2025四川长虹新能源科技股份有限公司招聘合规及效益审计岗位拟录用人员笔试历年难易错考点试卷带答案解析2套试卷

2025四川长虹新能源科技股份有限公司招聘合规及效益审计岗位拟录用人员笔试历年难易错考点试卷带答案解析（第1套）一、选择题从给出的选项中选择正确答案（共50题）1、某企业内部审计部门在开展效益审计时，重点关注资源使用是否经济、高效，并评估管理活动是否实现了预期目标。这一审计行为主要体现了效益审计的哪一核心特征？A.合规性审查为主，侧重是否符合法律法规B.以财务收支真实性为基础进行账目核对C.评价经济性、效率性和效果性D.主要用于追究个人责任2、在开展合规审计过程中，审计人员发现某项业务操作虽未违反现行明文规定，但与行业普遍遵循的监管导向相悖。此时，审计人员最恰当的处理方式是？A.认定为合规，无需提出任何建议B.直接认定为违规并追责C.记录风险并提出预防性建议D.等待监管部门明确意见后再处理3、某企业在开展内部审计过程中，发现部分采购合同存在签订程序不规范、审批流程缺失等问题，审计人员应重点从哪一角度提出改进建议以提升管理效益？A.加强财务报销审核力度B.优化合同管理内部控制流程C.提高员工绩效考核标准D.增加采购部门人员编制4、在对企业经济活动进行效益审计时，评价资源使用是否高效的关键标准是？A.资源投入是否全部完成报销手续B.资源投入与产出成果之间的配比关系C.员工对资源配置的满意度D.资源采购是否通过公开招标5、某企业内部审计部门在开展效益审计时，重点关注资源投入与产出之间的关系，旨在评价组织活动的经济性、效率性和效果性。这种审计类型主要体现的是下列哪一项原则？A．合规性原则

B．真实性原则

C．绩效审计原则

D．合法性原则6、在企业内部控制体系中，审计部门独立评估业务流程的合规性时，最应关注的是下列哪一项？A．财务报表的公允表达

B．管理层决策的科学性

C．制度执行的遵循程度

D．员工绩效考核的公平性7、某企业内部审计部门在开展效益审计时，重点关注资源使用是否经济、高效，以及是否实现了预期目标。这主要体现了效益审计的哪一核心特征？A．合规性审查导向

B．财务报表真实性验证

C．经济性、效率性和效果性评价

D．外部审计监督职能8、在开展合规审计过程中，审计人员发现某项业务操作虽未违反明文规定，但违背了行业普遍遵循的职业道德准则。此时，审计人员最恰当的做法是？A．不予记录，因无明确违规

B．提出管理建议，提示潜在风险

C．直接认定为重大违规行为

D．移交司法机关处理9、某企业在开展内部审计过程中，发现部分采购合同存在价格偏离市场平均水平的情形。为判断是否存在利益输送，审计人员最应关注下列哪项信息？A.合同签订的时间与审批流程记录B.供应商的注册资本与成立年限C.同类商品同期市场价格及供应商关联关系D.采购人员的绩效考核指标10、在对企业管理流程进行合规性评估时，下列哪项最能体现内部控制的有效性？A.管理层定期召开经营分析会议B.关键业务环节设有职责分离与审批机制C.员工普遍接受过职业道德培训D.企业制定了较为完整的规章制度文本11、某企业内部审计部门在开展效益审计时，重点关注资源投入与产出效果之间的关系。下列哪项最能体现效益审计的核心目标？A.检查财务报表是否符合会计准则B.评估组织是否遵守相关法律法规C.审查资金使用是否达到预期经济效益D.核实资产是否存在账实不符现象12、在开展合规审计过程中，审计人员发现某项业务操作虽未违反明文规定，但与行业公认的最佳实践存在明显偏离。此时，审计人员最恰当的做法是？A.认定其合规，无需提出改进建议B.仅记录问题，不纳入审计报告C.提出管理建议，提示潜在风险D.直接认定为违规行为并追责13、某企业在开展内部审计过程中，发现部分业务存在流程不规范、审批权限模糊的问题。为提升管理效益与合规性，审计部门建议优化内部控制体系。下列哪项措施最有助于实现这一目标？A.增加管理层级以强化监督B.建立标准化操作流程并明确岗位权责C.减少审计频次以降低运营干扰D.将所有审批权限集中于高层管理者14、在对企业采购环节进行合规审查时，发现同一供应商多次中标且报价接近上限。为防范利益输送风险，最有效的预防机制是：A.由采购负责人直接指定可靠供应商B.实行采购信息公开与多方比价机制C.长期固定合作以降低谈判成本D.简化评标流程以提高采购效率15、某企业在开展内部审计时，发现部分采购项目存在未按规定进行比价、供应商资质审查不严等问题。为提升管理效益，审计部门建议建立采购全过程监督机制。这一审计建议主要体现了内部审计的哪项职能？A．鉴证职能

B．评价职能

C．监督职能

D．咨询职能16、在企业合规管理中，为确保制度有效执行，常通过设立独立的合规审查岗位、定期开展合规培训等方式加强防控。这些措施主要体现了内部控制五要素中的哪一项？A．控制活动

B．信息与沟通

C．内部环境

D．风险评估17、某企业内部审计部门在开展效益审计时，重点关注资源投入与产出之间的关系，旨在评价组织是否以最有效的方式利用资源实现既定目标。这一审计目标主要体现了效益审计的哪项核心原则？A.合法性B.经济性C.效率性D.合规性18、在开展合规审计过程中，审计人员发现某项业务操作虽未违反国家法律法规，但与企业内部管理制度存在明显偏差。此时，审计人员最恰当的处理方式是？A.不予记录，因未违反外部法律B.提出审计建议，督促整改内部管理漏洞C.直接追究相关责任人法律责任D.认定为合规行为，无需处理19、某企业内部审计部门在开展效益审计时，重点关注资源投入与产出之间的关系，旨在评估管理活动的经济性、效率性和效果性。这一审计类型的核心目标是：A.确保财务报表真实公允B.检查是否存在舞弊行为C.评价资源配置的合理性与绩效水平D.核查是否遵守国家法律法规20、在企业内部控制体系中，以下哪项控制活动最有助于防范舞弊风险并提升信息可靠性？A.定期轮岗关键岗位人员B.公开年度经营目标C.增加广告宣传投入D.优化客户服务体系21、某企业在开展内部审计过程中，发现部分采购合同存在审批流程不完整、价格偏离市场平均水平等问题。为提升审计效能，审计部门拟引入数据分析技术进行风险识别。下列哪项措施最有助于实现审计目标？A.采用随机抽样方式人工核查合同文本B.建立合同关键字段数据库并设置异常价格预警规则C.要求采购部门定期提交书面合规说明D.组织跨部门合规培训提升员工意识22、在对企业经济活动进行合规性审查时，审计人员发现某项业务虽未违反明文规定，但存在规避监管意图的操作模式。此时，审计人员应依据何种原则作出判断？A.形式合规优先原则B.实质重于形式原则C.谁主管谁负责原则D.最小干预原则23、某企业在开展内部审计过程中，发现部分采购合同存在签订程序不规范、审批流程缺失等问题，审计人员应重点从哪个方面提出整改建议以提升管理效益？A.加强财务预算编制的科学性B.完善内部控制制度与流程管理C.提高员工绩效考核的激励作用D.优化产品成本核算方法24、在对企业经济活动进行合规性审查时，审计人员发现某项支出虽符合财务制度规定，但与企业实际经营需求不符，可能存在资源浪费。此时，审计的重点应转向哪一层面的评价？A.经济性与效益性评价B.会计核算准确性评价C.税务申报合规性评价D.资产负债真实性评价25、在审计工作中，若发现被审计单位存在将本期费用推迟至下期确认的行为，该做法主要违反了会计信息质量要求中的哪一原则？A．重要性

