2025年税收宣传月主题知识竞答考试题(附答案)

2025年税收宣传月主题知识竞答考试题(附答案)一、单项选择题（共20题，每题2分，共40分）1.2025年税收宣传月的主题是“税惠新征程共治向未来”，其中“共治”的核心是推动形成多方协同的税收治理格局。以下不属于税收共治参与主体的是：A.税务部门B.市场监管部门C.纳税人D.互联网平台企业2.根据2025年最新增值税政策，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。A.10B.15C.20D.253.某科技型中小企业2025年发生研发费用1000万元（未形成无形资产），且符合研发费用加计扣除条件。该企业可在税前加计扣除的金额为（）。A.1000万元B.1200万元C.1500万元D.2000万元4.2025年1月1日起，个人所得税专项附加扣除新增“3岁以下婴幼儿托育费用”项目，每月定额扣除标准为（）。A.1000元/每孩B.1500元/每孩C.2000元/每孩D.2500元/每孩5.某企业2025年5月发生环保税应税污染物排放，其中大气污染物排放量折合当量数为800，水污染物折合当量数为500。已知当地大气污染物税额为3元/当量，水污染物税额为2元/当量，该企业当月应缴纳环保税（）。A.3400元B.3800元C.4200元D.4600元6.根据《印花税法》及2025年政策，下列合同中不属于印花税征税范围的是（）。A.建设工程合同B.融资租赁合同C.专利实施许可合同D.公司与员工签订的劳动合同7.2025年，某制造业一般纳税人企业销售自产设备并提供安装服务，若设备销售额与安装服务销售额未分别核算，则其增值税适用税率为（）。A.13%（设备销售税率）B.9%（安装服务税率）C.从高适用13%D.从低适用9%8.个人转让自用5年以上且为家庭唯一生活用房取得的所得，2025年政策规定（）。A.减半征收个人所得税B.免征个人所得税C.按20%税率全额征收D.按1%核定征收9.某企业2025年因经营困难申请延期缴纳税款，经省级税务机关批准，最长可延期（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月10.2025年全面推广的“全电发票”（全面数字化电子发票），其法律效力、基本用途与纸质发票（）。A.部分一致B.完全一致C.仅法律效力一致D.仅基本用途一致11.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予结转以后（）年扣除。A.12%；3B.15%；5C.20%；3D.25%；512.2025年，个体工商户年应纳税所得额不超过（）万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。A.50B.100C.150D.20013.纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，税务机关可对其处（）的罚款。A.2000元以下B.2000元以上1万元以下C.1万元以上5万元以下D.5万元以上14.下列关于留抵退税政策的表述中，正确的是（）。A.仅适用于制造业企业B.允许退还的留抵税额包括增量留抵和存量留抵C.纳税人需满足纳税信用等级为A级或B级D.退税后无需调整进项税额15.2025年，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按（）征收增值税。A.1%B.2%C.3%D.5%16.个人所得税综合所得年度汇算的办理时间为（）。A.每年1月1日至3月31日B.每年3月1日至6月30日C.每年6月1日至9月30日D.每年9月1日至12月31日17.某企业2025年购入一台单位价值600万元的生产设备，会计上按10年计提折旧（直线法），税法允许一次性税前扣除。该设备当年会计折旧为60万元，税法允许扣除600万元。则企业所得税汇算清缴时应纳税所得额需（）。A.调增540万元B.调减540万元C.调增600万元D.调减600万元18.下列行为中，属于虚开发票的是（）。A.甲公司向乙公司销售货物，委托丙公司代开发票B.甲公司如实向乙公司开具与实际经营业务相符的发票C.甲公司因发票用完，向税务机关申请代开发票D.甲公司为乙公司开具内容真实但金额略高的发票19.2025年，某居民个人取得工资薪金收入20万元（已扣除“三险一金”），劳务报酬收入5万元（已预缴个人所得税8000元），专项附加扣除4万元。其全年综合所得应纳税所得额为（）。A.20+5×(1-20%)-6-4=14万元B.20+5-6-4=15万元C.20+5×(1-20%)-4=20万元D.20+5-4=21万元20.根据《税收征收管理法》，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月二、多项选择题（共10题，每题3分，共30分。每题至少有2个正确选项，多选、少选、错选均不得分）1.2025年税收宣传月强调“税惠新征程共治向未来”，其中“税惠”重点覆盖的领域包括（）。