2023年江苏省税收学自考试卷及答案

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2023年1月份《税收学》自考试卷真题

-、单项选择题（每题1分，共20题）

1、在税制构成要素中，作为区别一种税与另一种税B勺重要标志是（B）

A.纳税义务人B.课税对象C.税科D.税

率

2、影响税收承担水平H勺首要原因是（C）

A.经济构造B.经济政策C.经济发展水平D.国家职能范围

3、根据纳税人从政府提供的服务中享有到利益的多少而对应日勺纳税原则（B）

A.纳税能力原则B.利益原则C.机会原则D.合理承担原则

4、纳税人履行纳税义务所承受的经济承担是（A）

A.税收承担B.税收成本C.超税承担D.税收效率

5、我国从2023年1月1日期实行日勺增值税类型是（C）

A.生产型B.收入型C.消费型

D.混合型

6、我国财政收入H勺重要形式是（C）

A.利润B.规费C.税收

D.公债

7、"营改增"之后不属于营业税征收范围B勺是（C）

A.装饰工程B.销售建筑物C.交通运送业D.转让土地使用权

8、不属于资源税应税产品B勺是（B）

A.铁矿石B.进口原油C.井矿盐D.原盐

9、下列行为中不属于视同销售货品的行为是（D）

A.将委托加工B勺货品免费赠送给他人B.将自产H勺货品作为投资

C.将货M交给他人代销D.将外购日勺货品用于集体福利

\

10、根据‘营改增"6勺最新规定，一般纳税人提供交通运送业务劳务日勺增值税税基为（B）

A.7%B.ll%C.13%D,17%

11、企业所得税B勺纳税人发生下列支出，在计算应纳税所得额不得扣除的）（D）

A.财产保险费用

B.合理H勺劳动保护支出C,企业生产经营活动中发生的利息费用

D.企业支付日勺罚金

12、下列个人所得税使用20%的比例税率是（B）

A.工资薪金所得B.财产转让所得

C.对企事业单位承包承租经营所得D.个体工商户B勺生经营所得

13某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工,该批产品制导致本是10万元，利润是

10%,按当月同类产品B勺平均售价计税为18万元，计征熠值税日勺销售额是（D）

A.1O万元B.10.9万元C.11万

元D.18万元

14、"营改增"在上海试点口勺时间开始于（D）

A.2023年1月1日B.2023年1月1日C.2023年1月1日D.2O23年1

月1日

15、纳税人假如以房产余值做计算缴纳，合用B勺税率是（A）

A.1.2%B.12%C.1O%

D.15%

16某油田某月开采原油12.5吨，其中已销售10万吨，自用0.5吨，尚待销售2万吨,该油田

用曰勺单位税额是每吨12元，当月应纳的资源税为（B）

A.120万元B.126万元C.144万元

D.150万元

17、销售下列货品应按13%征收增值税H勺有（C）

A.汽车B.电冰箱C.农业机械

D.以便面

18'根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的是（C）

A.高尔夫球及球具B.实木地板C.护肤护发品

D.一次性木筷

19、下列协议中免征印花税B勺是（C）

A.违约协议B.技术转让协议C.无息、贴息贷款协议D.分包和转包

协议

20、纳税人所在地为都市市区的，都市维护建设税曰勺税率是（A）

A.7%B.5%C.3%

D.%1

二、判断改错题（每题2分，一共12分）

21、缴纳消费税的纳税人不要缴纳增值税。对

22、在需求弹性不小于供应弹性B勺状况下，税负更多的是倾向消费者承担。

错需求弹性不小于供应弹性的状况下，税负更多是倾向生产者承担。

23、企业发生的公益性捐赠支出，在当年会计利润H勺12%以内H勺部分，准予在计算应纳税

所得额时扣除。对一

24、年所得15万元以上B勺纳税人实行个人所得税自行申报纳税制度。

错年所得12万元以上的纳税人实行个人所得税自行申报纳税制度。

25、居民个人转让自有一般住宅B勺免征土地增值税。对

2

26、企业将委托H勺加工货品免费赠送给他人属于视同销售，应缴纳增值税。对

三、名词解释（每题3分，一共15分）

27、税收B勺免费性

税收的免费性是指国家征税后来，税款即归国家所有，既不需要再直接偿还纳税人，也不需要向纳税

人支付任何酬劳或代价。

28、宏观税收承担

宏观税收承担是指一种国家在一定期期内税收总收入占当期社会新增财富的比重，是税收承担最重要

的分类之一。

29、税负归宿

税负归宿是税负运动的终点或最终归着点。税负归宿可分为法定归宿和经济归宿。法定归宿是税收立

法机构在税收法律规范中所规定的税负归着点，一般把纳税人承担纳税义务视为税负法定归宿。经济

归宿是税收承担伴随经济运动而不停转嫁后来的税负归着点，一般把负税人承担的税负视为税负经济

归宿。

30、扣缴义务人

扣缴义务人是税法规定的、在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳税款义务的单位。

31、增值税

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值作为计税根据而征收的一种流转税。按照我

国增值税法的规定，增值税是对在我国境内销售货品或者提供加工、修理修配劳务以及进口货品的企

业、单位和个人就其货品销售或提供劳务的增值额和货品进口金额为计税根据而课征的一种流转税。

四、简答题（每题6分，一共30分）

32、简述我国消费税H勺特点

