财务管理稽核表

适用工作情境本工具适用于企业财务部门开展内部常规稽核工作，包括但不限于季度/年度财务合规性检查、特定业务领域（如资金管理、成本控制、税务申报）专项稽核、新财务制度或流程落地后的执行验证等场景。通过系统化稽核，可识别财务管理中的潜在风险，保证财务数据真实准确、流程规范有序，为企业决策提供可靠依据。操作流程指引一、稽核前期准备明确稽核目标与范围根据管理需求确定稽核重点，如“资金支付流程合规性”“存货成本核算准确性”等，避免目标模糊导致稽核方向偏离。界定稽核覆盖的业务周期（如202X年1月-6月）、涉及部门（财务部、采购部、销售部等）及关键文档范围（财务凭证、合同、审批单等）。组建稽核工作小组小组需包含具备财务专业知识的人员（如财务经理、会计），必要时可邀请内控专员或业务部门接口人参与，保证跨领域视角。明确分工：组长负责整体协调，稽核专员负责资料检查与数据核对，业务接口人*负责流程解读与人员访谈。收集基础资料整理被稽核对象的相关制度文件（如《公司财务管理办法》《费用报销细则》）、财务报表、账簿凭证、合同协议、审批记录等，保证资料完整且为最新版本。提前与被稽核部门沟通资料需求，约定提交时限，避免临时影响稽核进度。二、稽核实施阶段流程规范性检查依据公司制度，梳理关键财务流程（如采购付款、销售收款、费用报销）的控制节点，检查各环节是否履行审批职责、签字手续是否齐全、流程是否与制度一致。示例：检查费用报销时，需核对报销单是否有申请人部门负责人、财务审核人、审批人三级签字，附件（如合同、验收单）是否完整。数据准确性核对采用“账证核对”“账账核对”“账实核对”等方法，验证财务数据的真实性与一致性：账证核对：检查记账凭证与原始凭证（如银行回单、出入库单）的金额、日期、科目是否匹配；账账核对：核对总账与明细账、财务报表与明细账之间的数据勾稽关系是否正确；账实核对：对重要资产（如货币资金、存货）进行盘点或函证，保证账面记录与实际状况一致。访谈与沟通确认针对流程检查或数据核对中发觉的疑点，与相关业务人员（如采购专员、仓库管理员*）进行访谈，知晓业务背景与操作细节，记录访谈内容并请被访谈人签字确认，保证问题可追溯。三、稽核报告与整改跟进问题汇总与分类将稽核中发觉的问题按性质分类（如流程缺陷、数据偏差、执行遗漏），明确问题描述、涉及金额、风险等级（高/中/低），并附相关证据（如凭证截图、盘点记录）。撰写稽核报告报告需包含稽核背景、范围、方法、发觉的问题、整改建议及责任部门/责任人*，语言简练、事实清晰，避免主观评价。报告完成后提交财务负责人*审核，经确认后反馈至被稽核部门，要求其在规定期限内提交整改计划。整改跟踪与验证责任部门*制定整改计划明确措施、完成时限后，稽核小组需跟踪整改进度，并在整改期限结束后对整改结果进行复查（如重新检查凭证、盘点资产），保证问题有效解决。对未按期整改或整改不到位的情况，及时上报管理层，推动问题闭环管理。稽核记录表模板序号稽核领域稽核项目稽核内容稽核标准依据稽核方法发觉问题（附证据索引）整改建议责任人*整改期限整改状态1资金管理银行账户余额核对检查公司账户余额与银行对账单是否一致，未达账项是否及时清理《公司资金管理办法》第5条核对法、函证法202X年6月30日银行对账单显示A账户余额50万元，公司账面余额52万元，差异2万元未调节3个工作日内查明差异原因，编制银行余额调节表并提交财务经理*审核*202X-7-5未完成2费用报销报销审批流程合规性检查差旅费报销单是否具备部门负责人*审批及原始发票《公司费用报销细则》第3条检查法员工202X年5月报销单缺少部门负责人签字，仅附发票复印件（无原件核对）补充部门负责人*审批签字，重新提交发票原件至财务部审核*202X-7-3已完成3存货管理存货成本核算准确性核对仓库出入库记录与财务入账数量、金额是否一致《公司存货核算制度》第7条核对法、盘点法202X年第二季度甲材料入库记录显示数量100件，财务账仅入账80件，差异20件未及时处理核对采购合同与入库单，补充遗漏20件的账务处理，保证账实相符*202X-7-10未完成关键要点提示客观公正原则稽核过程中需以事实为依据，仅依据制度文件和实际记录进行判断，避免因个人主观臆断或部门偏见影响结论准确性。证据支撑要求所有发觉的问题必须附有可验证的证据（如凭证编号、合同条款、盘点表等），保证问题可追溯、可复核，杜绝“口头质疑”或“模糊描述”。沟通协作技巧与被稽核部门沟通时需保持专业态度，明确稽核目的是“帮助流程优化”而非“问责”，减少抵触情绪，保证信息获取顺畅。保密责任履行稽核过程中接触的财务数据、业务信息等属于公司敏感内