税务师岗位招聘考试试卷及答案

税务师岗位招聘考试试卷及答案一、填空题（10题，每题1分）1.现行增值税一般货物销售的基本税率是______。2.企业职工福利费支出，不超过工资薪金总额______的部分准予扣除。3.个税赡养老人专项扣除，独生子女每月扣除______元。4.印花税购销合同的计税依据是______。5.出口货物适用增值税______政策（零税率/免税）。6.房产税从价计征的计税依据是房产原值减除______后的余值。7.契税基本税率区间为______。8.资源税征税范围包括原油、天然气、______（举1个）。9.车辆购置税计税价格不含______。10.税收滞纳金按日加收______。一、填空题答案1.13%2.14%3.20004.购销金额5.零税率6.10%-30%7.3%-5%8.煤炭（或其他应税资源）9.增值税10.万分之五二、单项选择题（10题，每题2分）1.不得抵扣增值税进项税额的是（）A.生产用原材料B.职工福利货物C.生产用应税服务D.生产用固定资产2.企业所得税免税收入不包括（）A.国债利息B.居民企业股息C.财政拨款D.非营利组织免税收入3.个税综合所得不包括（）A.工资薪金B.劳务报酬C.稿酬D.财产租赁所得4.印花税资金账簿计税依据是（）A.实收资本B.资本公积C.实收资本+资本公积D.营业收入5.房产税纳税义务发生时间为（）A.建成当月B.交付当月C.出租次月D.签合同当月6.契税纳税义务人是（）A.出售方B.出让方C.购买方D.出租方7.原油销售额500万元（不含税），资源税税率6%，应缴（）万元A.30B.33C.28D.358.免征车辆购置税的是（）A.私家车B.公交车C.新能源汽车D.二手车9.滞纳金计算起始日是（）A.税款缴纳期限届满次日B.申报期限届满次日C.缴纳期限届满当日D.申报期限届满当日10.税务行政复议管辖原则是（）A.上级管辖B.同级管辖C.选择管辖D.属地管辖二、单项选择题答案1.B2.C3.D4.C5.C6.C7.A8.C9.A10.A三、多项选择题（10题，每题2分）1.增值税视同销售的有（）A.自产货物用于集体福利B.外购货物用于个人消费C.自产货物用于投资D.外购货物无偿赠送2.企业所得税不得扣除的项目有（）A.税收滞纳金B.罚金C.未经核定准备金D.合理工资3.个税专项附加扣除包括（）A.子女教育B.继续教育C.住房租金D.大病医疗4.印花税征税范围包括（）A.购销合同B.加工承揽合同C.财产租赁合同D.劳动合同5.房产税减免政策包括（）A.国家机关自用房产B.个人出租住房C.高校学生公寓D.企业闲置厂房6.契税征税范围包括（）A.土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与7.资源税征税对象包括（）A.原油B.天然气C.煤炭D.水资源8.车辆购置税征收范围包括（）A.汽车B.摩托车C.电车D.挂车9.税务登记范围包括（）A.企业B.个体工商户C.生产经营事业单位D.非生产经营纳税单位10.税务行政复议受案范围包括（）A.征税行为B.税收保全C.强制执行D.税务行政处罚三、多项选择题答案1.ACD2.ABC3.ABCD4.ABC5.AC6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD四、判断题（10题，每题2分）1.增值税零税率可抵扣进项，免税不可抵扣（）2.企业研发费用可按100%加计扣除（）3.个税综合所得汇算清缴在次年3月1日至6月30日（）4.印花税购销合同计税依据含增值税（）5.房产税从租计征税率12%，个人出租住房4%（）6.契税计税依据不含增值税（）7.资源税从价计征按销售额×税率计算（）8.车辆购置税一次性缴纳，每年无需再缴（）9.延期申报期限最长不超过3个月（）10.所有税务行为需先复议再诉讼（）四、判断题答案1.√2.√3.√4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.×五、简答题（4题，每题5分）1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别答案：①计税方法：一般纳税人销项-进项，小规模简易计税（征收率）；②税率：一般纳税人13%/9%/6%，小规模3%（减1%）；③发票：一般纳税人可开专票，小规模代开/自开（部分行业）；④申报：一般纳税人按月，小规模按季；⑤进项抵扣：一般纳税人可抵，小规模不可。2.企业所得税“工资薪金支出”的扣除条件答案：①实际发生；②合理（符合行业水平）；③与收入直接相关；④代扣代缴个税；⑤属于任职受雇员工的劳动报酬（工资、奖金等）。3.个税住房贷款利息扣除标准答案：①首套住房贷款；②最长扣240个月；③每月扣1000元；④夫妻可一方全扣或各扣50%；⑤留存贷款合同、还款凭证。4.税收征管法中“偷税”的定义及处罚答案：定义：伪造/隐匿账簿、多列支出/少列收入、拒不申报、虚假申报，不缴少缴税款。处罚：①追缴税款+滞纳金；②处50%以上5倍以下罚款；③构成犯罪追究刑责。六、讨论题（2题，每题5分）1.企业如何合理利用税收优惠降税负？答案：①精准匹配政策：如高新技术企业15%税率、小微企业2.5%优惠；②业务规划：研发费用单独核算加计扣除、及时申报出口退税；③合规留存资料，避免虚列；④咨询税务师梳理政策，降低风