B．及时性

C．谨慎性

D．可比性26、在开展内部控制评价时，审计人员发现某部门关键岗位长期由同一人担任且未实施轮岗，该现象最可能影响内部控制的哪个要素？A．控制环境

B．风险评估

C．信息与沟通

D．监控27、某企业内部审计部门在开展效益审计时，重点审查资源配置的合理性与使用效率。以下最能体现效益审计核心目标的是：A.检查财务报表是否真实公允B.评估内部控制制度是否健全C.判断资源使用是否经济、有效、高效D.核实是否存在违反法律法规行为28、在开展合规性审计过程中，审计人员发现某项业务操作未违反明文规定，但与行业普遍遵循的审慎原则相悖。此时，审计人员最恰当的做法是：A.认定其完全合规，无需提出意见B.提出管理建议，提示潜在风险C.立即认定为重大违规并上报D.要求相关部门立即停止该业务29、某企业在推进内部控制体系建设过程中，强调将风险评估作为关键环节。以下关于风险评估的表述，最符合现代企业风险管理原则的是：A.风险评估应由财务部门独立完成，确保专业性B.风险评估只需在新项目启动时进行一次即可C.风险识别应覆盖战略、运营、财务及合规等多维度D.企业应优先控制发生概率最高的风险，不论其影响程度30、在审计工作中，审计人员发现某项业务流程存在控制缺陷，可能导致资产损失。此时最恰当的处理方式是：A.立即对外披露该缺陷，保障公众知情权B.仅在最终审计报告中提及，不采取其他措施C.向管理层和治理层及时通报，推动整改D.自行修改流程设计，消除控制缺陷31、某企业内部审计部门在开展效益审计时，重点评估资源配置是否合理、管理流程是否高效。这一审计活动主要体现的是审计的哪项基本职能？A．经济监督职能

B．经济评价职能

C．经济鉴证职能

D．风险防控职能32、在企业合规管理体系建设中，以下哪项措施最有助于提升制度执行的有效性？A．定期开展合规培训与考核

B．设立独立的合规管理部门

C．制定全面的合规政策文件

D．将合规履职情况纳入绩效考核33、某企业内部审计部门在开展效益审计时，重点关注资源投入与产出之间的关系，旨在评价组织活动的经济性、效率性和效果性。这种审计类型的核心目标是：A.确保财务报表的真实性和公允性B.发现并纠正员工的舞弊行为C.提高组织资源使用的效益水平D.审查企业是否遵守相关法律法规34、在企业合规管理框架中，内部审计部门应发挥的职能主要是：A.制定公司战略发展规划B.直接参与日常生产经营决策C.对内部控制和合规体系进行独立监督与评价D.负责对外信息披露和投资者关系管理35、在开展企业内部审计过程中，若发现某项业务流程存在控制缺陷，可能影响财务报告的可靠性，审计人员应优先采取的措施是：A.立即向媒体披露该缺陷以保障公众知情权B.在审计报告中忽略该问题以避免影响企业声誉C.向审计委员会或适当管理层报告并提出改进建议D.要求业务部门直接调整财务数据以消除影响36、根据企业合规管理要求，以下哪项最能体现“合规文化”的实质内涵？A.仅在监管部门检查时临时整理合规文件B.将合规要求融入日常经营决策和员工行为规范C.由法务部门全权负责所有合规事务D.定期举办合规考试但无实际执行监督37、某企业内部审计部门在开展效益审计时，重点关注资源投入与产出之间的关系，旨在评估组织是否以最有效的方式达成目标。这一审计类型主要体现的是：A．合规性审计的核心要求

B．财务审计的基本目标

C．绩效审计的本质特征

D．风险导向审计的技术手段38、在企业内部控制体系中，审计部门保持独立性的根本目的是：A．提升审计人员的专业胜任能力

B．确保审计结论客观公正

C．降低外部审计的检查风险

D．加快审计工作执行进度39、某企业在开展内部审计时，发现部分采购合同未履行必要的审批程序，存在先执行后补签现象。审计人员应重点关注的合规风险是：A.合同履行进度滞后B.采购价格高于市场平均水平C.内部控制流程失效D.供应商资质不符合要求40、在对企业经济活动进行效益审计时，审计人员评估资源使用效率的主要依据是：A.资金使用的合法性B.是否实现预定目标下的成本最小化C.相关人员的岗位职责履行情况D.财务报表的公允性41、某企业在开展内部审计过程中，发现部分采购合同存在价格偏离市场平均水平的现象。为判断其合理性，审计人员应优先采取的措施是：A.直接认定为利益输送行为B.调取同类产品的市场交易价格进行比对分析C.要求采购部门负责人书面说明情况D.暂停相关供应商的合作资格42、在对企业内部控制有效性进行评估时，下列哪项最能体现“控制活动”要素的执行情况？A.企业制定了明确的合规管理政策B.财务报销流程中实行双人复核机制C.管理层定期召开风险管理工作会议D.设立了独立的内部审计部门43、某企业内部审计部门在开展效益审计时，重点关注资源使用是否经济、高效并达成预期目标。下列哪项最能体现效益审计的核心特征？A.检查财务报表是否符合会计准则B.评估采购流程是否存在舞弊行为C.审查项目投入与产出之间的比率关系D.核实固定资产折旧方法的一致性44、在开展合规性审计过程中，审计人员发现某项业务操作虽未违反公司明文制度，但与行业监管导向明显背离。此时审计人员最恰当的做法是？A.认定为合规，无需提出改进建议B.仅记录问题，交由管理层自行判断C.提出管理建议，提示潜在政策风险D.立即上报监管机构45、某企业内部审计部门在开展效益审计时，重点关注资源投入与产出之间的关系，旨在评价资源配置的经济性、效率性和效果性。这种审计类型主要体现的是以下哪项原则？A.合规性导向原则B.风险导向原则C.绩效导向原则D.控制导向原则46、在对企业采购流程进行合规性审查时，审计人员发现某项采购未执行公开招标程序，但符合单位内部规定的紧急采购条件，并有分管领导审批记录。此时，审计人员最恰当的做法是？A.直接认定为违规行为B.建议追究相关人员责任C.核实紧急情况的真实性及审批完整性D.要求企业补充公开招标程序47、某企业在开展内部审计过程中，发现部分采购合同存在未按审批权限签署的问题。审计人员应重点关注的合规性要素是：A.合同履行的经济效益B.签署人的授权范围和审批流程C.供应商的市场信誉D.合同标的物的价格波动48、在效益审计中，评价某项投资项目的绩效时，最适宜采用的评价标准是：A.项目决策程序的公开透明程度B.投资回报率与预期目标的对比C.项目负责人是否具备高级职称D.项目档案是否完整归档49、某企业内部审计部门在开展效益审计时，重点关注资源投入与产出之间的关系，旨在评价资源配置的合理性和使用效率。下列最能体现效益审计核心目标的是：A.检查财务报表是否符合会计准则B.评估内部控制制度的设计有效性C.审查是否存在违反法律法规的行为D.分析单位成本与产出成果的匹配程度50、在开展合规性审计过程中，审计人员发现某项业务操作虽未违反明文规定，但与行业普遍遵循的职业道德标准存在偏离。此时，审计人员最恰当的做法是：A.忽略该问题，因无明确制度违规B.提出管理建议，提示潜在风险C.立即认定为重大违规并上报D.要求相关部门立即停止该业务

