优惠政策的主要形式有？A.税率式减免B.税基式减免C.税额式减免D.时间式减免3.增值税筹划常用方法有？A.纳税人身份选择B.进项税额抵扣C.销售时点控制D.利用出口退税4.企业所得税筹划可从哪些方面入手？A.收入确认B.成本费用扣除C.税收优惠利用D.亏损弥补5.个人所得税筹划常见方法有？A.工资薪金与劳务报酬转化B.利用专项附加扣除C.年终奖筹划D.个体工商户核定征收6.税务筹划风险主要来源包括？A.政策风险B.操作风险C.市场风险D.法律风险7.企业在选择税务筹划方案时，需考虑的因素有？A.成本效益B.整体税负C.合规性D.企业战略8.下列属于税务筹划“合法性”要求的是？A.不违反税法条文B.符合立法精神C.利用政策漏洞D.遵循实质课税原则9.企业重组中的税务筹划方式有？A.股权收购B.资产收购C.合并D.分立10.增值税一般纳税人销售货物时，可选择的计税方式有？A.一般计税方法B.简易计税方法C.核定征收D.差额计税多项选择题答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABC6.ABD7.ABCD8.ABD9.ABCD10.ABD判断题（每题2分，共10题）1.税务筹划必须完全合法，不得利用税法漏洞。2.税务筹划等同于逃税、偷税、抗税。3.税收洼地通常指税收优惠政策密集的区域。4.税务筹划仅需考虑节税金额，无需考虑其他成本。5.企业所得税筹划中，业务招待费可全额扣除。6.增值税小规模纳税人进项税不能抵扣。7.个人所得税专项附加扣除需纳税人自行申报。8.税务筹划具有前瞻性，需提前规划。9.税务筹划方案一旦确定，不应随政策调整而变化。10.税务筹划的收益应大于筹划成本。判断题答案：1.错2.错3.对4.错5.错6.对7.对8.对9.错10.对简答题（总4题，每题5分）1.简述税务筹划的三大基本方法。答：包括税率式筹划（降低适用税率）、税基式筹划（缩小计税依据）、税额式筹划（直接减少应纳税额）。2.企业如何通过纳税人身份选择进行增值税筹划？答：比较一般纳税人和小规模纳税人税负，无差别平衡点增值率下，进项抵扣多选一般纳税人，进项少选小规模纳税人（或简易计税）。3.个人所得税中，如何利用专项附加扣除进行筹划？答：充分享受子女教育、住房贷款利息等扣除，夫妻间选择扣除多的一方；合理分配收入形式，如年终奖单独计税。4.简述税务筹划应遵循的基本原则。答：合法性（根本）、前瞻性（提前规划）、成本效益（收益＞成本）、风险与收益平衡（防范政策、操作风险）。讨论题（总4题，每题5分）1.企业设立阶段税务筹划可考虑哪些方面？答：选择税收洼地注册（区域优惠）、合适组织形式（如小微企业）、合理配置资产（如固定资产采购时机）。2.企业采购环节如何进行税务筹划？答：优先选一般纳税人供应商（增加进项抵扣）、安排采购时点（锁定低税率）、大额采购分期支付（避免抵扣限制）。3.企业并购重组中税务筹划的注意事项有哪些？答：优先选特殊性税务处理（股权支付比例