我国消费税具有如下特点：

1以特定消费品为课税对象

2征税环节具有单一性

3采用从价定率和从量定额的征收措施

4税率具有较大的差异性

5属于价内税

33、简述企业所得税前不得扣除B勺项目

企业所得税前不得扣除的项目如下：

1向投资者支付的股息、红利等权益款项

2企业所得税税款

3税收滞纳金，是指纳税人违反税收法规，被税务机关处以时滞纳金

4罚金、罚款和被没收财物日勺损失

5超过规定原则的捐赠支出

6赞助支出

7未经核定的准备金支出

8企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特权使用费，以及非银行企业内营业

机构之间支付日勺利息

9与获得收入无关的其他支出

34、简述税收公平原则B勺含义

税收公平原则是指国家征税要使各个纳税人承受的承担与其经济状况相适应，以保证各纳税人之间的）

负税水平均衡。它详细分为横向公平和纵向公平。

1横向公平是指经济能力或纳税能力相似的人应当缴纳数额相似B勺税收，即税制以同等方式看待条

件相似的人。

2纵向公平是指经济能力或纳税能力不一样的人应缴纳数额不一样的税收，即税制怎样看待条件不

一样的人。

35、简述税负转嫁日勺重要方式

税负转嫁分为前转、后转、消转和税收资本化四种方式。

1前转又称顺转，是指税负通过市场买卖，由卖方向买方转嫁，即纳税人将其所缴纳B勺税款加在其

生产经营的商品售价之内，通过商品交易，转嫁给商品购置者或消费者。

2后转又称逆转，是指税负无法由卖方转嫁给买方时，纳税人作为买方向卖方转嫁，即纳税人通过

压低购入商品进价，将其应缴纳的税款转嫁给商品供应者。

3消转又称税收转化，是指通过应用新技术或新的管理方式，减少成本，将税收承担消化在被课征

H勺环节。

4税收资本化又称资本还原，是指在特点商品日勺交易中，买主将购入商品在后来年度所必须支付的

税额，在购入商品的价格中预先一次性扣除，从而减少商品的成交价格。

36、简述增值税的类型

根据对资本的处理方式不一样，增值税可以分为生产型增值税、收入型增值税、和消费型增值税三种

类型。

1生产型增值税以纳税人的销售收入（或劳务收入）减去用于生产、经营的外购原材料、燃料、动

力等物质材料价值后的余额作为法定的增值额，但对购入的固定资产及其折旧均不予扣除。

2收入型增值税除容许扣除外购物质资料的价值以外，对于购置用于生产、经营用时固定资产，容

许将已提折旧的）价值额予以扣除。

3消费型增值税容许将购置物质资料的价值和用于生产、经营的固定资产价值中所含的税款，在购

置当期所有一次扣除。

五、计算题(第37、38、39题每题6分，第40题5分，共23分)

写出计算过程，否则只给成果分。

37、某酒厂2023年5月分发生如下业务二

Q)销售白酒1吨,获得不含税销售额是3.8万元。

(2)自制白酒5吨，对外售出4吨，收到不含税销售额20万元(含包装费3万元)

(3)自产药酒1200斤，所有售出，一般发票上注明销售额是7.2万元。

(4)从另一种酒厂购入白酒800斤(已纳消费税0.4万元)，所有勾兑成低度白酒发售，数量

1000斤,获得不含税销售额是2.5万元。

(5)为厂家庆祝活动特制白酒2023公斤，所有发放给职工，无同类产品销售，每公斤成为

15元。

计算该酒厂本月应缴纳消费税(白酒定额税率是0.5斤/元，比例税率是20%,药酒比例税

率是10%,粮食白酒日勺成本利润率是10%)

(1)38000*20%+1000*2*0.5=8600

(2)202300*20%+4000*2*0.5=44000

(3)72023/(1+17%)*10%=6153.8

(4)25000*20%+1000*0.5=5500

(5)[2023*15*(1+10%)/(1-20%)]*20%+2023*2*0.5=10250

本月应纳消费税=8600+4400+6153.8+5500+10250

38、某水泥厂(一般纳税人)2023年10月份发生下列重要业务二(1)购进并入库原料一批,

购进额为4,680,000元,获得增值税专用发票上注明B勺税金是795,600元。

(2)购进生产用设备一台，购进额是100,000元，专用发票上注明B勺税款为17000元。

(3)委托加工生产耗用品一批，支付加工费5500元,专月发票注明税款是935元。

(4)本月向一般纳税人销售水泥34000吨，销售额为850万元,本月向个体户和其他个人销

售水泥1200吨，价税合计并收取销售额为351000元(开一般发票)

(5)本厂修建职工宿舍领用水泥100吨,金额为25000元。

计算水泥厂10月份应缴纳的增值税。

应纳增值税;销项税额-进项税额

=(8500000*17%+351000/(1+17%)*17%+25000*17%)-(795600+17000+935)

=(1445000+51000+4250)-(795600+17000+935)

=150

=G8G715

39、某企业为居民企业,2023年整年经营业务如下二

⑴获得销售收入4000万元(2)发生产品销售成本是

2600万元

(3)发生销售费用是770万元(其中广告费650元)，管理费用是480万元(其中业务招待费

25万元)，财务费用是60万元。

(4)销售税金160万元(含应纳增值税120万元)。

(5)营业外收入是80万元,营业外支出是50万元(含公益性社会团体向贫困山区捐款30万

元，支付税收滞纳金6万元)

(6)计入成本,费用中B勺实发工资总额是200万元，按缴职工工会经费5万元，支出职工福

利费31万元，职工教育费经贽是7万