参考答案及解析1.【参考答案】C【解析】效益审计的核心是“三E”审计，即经济性（Economy）、效率性（Efficiency）和效果性（Effectiveness）。题干中提到“资源使用是否经济、高效”对应经济性与效率性，“评估管理活动是否实现预期目标”对应效果性，因此体现的是效益审计的本质特征。A、B选项属于合规性或财务审计范畴，D选项并非效益审计的主要目的。2.【参考答案】C【解析】合规审计不仅关注是否违反明文规定，也应识别潜在合规风险。虽无明文禁止，但违背监管导向可能预示未来政策调整风险。因此，审计人员应保持职业审慎，记录风险并提出改进建议，以防范未来合规隐患。A忽视风险，B过度判断，D消极回避，均不符合审计主动性与前瞻性要求。3.【参考答案】B【解析】本题考查内部控制与审计实务结合能力。采购合同程序不规范、审批缺失属于合同管理环节的内控漏洞，审计的核心职能是揭示风险并推动制度完善。优化合同管理内部控制流程能从源头规范签约行为，防范法律与经济风险，提升管理合规性与运行效益。其他选项虽有一定关联，但非直接对症措施。4.【参考答案】B【解析】效益审计关注“经济性、效率性、效果性”。资源使用效率的核心在于以最少投入获得最大产出，即投入与产出的配比关系。B项直接体现效率评价标准。A、D属于合规性审查范畴，C为主观感受，不能作为客观衡量依据。因此，B为最科学、可量化的评价标准。5.【参考答案】C【解析】效益审计的核心是评估经济性（是否节约）、效率性（投入产出比是否合理）和效果性（是否达成目标），这正是绩效审计的基本内涵。合规性与合法性关注是否符合法规和制度，真实性侧重信息是否准确，均不全面涵盖资源使用成效的评价。因此，该审计活动体现的是绩效审计原则。6.【参考答案】C【解析】合规性审计的核心是审查组织是否遵守相关法律法规、内部规章及政策，重点在于“是否照章办事”。制度执行的遵循程度直接反映合规状况。财务报表公允性属于财务审计范畴，决策科学性与绩效相关，绩效考核公平性属于人力资源管理评价，均非合规性审计的直接目标。因此正确答案为C。7.【参考答案】C【解析】效益审计的核心在于评价经济性（以最低成本获取所需资源）、效率性（投入与产出的合理关系）和效果性（是否达成既定目标），即“三E”原则。题干中强调资源使用的经济高效及目标实现，正是效益审计的本质内容。合规性审计侧重于是否符合法律法规，财务审计关注报表真实性，而外部审计属于审计主体范畴，均与题干不符。故选C。8.【参考答案】B【解析】合规审计不仅关注法定条款，也应关注行业规范与职业道德。虽无明文违法，但违背职业准则可能带来声誉或运营风险。审计人员应保持职业审慎，通过管理建议书等形式提示风险，促进内部控制完善。直接认定违规或移交司法缺乏依据，不予记录则失职。故B项最符合审计职业原则。9.【参考答案】C【解析】审计关注的核心是经济行为的合规性与效益性。价格偏离市场均值时，需比对同期同类商品的市场价格，判断是否存在不合理溢价；同时审查供应商与企业是否存在关联关系，以防利益输送。其他选项虽有一定参考价值，但非直接判断依据。10.【参考答案】B【解析】内部控制有效性体现在权力制衡与流程约束。职责分离与审批机制能防止权力集中，降低舞弊风险，是内控核心要素。制度文本和培训虽重要，但属基础建设；会议频率不直接反映控制成效。11.【参考答案】C【解析】效益审计的核心在于“经济性、效率性和效果性”（3E），重点评估资源使用是否合理、是否以最小投入实现最大产出。选项C明确指向资金使用的经济效益，符合效益审计的本质。A、D属于财务审计范畴，B属于合规审计内容，均非效益审计的主要目标。12.【参考答案】C【解析】合规审计虽以法律法规和内部制度为依据，但审计职能还包括风险预警和管理提升。即使未构成实质违规，偏离最佳实践可能预示潜在风险。因此，审计人员应通过管理建议书等形式提出优化建议，促进组织治理完善，体现审计的建设性作用。C项做法专业且审慎。13.【参考答案】B【解析】建立标准化操作流程并明确岗位权责是内部控制的核心要素，能有效防范操作风险，提升合规性与运行效率。A项增加层级可能导致效率下降；C项减少审计频次削弱监督作用；D项权限过度集中易导致决策风险和舞弊隐患。B项符合内部控制的制衡性与适应性原则。14.【参考答案】B【解析】采购信息公开与多方比价能增强透明度，形成竞争机制，有效防范围标、串标等合规风险。A、C、D项均弱化监督、易滋生权力滥用。B项体现公平、公正原则，符合采购合规管理要求，是风险防控的关键举措。15.【参考答案】D【解析】内部审计的咨询职能是指通过提供建议、优化流程等方式，帮助组织改善治理、风险管理和控制过程。本题中，审计部门发现问题后提出建立监督机制的建议，属于促进管理提升的咨询服务，而非对现有信息的鉴证或单纯的监督检查，故体现的是咨询职能。16.【参考答案】A【解析】内部控制五要素中，“控制活动”包括为确保管理层指令得以执行而制定的政策和程序。设立合规岗位、开展培训均属于预防性控制措施，用以规范行为、防范违规，是典型的控制活动。内部环境关注组织文化与治理结构，信息与沟通强调信息传递，风险评估侧重风险识别与分析，故本题选A。17.【参考答案】C【解析】效益审计的核心包括“三E”原则：经济性（Economy）、效率性（Efficiency）和效果性（Effectiveness）。其中，效率性关注的是投入与产出之间的比例关系，即是否以最少的资源获得最大的产出。题干中强调“资源投入与产出之间的关系”，正是效率性的体现。经济性关注的是以最低价格获取资源，效果性关注是否达成目标，而合规性与合法性则属于合规审计范畴，故正确答案为C。18.【参考答案】B【解析】合规审计不仅关注是否违反法律法规，也涵盖对内部规章制度的遵循情况。企业内控制度是风险管理的重要组成部分，即使行为未触犯法律，违反内部规定仍可能带来运营风险。审计职责在于发现问题并提出改进建议，而非直接追责。因此，应记录问题并建议整改，以提升管理规范性，故正确答案为B。19.【参考答案】C【解析】效益审计的核心在于评估经济性（以最低成本获取所需资源）、效率性（投入与产出的比例是否最优）和效果性（是否达成预期目标）。题干中强调“资源投入与产出关系”，正契合效益审计的三大维度。A、D属于合规性审计和财务审计范畴，B属于合规或专项审计内容，均非效益审计的主要目标。因此选C。20.【参考答案】A【解析】定期轮岗属于内部控制中的“职责分离”和“不相容职务分离”原则的具体体现，能有效打破潜在的利益链条，防止长期在同一岗位形成舞弊机会，提升信息处理的透明度与可靠性。B、C、D属于经营管理行为，与内部控制防范舞弊的直接关联较弱。因此A为最符合内控目标的选项。21.【参考答案】B【解析】本题考查审计实务中数据分析技术的应用。选项B通过建立数据库和设置预警规则，能够系统性识别价格异常和流程漏洞，实现高效、全覆盖的风险监测，符合现代审计“持续监控、智能预警”的发展趋势。A项抽样核查效率低且易遗漏问题；C项依赖被动报送，缺乏独立性；D项属于事后预防，不直接服务于当前审计目标。故B项最科学有效。22.【参考答案】B【解析】本题考查审计判断的基本原则。“实质重于形式”要求关注交易的真实经济实质而非表面合规，适用于识别规避监管的隐性风险。A项仅关注表面合规，易被钻空子；C项用于责任划分；D项适用于干预决策层级。面对“形式合规但实质违规”情形，唯有B项能支持审计人员揭示潜在风险，确保监督有效性，符合审计独立性和审慎性要求。23.【参考答案】B【解析】本题考查对内部审计职能与内部控制关系的理解。审计发现问题集中在合同签订与审批流程，属于内部控制中的“业务流程控制”环节。完善内部控制制度能有效防范操作风险、提升管理规范性与运行效率，直接回应审计发现的管理漏洞。其他选项虽与企业管理相关，但不直接针对流程缺失问题，故B项最符合审计整改方向。24.【参考答案】A【解析】本题考查效益审计的核心内容。合规性审计关注是否“按规定办事”，而当行为合规但结果低效时，需转向效益审计，评估资源使用的经济性（是否节约）与效益性（是否达成目标）。题干中支出合规但脱离实际，属于“合法不合理”情形，应重点评价其经济与效益性，故A项正确。其他选项仍停留在合规或财务真实性层面，未能触及资源使用效率问题。25.【参考答案】B【解析】及时性要求企业对于已经发生的交易或事项，应当及时进行确认、计量和报告，不得提前或延后。将本期费用推迟至下期确认，属于延后确认行为，直接影响财务信息的时效性，违背了及时性原则。其他选项中，重要性关注信息是否影响决策，谨慎性强调不高估资产或收益、不低估负债或费用，可比性要求会计政策一致以便比较，均不直接对应该行为。