《企业财务会计》答案 项目二 出纳业务核算

项目二出纳业务核算任务一库存现金业务核算【职场练兵2-1】华玺云锦纺织有限公司2025年2月1日，现金余额为18018.2元，2月发生的现金收付业务如下：（1）1日以现金300元购买打印纸（单价：30元/包）；（2）1日职工张波暂借差旅费700元，以现金付讫；（3）3日现金车间支付水电费5000元；（4）15日发放工资5000元；（5）20日张波报销差旅费400元；（6）28日，盘点现金，发生现金短缺20元，系出纳原因导致，由出纳人员赔偿。请利用所学知识完成以上业务的判断与处理。【职场练兵2-1】参考答案1.1日购买打印纸借：管理费用——办公费300贷：库存现金3002.1日张波暂借差旅费借：其他应收款——张波700贷：库存现金7003.3日支付车间水电费借：制造费用——水电费5000贷：库存现金50004.15日发放工资借：应付职工薪酬——工资5000贷：库存现金50005.20日张波报销差旅费借：管理费用——差旅费400库存现金300（700-400，退回余款）贷：其他应收款——张波7006.28日现金短缺处理（1）发现短缺时：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢20贷：库存现金20（2）经批准由出纳赔偿时：借：其他应收款——出纳20贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢20任务二银行存款业务核算【职场练兵2-2】华玺云锦2025年12月31日银行存款日记账的余额为5400000元，银行存款对账单的余额为8300000元。经逐笔核对，发现以下未达账项：（1）企业送存转账支票6000000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。（2）企业开出转账支票4500000元，并已登记银行存款减少，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。（3）企业委托银行代收某公司货款4800000元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。（4）银行代企业支付电话费400000元，银行已登记减少企业银行存款，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。请编制银行存款余额调节表。【职场练兵2-2】参考答案项目金额（元）项目金额（元）企业银行存款日记账余额银行对账单余额8300000加：银行已收企业未收款项加：企业已收银行未收款项6000000减：银行已付企业未付款项减：企业已付银行未付款项4500000调节后余额9800000调节后余额9800000任务三其他货币资金业务核算【职场练兵2-3】华玺云锦纺织有限公司（以下简称“华玺公司”）为扩大生产规模，于2025年2月开展以下业务：业务场景1：采购棉纱一批，2月5日，申请银行汇票向供应商支付货款100万元。2月10日，收到棉纱并验收入库，实际采购金额80万元，剩余款项退回。业务场景2：购置高端纺织设备一套，2月8日，申请银行本票支付设备款226万元。2月12日，设备到货并安装完成。该设备价值200万元。业务场景3：2月15日，为销售部员工办理信用卡并充值5万元。员工报销差旅费4.8万元，2月28日，注销信用卡并退回剩余0.2万元。业务场景4：2月18日，为进口羊毛，向银行申请开立信用证，存入保证金2000万元，2月25日，收到国外羊毛并验收入库，总价280万美元（汇率6.5，不含税）。2月28日，信用证保证金结余业务场景5：2月20日，将闲置资金500万元存入证券公司投资专户。业务场景6：2月23日，异地采购染料，向杭州采购专户汇款80万元，2月25日，采购染料并支付货款60万元（不含税）。2月28日，注销采购专户，退回余款。【职场练兵2-3】参考答案业务场景1：银行汇票采购棉纱2月5日申请银行汇票借：其他货币资金——银行汇票100贷：银行存款1002月10日收到棉纱并退回余款借：原材料——棉纱80银行存款20（100-80，余款退回）贷：其他货币资金——银行汇票100业务场景2：银行本票购置设备2月8日申请银行本票借：其他货币资金——银行本票226贷：银行存款2262月12日设备到货安装完成（假设设备价款200万元，增值税26万元，价税合计226万元）借：固定资产——纺织设备200应交税费——应交增值税（进项税额）26贷：其他货币资金——银行本票226业务场景3：信用卡业务2月15日办理信用卡并充值借：其他货币资金——信用卡存款5贷：银行存款5员工报销差旅费借：销售费用——差旅费4.8贷：其他货币资金——信用卡存款4.82月28日注销信用卡并退回余款借：银行存款0.2（5-4.8）贷：其他货币资金——信用卡存款0.2业务场景4：信用证采购羊毛2月18日存入信用证保证金借：其他货币资金——信用证保证金300贷：银行存款3002月25日收到羊毛（总价280万美元，汇率6.5，不含税）采购成本=280×6.5=1820（万元）借：原材料——羊毛1820应交税费——应交增值税（进项税额）236.6（1820×13%）贷：其他货币资金——信用证保证金300银行存款1756.6（1820+236.6-300）2月28日信用证保证金结余转回（保证金300万元已全额支付，无结余，此步无分录）业务场景5：证券公司投资专户2月20日存入投资专户借：其他货币资金——存出投资款500贷：银行存款5002月22日购买基金借：交易性金融资产480贷：其他货币资金——存出投资款480业务场景6：异地采购专户2月23日向杭州采购专户汇款借：其他货币资金——外埠存款80贷：银行存款802月25日采购染料（假设染料价款60万元，增