2025年11月23日辽宁省税务局遴选笔试业务卷完整版笔试真题及解析

2025年11月23日辽宁省税务局遴选笔试第一题：单项选择题(30道题，30分)1.习近平总书记关于税收工作的重要论述中，突破性将税收职能提升至国家治理层面，明确其核心作用是()。A.组织财政收入、调节经济运行B.基础性、支柱性、保障性作用C.维护市场公平、促进社会和谐D.服务对外开放、支持产业升级答案：B。习近平总书记的重要论述突破了传统将税收仅定位为经济工具的认知，明确税收在国家治理中具有基础性、支柱性、保障性作用，是国家治理体系的重要组成部分，其余选项均为税收的传统职能或部分作用，并非国家治理层面的核心定位。体系建设的核心部署是()。A.完善地方税、直接税体系，健全相关所得税收政策B.全面扩大增值税征收范围，简化税率结构C.建立单一税制模式，降低税收征管成本D.取消地方税收立法权，统一税收征管标准制建设，核心部署包括完善地方税、直接税体系，健全经营国依法赋予地方一定税收立法权。3.习近平总书记强调税务机关的第一属性是()。A.服务属性B.业务属性C.政治属性D.执法属性是政治机关，税务机关作为国家重要行政执法和公共服务部门，第一属性是政治属性，必须把党的政治建设摆在首位，4.党的二十届四中全会提出“坚决破除阻碍全国统一大市场建设卡点堵点”,税务部门的落实举措不包括()。A.规范招商引资涉税问题治理B.抵制违规税收返还行为C.扩大区域税收优惠政策差异D.清除区域间政策壁垒答案：C。扩大区域税收优惠政策差异会导致区域间税收待遇不公，阻碍要素自由流动，与统一大市场建设目标相悖。A、B、D项均为税务部门破除市场卡点堵点、维护统一大市场的重要举措。5.习近平总书记关于税收工作的重要论述中，体现对马克思主义税收思想继承发展的是()。A.强调税收取之于民、用之于民B.指出财税体制改革是着眼长远的系统性重构C.吸收传统赋税思想中的民本观念D.坚持党对税收工作的全面领导济社会发展的辩证关系，习近平总书记提出财税体制改革是着眼长远的系统性重构，是对马克思主义税收思想的继承与对传统思想的借鉴；D项是党的领导原则在税收工作中的体现，并非对马克思主义税收思想的继承发展。6.2025年税收征管法修订征求意见稿中，为应对平台经济涉税监管难题新增的规定是()。A.平台企业需报送平台内经营者涉税信息B.对平台经济实行免税政策C.平台经济适用特殊税率标准D.赋予平台企业税收征管权答案：A。修订稿新增电子商务及网络平台经营者向税务机关报送平台内经营者和从业人员涉税信息的规定，强化平台税收协助义务。7.党的二十届四中全会提出"加强税收、社会保障、转移支付等再分配调节”,其核心目标是()。A.增加财政收入规模B.促进社会公平正义C.提高税收征管效率D.扩大税收征收范围答案：B。税收作为再分配调节手段，核心目标是通过收入调节缩小差距，促进社会公平，呼应全会保障民生公平的心要求是()。A.各级税务机关均为政治机关，践行“两个维护”B.各级税务机关统一执行相同税收优惠政策C.税务征管业务垂直管理，不受地方干预D.全国税务系统使用统一征管软件均为政治机关，需一体践行“两个维护”,把党的领导贯穿全9.党的二十届四中全会提出“落实促进绿色低碳发展的财税政策”,税务部门的关键落实手段是()。A.对所有高耗能企业加征高额税收则C.取消绿色产业税收优惠D.单独设立绿色税收管理机构过差异化征收引导企业减排，而非简单加征高额税收。的核心目的是()。A.降低国家税款征收风险B.畅通纳税人权利救济途径C.简化税务行政复议程序D.提高税款入库效率答案：B。取消该要求是为保障纳税人依法行使救济权利，无需先缴清税款即可申请复议，同时保留“诉讼前清税”平衡国家税款安全。11.习近平总书记强调税收工作要践行以人民为中心的发展思想，税务部门的核心服务理念不包括()。