26.【参考答案】A【解析】控制环境是内部控制的基础，包括治理结构、权责分配、人力资源政策等。关键岗位长期不轮岗易滋生舞弊风险，反映出企业在人力资源管理、职责分离方面的薄弱，直接影响控制环境的质量。风险评估关注目标设定与风险识别，信息与沟通强调信息传递机制，监控则涉及对内控运行的持续监督，均非此问题的核心所在。27.【参考答案】C【解析】效益审计的核心在于“3E”原则，即经济性（Economy）、效率性（Efficiency）和效果性（Effectiveness）。其重点在于评估资源是否以最低成本获取（经济）、是否以最少投入获得最大产出（效率）、是否达成预期目标（效果）。选项C准确概括了这一目标。A属于财务审计范畴，B侧重于合规与风险控制，D属于合规审计内容，均非效益审计的核心。28.【参考答案】B【解析】合规审计不仅关注是否违反明文法规，也应关注是否存在违背行业惯例或审慎原则的行为，虽不构成直接违法，但可能隐含风险。审计人员应秉持职业审慎，提出建设性意见。A忽视潜在风险，C、D处理过度，缺乏依据。B体现审计的预防与建设功能，符合内审咨询与监督双重职责。29.【参考答案】C【解析】现代企业风险管理强调全面性与动态性。风险识别需覆盖战略、运营、财务和合规等多个维度，确保无重大遗漏（C正确）。风险评估是跨部门协作过程，不能仅由财务部门独立完成（A错误）；应持续开展而非一次性工作（B错误）；风险应对需综合考虑发生概率与影响程度，高影响低概率风险也可能需优先应对（D错误）。因此选C。30.【参考答案】C【解析】审计人员职责是独立监督与评价，而非直接干预运营。发现重大控制缺陷时，应及时向管理层和治理层报告，以促进内部控制改进（C正确）。对外披露需依据法律法规和审计准则，不能擅自进行（A错误）；若仅滞后报告，可能延误风险处置（B错误）；审计人员不得直接修改业务流程，否则损害独立性（D错误）。故选C。31.【参考答案】B【解析】效益审计的核心在于对组织资源使用效率、管理绩效和目标达成情况进行评估，属于审计的经济评价职能。经济监督职能侧重于合规性与合法性审查，经济鉴证职能多用于外部审计对财务报表的公允性发表意见，而风险防控是内部控制目标之一，并非审计的三大基本职能之一。因此本题选B。32.【参考答案】D【解析】制定政策、设立机构和开展培训均为合规管理的基础性工作，但要确保制度落地，关键在于建立激励约束机制。将合规履职纳入绩效考核，能有效推动各级人员主动遵循规范，增强执行力。相较其他选项，该措施更具行为引导性和结果导向性，是提升执行有效性的核心手段，故选D。33.【参考答案】C【解析】效益审计又称“三E审计”，即经济性（Economy）、效率性（Efficiency）和效果性（Effectiveness）审计，其核心是评估组织在使用资源过程中是否实现最优配置与最佳产出。它不同于合规审计或财务审计，不以查错纠弊或合法性审查为主，而是聚焦于提升管理绩效和资源利用效益，因此C项正确。34.【参考答案】C【解析】内部审计的核心职能是独立、客观地监督和评价组织的内部控制、风险管理及治理过程的有效性，尤其在合规管理中，其作用是检查制度执行情况、识别合规风险并提出改进建议。它不参与战略制定或日常经营，也不承担信息披露职责，因此C项正确，体现了内部审计的监督与评价定位。35.【参考答案】C【解析】内部审计的核心职责是评估和改善内部控制的有效性。当发现可能影响财务报告可靠性的控制缺陷时，审计人员应遵循职业准则，及时向审计委员会或相关管理层报告，确保问题得到重视和整改。选项A违反保密原则，B违背审计独立性与客观性，D属于干预业务操作，均不符合审计规范。C项体现了合规、审慎的职业操守。36.【参考答案】B【解析】合规文化强调将合规意识内化于心、外化于行，贯穿于企业全员、全过程管理之中。选项B体现合规融入日常运营，是合规文化的核心表现。A、D属于形式主义，C推卸全员责任，均无法体现文化层面的深层建设。真正的合规文化需领导示范、员工践行、制度保障三位一体。37.【参考答案】C【解析】效益审计关注的是经济性、效率性和效果性，即“三E”审计，属于绩效审计范畴。其核心是评估资源使用是否高效、是否达成预期目标，而非仅检查是否遵守法规（合规审计）或财务报表真实性（财务审计）。选项C准确概括了该审计活动的本质。38.【参考答案】B【解析】独立性是内部审计工作的基石，旨在避免利益冲突和主观偏见，确保审计人员能够客观、公正地评价被审计单位的活动。只有具备独立性，审计结果才具有可信度和权威性。其他选项虽与审计质量相关，但非独立性的直接目的。39.【参考答案】C【解析】题干描述“先执行后补签”属于典型的内部控制程序倒置，违反了审批权限和流程管理要求，反映出内部控制流程未能有效执行。审计的核心职能之一是评估和促进内部控制的健全性与有效性，因此应重点关注流程失效风险。其他选项虽可能涉及审计内容，但非题干所述问题的直接合规风险。40.【参考答案】B【解析】效益审计关注“经济性、效率性和效果性”，其中效率性强调以最少的资源投入获得既定产出，即成本最小化与产出最大化的平衡。B项准确体现效率性核心。A、D属于合规与财务审计范畴，C属于履职监督，均非效益审计对资源效率的直接评价依据。41.【参考答案】B【解析】在合规及效益审计中，发现异常价格时，审计人员应基于客观证据进行判断。优先收集市场数据进行横向比对，是判断价格公允性的科学方法。B项体现了数据驱动的审计思维，符合独立、客观的审计原则。A、D项在未核实前即采取定性或处罚措施，违背程序公正；C项虽有必要，但应建立在初步数据分析基础上，故非“优先”措施。42.【参考答案】B【解析】内部控制五要素中，“控制活动”指为确保管理层指令得以执行的政策和程序。B项“双人复核”是典型的预防性控制措施，直接体现控制活动的执行。A属于“控制环境”，C属于“监控”环节，D涉及组织架构独立性，属控制环境范畴。因此，只有B项准确对应“控制活动”要素。43.【参考答案】C【解析】效益审计关注“3E”原则：经济性（Economy）、效率性（Efficiency）和效果性（Effectiveness）。选项C中“投入与产出之间的比率关系”直接反映资源使用的效率与效果，是效益审计的核心内容。A、D属于财务审计范畴，侧重合规与核算准确性；B属于合规或舞弊审计范畴。故正确答案为C。44.【参考答案】C【解析】合规审计不仅关注是否违反现行制度，还需识别潜在风险。虽未明文违规，但背离监管导向可能预示未来政策调整风险。审计职责包括提出建设性意见。A、B忽视风险预警职责；D越权且缺乏依据。C项体现审计的前瞻性和咨询职能，符合职业规范。故正确答案为C。45.【参考答案】C【解析】效益审计的核心在于评估组织在实现目标过程中资源使用的“三性”：经济性（是否节约）、效率性（投入产出比是否合理）、效果性（是否达成目标）。这正是绩效导向原则的体现。合规性审计关注是否符合法律法规；风险导向审计以重大风险为切入点；控制导向侧重制度流程健全性。本题强调资源与产出关系，故正确答案为C。46.【参考答案】C【解析】合规性审计不仅关注形式合规，还需判断例外情形是否符合规定条件。即使未公开招标，若确属紧急且审批齐全，可能不构成违规。审计人员应首先核实事实真伪与程序完整性，而非直接定性。A、B、D选项均属未查实前的武断处理，不符合审计审慎原则。故正确答案为C。47.【参考答案】B【解析】合规审计的核心是检查企业运营活动是否符合内部规章制度和外部法律法规。采购合同签署人是否在授权范围内操作，直接关系到合同的合法有效性。未按审批权限签署属于典型的权限越权行为，可能引发法律风险和内控失效，因此审计应重点关注授权范围与审批流程的合规性，而非经济性或市场因素。48.【参考答案】B【解析】效益审计侧重于经济性、效率性和效果性（“三E”审计）。投资项目的绩效评价应以实际成果与预定目标的达成度为核心，投资回报率是衡量经济效益的关键指标。其他选项虽涉及管理规范，但属于合规或过程管理范畴，不能直接反映项目效益。49.【参考答案】D【解析】效益审计的核心在于“经济性、效率性、效果性”，即“三E”原则。其中，效率性关注投入与产出的比例关系。D项中的“单位成本与产出成果的匹配程度”正是效率性的体现。A项属于财务审计范畴，B项侧重内部控制评价，C项属于合规审计内容，均不符合效益审计的核心目标。50.【参考答案】B【解析】合规审计不仅关注是否违反法律法规或内部制度，也应关注职业道德和行业惯例带来的潜在风险。虽无明文违规，但存在道德偏离时，审计人员应履行风险提示职责。B项体现审计的建设性职能，既客观审慎又具有前瞻性。A项失职，C、D项过度反应，均不符合审计专业判断原则。

