兰州城市学院《审计学2（注会）》2025-2026学年第一学期期末试卷

装订线装订线PAGE2第1页，共3页兰州城市学院《审计学2（注会）》2025-2026学年第一学期期末试卷院(系)_______班级_______学号_______姓名_______题号一二三四总分得分一、单选题（本大题共15个小题，每小题1分，共15分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、在审计企业的其他应收款时，发现存在大量长期挂账的款项。可能的原因有员工借款未还、关联方资金占用、坏账未及时处理或者资金拆借等。以下哪种情况最有可能影响企业的资金流动性？（）A.部分员工的借款长期未归还，占用了企业资金B.关联方无偿占用企业资金，且长时间未归还C.企业对一些无法收回的款项未及时作为坏账处理，影响资金周转D.企业将资金拆借给其他企业，长期未收回2、审计抽样是审计中常用的一种技术方法，它可以提高审计效率，同时保证审计质量。以下关于审计抽样的相关描述，不正确的是（）A.审计抽样分为统计抽样和非统计抽样。统计抽样能够客观地计量抽样风险，并通过调整样本规模精确地控制风险；非统计抽样则更多地依靠注册会计师的职业判断B.在进行审计抽样时，注册会计师应当确保样本具有代表性，能够反映总体的特征。样本规模的大小取决于可接受的抽样风险、可容忍误差和预计总体误差等因素C.抽样风险和非抽样风险都会影响审计的效果和效率。抽样风险是由于抽样的随机性导致的，非抽样风险则是由于人为错误或其他因素导致的D.只要运用了审计抽样，注册会计师就能够对总体得出准确无误的结论，无需考虑其他审计程序3、在审计过程中，发现企业的会计政策与同行业其他企业存在较大差异。审计人员应当：（）A.评估企业会计政策选择的合理性和合规性B.要求企业调整会计政策，与同行业保持一致C.无需关注，因为企业有权选择适合自身的会计政策D.在审计报告中说明会计政策差异对财务报表的影响4、在审计工作中，审计人员需要对被审计单位的货币资金进行审计。以下关于货币资金审计的说法，哪一项是不正确的？（）A.审计人员需要对库存现金进行盘点，盘点时必须有被审计单位的出纳和会计主管在场B.对于银行存款，审计人员需要获取银行对账单，并与银行日记账进行核对，同时检查是否存在未达账项C.函证银行存款是货币资金审计的重要程序，函证的范围通常包括零余额账户和在本期内注销的账户D.只要被审计单位的货币资金内部控制健全有效，审计人员就可以适当减少对货币资金的实质性程序5、在审计收入时，注册会计师需要关注收入的确认是否符合会计准则的要求。以下关于收入审计的描述，哪一项是错误的？（）A.检查销售合同、发票、发货凭证等，确认收入的发生是否真实、准确B.分析收入的变动趋势和毛利率，查找异常波动并查明原因C.对于在资产负债表日后发生的销售退回，无需调整报告期的收入D.关注关联方交易，审查其价格是否公允，是否存在虚构收入的情况6、某企业正在进行并购重组，需要对目标企业进行审计。目标企业的财务报表显示其拥有大量的无形资产，但对于这些无形资产的评估方法和价值确认存在疑问。同时，目标企业的关联交易频繁且复杂，部分交易价格似乎偏离了市场公允价格。在这种情况下，审计师在确定目标企业的真实价值时，应当着重关注：（）A.无形资产评估方法的合理性和依据，以及是否存在高估的情况B.关联交易的性质、目的和对财务报表的影响，是否存在利益输送C.对目标企业的未来盈利能力进行预测，以评估无形资产和关联交易对其的影响D.以上三个方面都需要重点关注，以准确确定目标企业的真实价值7、审计师在审查企业的财务费用时，发现利息支出高于预期。可能的原因包括：（）A.企业借款规模增加B.借款利率上升C.利息资本化处理不当D.以上都是8、在审计过程中，审计人员需要对被审计单位的内部控制进行评估。以下关于内部控制的说法中，哪一项是正确的？（）A.内部控制是由管理层为实现经营目标而建立的一系列政策和程序，其有效性完全取决于管理层的诚信和能力B.内部控制能够确保企业财务报告的绝对准确性和防止所有的欺诈行为C.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控五个要素，它们相互关联、相互影响，共同构成了一个完整的内部控制体系D.一旦建立了完善的内部控制系统，企业就无需进行外部审计9、审计师在对一家电信企业进行审计时，发现其套餐定价策略复杂，客户流失率较高，网络建设成本高昂。同时，行业竞争激烈，技术更新换代迅速。