2025年税收知识考试试题及答案

2025年税收知识考试试题及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1.以下属于流转税的是（）A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税答案：C。流转税是以商品生产、流通和劳务服务的流转额为征税对象的一类税收，增值税属于流转税。企业所得税和个人所得税属于所得税类，房产税属于财产税类。2.小规模纳税人增值税征收率通常为（）A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A。小规模纳税人增值税征收率通常为3%，目前在一些税收优惠政策下可能有减按1%征收等情况。3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。4.个人所得税综合所得适用（）级超额累进税率。A.5B.7C.9D.10答案：B。个人所得税综合所得适用百分之三至百分之四十五的7级超额累进税率。5.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）A.原油B.天然气C.人造石油D.海盐答案：C。资源税的征税范围包括原油、天然气、海盐等，人造石油不属于资源税的征税范围。6.房产税从价计征的税率为（）A.1.2%B.12%C.4%D.20%答案：A。房产税从价计征的税率为1.2%；从租计征的税率为12%，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。7.土地增值税实行（）级超率累进税率。A.3B.4C.5D.6答案：B。土地增值税实行四级超率累进税率。8.车辆购置税的税率为（）A.5%B.7%C.10%D.15%答案：C。车辆购置税的税率为10%。9.印花税的纳税方法不包括（）A.自行贴花B.汇贴汇缴C.委托代征D.代扣代缴答案：D。印花税的纳税方法有自行贴花、汇贴汇缴和委托代征等，不包括代扣代缴。10.下列关于城市维护建设税的说法，错误的是（）A.以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据B.纳税人所在地在市区的，税率为7%C.纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%D.进口货物的单位和个人也要缴纳城市维护建设税答案：D。城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。纳税人所在地在市区的，税率为7%；在县城、镇的，税率为5%。对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。11.契税的纳税义务发生时间是（）A.签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天B.办理土地、房屋权属变更登记手续的当天C.实际交付土地、房屋的当天D.支付土地、房屋价款的当天答案：A。契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。12.企业所得税的基本税率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C。企业所得税的基本税率是25%，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。13.个人取得的下列所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（）A.退休人员再任职取得的收入B.个人因从事彩票代销业务而取得的所得C.个人兼职取得的收入D.个人因专利权被侵害获得的经济赔偿收入答案：C。退休人员再任职取得的收入，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；个人因从事彩票代销业务而取得的所得，按照“经营所得”项目征收个人所得税；个人因专利权被侵害获得的经济赔偿收入，按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税；个人兼职取得的收入，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。14.下列关于消费税的说法，正确的是（）A.消费税是价外税B.消费税的征税环节单一C.消费税的计税方法只有从价计征一种D.消费税的纳税人不包括外国企业答案：B。消费税是价内税；消费税的计税方法有从价计征、从量计征和从价从量复合计征三种；消费税的纳税人包括在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，也包括外国企业。消费税的征税环节具有单一性，一般在生产、委托加工、进口环节征收。15.城镇土地使用税的计税依据是（）A.纳税人实际占用的土地面积B.纳税人拥有的土地面积C.纳税人申报的土地面积D.税务机关核定的土地面积答案：A。城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。16.下列关于关税的说法，错误的是（）A.关税的征税对象是准许进出境的货物和物品B.关税的纳税义务人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人C.关税按征税标准可分为从价税、从量税、复合税等D.关税的税率只有比例税率一种答案：D。关税的税率有比例税率、定额税率、复合税率和滑准税率等多种形式。关税的征税对象是准许进出境的货物和物品，纳税义务人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人等，按征税标准可分为从价税、从量税、复合税等。17.资源税的纳税期限不包括（）A.1日B.3日C.7日D.15日答案：C。资源税的纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月。18.下列关于车船税的说法，正确的是（）A.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳B.车船税的纳税义务发生时间为车船购置发票所载开具时间的次月C.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，需要重新缴纳车船税D.捕捞、养殖渔船免征车船税答案：D。车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳；车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月；已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税；捕捞、养殖渔船免征车船税。19.下列各项中，不属于税收征收管理法适用范围的是（）A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税答案：C。《税收征收管理法》适用于依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，关税由海关负责征收，不适用《税收征收管理法》。20.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：B。纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.税收的特征包括（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC。税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征，不具有自愿性。2.下列属于增值税视同销售行为的有（）A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物分配给股东答案：ACD。将自产、委托加工的货物用于集体福利、个人消费视同销售；将外购货物用于个人消费，其进项税额不得抵扣，不属于视同销售行为。将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人、分配给股东等都属于视同销售行为。3.企业所得税的不征税收入包括（）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益答案：AB。国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入；财政拨款和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金属于不征税收入。4.个人所得税专项附加扣除项目包括（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD。个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。5.下列关于消费税税目的说法，正确的有（）A.烟包括卷烟、雪茄烟和烟丝B..酒包括白酒、黄酒、啤酒和其他酒C.高档化妆品包括美容、修饰类化妆品、护肤类化妆品等D.小汽车包括乘用车、中轻型商用客车和超豪华小汽车答案：ABD。高档化妆品不包括普通护肤类化妆品，高档美容、修饰类化妆品和高档护肤类化妆品是指生产（进口）环节销售（完税）价格（不含增值税）在10元/毫升（克）或15元/片（张）及以上的美容、修饰类和护肤类化妆品。烟包括卷烟、雪茄烟和烟丝，酒包括白酒、黄酒、啤酒和其他酒，小汽车包括乘用车、中轻型商用客车和超豪华小汽车。6.资源税的征税对象包括（）A.能源矿产B.金属矿产C.非金属矿产D.水气矿产答案：ABCD。资源税的征税对象包括能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产和盐等。7.印花税的征税范围包括（）A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照答案：ABCD。印花税的征税范围包括合同、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照以及证券交易等。8.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有（）A.城市维护建设税具有附加税性质B.城市维护建设税的计税依据包括纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款C.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税D.对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税答案：ACD。