2025年税法知识与财税政策综合能力测评

财税法规在线测试

形成性考核作业一（第一章一第三章）

一、单项选择

1.财政产生的条件是（B）

A政治和文化B经济和政治C经济和效益D政治和历史

2.财政是伴随（C）的产生而产生的

A人类B社会C国家D经济活动

3.财政最初的体现形式是（A）

A捐税B公债C国有企业上缴利泗D国家预算

4.下列属于财政现象的是（B）

A企业引进外资B企业购置国债

C企业发行股票D企业购置金融债券

5.财政分派的主体是（A）

A国家B企业C个人D法人

6.资本主义、社会主义财政分派形式一般采用（A）

A货币B实物C力役D实物和力役

7.财政分派的目的是为满足（C）

A个人消费需要B企业生产需要C社会公共需要D家庭生活需要

8.（A）是财政的本质反应

A财政职能B财政收入C财政政策D财政手段

9.在市场经济条件下、社会资源的重要配置者是（D）

A财政B政府C企业D市场

10.政府干预经济（调整经济）重要是由于（D）

A政府拥有政治权力B政治权力凌驾于财产权力之上

C政府是全社会的管理者D市场自身存在缺陷

11.财政分派包括（D）

A组织收入B安排支出C发行■公债D组织收入和安排支出

12.财政收入中，凭借资产所有权获得的收入是（B।

A税收收入B国有资产收益C债务收入D其他收入

13.财政收入的绝大部分来自（C）

ACBVCMDV+M

14.我国财政收入按形式分类，最重要来源于（A）

A税收收入B企业收入C债务收入D规费收入

15.在一般状况下，伴随经济的发展，财政收入有（A।

A不停增长的趋势B不停下降的趋势

C绝对量增长而相对量下降D绝对量减少而相对量增长

16.可以更精确反应政府财政活动规模大小的指标是（B）

A财政收入占GDP的比重B财政支出占GDP的比重

C中央财政收入占所有财政收入的比重D中央财政支出占整个财政支出的比重

17.“经济决定财政”这一命题反应的是（A）

A经济发展水平越高则财政收入规模越大B财政收入随价格的增长而增长

C财政收入规模由不一样的分派制度决定D财政收入规模由不一样的经济体制决定

18.（A）决定了财政收入的规模

A财政基本需求率B财政集中率C劳动生产率D剩余价值率

19.财政收入占轲余产品价值的比率，称为（C）

A财政需求率B劳动生产率C财政集中率D基本折旧率

20.国家机关为居民或单位提供某些特殊服务时所收取的手续跑和工本费称为（C）

A事业收入B国家资源管理收入C规费收入D税收

21.提高折旧率对财政收入的影响是（A）

A减少财政收入B增长财政收入C收入不变D无法确定

22.（A）一般也被稔作政府支出或公共支出

A财政支出B补助支出C利息支出D基本建设支出

23.财政支出中，可认为全体社会组员提供并由全体公民共同享有的支出是（A）

A社会消费支出B投资性支出C救济支出D财政补助

24.如下不属于财政支出按国家职能分类的是（B）

A经济建设支出B购更性支出C社会文教支出D行政管理支出

25.（C）决定财政支出的目的，用途，规模和构造。

A国家性质B国家政权C国家职能D国际制度

26.下列属于赔偿性支出的有（B）

A基础建设支出B企业挖潜改造支出C科技三项费用支出

D简易建设支出

27.下列财政支出中，按其性质属于转移性支出的是（B）

A国防支出B补助支出0保障支出D救济支出

28.用于维持社会秩序和保卫国家安全的财政支出是指（C）

A购置性支出B转移性支出C防止性支出D发明性支出

29.衡量和考察财政支出的指标一般是以财政支出的（B）来表达

