2026年建材制品公司现金收支内部控制管理制度

2026年建材制品公司现金收支内部控制管理制度第一章总则第一条为加强公司现金收支管理，规范现金结算行为，防范现金管理风险，保障公司资金安全完整，提高资金使用效率，依据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》《现金管理暂行条例》等相关法律法规及公司财务管理制度，结合建材行业经营特点及公司实际制定本制度。第二条本制度适用于公司所有现金收支活动及相关内部控制管理，包括销售货款收取、采购款项支付、费用报销、备用金管理、借款往来等涉及现金结算的业务，覆盖公司各部门、各业务环节及相关岗位人员。第三条现金管理遵循"钱账分管、相互制约、严格授权、及时核算、安全规范"的原则，建立"收支分离、授权审批、账实核对、全程监控"的内部控制机制，确保现金业务合规有序开展。第四条公司财务部门为现金收支管理的归口管理部门，负责现金收付核算、库存现金管理、资金监控及制度执行；各业务部门负责本部门现金收支业务的发起、资料审核及合规性把控；内部审计部门负责现金内部控制的监督检查。第二章现金收入管理第一节收入范围与收款要求第五条现金收入主要包括产品销售货款、废旧物资处置收入、服务性收入、其他零星收入等；除零星小额收入外，原则上应通过银行转账、电子支付等非现金方式结算，确需收取现金的，需经财务部门批准。第六条业务部门收取现金时，必须向付款方开具合法合规的收款凭证，凭证需注明收款日期、金额、事由、付款方信息等内容，加盖公司财务专用章或收款专用章，严禁不开票、虚开票或开具不合规票据。第七条现金收款人员需在收款当日将现金全额缴存财务部门，特殊情况最迟不得超过次日上午，严禁个人截留、挪用、坐支现金，严禁将公款私存或存入个人账户。第二节收款核算与监控第八条财务部门现金出纳人员接收现金时，需当面清点核对现金数额，检查收款凭证的完整性和合规性，确认无误后开具收款收据，注明缴存金额、日期、缴存人等信息，双方签字确认。第九条财务会计人员根据收款凭证及相关业务资料，及时编制记账凭证，登记现金日记账，确保账证相符、账账相符；每日终了，出纳人员与会计人员核对现金收入账目，确保收支记录完整准确。第十条财务部门建立现金收入台账，详细记录收款日期、金额、来源、收款方式、票据编号等信息，定期与业务部门核对收入数据，确保所有现金收入及时足额入账，无遗漏、无隐瞒。第三章现金支出管理第一节支出范围与支付标准第十一条现金支出主要包括零星采购支出、差旅费报销、办公费用报销、小额劳务报酬支付、其他零星支出等；现金支付严格执行限额管理，超过规定限额的支出必须通过银行转账支付，具体限额标准由财务部门根据实际情况制定并报管理层批准。第十二条严禁以下现金支出行为：无真实业务背景的现金支付、超范围超限额现金支付、未经批准的预付款项、为个人或外单位垫付现金（特殊情况除外）、其他不符合财经法规及公司规定的现金支出。第二节支付审批与收付流程第十三条现金支出实行分级授权审批制度，各部门发起现金支出时，需提交支出申请单，注明支出事由、金额、收款方信息、相关合同或证明材料等，按以下权限审批：零星小额支出由部门负责人审批；一定金额以上支出由部门负责人审核后报分管领导审批；大额支出需经管理层集体研究批准。第十四条财务部门收到支出申请后，先由会计人员审核支出的合规性、资料的完整性及审批手续的完备性，审核通过后移交出纳人员办理付款；审核不通过的，退回业务部门补充完善。第十五条出纳人员办理现金支付时，需再次核对审批手续、付款金额及收款方信息，当面点交现金，要求收款人在支出凭证上签字确认；付款后，及时在凭证上加盖"现金付讫"戳记，防止重复付款。第十六条会计人员根据付款凭证及相关资料，及时编制记账凭证，登记现金日记账；每日终了，核对现金支出账目，确保支出记录真实准确。第四章库存现金管理第一节库存限额与保管要求第十七条公司实行库存现金限额管理，库存现金限额由财务部门根据日常零星支出需要核定，报管理层批准后执行；每日终了，库存现金余额不得超过核定限额，超额部分必须及时存入银行。第十八条库存现金需存放在专用保险柜内，保险柜钥匙由出纳人员专人保管，密码严格保密，定期更换；严禁将保险柜钥匙转借他人，严禁在保险柜内存放个人财物或无关物品。第十九条现金保管场所需具备安全防护措施，安装防盗门窗、监控设备，配备消防器材；非现金保管人员不得随意进入现金存放区域，确需进入的，需经财务部门负责人批准并由专人陪同。第二节账实核对与盘点第二十条出纳人员每日终了进行现金盘点，核对库存现金与现金日记账余额，编制现金盘点表，注明盘点日期、实存金额、账存金额、差异情况等，签字确认；发现现金短缺或溢余的，立即查明原因，及时报告财务部门负责人，不得擅自处理。第二十一条财务部门每月至少组织一次全面现金盘点，由财务负责人牵头，出纳人员、会计人员共同参与，盘点结果形成书面记录，存档备查；内部审计部门每季度至少开展一次现金专项盘点，监督库存现金管理合规性。第二十二条盘点发现现金短缺的，由责任人承担赔偿责任；属于管理不善造成的，追究相关管理人员责任；发现现金溢余的，查明原因后按规定处理，无法查明原因的，计入营业外收入。第五章岗位设置与职责分离第二十三条现金管理实行岗位分离制度，明确各岗位职责权限，严禁一人兼任不相容岗位，具体分离要求包括：出纳人员不得兼任会计核算、稽核、档案保管等工作；现金收付与票据保管岗位分离；授权审批与执行岗位分离；记账与对账岗位分离。第二十四条现金管理相关岗位人员需具备良好的职业道德和专业素养，熟悉财经法规及公司制度；公司定期对现金管理岗位人员进行职业道德教育和业务培训，提高风险防控意识和业务能力。第二十五条建立现金管理岗位轮岗制度，现金出纳、会计等关键岗位人员每两年至少轮岗一次，轮岗时需办理完整的工作交接手续，明确交接内容、责任划分，确保工作平稳过渡。第六章监督检查与责任追究第二十六条内部审计部门定期对现金收支内部控制制度的执行情况进行监督检查，重点检查现金收支的合规性、授权审批的完备性、账实的一致性、岗位分离的有效性等，发现问题及时提出整改意见。第二十七条财务部门建立现金管理自查机制，每月对现金收支业务、库存现金管理、制度执行情况等进行自查，形成自查报告，针对存在的问题制定整改措施，跟踪整改落实情况。第二十八条对违反本制度规定的行为，视情节轻重给予相关责任人通报批评、经济处罚、岗位调整等处理；造成公司资金损失的，责令赔偿损失；构成违纪的，按公司纪律处分规定处理；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。第二十九条常见违规行为包括：未经批准擅自收取或支付现金、超限额库存现金、公款私存、截留挪用现金、坐支现金、虚开发票或不开票、审批手续不全支付现金、账实不符且未及时处理等。第七章附则第三十条本制度由