A.纳税人缴费人所盼、税务人所向B.最大限度便利纳税人缴费人C.以税务部门管理便利为首要原则D.以纳税人缴费人为中心要原则。12.党的二十届四中全会提出“发挥育儿补贴和个人所得税抵扣政策作用”,其政策目标是()。A.增加个人所得税收入B.降低家庭生育养育教育成本C.扩大个人所得税征收范围D.简化个人所得税计算方式答案：B。政策目标是降低家庭生育养育教育成本。13.国税地税征管体制改革中，为加强党对税收工作领导提供保障的是()。A.合并国税地税机构B.各级税务局党组改设党委C.统一税收征管软件D.规范税收执法标准14.党的二十届四中全会提出“健全规范涉企执法长效机制”,税务部门的落实举措是()。A.减少税务执法频次，弱化监管力度B.依托智慧监督紧盯执法关键环节风险C.扩大税务执法自由裁量权D.取消跨部门执法协同机制企执法长效机制的举措。15.2025年全国税务工作会议部署的税制完善重点方向A.围绕提振消费、新质生产力等推动税制完善B.全面提高税率，增加财政收入C.取消结构性减税降费政策D.暂停增值税法实施条例制定16.习近平总书记关于税收工作的重要论述中，体现对中华传统赋税思想吸收借鉴的是()。A.强调党对税收工作的全面领导B.发挥税收调节分配的公平作用C.建立现代税收征管信息化系统D.推行税收执法公示制度税思想中的民本观念。17.党的二十届四中全会提出“解决好人民群众急难愁盼问题”,税务部门针对重点群体的帮扶举措是()。A.对退役军人、高校毕业生就业创业提供税收支持B.扩大税收优惠政策申请门槛C.减少纳税服务网点数量D.简化高收入群体纳税申报流程持是针对重点群体的帮扶举措。18.2025年税收征管法修订征求意见稿中，将虚开发票处罚的法律依据提升至()。A.部门规章层面B.行政法规层面C.法律层面D.地方性法规层面答案：C。虚开发票处罚法律依据提升至法律层面。19.税务部门连续开展的便民办税品牌活动是()。A.“春风便民行动”B.“便民办税春风行动”C.“税收服务便民月”D.“优化营商环境攻坚行动”20.党的二十届四中全会提出“保持合理的宏观税负水平”,其核心内涵是()。A.持续降低宏观税负，取消全部税收优惠B.宏观税负越高越有利于经济发展C.根据经济发展阶段动态优化，兼顾财政可持续与企业D.统一全国宏观税负标准，消除区域差异答案：C。合理宏观税负需动态优化，兼顾财政可持续与企业负担。21.金税四期建设的核心功能不包括()。A.税收数据智能分析B.跨部门数据共享C.全流程人工审核涉税业务D.税收风险精准预警答案：C。金税四期核心功能不包括全流程人工审核。22.企业享受研发费用加计扣除政策，针对委托境外研发费用的扣除比例限制为()。A.不得超过境内符合条件研发费用的三分之二B.不得超过境内符合条件研发费用的二分之一C.全额扣除D.不得扣除答案：A。委托境外研发费用扣除比例不得超过境内符合条件研发费用的三分之二。23.增值税一般纳税人发生的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是()。A.用于简易计税方法计税项目的购进货物B.用于集体福利的购进货物C.用于正常生产经营的购进原材料答案：C。用于正常生产经营的购进原材料进项税额准予抵扣。24.税务机关对纳税人采取税收保全措施，其适用对象不A.从事生产经营的纳税人B.扣缴义务人C.纳税担保人D.非从事生产经营的自然人答案：D。税收保全措施不适用于非从事生产经营的自25.个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除标准为每个子女每月()。答案：B。子女教育扣除标准为每个子女每月1000元。26.下列行为中，不属于虚开发票情形的是()。A.为自己开具与实际经营业务情况不符的发票B.