2025四川长虹新能源科技股份有限公司招聘合规及效益审计岗位拟录用人员笔试历年难易错考点试卷带答案解析（第2套）一、选择题从给出的选项中选择正确答案（共50题）1、某企业内部审计部门在开展效益审计时，重点关注资源投入与产出之间的关系，旨在评估组织是否以最有效的方式实现既定目标。这一审计活动主要体现了效益审计的哪一核心原则？A．经济性

B．效率性

C．效果性

D．合规性2、在企业内部控制体系中，审计部门独立开展监督工作，其独立性最根本的保障来源于：A．审计人员的专业胜任能力

B．审计经费的单独列支

C．审计机构在组织中的隶属关系

D．审计流程的标准化3、某企业在开展内部审计时，发现部分采购合同存在未按规定进行公开比选、供应商资质审查不严等问题。为提升管理效益并防范合规风险，审计部门建议完善内部控制流程。下列哪项措施最有助于实现合规与效益的双重目标？A.增加管理层对采购项目的直接审批权限B.建立标准化采购流程并嵌入信息系统进行全过程留痕C.仅对金额较大的采购项目实施比选程序D.将所有采购业务集中由单一部门负责4、在对企业经济活动进行审计评价时，需兼顾合规性与经济效益。下列哪项审计方法最能体现“风险导向”原则？A.按年度平均分配审计资源至各部门B.依据历史问题频发程度和业务复杂性确定审计重点C.仅对发生过舞弊的岗位实施持续监督D.完全依赖外部审计结果减少内部检查频次5、某企业内部审计部门在开展效益审计时，重点关注资源投入与产出之间的关系，旨在评价经济性、效率性和效果性。下列最符合效益审计核心目标的是：A.检查企业是否遵守国家税收法规B.评估某项生产流程是否以最低成本实现既定产出C.核实财务报表是否真实公允地反映企业财务状况D.审查是否存在员工舞弊行为6、在内部控制体系中，下列哪项控制活动主要目的是防止错误或舞弊在发生后未被及时发现？A.授权审批制度B.职责分离机制C.定期对账与资产盘点D.业务操作标准化流程7、某企业内部审计部门在开展效益审计时，重点关注资源投入与产出之间的关系，旨在评价资源使用的经济性、效率性和效果性。这种审计类型主要体现的是以下哪项原则？A．合规性审计原则

