2025年税务师考试《涉税服务相关法律》模拟试卷（含答案）

2025年税务师考试《涉税服务相关法律》模拟试卷（含答案）考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）1.根据民法典规定，依法成立的合同，自（）时生效。A.签订之日起B.依法成立之日起C.通知到达对方之日起D.履行完毕之日起2.合同编中规定的合同履行原则不包含以下哪一项？A.诚实信用原则B.公平原则C.自愿原则D.国家利益优先原则3.甲公司向乙公司发出要约，要约中明确规定了价格、履行期限等主要条款，并声明“本要约不可撤销”。乙公司在收到要约后明确表示接受。下列说法正确的是？A.甲公司可以撤销该要约B.该合同不成立C.该合同成立，属于附条件合同D.该合同成立，且不可撤销4.张三与李四签订了一份房屋租赁合同，约定租赁期限为三年。租赁期间，房屋所有权发生变更。根据民法典规定，该租赁合同对承租人是否有约束力？A.无约束力B.有约束力，但需重新签订合同C.有约束力，但租赁期限应缩短D.有约束力，不受房屋所有权变动影响5.某公司法定代表人超越权限签订了一份对外担保合同，但该担保合同符合公司章程的规定。根据民法典规定，该担保合同是否有效？A.无效B.有效C.部分有效D.效力待定6.合同履行过程中，因不可抗力致使不能实现合同目的，合同当事人可以？A.继续履行合同B.变更合同内容C.解除合同D.要求对方赔偿损失7.甲向乙购买一批货物，约定交货时间为6月1日。乙未按时交货，经甲催告后，于6月10日交付。乙应承担何种责任？A.迟延履行责任B.缔约过失责任C.解除合同责任D.买卖不成立责任8.民法典合同编中，关于格式条款的规定，以下哪一项是正确的？A.格式条款必须由提供方当事人采用合理提示并说明的方式提请对方注意B.对方当事人接受格式条款，则不得再提出异议C.格式条款中的免责条款，只要未违反法律强制性规定，就当然有效D.如果格式条款争议进入诉讼，由提供方承担举证责任9.下列关于委托合同的说法，错误的是？A.委托合同是双务合同B.委托合同是不要式合同C.委托合同必须以有偿为原则D.委托人可以随时解除委托合同，因解除合同给对方造成损失的，除不可归责于委托人的事由外，委托人应当赔偿损失10.某有限责任公司的股东甲持有公司20%的股权，欲将其持有的股权转让给股东以外的人。根据公司法规定，甲在转让股权前应履行哪些程序？A.只需通知其他股东即可转让B.应当经其他股东三分之二以上同意C.应当书面通知其他股东征求同意，过半数同意方可转让D.可以直接转让，但需告知其他股东11.公司董事、监事、高级管理人员应当遵守公司章程，对公司负有忠实义务和勤勉义务。下列行为中，不属于违反忠实义务的是？A.利用职务便利为自己谋取不正当利益B.将公司资金以其个人名义或者他人名义开立账户存储C.未经股东会同意，利用公司资金为本公司股东或者其他个人债务提供担保D.独立、客观地行使职权，尽到合理的注意义务12.某股份有限公司拟增资，现有股东甲持有公司10%的股权，愿意以同等比例增资。若要实现该增资计划，需要经过公司哪个机构的决议？A.股东大会B.董事会C.监事会D.经理办公室13.根据《公司法》规定，股份有限公司发起人人数的最低要求是？A.2人B.3人C.5人D.10人14.某有限责任公司解散后，依法成立清算组进行清算。在清算期间，清算组不得行使下列哪项职权？A.清理公司财产，分别编制资产负债表和财产清单B.通知、公告债权人C.处理与清算有关的公司未了结的业务D.请求人民法院指定清算组成员15.税务代理机构从事税务代理业务，不得有下列行为，以下哪一项不属于禁止行为？A.挪用、私分或者侵占委托人的财物B.利用职务之便，谋取不正当利益C.未经委托人同意，泄露委托人商业秘密D.按照委托人的要求，办理纳税申报16.税务师事务所设立分所，应当向哪个税务机关申请批准？A.所在地省税务局B.所在地市税务局C.所在地县税务局D.国家税务总局17.纳税人、扣缴义务人按照法律规定设置账簿的，账簿、记账凭证应当保存多久？A.5年B.10年C.15年D.永久18.税务机关派出人员执行税务检查任务时，应当出示什么证件？A.工作证B.执照C.税务检查证D.身份证19.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，经依法申请批准后，可以？