为他人开具与实际经营业务情况不符的发票C.介绍他人开具与实际经营业务情况相符的发票D.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票答案：C。介绍他人开具与实际经营业务相符的发票不属于虚开发票。27.出口退税的基本原则不包括()。A.征多少、退多少B.未征不退C.彻底退税D.多征多退答案：D。出口退税基本原则不包括多征多退。28.税务行政复议的申请期限，自纳税人知道税务机关作出具体行政行为之日起()内。答案：C。税务行政复议申请期限为60日。29.对小规模纳税人适用的增值税征收率，2025年最新政策下常规标准为()。答案：A。2025年小规模纳税人常规增值税征收率为1%。30.税务部门推行的“首违不罚”制度，核心适用条件是A.纳税人首次违反税收法律且情节轻微并及时改正B.任何首次税收违法行为均适用C.仅适用于增值税领域违法行为D.需缴纳罚款后适用第二题：多项选择题(10题，15分)1.习近平总书记关于税收工作的重要论述中，体现对马克思主义税收思想继承发展的核心观点有()。A.财税体制改革是着眼长远机制的系统性重构B.政府需通过税收提供公共服务与基础设施C.摒弃供给学派片面强调减税的绝对化思想D.吸收传统赋税思想中的民本观念答案：ABC。A、B、C项均立足马克思主义税税收与国家治理、经济社会发展的关系理论，结合我国实际进行创新发展；D项是对传统赋税思想的吸收借鉴，并非对马克思主义税收思想的继承发展，故排除。2.党的二十届四中全会《建议》明确的财税体制改革核心原则包括()。A.增强财政可持续性B.提高经济运行效率C.维护社会公平D.促进宏观经济稳定体制改革原则涵盖财政、经济、社会等多维度，A项保障财政长期健康运行，B项提升资源配置效率，C项调节收入分配，D项助力宏观经济平稳运行，四项均为核心原则。3.2025年税收征管法修订征求意见稿中，适应数字化时代的核心制度创新有()。A.确立电子凭证、电子资料法律效力B.规定平台企业报送涉税信息义务C.取消纳税人识别号制度D.明确税收大数据风险评估应用4.税务部门服务新质生产力发展的举措包括()。A.落实高新技术企业税收优惠B.优化研发费用加计扣除政策执行C.加强新兴产业税收政策辅导D.提高新兴产业税收征收标准5.下列属于税收保全措施的有()。A.书面通知纳税人开户银行冻结相当于应纳税款的存款B.扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品C.查封纳税人价值相当于应纳税款的财产D.拍卖纳税人抵税财产6.税务机关开展纳税信用管理的作用包括()。A.推进社会信用体系建设B.引导纳税人诚信纳税C.提高税收征管效率D.增加税收罚款收入7.跨境电商企业出口退税面临的常见风险有()。A.单证不全导致退税申请驳回B.商品信息与报关数据不符C.虚假申报面临处罚D.享受免税政策无需承担风险8.企业所得税税前不得扣除的支出有()。A.税收滞纳金B.罚金、罚款和被没收财物的损失C.合理的工资薪金支出D.未经核定的准备金支出9.便民办税的具体举措包括()。A.拓展线上办税渠道B.推行容缺受理服务C.简化纳税申报流程D.强制要求线下办理复杂业务10.税务行政复议的受案范围包括()。A.税务机关的征税行为B.税收保全措施C.税务行政处罚D.税务机关的行政奖励行为第三题：案例分析题(2题，25分)材料：辽宁某装备制造企业为增值税一般纳税人，2025年发生三项业务：一是将一批自产设备无偿赠送给公益组织，该批设备同类不含税售价500万元，企业未做税务处理；二是研发费用中包含委托境外机构研发费用800万元，企业全额进行加计扣除，而税法规定委托境外研发费用加计扣除限额为境内符合条件研发费用的三分之二，该企业境内符合条件研发费用900万元；三是收到政府发放的与生产经营相关的专项补贴200万元，企业直接计入免税收入，未缴纳企业所得税(企业所得税税率25%)。