城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，不包括纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款。城市维护建设税具有附加税性质，对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税，对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。9.契税的征税范围包括（）A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与答案：ABCD。契税的征税范围包括国有土地使用权出让、土地使用权转让（包括出售、赠与、互换）、房屋买卖、房屋赠与、房屋互换等。10.下列关于税收征管的说法，正确的有（）A.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查B.纳税人、扣缴义务人必须按照规定的期限办理纳税申报和报送代扣代缴、代收代缴税款报告表C.税务机关可以采取税收保全措施和强制执行措施D.纳税人、扣缴义务人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议答案：ABCD。税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查；纳税人、扣缴义务人必须按照规定的期限办理纳税申报和报送代扣代缴、代收代缴税款报告表；税务机关在符合规定条件下可以采取税收保全措施和强制执行措施；纳税人、扣缴义务人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。（）答案：正确。这是税收的基本定义。2.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）答案：正确。小规模纳税人采用简易计税方法，按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。3.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予全额在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：正确。企业发生的合理的工资、薪金支出，准予全额在计算应纳税所得额时扣除。4.个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额减除费用800元后的余额为应纳税所得额。（）答案：错误。个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，不得扣除任何费用。5.消费税的纳税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节和零售环节。（）答案：正确。消费税在生产、委托加工、进口环节一般要征收，部分应税消费品在零售环节还要征收，如金银首饰、超豪华小汽车等。6.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人，产权出典的，由承典人缴纳房产税。（）答案：正确。房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人，产权出典的，由承典人纳税。7.土地增值税的增值额是指纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目金额后的余额。（）答案：正确。土地增值税的增值额的计算就是纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目金额后的余额。8.车辆购置税实行一次征收制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）答案：正确。车辆购置税实行一次征收制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。9.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）答案：正确。印花税的税率分为比例税率和定额税率两种。10.纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。（）答案：正确。这是税收征管法中对纳税人、扣缴义务人阻挠税务机关检查的处罚规定。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答：增值税一般纳税人和小规模纳税人主要有以下区别：（1）认定标准不同一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。目前，年应税销售额未超过标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。年应征增值税销售额标准为500万元及以下。（2）计税方法不同一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税额；进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税额。小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率，不得抵扣进项税额。（3）税率和征收率不同一般纳税人适用的税率有13%、9%、6%以及零税率等不同档次，根据不同的应税行为适用相应的税率。小规模纳税人适用的征收率通常为3%，在一些特定情况下可能有减按1%等优惠征收率。（4）发票使用不同一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和增值税普通发票，并且可以接受增值税专用发票用于抵扣进项税额。小规模纳税人通常只能自行开具增值税普通发票，若需要开具增值税专用发票，可向税务机关申请代开（目前部分行业小规模纳税人已可自行开具增值税专用发票），且取得的增值税专用发票不能用于抵扣。（5）财务核算要求不同一般纳税人要求会计核算健全，能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额，有较为规范的财务制度和会计处理。小规模纳税人会计核算相对简单，对财务核算的要求相对较低。2.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些类型。答：企业所得税的税收优惠政策主要有以下几种类型：（1）税率优惠-国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。这类企业通常在技术创新、研发投入等方面具有较高水平，国家为鼓励其发展给予税率优惠。-对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；自2022年1月1日至2024年12月31日，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（2）免税收入-国债利息收入免征企业所得税。国债是国家信用的体现，为鼓励企业投资国债，对其利息收入给予免税待遇。-符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税。这是为了避免对企业的利润进行重复征税，促进企业之间的投资和经济发展。-在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税。但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。-符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税。非营利组织主要从事公益事业等活动，对其收入免税有利于其更好地开展公益活动。（3）加计扣除-企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。这一政策旨在鼓励企业加大研发投入，提高自主创新能力。-企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。体现了国家对企业安置残疾人员就业的鼓励和支持。（4）减免税所得-从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。如蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植等项目所得免征企业所得税；花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植、海水养殖、内陆养殖项目所得减半征收企业所得税。-从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。国家重点扶持的公共基础设施项目包括港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目。-从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。符合条件的项目包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。（5）税额抵免企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。这一政策鼓励企业加大在环保、节能和安全生产等方面的设备投入。五、计算题（每题15分，共30分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年5月发生以下业务：（1）销售货物一批，开具增值税专用发票，注明销售额为100万元，增值税税额为13万元。（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款为50万元，增值税税额为6.5万元。（3）购进办公用品一批，取得增值税普通发票，注明价款为2万元，增值税税额为0.26万元。（4）将自产货物一批用于集体福利，该批货物的成本为10万元，同类货物的市场售价为15万元（不含税）。要求：计算该企业5月应缴纳的增值税税额。解：（1）首先分析各项业务的增值税处理-销售货物业务：销售货物开具增值税专用发票，销售额为100万元，增值税税额为13万元，这部分销项税额为13万元。-购进原材料业务：取得增值税专用发票，注明价款50万元，增值税税额6.5万元，该进项税额可以抵扣。-购进办公用品业务：取得的是增值税普通发票，其增值税税额0.26万元不得抵扣。-将自产货物用于集体福利业务：将自产货物用于集体福利应视同销售，按照同类货物的市场售价计算销项税额。同类货物市场售价为15万元（不含税），销项税额=15×13%=1.95（万元）。（2）然后计算该企业5月的销项税额和进项税额-销项税额=销售货物的