A绝对量度B相对量C实际指标D效益指标

30.财政支出的关键问题是（A）

A提高财政支出的使用效遗B实现社会公平分派

C实现宏观经济的稳定D提高泾济增长速度

31.社会保障支出和财政补助支出的区别重要体目前（B）

A资金来源不一样B对相对价格构造的影响不一样

C支出渠道不一样D经济性质不一样

32.财政补助作为一种调整经济的手段，是由于其可以（B）

A增长受补助者的收入B变化相对价格构造

C完善财政支出的方式D处理困难企业的困境

33.在我国，常常居于财政支出首位的支出是（B）

A流动资金支出B基本建设支出C行政管理费支出D科技三项费用支出

34.我国改革开放以来后财政支出的变化特性是（C）

A不停增长R不停下降C先下降后增长D先增长后下降

35.采用“成本-效益”分析措施衡量财政支出效益时，其重要合用的对象为（A）

A政府的经济类投资项目B政治军事项目C文化教育项目D公共事业项目

36.“最低费用选择法”在评价财政支出效益时，重要合用于（B）

A.经济项目B.政治军事项目C.公共事业项目D.基础设施

项目

37.广泛地被发达国家所用，作为评价政府公共工程支出效果的基本措施是（A）

A"成本——效益”分析法B“公共劳务”收费法C最低费用选择法

D机会成本分析法

38.政府采购的主体是依托（C）运作的政府机关，事业单位，社会团体等

A自有资金B企业资金C国家预算资金D信贷资金

39.政府采购制度的关键内容是（C）

A控股制B财政供应制C招标制D财政支出

40.在众多的采购方式中，应作为政府采购最重要的采购方式的是（C）

A.竞争性谈判B.询价C.公开招标D.邀请招标

二、多选

1.财政是个（ACD）

A经济B政治C历史D分派E文化

2.财政在下列社会形态中存在（BCDE）

A原始公社B奴隶制国家C封建制国家D资本主义国家E社会主义国家

3.资本主义国家财政收入的三大支柱是（ACE）

A税收收入B官产收入0专卖收入D特权收入E债务收入

4.财政具有（ACE）职能。

A资源配署R经济核算C收入分派D储备F经济稳定

5.经济稳定的含义包括（ABDE）

A充足就业B物价稳定C企业收支平衡D国际收支平衡E合理的经济增长率

6.下列属于经典的社会公共需要的是（ABE）

A环境保护B国防C医疗事业D交通设施E外交

7.下列属于财政非税收妆人形式的是（ABCDE）

A国有企业收入B债务收入C事业收入D规费收入E罚款收入

8.从财政收入的所有制构造分析，我国财政收入分别来自于（ABCD）

A国有经济B集体经济C个体经济D私营经济E股份制经济

9.财政收入规模的计算措施，一般可以采用（CE）

A专家意见法B回归分析法C经脸数据法D投资回收期法

E要素分析法

10.F列有关财政收入与财政支出关系的说法对的的有（ABODE）

A财政收入是财政的初次分派，是财政活动的第一阶段

B财政支出是财政的再次分派，是财政活动的第二阶段

C财政收入与财政支出常常处在对立统一当中

D财政收入与财政支出互相制约

E财政收支之间常常出现不一致产生收支矛盾

11.衡量财政活动规模大小的指标重要有（AB）

A财政收入占GDP的比重B财政支出占GDP的比重

C财政收入占财政支出的比重D中央财政收入占财政收入的比重

E税收收入占财政收入的比重

12.影响财政收入规模变动的原因有（ABCDE）

A经济发展水平B技术水平C价格水平D分派制度和政策E经济体制

13.用于文教卫生事业的支出属于（BC）

A生产性支出B非生产性支出C社会消费性支出D投资性支出

14.根据财政支出在社会再生产中的作用划分，属于积累性支出的有（ABE）

