2025年税务延期面试题及答案

2025年税务延期面试题及答案一、单项选择题（每题2分，共40分）1.以下关于增值税小规模纳税人征收率调整的说法，正确的是（）A.自2025年1月1日起，小规模纳税人销售货物的征收率统一调整为3%，但适用5%征收率的业务除外B.小规模纳税人提供建筑服务，征收率从3%调整为2%C.小规模纳税人出租不动产，征收率从5%调整为3%D.自2025年7月1日起，所有小规模纳税人征收率均调整为1%2.企业发生的下列捐赠支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（）A.企业通过公益性社会组织向贫困山区小学捐赠的用于改善教学条件的物资B.企业直接向某受灾地区捐赠的救灾资金C.企业向关联企业的捐赠D.企业通过县级以上人民政府及其部门向目标脱贫地区的扶贫捐赠支出3.某个体工商户2025年取得经营收入100万元，成本费用80万元，其中包括业主的工资5万元。已知个体工商户适用的经营所得税率表中，应纳税所得额超过30000元至90000元的部分，税率为10%，速算扣除数为1500元。该个体工商户2025年应缴纳的个人所得税为（）A.（100-80-6）×10%-0.15=1.25万元B.（100-80-5-6）×10%-0.15=0.75万元C.（100-80）×10%-0.15=1.85万元D.（100-80-5）×10%-0.15=1.35万元4.税务机关在对某企业进行税务检查时，发现该企业存在少缴税款的情况。该企业少缴税款的行为发生在2022年，税务机关应在（）内追征该企业少缴的税款。A.1年B.3年C.5年D.无限期5.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天B.纳税人采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天C.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.纳税人自产自用的应税消费品，为移送使用的当天6.某企业2025年1月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率为10%，增值税税率为13%。该企业进口环节应缴纳的增值税为（）A.100×13%=13万元B.（100+100×10%）×13%=14.3万元C.100×（1+10%）÷（1+13%）×13%=12.65万元D.100÷（1+13%）×13%=11.5万元7.税务机关对纳税人进行纳税评估时，发现纳税人的增值税税负率明显低于同行业水平。下列关于纳税评估的说法，正确的是（）A.纳税评估是一种税务行政处罚行为B.纳税评估可以采用实地调查核实等方式C.纳税评估结果必须以书面形式告知纳税人，且纳税人必须按照评估结果补缴税款D.纳税评估主要依据纳税人的财务报表，不考虑其他信息8.下列关于资源税的说法，正确的是（）A.资源税只对开采的自然资源征收，对进口的自然资源不征收B.资源税的计税依据一律为销售额C.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从低适用税率D.资源税的纳税期限一律为1个月9.某房地产开发企业2025年销售自行开发的房地产项目，取得不含税销售收入5000万元，允许扣除的土地价款为1000万元。该企业适用的增值税税率为9%，则该企业应缴纳的增值税为（）A.5000×9%=450万元B.（5000-1000）×9%=360万元C.5000÷（1+9%）×9%=412.84万元D.（5000-1000）÷（1+9%）×9%=330.28万元10.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）A.1个月B.3个月C.6个月D.1年11.下列关于印花税的说法，正确的是（）A.印花税只对纸质合同征收，电子合同不征收B.同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花C.印花税的税率只有比例税率一种D.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本，一律免征印花税12.某企业2025年实际发生的合理的工资薪金支出为100万元，职工福利费支出15万元，职工教育经费支出8万元，工会经费支出3万元。已知企业发生的职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出分别不超过工资薪金总额14%、8%、2%的部分，准予扣除。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的三项经费合计为（）A.100×（14%+8%+2%）=24万元B.15+8+3=26万元C.100×14%+8+100×2%=24万元D.15+100×8%+3=26万元13.税务机关在对纳税人进行税务检查时，有权采取的措施不包括（）A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况D.冻结纳税人的银行存款账户14.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）A.车辆购置税的税率为10%B.购买自用应税车辆的，纳税义务发生时间为车辆交付的当天C.车辆购置税实行一次征收制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税D.以上说法都正确15.某企业为增值税一般纳税人，2025年5月销售货物取得不含税销售额100万元，同时收取包装物押金10万元，约定3个月后返还。已知该货物适用的增值税税率为13%。该企业5月应确认的增值税销项税额为（）A.100×13%=13万元B.（100+10）×13%=14.3万元C.100×13%+10÷（1+13%）×13%=14.15万元D.100×13%+10×13%=14.3万元16.下列关于土地增值税的说法，错误的是（）A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人B.土地增值税实行四级超率累进税率C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税D.土地增值税的扣除项目不包括取得土地使用权所支付的金额17.纳税人发生的下列行为中，应视同销售货物征收增值税的是（）A.