问题：(1)指出该企业存在的税务问题；无偿赠送自产设备未视同销售，未缴纳增值税；委托境外研发费用超限额加计扣除(限额为境内研发费用的2/3);政府专项补贴未计入应纳税所得额，少缴企业所得税。(2)计算企业应补缴的增值税和企业所得税。增值税：500万×13%=65万元；企业所得税：①视同销售调增应纳税所得额500万；②委托境外研发超限额调增：800万-(900万×2/3)=200万；③政府补贴调增200万；合计调增：500+200+200=900万，补缴所得税：900万×25%=225万元。材料：辽宁某跨境电商企业通过第三方平台向海外销售电子产品，在申报出口退税时，出现报关单与发票货物名称不一致、物流单据缺失等问题。同时，税务部门通过大数据比对发现，该企业部分商品的出口价格明显低于市场同类商品价格，存在虚假申报嫌疑。问题：(1)分析该企业出口退税面临的风险；单证不全导致退税申请驳回；报关单与发票信息不符；出口价格低于市场价格，存在虚假申报处罚风险。(2)提出税务部门加强跨境电商退税监管的举措。加强单证审核，要求企业补齐物流单据；利用大数据比对出口价格与市场同类商品价格；打通跨部门数据共享(海关、物流、外汇);开展跨境电商退税政策辅导，规范申报流程；建立信用评级机制，对虚假申报企业实施惩戒。第四题：论述题(10分)问题：结合辽宁装备制造、农产品加工等地域产业特点，论述税务部门如何通过税收政策落实助力东北全面振兴与产业转型升级。结合辽宁装备制造、农产品加工等产业特点，税务部门可从以下方面发力：一、精准落实产业政策：加大研发费用加计扣除政策力度，支持企业技术创新；落实高新技术企业税收优惠，降低企业税负。优化增值税进项税额抵扣政策，支持农产品深加工企业发展；落实小微企业所得税优惠，助力中小农业企业二、优化纳税服务：针对装备制造企业复杂涉税需求，提供“一企一策”定制服务；推广电子税务局、智能申报等数字化工具，降低农产品加工企业办税成本。三、强化风险防控：利用大数据监测装备制造企业关联交易，防范税收流失；规范农产品加工企业发票管理，打击虚开发票行为。四、推动产业协同：支持装备制造与上下游企业协同发展，落实供应链税收优惠；助力农产品加工企业延伸产业链，第五题：大作文(20分)材料：当前数字化转型已成为税收征管的重要趋势，辽宁省税务部门积极推进智慧税务建设，推广电子税务局、智能客服等数字化服务，但仍存在部分中小企业数字化办税能力不足、跨部门数据共享存在壁垒、数据安全保障有待加强等问题。问题：请以“数字化转型背景下提升辽宁税收征管质效的路径”为题，写一篇800-1000字的议论文。数字化转型是新时代税收征管现代化的核心引擎，更是辽宁作为老工业基地实现税收治理能力跃升、助力东北振兴的关键抓手。面对装备制造、农产品加工等特色产业的复杂涉税需求，以及中小企业数字化办税能力不足、部门数据壁垒等现实挑战，辽宁税务部门需以“精准破局、系统赋能”为一、破解中小企业数字化办税瓶颈，夯实征管效能的微观基础辽宁中小企业占市场主体的90%以上，其中装备制造配套企业、农产品加工小微企业普遍存在数字化办税能力薄弱的问题。对此，需靶向施策：一方面，开展“数字化办税能力提升工程”,针对中小装备制造企业定制研发费用加计扣除申报培训，为农产品加工企业提供“一对一”电子发票操作指导，降低技术门槛；另一方面，简化电子税务局流程，推出“一键小规模纳税人申报，实现基础数据自动预填、优惠政策智能匹配，将申报时间压缩至5分钟内。此举既能释放企业办税精力，又能减少人为误差，为征管质效提升筑牢微观根基。二、打破跨部门数据共享壁垒，构建征管协同的中观网络辽宁作为工业大省，企业涉税数据分散在税务、工商、海关、银行等多个部门，