A基本建设支出B国家物资储备支出C挖潜改造资金支出D行政管理更支出E流动

资金支出。

15.下列支出中，属于转移支出的有（ABCE）

A债务利息支出B社会保障支出C捐赠支出D国防支出E补助支出

16.政府购置性支出的影响有（ABD）

A对流通领域有影响B对生产领域有影响C.对分派领域有影响

D对生产和就业有直接影响E对社会总需求没有影响

17.如下属于财政支出的原则的是（ABC）

A量入为出的原则R统筹兼顾、全面安排原则

C厉行节省、讲求效益的原则D量出为人的原则

18.财政支出效益分析的措施有（ABC）

A“成本——效益”分析法B最低费用选择法C要素分析法D“公共劳务”收费法

E经验数据法

19.对“公共劳务”的定价一般的种类有（ABDE）

A免费B低价C议价D平价E高价

20.政府采购制度基本内容体目前如下几种方面（ABCDE）

A政府采购法规B政府采购政策C政府采购措施D政府采购程序

E政府采购管理。

三、判断题

3.从来源上考察，财政是在国家产生之后产生的。（Y）

8.对经济欠发达的社会，代理公平与效率的关系时，应侧重于效率，兼顾公平。

（Y）

11.财政收入的规模重要是由经济发展水平决定的，与社会制度没有本质联络。

（Y）

14.一般说来，经济发展水平和生产技术水平较高的国家，财政收入占国民生产总值的比重

也较高。（Y）

25.成本一效益分析法合用于经济建设投资项目。（Y）

29.军事采购和波及国家安全秘密的采购不合用我国的《政府采购法》。（Y）

形成性考核作业二（第四章）

一、单项选择

1.（A）又称征税客体，是指对什么东西征税，是征锐标的物。

A征税对象R计税根据C税源D税本

2.（A）是税法规定的征税对象开始征税的数量限制。

A起征点B免征额C加成D附加

3.（A）职能是税收的基础取能。

A筹集资金B收入分派C资源配置D宏观调控

4.根据能力承担原则，但凡具有（B）承担能力的人应区别纳税，以体现税收的纵向公

平。

A。同等B不一样C差异D税收

5.（C）是指税负转嫁发生在几次以上的。

A前转B后转C辗转转嫁D消转

6.在其他条件不变的状况下，商品的需求弹性越小，越有助于税负（A）o

A前转B后转C辍转转嫁D消转

7.定额税率是税率的一件特殊形式，一般合用于（C）的某些税种、税目。

A从价加从量征收B从价征收C从量征收D以上都不对

8.（B）是指伴随税负转嫁过程的结束，所产生的最终归宿点。

A税负转嫁B税收归宿C税款转移D他人承担

9.提高税务行政效率就在于采用有效措施，控制影响机收（B）的重要原因。

A利润B成本C收入D承担

10.下列表述中不对的的选项是（D）

A农村不缴纳房产税B车船使用税按年征收分期缴纳

C都市维护建设税采用差异比例税率

D在房屋买卖中，出让方是契税的纳税人

11.下列哪种行为属于视同销售货品，应计算增值税销项税额？（B）

A某生产企业外购钢材用于扩建厂房B某商店为厂家代销服装

C某运送企业外购棉大衣用于职工福利D某歌厅购进一批酒水用于销售

12.在反应个人纳税能力的诸多指标中，（D）的应用最为广泛。

A支出B消费C财富D收入

13.我国消费税的纳税环节重要是（A）

A生产环节B批发环节C零售环节D消费环节

14.如下征税对象中可按应纳税款减征30%的是（B）O

A劳务酬劳所得B稿酬所得C财产租赁所得D特许权使用费所得

15.下列各项中不能被认定为增值税的一般纳粒人的是（D）o

A年应税销售额200万元的工业企业

B年应税销售额在80万以上的工业企业

