高考政治一轮复习 必修一《经济生活》 第八课 财政和税收（示范课件）

周至中学思政组《经济生活》一轮复习第八课

财政和税收

基本知识体系考点一

国家财政1.财政的含义及实现方式（一）财政及其作用在我们社会主义国家，为了履行对内对外职能，国家必须占有和消费一定的社会财富。国家的收入和支出就是财政，财政收人和支出是国家参与社会分配的两个方面。由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划，称作国家预算;上一年度国家预算执行结果的会计报告，称作国家决算。2.财政的地位及作用（1）财政的地位：国家财政是国家治理的基础和重要支柱。（2）国家财政在社会经济生活中的作用（一）财政及其作用经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免出现大起大落。在经济增长滞缓，经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。社会总供给是指一个国家或地区在一一定时期内(通常为一年)实际提供的最终产品和劳务的总量。它包括两个部分:一是由国内生产活动提供的最终产品和劳务;二是由国外提供的最终产品和劳务，即商品和劳务进口。社会总需求是指一个国家成地区在一一定时期内(道常为一年)实际形成的最终产品和劳务的购买力总量，它包括两个部分。一是国内需求，包括国内投索会求和国内消费实求;二是国外需求，即产品和劳务出口。3.全面理解财政政策难点突破·经济运行状况与财政政策、货币政策（二）财政收入与支出（二）财政收入与支出1.财政收入（1）含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。（2）构成：根据国家筹集资金的渠道，财政收入可以分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。

其中，税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。（2）影响财政收入的因素（二）财政收入与支出2.财政支出（1）含义：

国家对筹集的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。（2）构成：

按照具体的用途，财政支出可以分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。（二）财政收入与支出3.财政收支关系1．【2022·全国乙卷】2022年，我国财政赤字率(财政赤字/GDP)拟按2.8%左右安排，比2021年有所下调，但财政支出规模将比2021年扩大2万亿元以上。财政支出安排中，中央本级支出增长3.9%，中央对地方转移支付增长18%，更多资金纳入直达范围，以更好落实惠企利民政策。这表明我国（

）①坚持积极财政政策，支撑经济平稳运行

②财政资金使用效率提高，财政收支缺口缩小③财政支出结构重新调整，政策支持下沉基层

④开始实行紧缩性财政政策，防范债务风险上升A．①③

B．①④

C．②③

D．②④√典例引领典例引领2．【2021·全国甲卷】2021年，某地改变养老补贴模式，将每人每月300元—600元不等的补贴资金储值在专门账户，失能，失智、孤寡、独居老人可自主选择养老机构和专业人员提供陪护、助浴、修剪指甲等上门服务；服务费用按规定服务次数和时长从专门账户中抵扣，超额部分按照市场价格收费。相对于现金直补，该模式可（

）①引导资金使用方向，更好发挥补贴资金作用②加快资金周转速度，充实养老保障资金③促进养老服务质量提升，更好满足老人需求④利用价格调节机制，合理配置养老资源A．①③