B．风险导向审计原则

C．绩效审计原则

D．财务审计原则8、在企业内部控制体系中，以下哪项控制活动最能有效防范舞弊行为的发生？A．定期进行财务报表审计

B．建立职责分离机制

C．开展员工绩效考核

D．实施预算管理制度9、某企业内部审计部门在开展效益审计时，重点评估资源配置的合理性与使用效率。下列哪项最能体现效益审计的核心目标？A.检查财务报表是否符合会计准则B.评价管理层是否存在舞弊行为C.审查资金使用是否达到预期效果和经济效益D.确认内部控制制度是否符合合规要求10、在企业合规管理体系建设中，内部审计部门应发挥何种职能定位？A.直接制定并执行公司合规政策B.独立评估合规管理体系的有效性C.代替管理层履行合规管理职责D.负责对违规员工进行纪律处分11、某企业在实施内部控制过程中，发现采购环节存在审批流程不规范、权限分配不清的问题。为提升管理效能，企业应优先采取的措施是：A.增加采购人员的绩效考核指标B.引入外部审计机构定期检查采购合同C.优化采购业务的流程设计与授权审批机制D.提高采购部门的预算额度以减少审批频次12、在推动企业可持续发展的过程中，以下哪项举措最能体现环境、社会与治理（ESG）理念中的“治理”要素？A.建立董事会下属的可持续发展专门委员会B.投资建设光伏发电系统以降低碳排放C.为员工提供心理健康支持计划D.开展社区公益捐赠活动13、某企业内部审计部门在开展效益审计时，重点关注资源投入与产出之间的匹配程度，旨在评估管理活动的经济性、效率性和效果性。这一审计类型的核心目标是：A.确保财务报告的真实性和完整性B.检查组织是否遵守相关法律法规C.评价资源配置是否实现最优产出D.发现并查处内部舞弊行为14、在内部控制体系中，为防止某一岗位人员在采购环节中既发起订单又审批付款，企业通常设置职责分离机制。这一控制措施主要体现的是内部控制五要素中的：A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通15、某企业内部审计部门在开展效益审计时，重点关注资源使用是否经济、高效，以及是否实现了预期的经济和社会效益。这种审计类型主要体现了审计职能中的哪一项？A.经济监督职能B.经济评价职能C.经济鉴证职能D.风险管理职能16、在企业合规管理体系建设中，内部审计部门应发挥何种作用以确保制度有效执行？A.主导合规制度的制定与实施B.对合规管理的适当性和有效性进行独立评价C.代替管理层履行合规管理职责D.直接处理违规人员17、在审计工作中，若发现被审计单位存在将当期费用延迟至下期入账的行为，该行为主要影响财务报表的哪一认定？A.发生B.完整性C.截止D.准确性18、在企业内部控制体系中，以下哪项控制活动最有助于防范资产被未经授权使用或侵占？A.定期编制银行余额调节表B.实施职责分离C.进行年度外部审计D.建立预算管理制度19、某企业内部审计部门在开展效益审计时，重点评估了生产流程的资源利用效率与成本控制水平。此类审计主要关注的是：A．财务报表的真实性和公允性

B．组织目标实现过程中的经济性与效率性

C．管理层是否遵守相关法律法规

D．内部控制系统的完整性与有效性20、在企业合规管理框架中，内部审计部门发挥的作用主要是：A．代替管理层制定合规政策

B．对合规管理体系的运行有效性进行独立监督与评价

C．直接处理员工违规行为

D．承担企业整体合规责任21、某企业内部审计部门在开展效益审计时，重点关注资源投入与产出之间的关系，旨在评价组织活动的经济性、效率性和效果性。这种审计类型的核心目标是：A.确保财务报表真实公允B.识别潜在舞弊行为C.提高组织运营的绩效水平D.检查内部控制制度是否健全22、在企业合规管理框架中，内部审计部门应保持独立性与客观性。为确保审计监督有效，内部审计的职能应当：A.隶属于财务部门以便获取数据B.直接向董事会或审计委员会报告C.由管理层决定审计项目范围D.与被审计部门协商审计结论23、在对企业内部控制进行审查时，审计人员发现某部门频繁出现未经审批的采购支出，且由同一人员负责采购申请与付款审批。这一现象主要违反了内部控制的哪一基本原则？A.职责分离B.授权审批C.信息与沟通D.资产保护24、在开展效益审计时，审计人员需评估某项业务活动的投入与产出关系，以判断资源使用是否经济高效。此类审计评价主要依据的标准是：A.合法性标准B.经济性标准C.合规性标准D.公平性标准25、某企业内部审计部门在开展效益审计时，重点评估了生产流程的资源利用率、成本控制效果及产出效率。此类审计主要关注的是：A.财务信息的真实性与完整性B.组织运营的经济性与效率性C.是否遵守国家法律法规D.内部控制系统的健全性26、在开展合规性审计过程中，审计人员发现某项业务操作虽未违反明文规定，但违背了行业普遍遵循的职业道德准则。此时审计人员应：A.认定其合规，无需提出异议B.提出管理建议，提示潜在风险C.直接判定为违规行为D.移交司法机关处理27、某企业在开展内部审计过程中，发现部分采购合同存在未履行招投标程序即签订的情况。依据审计的独立性和客观性原则，审计人员应优先采取以下哪项措施？A.暂停相关采购人员职务B.向管理层建议补充招标流程C.记录控制缺陷并获取充分审计证据D.直接向外部监管机构报告28、在对企业经济活动进行合规性审查时，发现某项业务操作虽未违反现行制度明文规定，但明显偏离行业惯例并可能引发重大风险。审计人员最恰当的处理方式是？A.认定为合规行为，不予关注B.提出管理建议，提示潜在风险C.要求立即停止该项业务D.对责任人进行问责29、某企业内部审计部门在开展效益审计时，重点关注资源投入与产出之间的关系，旨在评价组织活动的经济性、效率性和效果性。这一审计类型的核心目标是：A.确保财务报表的真实性和公允性B.检查内部控制制度的合规性C.发现舞弊行为并追究相关人员责任D.提高组织资源使用的效益水平30、在企业合规管理框架中，内部审计部门应保持独立性和客观性。为保障其职能有效发挥，最适宜的组织定位是：A.隶属于财务部门，接受总会计师领导B.隶属于董事会或审计委员会C.隶属于人力资源部门，便于人员调配D.隶属于运营管理部门，提升执行效率31、某企业内部审计部门在开展效益审计时，重点关注资源利用效率、管理流程优化及成本控制效果。此类审计的本质目标在于：A.查找员工个人违纪行为B.评估组织运营的经济性、效率性和效果性C.审核财务报表的公允性与合规性D.确保企业遵守税收法规32、在企业合规管理框架中，内部审计部门应保持的最重要特性是：A.业务参与深度B.经济效益导向C.独立性与客观性D.技术手段先进性33、某企业内部审计部门在开展效益审计时，重点关注资源投入与产出之间的关系，旨在评价组织活动的经济性、效率性和效果性。这种审计类型主要体现的是以下哪项原则？A.合规性导向原则B.风险控制优先原则C.绩效审计原则D.财务真实性原则34、在开展内部审计过程中，若发现某项业务流程存在制度漏洞可能导致资源浪费，但尚未构成违规行为，审计人员应优先采取何种措施？A.立即上报司法机关处理B.出具否定意见审计报告C.提出管理建议优化流程D.终止审计程序并归档35、某企业在开展内部审计工作时，发现部分采购合同存在价格偏离市场平均水平、审批流程不完整等问题。为提升审计效能，审计部门拟引入数据分析技术进行风险识别。下列哪项措施最有助于提高审计发现问题的准确性和效率？A.扩大纸质档案的抽查比例B.建立采购价格数据库并设置异常波动预警机制C.增加现场访谈频次以获取更多主观信息D.要求所有采购人员定期提交书面说明36、在对企业经济活动进行效益审计时，审计人员需评估资源使用是否经济、高效。以下哪项指标最适用于衡量某项业务流程的运营效率？A.客户满意度评分B.单位产出所消耗的人工工时C.年度利润总额D.员工培训覆盖率37、某企业在开展内部审计过程中，发现部分采购合同存在签订时间早于审批完成时间的情况。从内部控制角度分析，这一现象主要违反了哪项控制原则？A．职责分离原则

B．授权审批原则

C．完整性控制原则

D．准确性控制原则38、在对企业经济活动进行效益审计时，审计人员重点关注资源投入与产出成果之间的关系，旨在评价组织是否实现了资源的最优配置。这一审计目标主要体现的是下列哪项审计原则？A．可靠性