C年应税销售额在50万以上的零售企业

D年应税销售颔为40万的零售企业

16.下列项目中，虽然获得法定扣税凭证，其进项税额也不能抵扣的是（A）

A购进的用于本单位房屋维修的材料B购进的用于应税项目的免税农产品

C进口的用于生产应税产品的料件D接受投资的用于应税项目的原材料

17.增值税是以（C）为征税对象征收的一种税。

A增值额B销售额C法定增值额D法定销售额

18.下列应纳税消费品全国平均成本利润率为10%的是（C）

A乙类卷烟B化妆品C甲类卷烟D小轿车

19.纳税人将自产的应税消费品用于（A）,不征收消费税。

A持续生产应税消费品B持续生产非应税消费品

C职工福利、赞助、广告D管理部门

20.下列情形不需要填纳消费税的是（A）。

A卷烟厂生产出用于卷烟的烟丝

B原油加工厂用生产出来的汽油调合制成溶剂汽油

C石化工厂把自己生产的柴油用于本厂基建工程的车辆

D汽车制造厂把自己生产的小汽车提供应上级主管部匚使用

21.下列业务中应按规定征收营业税的是（C）。

A服装加工业务B车相修理业务

C房屋、建筑物的修缮业务

D单位或个体经营者聘任的员工为单位或展主提供的劳务

22.经营游览场所属于营业税暂行条例中规定的（D）征税范围。

A娱乐业B服务业中的旅游业

C服务业中的其他服务业D文化体育业中的文化业

23.经营音乐茶座业务属于营业税暂行条例中规定的（A）征税范围。

A娱乐业B服务业中的旅游业

C服务业中的其他服务业D文化体育业中的文化业

24.邮政部门发行的报刊、杂志，销售邮票等，应当（B）。

A征增值税B征营业税C征增值税和营业税D免税

25.单位或个人自己新建建筑物后发售，合用的税收政策是（D）。

A免征营业税B按建筑业征收营业税

C按销售不动产征收营业税

D自建行为，按建筑业征收营业税；销售行为，按销售不动产征收营业税

26.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项扣除率的是（C）o

A7%B10%C13%D17%

27.企业发生的教育经费支出，不超过工资薪金总额的（B）的部分，准予扣除。

A2%B2.5%C15%D14%

28.下列收入中不应计入总额缴纳企业所得税的是（A）o

A购建国债所得利息收入B购置金融债券获得的利息收入

CA单位获得拆借给B单位资金的利息收入D投资入股分红收入

29.纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税款，超过按规定计算的扣除限额，其超过部

分的处理措施是（D）。

A从当年应纳税额中据实扣除

B历来源于其他国家或地区的应纳税额中扣除

C列为当年的费用支出

D不得在本年度的应纳税额中扣除，也不得列为费用支出，可用后明年度桃额扣除的余额

补扣，补扣期限最长不得超过5年

30.下列项目不属于企业所得秘扣减收入总额的是（A）o

A增值税.B营业机C消费税D城建税

31.下列所得中，哪些所祥可不征收个人所得税（D：•o

A股票、红利所得B特许权使用费所得

C偶尔所得D股票转让所得

32.根据税法规定，稿酬所得应缴纳的个人所得税的实际税率为（B）o

A20%B14%C15%D10%

33.下列哪类所得一次收入畸高，可以实行加成征收（A）o

A劳务酬劳所得B利息所得C稿酬所得D偶尔所得

34.按税法规定，向个人支付（B）时，不用代扣代缴个人所得税。

A偶尔所得B个体工商户的生产经营所得

C其他所得D对企业、事业单位的承包经营所得

35.下列人员为个人所得税的非居民纳税义务人的是（R）.