在这种情况下，审计师在评估企业的盈利能力和发展战略时，重点应当关注：（）A.简化套餐定价策略，提高客户满意度B.分析客户流失原因，采取挽留措施C.优化网络建设成本，提高投资回报率D.以上三个方面都应重点关注，同时结合10、审计人员在审查企业的应付职工薪酬时，发现年末余额较大。可能的原因有年底计提奖金未发放、工资核算错误、员工加班较多或者企业故意多计提以调节利润等。以下哪种情况最有可能导致应付职工薪酬余额偏高？（）A.企业在年底计提了大额奖金，但尚未发放给员工B.财务部门在核算工资时出现错误，多计了应付职工薪酬C.企业近期业务繁忙，员工加班频繁，导致工资支出增加D.企业为了在次年减少利润，故意在年末多计提应付职工薪酬11、当审计一家电子制造企业的存货周转率时，发现其存货周转率明显低于同行业平均水平。以下哪种情况最可能是导致这一现象的原因？（）A.企业的生产计划不合理，导致存货积压B.销售渠道不畅，产品滞销C.存货管理系统不完善，数据不准确D.以上情况都可能12、某企业的财务报表中，公允价值变动损益的金额较大。审计人员在审计时应：（）A.核实公允价值的确定依据和方法是否合理B.检查相关资产或负债的公允价值变动是否真实C.评估公允价值变动对企业利润的影响D.以上都是13、审计师在对一家公司的存货进行计价测试时，发现存货的计价方法在年度内发生了变更。以下哪种原因最有可能导致这种变更？（）A.会计准则的要求发生了变化B.公司为了平滑利润而故意变更计价方法C.存货的市场价格波动较大，原计价方法不再适用D.以上原因都有可能14、在政府审计中，以下关于政府审计的特点和作用的说法，哪一项是不准确的？（）A.政府审计具有强制性和权威性，能够对政府部门和公共资金的使用进行监督和评价B.政府审计的目的是为了促进政府部门提高公共资金的使用效益，保障国家经济和社会的健康发展C.政府审计的范围广泛，包括财政收支、财务收支、经济责任等方面D.政府审计的结果不需要向社会公开，只向被审计单位和相关部门报告15、审计人员在审查企业的薪酬政策时，发现员工的薪酬水平在同行业中偏低。以下哪种可能是导致这种情况的原因？（）A.企业经营效益不佳，成本控制严格B.企业所在地区劳动力成本较低C.企业的薪酬体系设计不合理D.以上都有可能二、简答题（本大题共4个小题，共20分)1、（本题5分）一家企业存在重大的资产租赁重组，审计师应如何审查其对财务报表的影响？请详细阐述包括租赁分类、租金计算、资产价值调整等方面的审计要点。2、（本题5分）详细说明注册会计师如何对被审计单位的商誉进行审计，包括商誉的初始确认、减值测试和会计处理的合理性。3、（本题5分）详细论述在审计过程中如何对被审计单位的关联方及其交易进行充分的披露和审计，以保障财务报表使用者的利益。4、（本题5分）深入探讨在审计过程中如何对被审计单位的资产证券化业务进行审计，包括基础资产、交易结构和会计处理。三、论述题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）详细阐述审计工作中的审计风险预警机制，分析如何建立有效的风险预警指标和模型。2、（本题5分）在审计工作中，如何运用分析程序来发现财务报表中的异常和潜在问题是一项重要技能。请全面论述分析程序在审计计划阶段、实施阶段和报告阶段的应用，包括具体的分析方法和应注意的事项。3、（本题5分）深入探讨财务报表审计中对企业合并与分立的审计关注，包括合并范围、合并对价、分立资产负债处理等方面。4、（本题5分）在审计过程中，如何对被审计单位的外币业务进行审计是一个重要的方面。请论述外币业务审计的目标、程序和方法，包括外币交易的会计处理、外币报表折算和汇兑损益的计算等方面的审查。5、（本题5分）深入探讨审计风险模型中重大错报风险和检查风险的关系，分析如何通过评估重大错报风险来确定检查风险，进而制定合理的审计策略。以具体的审计项目为例，说明如何运用这一模型来指导审计实践，降低审计风险。四、案例分析题（本大题共4个小题，共40分)1、（本题10分）一家企业在资产负债表日存在未决仲裁事项，但未在财务报表中进行恰当披露。审计人员应如何发现并评估其对财务报表的影响？请分析审计重点和应获取的资料。2、（本题10分）某企业的财务报表显示，其利润在本年度大幅增加，主要得益于一笔大额的投资收益。然而，审计人员在审查相关投资业务时，发现投资决策过程缺乏充分的论证和审批。请分析可能存在的问题，并提出审计建议。3、（本题10分）某金融机构的投资业务中，对某一投资项目的估值方法在不同期间发生了多次变更，导致投资收益的波动较大。审