A.免除纳税义务B.减征或者免征税款C.延期缴纳税款D.转嫁税款给他人20.税务行政复议的申请人必须是？A.任何对税务机关决定不服的个人或组织B.与被申请的具体行政行为有直接利害关系的公民、法人或者其他组织C.税务机关的上级机关D.税务机关的工作人员21.税务行政诉讼中，被告税务机关应当对其作出的行政行为承担什么责任？A.无责任B.部分责任C.连带责任D.责任自负22.下列关于税务代理关系的表述，正确的是？A.税务代理关系只能发生在纳税人或扣缴义务人与税务师事务所之间B.税务代理关系可以发生在纳税人、扣缴义务人与任何中介组织之间C.税务代理关系必须基于纳税人、扣缴义务人的委托方发生D.税务代理关系由税务机关强制规定23.民法典合同编规定，当事人订立合同可以采用书面形式、口头形式或者其他形式。但法律、行政法规规定采用特定形式的合同，应当采用何种形式？A.口头形式B.书面形式C.其他形式D.法律规定的形式24.甲公司因生产经营需要向乙银行借款100万元，由丙公司提供担保。后甲公司无法按期还款，乙银行应首先向谁追偿？A.甲公司B.乙银行C.丙公司D.丙公司和甲公司，份额相同25.公司的董事、监事、高级管理人员违反法律、行政法规或者公司章程的规定，损害公司利益的，应当承担什么责任？A.行政责任B.民事责任C.刑事责任D.以上责任均可能承担二、多项选择题（本题型共15题，每题2分，共30分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确的答案，用鼠标点击对应的选项。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、少答、多答均不得分。）26.根据民法典规定，合同无效的情形包括？A.假借订立合同，恶意进行磋商B.恶意串通，损害他人合法权益C.以合法形式掩盖非法目的D.损害社会公共利益E.违反法律、行政法规的强制性规定27.合同编中关于合同变更的规定，以下哪些表述是正确的？A.合同变更应当遵循平等原则B.合同变更不需要通知未变更的当事人C.合同变更不需要经对方同意，只需双方达成一致D.合同变更的效力未确定前，不影响原合同的其他条款的履行E.合同变更应当采用书面形式28.下列关于公司法定代表人的说法，正确的有？A.法定代表人依照法律或者公司章程的规定，代表公司从事民事活动B.法定代表人的行为由公司承担民事责任C.法定代表人的代表权来源于法律规定D.法定代表人可以代表公司签署合同E.法定代表人的人身受到限制，则其代表公司的行为也无效29.有限责任公司的股东可以转让其股权。转让股权后，公司应当办理哪些变更登记？A.变更股东名册B.变更公司章程C.办理工商变更登记D.通知债权人E.调整注册资本30.股份有限公司的发起人承担的责任包括？A.公司成立前为设立公司而形成的债务承担连带责任B.公司成立后，因设立行为所产生的债务承担连带责任C.公司不能成立时，对设立公司行为所产生的债务和费用负连带责任D.公司成立后，因经营行为所产生的债务承担有限责任E.在公司设立时，以认购的股份数额为限对公司债务承担责任31.税务检查的形式主要包括？A.税务报表审核B.账簿、凭证检查C.现场检查D.询问纳税人和扣缴义务人E.查询银行账户32.纳税人、扣缴义务人必须按照法律规定设置账簿，账簿、记账凭证应当符合哪些要求？A.内容真实、准确、完整B.书写清楚、规范C.使用中文D.可以使用外文E.保管期限符合法律规定33.税务行政复议的受理机关可以是？A.作出具体行政行为税务机关的上级税务机关B.作出具体行政行为税务机关的同级税务机关C.作出具体行政行为税务机关D.人民法院E.国家税务总局34.税务代理机构及其人员从事税务代理业务时，应当遵循的原则包括？A.独立、公正原则B.客观、公正原则C.诚信原则D.守法、谨慎原则E.利益冲突回避原则35.民法典合同编中，关于合同权利义务终止的规定，正确的有？A.债务已经按照约定履行完毕B.合同解除C.债务相互抵销D.债务人依法将标的物提存E.债权人死亡36.公司法规定，公司董事、监事、高级管理人员不得有下列行为，正确的有？A.利用职务便利为自己谋取属于公司的商业机会B.接受他人与公司交易的佣金而在公司报销C.利用职务便利为自己或者他人谋取不正当利益D.将公司资金以其个人名义或者他人名义开立账户存储E.