A中国国内公民B在中国境内居住不满一年的外籍人员

C在中国境内有住所的个人D在中国境内定居的外国侨民

36.利息、股息、红利所得，偶尔所得和其他所得，以（A）收入额为应纳税所得额。

A每次B每月C每季D今年

37.下列（C）不是城建税的计税根据。

A增值税B营业税C企业所得税D消费税

38、职工李某和王某互换居住用房，当双方的房产价值相等时，（D）契税。

A双方均要数纳B由李某缴纳C由王某携纳D双方均不数纳

39.下列协议中，不属于印花税协议的是（A）。

A法律征询协议B技术培训协议C技术中介协议D技术转让协议

40.根据房地产暂行条例，从价计征房地产的房产，以其原值一次减除（B）后的余值

为房地产的计税根据。

A5%~10%B10%"30%C15/30与D20%"30%

二、多选

1.古典经济学创始人亚当.斯密在他著名的《国家财富的性质和原因的研究》中论述的四项

秘收原则是（ABCD）9

A平等原则B确实原则C便利原则D至少征收费用E财政收入原则

2.影响税负转嫁的原因重要有（ABCDE）。

A商品供求弹性的大小B市场的竞争程度C课税范围的大小

D课税对象的性质E行政管理范围的大小

3.计算抵扣进项税.额所根据的货品运送金额是指在运送单位开具的货票上注明的

（AB）。

A运费R建设凡余C装却费D保险蜕F修理密

4.不得开具增值税专用发票的情形有（ABCDE）o

A向消费者销售应税项目B销售免税项目

C销售报关出口的货品、在境外销售应税劳务

D将货品用于非应税项目E将货品用于集体福利或个人消费

5.下列情形不属于委托加工应税消费品的是（BCD）。

A委托方提供原料和重要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费

品

B由受托方提供原材料生产的应税消费品

C受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

D由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品

6.在应税消费品中需要以吨或升来确定销售数量的是（ACDE）o

A.黄酒B.汽车C.啤酒D.汽油E.柴油

7.如下属于我国居民企业的是（ABC）O

A内资企业B注册地在中国的外资企业

C实际管理机构在中国的外资企业D注册地在外国的外资企业

E在中国没有实除经机构但有所得的外资企业

8.下列转让行为，按规定可免征营业税的是（ACD）o

A将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产

B企业有偿转让商标权

C科研单位有偿转让专利和专利技术

D个人转让著作权

9.纳税人发生的下列支出项目中，准予在计算应纳税所得额时扣除的有（AC)O

A逾期偿还贷款，银行按规定加收的罚息B非广告性质的赞助支出

C无形资产开发支出未形成资产的部分

D粮食类白酒、薯类白酒的广告宣传费

E被行政部门处以的罚款

10.下列属于构成企业所得税收入总额的项目是（ABD）o

A生产经营收入B利息收入C预收款项D财产转让收入E押金

11.下列各项所得，应征个人所得税的是（ABE）。

A劳务酬劳所得B稿酬所得C保险赔款

D民政部门支付给个人的生活困难补助E中奖所得

12.个人获得应纳税所得的形态包括（ABC）O

A现金B有价证券C实物D抵押票据E借款协议

13.下列行业职工获得的工资、薪金所得，可以实行按年计算、分月预缴、年终汇算清城措

施计征个人所得税的有（RCD)°

A旅游业B采掘业C远洋捕捞业D远洋运送业E金融业

14.下列（ABCD）所祥，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；每次收入超过

4000元的，减除20$的费用，其他额为应纳税所得额。

A劳务酬劳B稿酬C特许权使用费D财产租赁E偶尔所得

15.个人有下列（ABCDE）情形的，必须向税务机关自行申报所得并缴纳税款。

A从两处或两处以上获得工资、薪金所得的

B获得应纳税所得，没有扣徼义务人的

C分笆获得属于一次劳务酬劳所得、稿酬所得、特许权使用更所得、财产租赁所得的

D获得应纳税所得，扣缴义务人未按照规定代扣代缴的

E税务主管部门规定必乡及自行申报纳税的

16.下列哪些企业应当缴纳资源税？（AB)

A开采铁矿石的某军事单位B收购木税矿产品的个体工商户

C中外合作开采石油的企业D开采人造石油的企业

E中外合作开采天然气的企业

17.下列哪些税种属于地方税？（BCD)

A增值税B资源税C财产税D地方企业所得税E消费税

18.下列有关印花税的计税根据的说法,哪些是对的的？（CDE）

A总包工程实行分包、转■包的，分包、转包的f办议不需要贴花

B应税协议如到期未履行，则可以不缴纳印花税

C采用以货换货方式进行商品交易签订的协议，应按协议所载的购、销合计金额计税贴花

D股票转让书据，应依书立时证券市场实际成交价格计算的金额城纳印花税

E营业账簿中记载资金的账簿，以固定资产原值和自有流动资金额缴纳印花税

19.下列哪些项目属于房产税的征收范围？（CDF）

A农村居民自有的房屋B生活小区的围墙C企业职工宿舍

D工厂的厂房E居民出租的房屋

20.下列各项中，不属于土地增值税征收税范围的有（BCDE

A国有土地使用权转让B房地产的赠与C房地产的代建房行为

D房地产的继承E房地产的出租

三、判断题

4国目前税制构造的合理选择应当是“流转秘和所得税并重的多种税，多环节征收”。

（Y）

11.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代纵消费税，委托方收回后直接发售的

不再征消费税。(Y)