A.科技创新B.绿色发展C.中小微企业D.民生保障2.下列关于2025年增值税加计抵减政策的表述中，正确的有（）。A.生产性服务业纳税人可按5%加计抵减应纳税额B.生活性服务业纳税人可按10%加计抵减应纳税额C.加计抵减额可结转下期继续抵减D.加计抵减政策仅适用于一般纳税人3.企业所得税中，下列支出不得税前扣除的有（）。A.税收滞纳金B.企业所得税税款C.非广告性质的赞助支出D.合理的工资薪金支出4.个人所得税专项附加扣除中，可由夫妻双方选择一方扣除或双方分摊扣除的项目有（）。A.子女教育B.住房贷款利息C.大病医疗D.赡养老人5.2025年全面数字化电子发票（全电发票）的特点包括（）。A.无需领用纸质发票B.发票信息自动归集C.支持全流程在线交付D.取消发票密码区6.下列情形中，纳税人可申请退还已缴纳税款的有（）。A.因税务机关适用政策错误导致多缴税款B.预缴企业所得税时超过汇算清缴应纳税额C.出口货物适用零税率但已缴纳增值税D.个人所得税年度汇算时预缴税额大于应纳税额7.环保税的征税对象包括（）。A.大气污染物B.水污染物C.固体废物D.噪声8.税务行政处罚“首违不罚”的适用条件包括（）。A.首次发生税务违法行为B.违法行为危害后果轻微C.纳税人及时改正D.违法行为涉及金额不超过1万元9.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有（）。A.纳税人为拥有土地使用权的单位或个人B.按年计算、分期缴纳C.宗教寺庙自用土地免征D.经济落后地区税额标准可适当降低，但降低额不得超过最低税额的30%10.2025年，税务部门深化“放管服”改革的举措包括（）。A.扩大“非接触式”办税缴费范围B.推行“一窗通办”跨部门业务C.建立纳税人缴费人信用积分制度D.简化高频业务办理流程三、判断题（共10题，每题1分，共10分。正确的打“√”，错误的打“×”）1.小规模纳税人月销售额超过免征标准的，仅就超过部分缴纳增值税。（）2.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除，超过部分不得结转以后年度。（）3.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）4.纳税人因住所、经营地点变动涉及改变税务登记机关的，需办理注销税务登记。（）5.环保税纳税人排放应税污染物的浓度值低于国家和地方规定标准30%的，减按75%征收环保税。（）6.全电发票的受票方无需进行发票验旧操作。（）7.企业将自产货物用于职工福利，应视同销售缴纳增值税。（）8.纳税人享受税收优惠政策，需经税务机关审批后方可适用。（）9.个人转让上市公司股票取得的所得，暂免征收个人所得税。（）10.税务机关查询纳税人银行账户时，需经县以上税务局（分局）局长批准。（）四、简答题（共5题，每题4分，共20分）1.2025年国家实施的组合式税费支持政策主要包括哪些类型？请列举至少4类。2.简述“全电发票”相比传统纸质发票的优势。3.企业享受研发费用加计扣除政策时，需留存备查的主要资料有哪些？（列举至少3项）4.个人所得税年度汇算的“补税”和“退税”情形分别指什么？5.税务部门如何通过税收大数据助力税费服务优化？（列举至少3项具体措施）五、案例分析题（共3题，第1、2题各5分，第3题10分，共20分）案例1：甲公司为增值税一般纳税人，2025年6月发生以下业务：（1）销售自产设备一批，开具增值税专用发票，注明销售额100万元，税额13万元；（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元；（3）因管理不善丢失一批原材料（已抵扣进项税额），账面成本10万元（含运费成本2万元），原材料适用增值税税率13%，运费适用税率9%。要求：计算甲公司6月应缴纳的增值税。案例2：居民个人张某2025年取得以下收入：（1）每月工资收入1.5万元（已扣除“三险一金”）；（2）取得全年一次性奖金6万元（选择单独计税）；（3）取得稿酬收入2万元；（4）购买国债取得利息收入5000元。已知：张某专项附加扣除为每月3000元（子女教育1000元、住房贷款利息1000元、赡养老人1000元），全年减除费用6万元。要求：计算张某2025年综合所得应缴纳的个人所得税。案例3：乙公司为制造业小微企业（符合小型微利企业条件），2025年经营情况如下：（1）营业收入800万元；（2）营业成本500万元；（3）销售费用80万元（其中广告费60万元，未超过扣除限额）；（4）管理费用120万元（其中研发费用50万元，符合加计扣除条件）；（5）财务费用20万元；（6）营业外支出10万元（其中税收滞纳金2万元，通过公益性社会组织捐赠8万元）；（7）已预缴企业所得税15万元。已知：小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，实际税负5%；超过300万元的部分，实际税负25%（2025年政策）。