代表公司签署合同37.税务机关作出的下列行为，可以申请税务行政复议的有？A.税务行政处罚决定B.税务行政强制措施决定C.不予办理纳税申报批准决定D.税务检查结论E.税务行政复议决定38.合同编中关于合同保全的规定，主要包括？A.保证B.担保C.代位权D.撤销权E.债权人的权利行使保全39.民法典合同编规定，合同生效后，当事人不得因姓名、名称的变更或者法定代表人、负责人、承办人的变动而不履行合同义务。该规定体现了合同的什么特征？A.自愿性B.合法性C.确定性D.相对性E.持续性40.有限责任公司的股东会行使下列哪些职权？A.决定公司的经营方针和投资计划B.选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项C.审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案D.对公司增加或者减少注册资本作出决议E.对发行公司债券作出决议三、简答题（本题型共4题，每题5分，共20分。请根据题目要求，简要回答问题。）41.简述合同编中规定的合同履行的原则。42.简述公司董事、监事、高级管理人员忠实义务的主要内容。43.简述税务代理机构从事税务代理业务，不得有哪几项禁止行为。44.简述税务行政复议的基本程序。四、综合分析题（本题型共2题，每题15分，共30分。请根据题目要求，结合所学法律知识进行分析和解答。）45.张三与李四签订了一份房屋租赁合同，约定租赁期限为两年，租金为每年10000元，每年年底支付。租赁期一年后，该房屋被地震损坏，无法继续使用。张三要求李四解除合同并返还租金。李四则认为合同继续履行没有问题，只是需要维修。双方发生争议。请结合民法典合同编的相关规定，分析本案中双方的主张是否成立？法律依据是什么？46.某市税务局在对甲公司进行税务检查时，发现甲公司在2023年度虚假申报，少缴增值税200万元。税务局遂作出税务处理决定，要求甲公司补缴增值税200万元，并处50万元罚款。甲公司认为税务局的处罚过重，遂向市税务局的上一级税务局申请税务行政复议。复议机关审查后，认为甲公司部分事实不清，决定撤销罚款，变更税务处理决定，要求甲公司补缴增值税150万元。甲公司对复议决定仍不服，准备向人民法院提起行政诉讼。请结合《税收征收管理法》及《行政诉讼法》的相关规定，分析甲公司可以提起行政诉讼吗？如果可以，其诉讼请求可能有哪些？受诉法院是哪一级人民法院？---试卷答案一、单项选择题1.B2.D3.D4.D5.B6.C7.A8.A9.C10.C11.D12.A13.B14.D15.D16.C17.C18.C19.C20.B21.D22.C23.D24.A25.B二、多项选择题26.A,B,C,D,E27.A,C,D28.A,B,C,D29.A,C30.A,C,D31.A,B,C,D,E32.A,B,C,E33.A,B34.A,B,C,D,E35.A,B,C,D36.A,B,C,D37.A,B,C38.C,D,E39.D,E40.A,B,C,D,E三、简答题41.合同履行的原则包括：全面履行原则；诚实信用原则；协作履行原则；经济合理原则；情势变更原则。42.公司董事、监事、高级管理人员的忠实义务主要包括：不得利用职务便利为自己或者他人谋取属于公司的商业机会；不得接受他人与公司交易的佣金而在公司报销；不得擅自披露公司秘密；不得违反对公司忠实义务的其他行为。43.税务代理机构从事税务代理业务，不得有下列行为：（1）未经批准擅自从事税务代理业务；（2）明知委托人有偷税、骗税行为，仍然接受委托为其办理税务代理业务；（3）利用职务之便，谋取不正当利益；（4）泄露委托人的商业秘密或者纳税人、扣缴义务人的财务信息；（5）以税务代理机构或者税务师的名义办理本机构或者个人代理业务；（6）买卖、出租、出借税务师事务所执业证书、执业印章；（7）允许他人以本人名义执业；（8）其他违反法律、行政法规的行为。44.税务行政复议的基本程序包括：申请；受理；审理；决定；送达。四、综合分析题45.解析思路：*首先判断本案中房屋因地震损坏是否属于不可抗力。地震属于自然灾害，通常被认定为不可抗力。*根据《民法典》合同编关于不可抗力的规定，不可抗力致使不能实现合同目的，合同当事人可以解除合同。本案中，房屋作为租赁合同的标的物，因地震损坏导致无法继续使用