17.纳税人与负税人有时一致，有时不一致，例如消费税的纳税人与负税人便常常不一致。

（Y）

19.房产税从租计征合用12%的税率。（Y）

20.在个人所得税中，劳务酬劳所得的税率实行加成制度，对一次收入畸高的加征五成或十

成。（Y）

21.新企业所得税将税收优惠政策由过去的区域优惠为主调整为产业优惠为主。（Y）

22.目前杳烟的批发环节也要纳消费税。（Y）

23.税收的行政效率需要从征收成本和数纳成本两个方面进行考察。（Y）

30.城建税属于行为税。（Y）

四、计算题

1.纂工业企业为增值税一般纳税人，合用增值税税率为17%。4月初购进货品100万元，增

值税专用发票注明的税款为17万元，款项已付；月中义外购货品50万元，增值税专用发

票注明税款为8.5万元，款项已付；当月销售货品234万元（含税收入）。

根据以上资料，计算该企业当月应纳增值税税额。

1.销项税额为：234+（1+17%）X17%=34（万元）

进项税额为：17+8.5=25.5（万元）

当月应纳增值税税额为：34-25.5=8.5（万元）

2.红星食品厂5月销售给一批发站冷饮计货款为800000元，开出增值税专用发票注明的销

项税额为136000元；销售给个体户冷饮46800元，开具一般发票。当月从一般纳杭人手中

购入原料500000元，已验收入库，获得增值税专用发票注明的进项税额为85000元：从小

规模纳税人手中购入原料60000元。该厂高温期间，为给工人消暑，共用去简易包装冷饮

300箱，每箱成本10元，成本利润率10%。当月该厂还购进轿车一辆，获得增值税专用发

票匕注明原价00元，进项税额34000元。

规定：确定当期应纳增值税额。（增值税税率为17%）

2.销项税额为：136000+468004-（1+17%）X17%+300X10X（1+10%）X17%

=136000+6800+561=143361（元）

进项税额为：85000

当期应纳增值税•额为：143361-85000=58361（元）

3.利华卷烟厂9月份销售某品牌卷烟5万箱，销售额：含增值税）81900万元。则该卷烟

厂9月份应纳消费税额为多少？

不含税销售额为：819004-（1+17%）=70000（万元）

每条烟单价为：70000;：5X250）=56（元）V70（元）

为乙类烟，合用36%的比例税率

应纳消费税额为：5X150+70000X36%=25950（万元）

4.企业境内应纳杭所得额为100万元，所得税率25%;其在A、B两国设有分支机构，在A

国机构的应税所得额为45万元，B国应税所得额为48万元，在A、B两国已分别缴纳所得

税J2万元、16万元。

计算企业当年应纳所得税额为多少。

4.所有所得应纳税额为：（100+45+48）X25%=48.25（万元）

A国所得抵免税额为：48.25X454-（100+45+48）=11.25（万元）V12万元

故来源A国所得只能抵扣11.25万元。

B国所得抵免税额为：48.25X484-（100+45+48）=12（万元）V16万元

故来源B国所得只能抵扣12万元。

企业实际应纳所得税为：48.25-11.25-12=25（万元）

5.高级工程师张红12月份获得工资、薪金所得4000元，同步领取整年12个月的奖金

6000元；为某建筑工程设计图纸，获得设计费10000元；获得稿酬为元；获得特许权使用

费3000元。则张红12月份应纳个人所得税为多少？

5.高级工程师张红12月份应纳个税如下：

工薪应纳个税二（4000—）X10%—25=175（元）

整年奖金应纳个税为：60004-12=500（元）

合用税率为5%

应纳个税二6000X5%=300（元）

设计图纸应纳个税=10000X（1—20%）X20%=1600（元）

稿酬所得应纳个税二（-800）X20%X（1—30%）=168（元）

特许权使用费应纳个税二：3000—800）X20%=440（元）

