小学内部控制制度手册范本

小学内部控制制度手册范本一、前言小学作为义务教育阶段的基层教育单位，肩负规范办学、保障教育资源安全高效使用的责任。为落实《行政事业单位内部控制规范（试行）》等要求，结合本校教育教学管理实际，制定本内部控制制度手册。本手册旨在通过明确管理流程、划分权责边界，防范财务风险、优化资源配置，推动学校治理体系与治理能力现代化，保障校园安全稳定与教育质量提升。本制度适用于本校及下属教学点、附属机构的经济活动、资产管理、项目实施等全流程管理，全体教职工、临时聘用人员及合作单位均需遵守。二、组织架构与职责分工（一）内部控制领导小组成立以校长为组长、副校长为副组长，财务室、教务处、总务处、德育处等部门负责人为成员的内部控制领导小组。领导小组职责包括：审议学校内控制度、预算方案、重大采购与项目计划；协调部门间权责冲突，监督内控措施执行；审批重大风险事项的应对方案（如资产损失、合同纠纷等）。（二）部门职责划分1.财务室：负责预算编制、收支核算、票据管理，审核经济活动合规性；定期向领导小组汇报财务数据，提出风险预警。2.教务处：统筹教学资源（教材、教具等）的需求申报与使用管理，参与预算编制中教学类项目的论证。3.总务处：牵头资产管理、采购实施、基建维修等工作，建立资产台账，组织定期盘点；对采购供应商进行资质审核。4.德育处：负责学生代管费用（校服、保险等）的代收代付管理，确保资金专款专用，公示收支明细。三、预算管理规范（一）预算编制流程1.需求申报：每年9月，各部门结合下年度工作计划（如教学改革、设施升级），提交《预算需求表》，明确项目内容、金额及依据（如教材更新需附书目清单、学生人数测算）。2.汇总论证：财务室汇总需求后，会同教务处、总务处开展可行性论证（如采购电子白板需评估教室数量、现有设备使用年限），形成《预算草案》。3.审议公示：预算草案经校长办公会审议后，在校园公示栏公示5个工作日，收集师生意见并调整完善，最终报上级教育主管部门批复。（二）预算执行与监控1.预算批复后，财务室按月分解支出指标，通过“项目编码+部门”双维度管控；业务部门需在预算范围内申请支出，严禁无预算、超预算列支。2.每月5日前，财务室向领导小组提交《预算执行进度表》，重点分析“教学设备采购”“校园维修”等大额项目的执行偏差。若因政策调整（如新增课后服务）需超预算，由责任部门提交书面申请，经领导小组审议后，按程序追加预算。（三）预算调整与考核1.预算调整仅限“不可预见的教育政策变化”或“突发校园安全需求”（如疫情防控物资采购），调整金额超原预算10%的，需重新报上级审批。2.年末开展预算考核，将执行率、合规性纳入部门年度考核（如总务处资产采购预算执行率需达90%以上），考核结果与绩效工资挂钩。四、收支管理细则（一）收入管理1.收入范围：本校收入包括财政拨款（公用经费、专项经费）、代收费（教辅资料、校服费等）、社会捐赠等。所有收入需全额上缴财政专户或学校账户，严禁坐支、截留。2.票据管理：代收费需使用财政监制的《非税收入票据》，由德育处专人保管、登记；捐赠收入需开具《公益事业捐赠票据》，财务室定期核对票据存根与银行进账金额。（二）支出管理1.支出审批流程：小额支出（≤2000元）：部门负责人审核→财务室复核→副校长审批；大额支出（>2000元）：部门负责人审核→财务室复核→校长办公会审议→校长审批。2.报销要求：报销凭证需附“事由说明+验收单（或服务确认单）+发票”，如采购办公用品需附《物资验收单》（经办人、保管员签字），差旅费需附出差审批单、行程单。五、资产管理办法（一）固定资产管理1.采购与入库：固定资产（电脑、打印机等）采购需经“需求申报→预算审批→采购实施→验收入库”流程，总务处凭《验收单》办理入库，登记《固定资产台账》（含资产编号、使用部门、责任人）。2.使用与盘点：资产使用人需签订《资产保管责任书》，每年6月由总务处牵头，联合财务室开展全面盘点，形成《资产盘点表》。盘盈资产需说明来源，盘亏资产需追责（如因保管不善导致丢失，责任人需赔偿）。（二）流动资产与无形资产1.流动资产（教材、办公用品等）实行“按需领用、以旧换新”制度，总务处每月统计库存，避免积压浪费；2.无形资产（教学软件、校徽著作权等）由教务处登记管理，授权使用需签订《知识产权使用协议》，严禁私自转让。六、采购与合同管理（一）采购管理1.采购分类：小额采购（≤5000元）：总务处从“合格供应商库”中选择3家比价，填写《比价单》后实施；大额采购（>5000元）：成立由教师代表、家长委员会成员参与的采购小组，通过公开招标、竞争性谈判等方式确定供应商，招标过程需全程录像存档。2.供应商管理：总务处每两年更新“合格供应商库”，对提供劣质产品或延迟供货的供应商，取消合作资格并公示。（二）合同管理1.所有采购、基建、服务类合作需签订书面合同，合同模板由法律顾问审核；2.合同签订前，财务室需审核“付款方式、履约保证金”等条款，确保资金安全；合同履行过程中，由责任部门跟踪进度，如发现违约（如供应商延迟交货），需及时上报领导小组，启动索赔程序。七、监督与评价机制（一）内部监督1.成立由工会主席、教师代表组成的“内部监督小组”，每学期抽查1-2个重点领域（如食堂采购、校服收费），形成《监督报告》反馈至领导小组；2.财务室每月开展“票据合规性检查”，重点核查报销凭证的真实性、审批完整性，发现问题立即整改。（二）评价与改进每年年末，领导小组组织“内控有效性评价”，从“制度执行率”“风险发生率”“师生满意度”三个维度打分。评价结果低于80分的，需针对薄弱环节（如采购流程不规范）修订制度，限期整改。（三）责任追究对违反本制度的行为，视情节轻重处理：轻微违规（如报销附件不全）：责令整改，扣减责任人当月绩效分；严重违规（如截留收入、虚报冒领）：上报上级主管部门，追究行政责任，涉嫌违法的移交司法机关。八、附则1.本制度自发布之日起实施，原相关制度同时废止；2.未尽事宜，按国家法律法规、上级主管部门要求执行；3.本制度由学校内部控制领导小组负责解释，每年根据政