公务员国税考试试题及答案

公务员国税考试试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.以下哪种不属于税收的特征？A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性2.我国增值税基本税率是？A.13%B.9%C.6%D.3%3.企业所得税的基本税率是？A.15%B.20%C.25%D.30%4.税收征管法属于？A.税收实体法B.税收程序法C.税收基本法D.国际税法5.消费税的纳税环节不包括？A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.出口环节6.个人所得税中，综合所得适用的税率是？A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率7.以下不属于税务行政处罚种类的是？A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役8.税务机关对纳税人的纳税信用等级评定为A级的，可享受？A.两年内免除税务检查B.放宽发票领购限量C.不进行纳税评估D.不进行税务稽查9.土地增值税实行的税率是？A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率10.以下属于中央税的是？A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税答案：1.D2.A3.C4.B5.D6.B7.D8.B9.C10.C多项选择题（每题2分，共10题）1.税收的职能包括？A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调节职能2.增值税的征税范围包括？A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产和不动产3.企业所得税的纳税义务人包括？A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业4.税务行政复议的受案范围包括？A.征税行为B.税收保全措施C.税务行政处罚行为D.不依法确认纳税担保行为5.消费税的征税对象包括？A.烟B.酒C.化妆品D.小汽车6.个人所得税的专项附加扣除项目有？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息7.税收征管的主要环节包括？A.税务登记B.账簿凭证管理C.纳税申报D.税款征收8.以下属于地方税的有？A.房产税B.车船税C.土地使用税D.契税9.税收筹划的特点有？A.合法性B.筹划性C.目的性D.风险性10.税务机关可以采取的税收保全措施有？A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产答案：1.ABC2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.AB判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家凭借政治权力强制征收的，具有无偿性。（）2.小规模纳税人一律按照3%的征收率计算应纳税额。（）3.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）4.税务行政处罚必须经过听证程序。（）5.消费税只在生产环节征收。（）6.个人所得税的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。（）7.税收征管法是税收程序法。（）8.中央税和地方税的划分依据是税收收入的归属。（）9.税收筹划就是偷税漏税。（）10.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。（）答案：1.√2.×3.×4.×5.×6.√7.√8.√9.×10.√简答题（每题5分，共4题）1.简述税收的特征。税收具有强制性，国家凭借政治权力强制征税；无偿性，国家取得税收收入无需向纳税人直接付出代价；固定性，征税对象、税率等预先规定，非经法定程序不得随意更改。2.简述增值税的类型。增值税分为生产型、收入型和消费型。生产型不允许扣除固定资产所含税款；收入型允许按折旧分期扣除；消费型允许一次性全额扣除，我国采用消费型增值税。3.简述企业所得税的纳税调整项目。主要有收入类调整，如不征税收入等；扣除类调整，像业务招待费、广告费等超标准扣除项目；资产类调整，如固定资产折旧方法差异等。4.简述税务行政复议的原则。包括合法、公正、公开、及时、便民原则，坚持有错必纠，保障法律法规正确实施，以事实为依据，以法律为准绳。讨论题（每题5分，共4题）1.讨论税收在国家经济发展中的作用。税收为国家筹集财政资金，保障公共服务和基础设施建设。调节经济结构，引导资源合理配置。促进公平分配，缩小贫富差距。还能监督经济活动，维护市场经济秩序。2.讨论增值税改革对企业的影响。减轻企业税负，增加企业现金流，增强企业活力。促进产业升级，鼓励企业加大投资和创新。优化市场环境，推动企业间公平竞争，利于经济高质量发展。3.讨论如何加强税收征管。加强信息化建设，提高征管效率和精准度。加强纳税服务，提高纳税人遵从