将购进的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将购进的货物无偿赠送其他单位D.将购进的货物用于非增值税应税项目18.某企业2025年应纳税所得额为200万元，从业人数为100人，资产总额为3000万元。该企业符合小型微利企业的条件，其应缴纳的企业所得税为（）A.200×25%×20%=10万元B.200×20%=40万元C.（100×12.5%+100×25%）×20%=7.5万元D.200×15%=30万元19.下列关于房产税的说法，正确的是（）A.房产税的征税对象是房屋和建筑物B.房产税的计税依据只有从价计征一种C.个人所有非营业用的房产免征房产税D.房产税按年征收，分期缴纳，纳税期限由国家税务总局确定20.税务行政复议申请人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以在知道该具体行政行为之日起（）内提出行政复议申请。A.15日B.30日C.60日D.90日二、多项选择题（每题2分，共20分）1.以下属于增值税视同销售行为的有（）A.将自产的货物用于集体福利B.将委托加工的货物无偿赠送他人C.将购进的货物用于个人消费D.将购进的货物作为投资提供给其他单位2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.未经核定的准备金支出3.下列关于消费税的说法，正确的有（）A.消费税是价内税B.消费税的征收环节包括生产、委托加工、进口和零售等环节C.消费税的计税方法包括从价定率、从量定额和复合计税三种D.纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税4.税务机关在税收征管中可以采取的措施有（）A.责令限期缴纳税款B.加收滞纳金C.税收保全措施D.税收强制执行措施5.下列关于资源税的计税依据，说法正确的有（）A.从价计征的资源税，计税依据为应税产品的销售额B.从量计征的资源税，计税依据为应税产品的销售数量C.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以移送使用数量为销售数量D.纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量或者主管税务机关确定的折算比换算成的数量为销售数量6.下列关于印花税的说法，错误的有（）A.印花税的纳税义务人包括立合同人、立据人、立账簿人、领受人、使用人B.印花税的税率分为比例税率和定额税率两种C.对财产租赁合同，只规定了最低1元的应纳税额起点，税额超过1元的，按实际税额贴花D.已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分不再补贴印花税票7.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）A.子女教育专项附加扣除，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除B.继续教育专项附加扣除，学历（学位）继续教育每月400元定额扣除，职业资格继续教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除C.大病医疗专项附加扣除，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除D.住房贷款利息专项附加扣除，首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月8.企业发生的下列支出中，准予在企业所得税前全额扣除的有（）A.合理的工资薪金支出B.按照规定缴纳的财产保险费C.企业为投资者或者职工支付的商业保险费D.企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金9.下列关于土地增值税清算的说法，正确的有（）A.符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足清算条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续B.房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房、会所、停车场（库）、物业管理场所等，建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除C.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本D.在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的，纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报，扣除项目金额按清算时的单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算10.税务行政诉讼的受案范围包括（）A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的行政处罚行为C.税务机关作出的税收保全措施D.税务机关作出的行政复议决定三、判断题（每题2分，共20分）1.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。（）2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，不得扣除。（）3.消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。（）4.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。（）5.资源税的纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（）6.印花税的应纳税额不足1角的，免纳印花税；1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算缴纳。（）7.个人所得税综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得四项。（）8.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，不得结转以后纳税