广西卫生职业技术学院《审计（CPA）》2025-2026学年第一学期期末试卷

装订线装订线PAGE2第1页，共3页广西卫生职业技术学院《审计（CPA）》2025-2026学年第一学期期末试卷院(系)_______班级_______学号_______姓名_______题号一二三四总分得分一、单选题（本大题共20个小题，每小题1分，共20分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、在审计货币资金内部控制时，以下关于内部控制缺陷的认定，哪一项是不准确的？（）A.内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷，设计缺陷是指内部控制在设计上存在漏洞，运行缺陷是指内部控制在实际运行中未能有效执行B.重大缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标C.重要缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标D.一般缺陷是指除重大缺陷和重要缺陷之外的其他控制缺陷，对企业的影响较小，审计人员可以忽略不计2、在对被审计单位的财务报表进行审计时，发现其营业收入在第四季度出现了大幅增长。以下哪种情况需要审计人员重点核实？（）A.第四季度推出了新产品，市场反响良好，销量大增B.公司在第四季度加大了促销力度，提高了销售价格C.存在与关联方之间的大额销售交易，且交易价格明显高于市场价格D.行业整体需求在第四季度上升，带动了公司的营业收入增长3、某公司的财务报表显示，其存货跌价准备计提金额在本年度大幅减少。审计人员应当：（）A.审查存货的市场价格和可变现净值，评估跌价准备的合理性B.询问管理层减少计提的原因，并获取相关证据C.比较同行业其他企业的存货跌价准备计提政策D.以上都是4、在审计企业的财务费用时，发现利息支出高于预期。可能的原因有贷款规模扩大、贷款利率上升、利息资本化处理不当或者资金周转困难导致逾期还款等。以下哪种情况最有可能是利息支出增加的主要原因？（）A.企业为了扩大生产经营，增加了贷款规模B.市场利率上升，企业的贷款利率相应提高C.企业将应费用化的利息错误地进行了资本化处理D.企业资金周转不灵，无法按时偿还贷款，导致利息增加5、审计人员在审查被审计单位的销售费用时，发现其广告宣传费用增长幅度较大。以下哪种情况需要进一步核实？（）A.公司推出了新的产品系列，加大了广告宣传力度B.广告宣传费用的支付对象均为正规的广告公司，且合同齐全C.广告宣传效果显著，产品销售额大幅增长D.部分广告宣传费用的支出缺乏有效的合同和审批手续6、在审计企业的存货时，审计师发现存货的盘点结果与账面记录存在差异。以下哪项不是可能的原因？（）A.存货被盗或丢失B.存货的计价方法错误C.存货收发记录不准确D.审计师盘点时的失误7、在审计被审计单位的审计报告中，强调事项段的使用应当符合一定的条件。以下关于强调事项段的说法，不正确的是（）A.强调事项段应当仅提及已在财务报表中恰当列报或披露的事项B.强调事项段的使用应当能够增强财务报表使用者对财务报表的理解C.强调事项段可以提及可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况D.强调事项段是审计报告的必备要素，每一份审计报告都应当包含强调事项段8、一家房地产企业正在开发多个项目，审计师在审计过程中发现部分项目的土地成本核算不准确，预售款项的会计处理存在疑问，同时项目的资金筹集和使用也缺乏有效的监督。在这种情况下，审计师在审查企业的财务状况和项目风险时，首先应当关注的是：（）A.核实土地成本，确保其符合相关法规和会计准则B.规范预售款项的会计处理，保障财务报表的真实性C.建立健全项目资金的监督机制，防范资金风险D.以上三个方面都应作为首要关注内容，全面审查企业的财务状况和项目风险9、审计人员在审查被审计单位的所得税费用时，发现其递延所得税资产和递延所得税负债的确认存在异常。以下哪种情况最有可能导致这种异常？（）A.公司的会计政策和税法规定存在差异，但已经进行了正确的调整B.公司预计未来能够产生足够的应纳税所得额来抵扣递延所得税资产C.公司对资产和负债的计税基础计算错误，导致递延所得税的确认不准确D.公司在计算所得税费用时，未考虑永久性差异的影响10、内部审计是组织内部的一种独立、客观的监督和评价活动。以下关于内部审计的说法，哪一项是错误的？（）A.内部审计的目的是为了帮助组织实现目标，改善组织的运营和管理B.内部审计应当独立于被审计的部门和业务活动，直接向组织的最高管理层报告C.内部审计的范围仅限于组织内部的财务活动和内部控制D.内部审计人员应当具备专业的知识和技能，遵循内部审计准则和职业道德规范11、在风险评估过程中，以下关于风险应对策略的选择，哪一项是错误的？（）A.注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施，并针对认定层次的重大错报风险设计和实施进一步审计程序B.总体应对措施包括向项目组强调保持职业怀疑的必要性、指派更有经验或具有特殊技能的审计人员、提供更多的督导等C.进一步审计程序包括控制测试和实质性程序。控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性；实质性程序包括细节测试和实质性分析程序，旨在发现认定层次的重大错报D.注册会计师应当根据风险评估的结果，先实施控制测试，如果控制测试的结果表明内部控制有效，就不需要再实施实质性程序12、在对一家公司的财务报表进行审计时，审计师发现公司的会计估计变更较为频繁。