全月应纳个税总计=175+330+1600+168+440=2683（元）

6.某工程师12月工薪收入为3800元，兼职劳务收入元，稿费收入10000元，年终奖1

元。请列出算式，计算该工程师本月应纳个人所得税。

6.某工程师12月份应纳个税如下：

工薪应纳个税二（3800—）X10%—25=155（元）

劳务收入应纳个税二（-800）X20%=240（元）

稿酬所得应纳个税二10000X（1-20%）X20%X（1—30%）=1120（元）

年终奖应纳个税为：1・12=1000（元）

合用税率为10%

应纳个税=1X10%-25=1175（元）

全月应纳个税总计=155+240+1120+1175=2690（元）

7.企业实现的利润总额为1000万元，企业自行向其主管税务机关申报的应纳税所得额为

1000万元，缴纳企业所得税250万元。经注册会计师审计，发现与应税所得额有关的项目

如下：当年发放工资200万元，当年发生的职工福利费支出为30万元；发生的职工教育经

费支出为6万元：列支的业务招待费60万元（整年营业收入额为6000万元）：公益性捐

赠130万元；广告费支出为200万元；违约金5万元：“投资收益”帐户中含国债利息收

入10万元；当年技术开发费投入为100万元。

根据以上资料，确定企业当年实际应纳税所得颔和应纳所得杭额（所得税率为

25%）。

7.⑴应纳税所得额确认如下：

①职工福利费按工资薪金总颔的14%的部分准予扣除，故可扣额应为：

200X14%=28（万元）：

②职工教育经费支出按工资薪金总额的2.5%的部分准予扣除，故可扣额应为：200X

2.5%=5（万元）；

③业务招待费应按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年营业收入的5%。，故可

扣额应通过比较得出：

60X60%=36（万元）6000X5%。=30（万元）V36万元，故只能扣30万元：

④公益性捐赠支出，按不超过年度利泗总额的12%的部分，准予扣除，故可扣额应通

过比较得出：

1000X12%=120（万元）V130万元，故只能扣120万元；

⑤广告费支出，按不得超过当年营业收入的15%部分，准予扣除，故可扣额应通过比较

得出：

6000X15%=900（万元）〉200万元，故叩按实际支出扣200万元；

⑥违约金5万元不得扣除：

⑦投资国债利息收入10万元，可不纳所得税，应予扣除；

⑧当年技术开发费支出，可按实际支出追加扣除50%,即可追加扣除100X50*=5c（万

元）。

综上，应纳税所得额为：1000+30-28+6-5+60-30+130-120+5-10-50=988（万元）

⑵应纳所得税额为：988X25%=247（万元）

8.杭州市区一企业4月实际城纳增值税60000元，城纳消费税10000元，计算该企业应交

纳的都市维护建设税及教育费附加为多少？（都市维护建设税税率为7%,教育费附加费

率为5%）

应交纳的都市维护建设税为：（60000+10000）X7%=4900（元）

应交纳的教育费附加为：（60000+10000）X5%=3500（元）

9.进口企业当月进口小轿车100辆，每辆到岸价格700。0元人民币，该企业当月销售其中

的70辆，每辆价税合并为234000元。小轿车进口关税虢率为10%,消费税税率为5%。

规定：确定当期应纳的关税、消费税及增值税额。增值税税率为17舟。

9.应纳的关税税额为：100X70000X10%=700000（元）

应纳海关消费税税额为：100X70000X（1+10%）+X5%=405263.16（元）

应纳海关增值税税额为：100X70000X（1+10%）+（1-5%）X17%=1377894.74（元）

应纳税务部门增值税税额为：2340004-（1+17%）X17%X70-1377894.74=10021C5.26

（元