B．①④

C．②③

D．②④√考点二征税和纳税1.税收的含义（一）税收及其种类强制性无偿性固定性区别国家凭借政治权力强制征税；纳税人必须依法纳税国家取得税收收入，既不需返还，也无需对纳税人直接付出任何代价征税对象、税率由税法规定，不能随意改变联系三者是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障，税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性2.税收的基本特征增值税个人所得税区别含义是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税是国家对个人所得征收的一种税征税对象生产经营中的增值额个人所得额税率比例税率超额累进税率和比例税率作用可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段联系都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用3.税收的种类(1)根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。(2)增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。4.税收的作用促进经济平稳运行税收是财政入最重要的来源，如果经济过热，可以通过增加税收来抑制社会总需求；如果经济疲软，可以通过减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与总需求的平衡引导居民合理消费通过对奢侈品消费征税等，可以调节居民消费行为维护社会公平通过征收个人所得税，调节社会收入分配，维护社会公平引导企业生产，促进经济发展方式转变政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源、保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设2.“放水养鱼”，指国家在落实好现有的减税降费政策的同时，着力完善税收制度，研究新的减税降费措施，进一步减轻企业负担。时政热词3.营改增，营业税改增值税，以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，增值税只对产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节。目的是进一步减轻企业税负，调动各方积极性，促进服务业尤其是科技等高端服务业的发展，促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。。1.共享税，在保持中央和地方财力格局总体稳定的前提下，应科学确定共享税中央和地方分享方式及比例，形成以共享税为主、专享税为辅的中央和地方收入划分体系。目前，增值税、企业所得税、个人所得税是主要的共享税。（二）依法纳税1.为什么要依法纳税(1)从我国税收的性质看，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。(2)从税收与国家财政的关系看，税收是财政收入的重要来源，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的税收作为物质基础。(3)从权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。（二）依法纳税1.为什么要依法纳税(1)从我国税收的性质看，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。(2)从税收与国家财政的关系看，税收是财政收入的重要来源，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的税收作为物质基础。(3)从权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。2.纳税人应该怎么做（1）增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利（2）公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益从不同主体看依法诚信纳税对经济发展的影响行为表现手段处理偷税纳税人用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为欺骗、隐瞒等方式税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金，并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关追究其刑事责任欠税纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为没有按时缴纳而拖欠骗税纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为，主要指骗取国家出口退税款和骗取税收减免欺骗方法抗税纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为暴力、威胁等手段3.违反税法的行为含义纳税人是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位或个人，每种税收都有各自的纳税人负税人是指最终负担税款的单位和个人，是在社会经济活动中所形成的注意点纳税人不一定是负税人。每个公民不一定都是直接的纳税人，但作为消费者都是实际的负税人，都为增加国家财政收入作出了贡献知识拓展·纳税人与负税人3．【2022·全国乙卷】2022年，我国在企业所得税征收中加大研发费用加计扣除政策实施力度，将科技型中小企业加计扣除比例从75%提高到100%[实际扣除费用＝研发费用(1＋加计扣除比例)]，用税收优惠机制激励企业加大研发投入，培育壮大新动能。该机制的作用路径是()A．加大研发投入→减少扣除费用→少交所得税→增加净利润→扩大生产规模B．多计扣除费用→增大应税所得→多交所得税→增加国家税收→获得研发激励C．多计扣除费用→减少应税所得→少交所得税→增加净利润→加大研发投入D．加大研发投入→增强企业创新→降低生产费用→赢得竞争优势→扩大产品市场√典例引领4．【2016·全国卷Ⅲ】下图反映我国2009～2015年的宏观经济状况。为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是()①提高企业税费，增加财政收入

②发行国债，扩大经济建设支出③降低企业税费，扶持企业创新

④减少财政赤字，降低财政赤字率A．①③

B．①④

C．②③

D．②④典例引领√注：PPI是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数。易混易错1.财政支持中小微企业创业创新，表明财政可以促进国民经济平稳运行。财政支持中小微企业创业创新，表明财政具有促进资源合理配置的作用。2.任何情况下，国家的经济发展水平越高，个人所获得的收入也越多。经济发展水平对收入的影响是基础性的，但个人收入还受国家分配政策的影响3.财政收入是社会总需求的一部分，财政支出是社会总供给的一部分。财政收入代表着国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分；财政支出会形成货币购买力，是社会总需求的一部分4.税收具有固定性，税率一旦确定就不能改变。

税收具有固定性，不经国家有关部门批准不能随意改变。国家可以根据经济社会发展状况通过修改税法调整税率。××××5.征收消费税可以调节个人收入，实现社会公平。征收消费税的目的是引导消费行为；个人所得税可以调节个人收入。×1．【2023·全国甲卷】《论语》里记载了一段鲁哀公与有若的对话：哀公：今年荒年收成不大好，国库又不足，该怎么办呢？有若：能否将老百姓的赋税从百分之二十降到百分之十呢？哀公：收百分之二十的税国库里的钱都不够，如果减到百分之十，岂不是更加糟糕吗？有若：如果百姓手中没有钱，国库里又怎么能有钱呢？如果百姓手中有了足够的钱，你又何必为国库里没有钱发愁呢？下列图示中，与有若的观点相吻合的是（）

ABCD√

当堂训练2．【2021·全国乙卷】下图是我国2016～2020年全国一般公共收入与支出变化走势。

附：据《政府工作报告》，2020年我国财政赤字率为3.6%，2021年拟按3.2%左右安排(赤字率的国际警戒线为3%)。针对上图反映的问题，积极的应对办法是()①培育新的经济增长点，扩大税收来源

②加大政府债券发行规模，弥补收入不足③压缩社会保障类开支，减少财政支出

④优化财政支出结构，提高资金使用效率A．①③

B．①④

C．②③

D．②④√3．中央财政下拨26亿元，用于支持基层农技推广体系改革与建设工作。截至目前，已累计投入资金127.7亿元用于支持基层农技推广体系改革与建设。这表明国家财政()A．是改善人民生活的物质保障

B．能够促进资源的合理配置C．能够促进国民经济的平稳运行

D．使社会财富的分配更加合理√4．可以享受个人税收优惠政策的健康保险产品，通常被称为税优健康险。2022年6月，财政部、国家税务总局和银保监会联合发布通知，进一步明确商业健康保险个人所得税优惠政策适用保险产品范围，投保支出按照一定限额标准予以税前扣除。这意味着()①降低了投保人个税起征点，减少了个税缴纳②降低了投保成本，相当于国家对居民进行投保补贴③政府