这种情况可能暗示：（）A.公司根据实际情况合理调整会计估计，符合会计准则要求B.公司通过会计估计变更操纵利润C.公司所处的经营环境不稳定，导致会计估计需要经常调整D.以上情况都有可能13、当审计一家制造业企业的应收账款时，需要考虑客户信用状况、账龄分析和坏账准备计提等方面。假设部分客户出现经营困难，还款能力下降。以下哪种情况最可能导致应收账款的计价和可收回性评估不准确？（）A.企业未对应收账款进行定期的账龄分析B.对于经营困难客户的应收账款，未重新评估其可收回金额C.坏账准备计提比例未根据客户信用状况进行调整D.企业在确认销售收入时，未充分评估客户的信用风险14、审计证据对于审计结论的得出至关重要。以下关于审计证据的说法中，哪一个是准确的？（）A.审计证据越多越好，无论其相关性和可靠性如何，都能增强审计结论的说服力B.外部证据通常比内部证据更可靠，但内部证据如果经过适当的审批和记录，其可靠性也可以得到保证C.口头证据在任何情况下都不能作为有效的审计证据，因为其难以验证和追溯D.审计人员可以完全依赖被审计单位提供的证据，而无需自行获取和验证15、在内部审计中，以下关于内部审计与外部审计关系的描述，哪一项是正确的？（）A.内部审计和外部审计是相互独立的，没有任何联系B.内部审计的结果可以直接作为外部审计的证据，无需进一步核实C.外部审计应当完全依赖内部审计的工作成果D.内部审计和外部审计可以相互交流和利用彼此的工作成果，以提高审计效率和效果16、审计师在审计过程中发现，被审计单位存在关联方资金占用的情况。这可能导致的后果包括：（）A.影响企业的资金流动性和偿债能力B.损害中小股东的利益C.财务报表的真实性和公允性受到影响D.以上都是17、在对企业的财务报表进行审计时，发现企业存在跨期确认收入的情况。以下哪种原因最有可能导致跨期确认收入？（）A.为了达到业绩目标，提前确认收入B.收入确认的会计政策不明确C.销售合同条款复杂，收入确认时点难以判断D.以上都是18、在审计过程中，审计师发现被审计单位的某一重要供应商在本年度突然更换，且新供应商的价格明显高于原供应商。针对这一情况，审计师应重点审查：（）A.采购部门是否存在收受回扣等舞弊行为B.新供应商的产品质量是否优于原供应商C.更换供应商的决策程序是否合规D.与新供应商签订的合同条款是否合理19、审计风险由重大错报风险和检查风险组成。对于一家业务复杂、内部控制薄弱的企业，以下关于审计风险的描述，哪一项是最准确的？（）A.重大错报风险较高，检查风险较低，总体审计风险可控B.重大错报风险较低，检查风险较高，总体审计风险较高C.重大错报风险和检查风险都较高，总体审计风险很高D.重大错报风险和检查风险都较低，总体审计风险较低20、审计风险是指财务报表存在重大错报时，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。审计风险由重大错报风险和检查风险组成。以下关于审计风险的描述，哪一项是错误的？（）A.重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性，包括财务报表层次和认定层次的重大错报风险B.检查风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性C.注册会计师可以通过实施审计程序降低重大错报风险，但不能完全消除它D.审计风险模型为：审计风险=重大错报风险×检查风险，注册会计师可以通过控制检查风险来将审计风险降低至可接受的低水平二、简答题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）详细阐述在审计过程中如何对被审计单位的套期会计进行审计，包括套期关系的有效性和会计处理的合规性。2、（本题5分）审计师在对被审计单位的税务处理进行审计时，需要关注税务合规性和税务风险。请说明税务审计的主要内容和程序，包括税收政策的适用、税款的计算和申报、税务优惠的享受等。举例说明常见的税务问题和风险，如偷税漏税、税务筹划不当等，并阐述审计师如何发现和评估这些问题和风险。3、（本题5分）全面论述关联方交易审计的重点和程序。分析关联方关系的认定、关联方交易的识别和披露，以及关联方交易审计中可能存在的风险和应对措施。4、（本题5分）深入探讨应收账款审计的程序和方法，包括函证、账龄分析和坏账准备的计提等。分析应收账款审计中可能存在的舞弊风险及审计人员的应对措施。5、（本题5分）深入探讨注册会计师在审计过程中如何发现和应对被审计单位的舞弊行为。包括舞弊的迹象、常见的舞弊手段以及审计应对措施。三、案例分析题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）某公司在报告期内进行了重大资产重组，但在财务报表中对相关资产的计价和商誉的确认存在争议。请分析审计人员在这种情况下应关注的重点和可能采取的审计方法。2、（本题5分）一家高科技企业在研发新产品过程中，对研发阶段的划分和费用归集不准确，导致研发费用的核算和披露存在问题。审计人员在审计时发现，这可能影响企业享受税收优惠和投资者对企业创新能力的判断。请分析研发费用核算不当的影响，并阐述审计人员应如何进行审计和规范研发费用的会计处理。3、（本题5分）一家企业在年度内进行了外币业务，但汇率折算和外币账户的核算存在错误。审计人员在审计时应如何核实？请分析可能存在的问题，并提出审计程序。4、（本题5分）一家零售企业的促销活动频繁，但审计人员发现部分促销费用的核算和披露不符合会计准则要求。请分析可能导致的问题及应实施的审计程序。5、（本题5分）一家企业的固定资产存在提前报废的情况，但审计人员发现报废手续不全，