B．合规性

C．经济性

D．绩效性39、在审计工作中，为确保企业经营活动的合规性与效益性，审计人员需重点关注内部控制的有效性。下列哪项最能体现内部控制中“职责分离”的核心原则？A.由同一人员负责采购订单的审批与付款执行B.会计人员定期轮岗以增强岗位适应能力C.财务主管同时兼任内部审计部门负责人D.采购、验收与付款由不同部门或人员执行40、某企业在开展效益审计时，发现某生产项目投入成本高但产出效益偏低。审计人员应优先关注以下哪个方面？A.项目决策过程是否履行集体审议程序B.项目资金使用是否符合国家税收政策C.项目资源配置是否合理，是否存在浪费D.项目负责人是否具备相应专业技术职称41、某企业在开展内部审计过程中，发现部分业务流程存在职责不清、审批权限重叠的问题，容易引发操作风险。为提升管理效率与合规性，最应优先采取的措施是：A.增加审计频次，扩大抽查范围B.引入外部咨询机构进行全面评估C.优化内部控制流程，明确岗位权责D.对相关责任人进行问责处理42、在推动企业可持续发展的过程中，将环境、社会和治理（ESG）因素纳入决策体系，主要体现了哪种管理理念？A.成本最小化导向B.短期利润最大化C.利益相关者价值协同D.传统财务管控模式43、某企业内部审计部门在开展效益审计时，重点关注资源使用的经济性、效率性和效果性。以下哪项最能体现“效率性”审计的目标？A.审查企业是否以最低成本获取所需原材料B.评估生产流程中投入与产出之间的比率关系C.判断企业战略目标是否达成预期社会影响D.检查财务报表是否存在重大错报风险44、在开展合规性审计过程中，审计人员发现某项业务操作虽未违反明文规定，但违背了行业普遍遵循的职业道德准则。此时，审计人员最恰当的处理方式是？A.忽略该问题，因无明确制度禁止B.提出管理建议，提示潜在风险并督促改进C.直接认定为重大违规并启动问责程序D.要求立即停止相关业务并上报监管部门45、某企业在开展内部审计过程中，发现部分采购合同存在未履行公开招标程序但已执行的情况。审计人员应优先关注该事项的哪一属性？A．合同金额的大小

B．是否造成经济损失

C．程序合规性的缺失

D．供应商的历史合作记录46、在绩效审计中，审计人员评估某项公共资金使用项目的“效益性”时，最应关注的核心要素是？A．资金是否按时拨付

B．项目是否完成审批流程

C．投入与产出之间的经济性与成果达成度

D．相关责任人是否签署承诺书47、某企业在实施内部控制过程中，强调对关键业务流程的授权审批、职责分离和资产保护，以防止舞弊和错误发生。这种控制活动主要体现的是内部控制五要素中的哪一项？A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通48、在审计过程中，审计人员发现某项财务数据存在重大错报风险，因而决定扩大样本量并执行更详细的实质性程序。这一做法主要体现了审计的哪项基本原则？A.独立性B.谨慎性C.重要性D.职业怀疑49、某企业在开展内部审计过程中，发现部分采购合同存在价格偏离市场平均水平的现象。为判断是否存在利益输送，审计人员最应关注下列哪项信息？A.合同签订时间与履约进度B.供应商股东与企业高管是否存在关联关系C.采购物资的运输方式与仓储条件D.企业年度营业收入增长率50、在对企业管理流程进行效益审计时，衡量流程优化效果最科学的指标是？A.员工对新流程的满意度B.流程执行所需时间与资源消耗的变化C.管理层对改革的支持程度D.流程相关文件的归档完整性