要求：（1）计算乙公司2025年利润总额；（2）计算乙公司2025年应纳税所得额；（3）计算乙公司2025年应补（退）企业所得税税额。答案一、单项选择题1.D（互联网平台企业属于参与主体，但“不属于”的选项为D，实际税收共治主体包括政府部门、纳税人、行业协会等，互联网平台企业可能参与但非必须）2.C（2025年小规模纳税人月销售额免征标准提高至20万元）3.B（科技型中小企业研发费用加计扣除比例为120%，1000×120%=1200万元）4.A（3岁以下婴幼儿托育费用每月1000元/每孩）5.A（大气污染物：800×3=2400元；水污染物：500×2=1000元；合计3400元）6.D（劳动合同不属于印花税征税范围）7.C（未分别核算的混合销售行为，从高适用税率）8.B（满五唯一住房转让免征个人所得税）9.B（延期缴纳税款最长3个月）10.B（全电发票与纸质发票法律效力、基本用途完全一致）11.A（公益性捐赠扣除比例12%，结转3年）12.B（个体工商户年应纳税所得额不超过100万元部分减半征收）13.A（未按期申报，处2000元以下罚款；情节严重的处2000-1万元）14.C（留抵退税需满足纳税信用A级或B级，适用于符合条件的所有行业，包括增量和存量留抵，退税后需调减进项税额）15.A（小规模纳税人3%征收率减按1%）16.B（个税年度汇算时间为3月1日-6月30日）17.B（税法允许一次性扣除600万元，会计折旧60万元，应纳税所得额调减600-60=540万元）18.A（委托他人代开发票属于虚开）19.A（劳务报酬收入按80%计入综合所得，应纳税所得额=20+5×80%-6-4=14万元）20.C（税收保全措施期限一般不超过6个月）二、多项选择题1.ABCD（科技创新、绿色发展、中小微企业、民生保障均为税惠重点领域）2.ABCD（生产性服务业5%、生活性服务业10%，仅适用于一般纳税人，可结转）3.ABC（税收滞纳金、企业所得税、非广告赞助不得扣除；合理工资薪金可扣除）4.AB（子女教育、住房贷款利息可选择一方或分摊扣除；大病医疗仅限本人或配偶扣除；赡养老人非分摊）5.ABCD（全电发票无纸质、自动归集、在线交付、无密码区）6.ABCD（多缴、预缴超汇算、出口零税率、个税汇算退税均符合）7.ABCD（环保税征税对象包括大气、水、固体废物、噪声）8.ABC（首违不罚需首次发生、后果轻微、及时改正，无金额限制）9.ABCD（城镇土地使用税纳税人、按年计算、宗教用地免征、落后地区降额不超30%均正确）10.ABCD（非接触式办税、一窗通办、信用积分、简化流程均为“放管服”举措）三、判断题1.×（小规模纳税人月销售额超过免征标准的，全额缴纳增值税）2.×（职工教育经费超过部分可结转以后年度扣除）3.√（国债利息免征个税）4.√（跨区域变动需注销税务登记）5.√（浓度值低于标准30%，减按75%征收）6.√（全电发票无需验旧）7.√（自产货物用于职工福利视同销售）8.×（部分优惠政策可“自行判别、申报享受、资料备查”，无需审批）9.√（转让上市公司股票暂免个税）10.√（查询银行账户需县以上税务局局长批准）四、简答题1.组合式税费支持政策类型包括：（1）减税（如小微企业增值税、所得税减免）；（2）退税（如增值税留抵退税）；（3）缓税（如制造业中小微企业延缓缴纳部分税费）；（4）降费（如降低部分行政事业性收费）；（5）补贴（如新能源企业专项补贴）。2.全电发票优势：（1）无需领用纸质发票，降低成本；（2）发票信息自动归集至税务数字账户，便于管理；（3）支持全流程在线交付，提升效率；（4）取消发票密码区，采用数字签名，防伪性更强；（5）实现“去介质”“去版式”，开票更灵活。3.研发费用加计扣除留存备查资料：（1）自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；（2）委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单；（3）经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同；（4）研发支出辅助账及汇总表；（5）研发项目当年研究开发费用发生情况归集表。4.（1）补税情形：预缴税额小于年度应纳税额，如取得多处综合所得、年度中间适用税率高于全年综合所得税率等；（2）退税情形：预缴税额大于年度应纳税额，如专项附加扣除未足额享受、全年收入不足6万元但已预缴税款等。5.税收大数据助力服务优化措施：（1）精准推送政策：通过分析纳税人行业、规模等数据，定向推送适用的税费优惠；（2）智能算税服务：自动预填申报表数据，减少纳税人填报负担；（3）风险提示提醒：对申报数据异常的纳税人自动发送风险提示；（4）跨部门数据共享：与市场监管、社保等部门共享数据，实现“一网通办”；（5）动态信用评价：基于纳税数据实时更新纳税人信用等级，提供差异化服务。五、案例分析题案例1：（1）销项税额=13万元；（2）进项税额=6.5万元；（3）进项税额转出=（10-2）×13%+2×9%=1.04+0.18=1.22万元；（4）应缴纳增值税=13-（