参考答案及解析1.【参考答案】B【解析】效益审计的核心包括经济性、效率性和效果性。经济性关注是否以最低成本获取所需资源；效率性强调投入与产出的比例，即资源是否被高效利用；效果性则衡量是否达成预期目标。题干中“资源投入与产出之间的关系”明确指向投入与产出的转化效率，因此体现的是效率性原则。合规性属于合规审计范畴，与效益审计重点不同。2.【参考答案】C【解析】审计独立性的根本保障在于组织架构上的独立，即审计机构应直接对董事会或审计委员会负责，避免受管理层干预。虽然专业能力、经费保障和流程规范有助于审计质量提升，但组织隶属关系决定了其能否独立行使职权，是独立性最根本的制度保障。3.【参考答案】B【解析】建立标准化流程并嵌入信息系统，可实现采购全过程透明化、可追溯，既规范操作减少合规风险，又提升效率、降低人为干预和重复劳动，兼顾合规性与运营效益。A项易导致权力集中，增加风险；C项选择性执行规则，违背合规普遍性原则；D项缺乏职责分离，违反内控基本要求。4.【参考答案】B【解析】风险导向审计强调根据风险水平分配资源，优先关注高风险领域。B项依据历史问题和业务复杂性判断风险，科学配置审计力量，提升效率与针对性。A项平均分配忽视风险差异；C项事后补救，覆盖面不足；D项放弃主体责任，不符合内审独立性要求。5.【参考答案】B【解析】效益审计的核心是“3E”原则，即经济性（Economy）、效率性（Efficiency）和效果性（Effectiveness）。选项B体现的是以最低成本实现既定产出，属于效率性的评价，是效益审计的重点内容。A和D属于合规性审计范畴，C属于财务审计目标，均不符合效益审计的核心要求。6.【参考答案】C【解析】定期对账与资产盘点属于“检测性控制”，其作用是在错误或舞弊发生后尽快发现，以减少损失和影响。A、B、D均为“预防性控制”，旨在事前阻止问题发生。题干强调“未被及时发现”，对应的是检测功能，故C正确。7.【参考答案】C【解析】效益审计的核心是评估组织资源使用的“三性”：经济性（是否节约）、效率性（投入与产出比是否合理）、效果性（是否达到预期目标），这正是绩效审计的基本内涵。合规性审计侧重于是否符合法律法规和内部规定；财务审计关注财务信息的真实公允；风险导向审计强调以风险为基础确定审计重点。题干中强调“资源投入与产出关系”，属于典型的绩效审计范畴，故选C。8.【参考答案】B【解析】职责分离是内部控制的关键手段，通过将授权、执行、记录和资产保管等职责分配给不同人员，减少个人操控全过程的机会，从而有效预防舞弊。财务报表审计属于事后监督，虽能发现舞弊但不具备预防功能；绩效考核和预算管理虽有助于管理控制，但对直接防范舞弊作用有限。因此，职责分离是源头防控的核心措施，故选B。9.【参考答案】C【解析】效益审计关注的是“经济性、效率性和效果性”（3E原则），核心在于评估资源使用是否高效、是否达成既定目标。选项C强调“预期效果和经济效益”，正是效益审计的重点。A、D属于合规性或财务审计范畴，B属于合规或舞弊审计内容，均非效益审计的核心目标。10.【参考答案】B【解析】内部审计的核心职能是独立、客观的监督与评价。其在合规管理中应评估制度设计与运行的有效性，而非直接参与管理或执行。A、C、D均属于管理层职责，混淆了审计的“监督者”与“执行者”角色，违背了审计独立性原则。B项准确体现其评价职能，符合审计定位。11.【参考答案】C【解析】本题考查内部控制中制度设计的有效性。采购环节的核心风险在于权限不清和流程不规范，属于流程与授权机制的制度缺陷。仅加强考核（A）或提高预算（D）无法解决根本问题；外部审计（B）属于事后监督，不具备预防功能。唯有优化流程设计与审批授权（C），才能从源头防控风险，符合内部控制“全面性、重要性、制衡性”原则，故选C。12.【参考答案】A【解析】本题考查ESG理念中“治理（Governance）”的核心内涵。治理侧重企业决策结构、董事会监督与责任机制。设立董事会下属的可持续发展委员会（A），体现了高层治理结构对可持续议题的制度化管理，属于治理范畴。B属环境（E），C、D属社会（S）。只有A直接反映治理机制的完善，故为正确答案。13.【参考答案】C【解析】效益审计（又称“三E审计”）主要包括经济性（Economy）、效率性（Efficiency）和效果性（Effectiveness）三个方面，其核心是评估组织在管理活动中是否以最少的资源投入获得最大的有效产出。选项A属于财务审计范畴，B属于合规性审计，D属于合规或舞弊审计内容，均不符合效益审计目标。故正确答案为C。14.【参考答案】C【解析】内部控制五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控。职责分离是典型的控制活动手段，旨在通过权力分散降低错误或舞弊风险。题干中采购与付款岗位分离正是控制活动的具体体现。A项控制环境侧重组织文化与治理结构，B项关注风险识别与分析，D项强调信息传递机制，均不直接对应职责分离。故正确答案为C。15.【参考答案】B【解析】效益审计的核心在于对资源使用的经济性、效率性和效果性进行评估，判断是否以最小投入取得最大产出，是否达成既定目标，这属于审计的经济评价职能。经济监督职能侧重于合规性和合法性审查，经济鉴证职能多用于外部审计出具审计意见，风险管理职能虽相关但非效益审计的直接体现。因此正确答案为B。16.【参考答案】B【解析】内部审计的职责是对组织的治理、风险管理和控制过程进行独立、客观的评价和咨询，其在合规管理中的作用是监督和评估，而非直接管理或执行。主导制度制定和实施属于管理层职责，处理违规行为属于纪检监察或人力资源部门职能。审计部门通过独立检查，提出改进建议，促进合规体系完善，故正确答案为B。17.【参考答案】C【解析】“截止”认定关注的是交易和事项是否记录于正确的会计期间。将当期费用推迟至下期入账，属于跨期确认问题，直接影响费用和负债的期间归属，违背了截止认定。发生认定关注是否存在虚构交易，完整性关注是否漏记已发生交易，准确性关注金额是否正确，均不直接对应该问题。18.【参考答案】B【解析】职责分离是内部控制的核心手段之一，通过将授权、执行、记录和保管等职能分配给不同人员，降低舞弊和错误风险。未经授权使用资产往往源于权力集中，职责分离能有效形成制衡。银行对账和预算管理虽具监督作用，但防范直接侵占的能力弱于职责分离；外部审计为事后检查，不具日常防控功能。19.【参考答案】B【解析】效益审计的核心在于评估组织在实现目标过程中是否做到经济、高效、有效，即“三E”审计（Economy,Efficiency,Effectiveness）。题干中提到的“资源利用效率”与“成本控制”正是效率性和经济性的体现，不涉及财务报表合法性或合规性问题，故A、C、D均不符合效益审计的主旨。20.【参考答案】B【解析】内部审计的职能是独立、客观的监督与评价，旨在通过审查合规制度的设计与执行情况，提出改进建议，但不替代管理职责，也不承担管理责任。A、C、D均混淆了审计的“监督”角色与管理层的“执行”责任，只有B准确反映了内部审计在合规管理中的定位。21.【参考答案】C【解析】效益审计又称绩效审计，主要评估组织在经济性（Economy）、效率性（Efficiency）和效果性（Effectiveness）方面的表现，即“3E”审计。其核心目标并非财务合规或舞弊发现，而是通过系统评价资源使用效益，提出改进建议，提升组织运营绩效。选项A属于财务审计范畴，B属于合规或法务审计内容，D偏向内部控制审计，均不符合效益审计的核心目标。22.【参考答案】B【解析】内部审计的独立性是其发挥监督与评价职能的基础。根据国际内部审计准则，内部审计部门应隶属于董事会或审计委员会，以确保其在组织中的独立地位，避免受管理层干预。A项导致利益冲突，C项削弱审计自主性，D项影响结论客观性。唯有B项能保障审计工作的公正与权威，符合现代企业治理要求。23.【参考答案】A【解析】职责分离要求不相容职务由不同人员承担，以防止舞弊。采购申请与付款审批属于不相容职务，由同一人执行易导致权力集中和错误或舞弊风险，因此违反了职责分离原则。其他选项虽属内控要素，但不符合本题核心问题。24.【参考答案】B【解析】效益审计关注资源使用的经济性、效率性和效果性。经济性标准强调以最小投入获取既定产出，符合题干中对投入与产出关系的评估要求。合法性与合规性关注行为是否符合法规，公平性涉及分配公正，均不直接反映资源使用效率，故排除。25.【参考答案】B【解析】效益审计的核心目标是评估组织在资源使用过程中的经济性、效率性和效果性。题干中提到“资源利用率、成本控制、产出效率”均属于运营效率的评估范畴，因此对应的是效益审计的重点内容。选项A属于财务审计范畴，C属于合规审计，D侧重内部控制评价，均与效益审计的侧重点不符。故正确答案为B。26.【参考答案】B【解析】合规审计主要依据法律法规和组织内部制度，职业道德准则虽非强制性法律，但属于良好治理的重要组成部分。虽不构成严格意义上的“违规”，但存在声誉或管理风险。审计人员应保持职业审慎，提出管理建议以完善治理。A忽视潜在风险，C扩大合规边界，D处理过当。故最佳选择为B。27.【参考答案】C【解析】审计人员的核心职责是基于证据评估内部控制的有效性。发现程序违规时，应首先完整记录问题，收集合同、审批记录等证据，评估其影响范围和风险程度，确保审计结论客观可靠。在未完成取证前，不宜直接采取处理或上报措施。A、D属于超越审计权限的处置行为，B属于管理建议，应在完成问题确认后提出。故C符合审计规范要求。28.【参考答案】B【解析】合规审计不仅关注是否违反明文规定，还需关注实质风险。当行为虽“形式合规”但存在“实质风险”时，审计人员应发挥预警职能，通过管理建议书等方式提示风险，推动制度完善。A忽视审计的建设性作用，C、D缺乏处置依据且超越审计权限。B既保持独立性又体现价值增值，符合现代内部审计理念。29.【参考答案】D【解析】效益审计又称“绩效审计”，主要评估组织在经济性（Economy）、效率性（Efficiency）和效果性（Effectiveness）方面的表现，即“三E审计”。其核心目标是通过审查资源的配置与使用情况，提出改进建议，提升管理绩效和资源利用效益。A项属于财务审计范畴，B、C项属于合规性或合规审计内容，均不符合效益审计的核心目标。因此选D。30.【参考答案】B【解析】内部审计的独立性是其发挥监督与评价职能的基础。根据国际内部审计准则和我国相关规定，内部审计机构应隶属于董事会或审计委员会，以确保其在组织中的独立地位，避免受到管理层干预。A、C、D选项均会导致审计部门受制于被审计对象，影响其客观性。因此，B项是最符合治理结构要求的设置方式。31.【参考答案】B【解析】效益审计的核心是“3E”原则，即经济性（Economy）、效率性（Efficiency）和效果性（Effectiveness）。它关注的是资源是否被合理使用、流程是否高效、目标是否达成，而非单纯的财务合规或个人行为审查。选项B准确概括了效益审计的本质目标。A属于纪律检查范畴，C属于财务审计，D属于合规审计，均不符合题意。32.【参考答案】C【解析】内部审计有效发挥作用的前提是独立性与客观性。只有在不受被审计单位或管理层不当干预的情况下，审计结论才具有公信力。尽管了解业务（A）、提升效率（B）、运用技术（D）有助于审计工作，但均不能替代独立性这一基本原则。国际内部审计准则明确将独立性与客观性列为审计职能的基石，故C为正确答案。33.【参考答案】C【解析】效益审计的核心是