2023年初级经济师之初级经济师财政税收模拟考试试卷A卷含答案

2023年初级经济师之初级经济师财政税收模拟考试

试卷A卷含答案

单选题（共48题）

1、在充分尊重市场机制作用的前提下，市场仍然无法有效配置资源和正常发挥

作用的现象称为（）。

A.政府失灵

B.市场失灵

C.政府干预

D.市场扭曲

【答窠】B

2、具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收的即是（）。

A.横向公平

B.纵向公平

C.合理负担

D.普遍纳税

【答案】A

3、政府的收入分配政策最主要地反映在该国的（）上。

A.国有资产管理政策

B.社会保障政策

C.税收政策

D.捐赠政策

【答案】C

4、每次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，4000以下的，扣缴申

报时减除的费用是（）。

A.400元

B.800元

C.1600元

D.3200元

【答案】B

5、某运输公司拥有并使用以下车辆：自重6吨的载货卡车10辆；自重吨位为

4.5的汽车挂车5辆。中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。当地政府规

定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，载客汽车的税额是500元/年。该公司当

年应纳车船税为（）元。

A.9750

B.9570

C.9150

D.9275

【答案】D

6、某货运公司与重型巩械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某

地，合同上记载运输费用4万元。另外，装卸费用0.5万元。该货物运输合同

应交印花税为（）（注：货物运输合同印花税税率为万分之玉.）。

A.2.5元

B.5元

C.20元

D.22.5元

【答案】C

7、关于公债概念的说法，错误的是（）。

A.公债是国家取得财政收入的一种形式

B.公债仅限于内债

C.公债列入中央政府预算，作为中央政府调度使用的财政资金

D.公债是国家以有偿方式取得的财政收入

【答案】B

8、当社会总供给大丁社会总需求时，财政应采取的政策是（）。

A.财政平衡政策

B.财政结余政策

C.稳健财政政策

D.财政赤字政策

【答案】D

9、关于资源税计税依据的说法，错误的是（）。

A.纳税人开采或者生产不同税目的应税产品，应分别核算

B.不能准确提供不同税目应税产品征税数量的，从高适用税额

C.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或者不易划分的，一律按照原油数量

征税

D.对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的煤炭，按照加工产品的数

量作为征税数量

【答案】D

10、下列各项经济行为需要缴纳契税的是（）。

A.某国有企业购买土地使用权

B.外国驻华使馆的领事官员购买房屋

C.某事业单位购买办公楼作为科学研究用房

D.某国有企'业职工第一次购买公有住房

【答案】A

11、企业收入总额中的下列收入不属于不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.国有企业收到的财政补贴

C.行政事业性收费

D.政府性基金

【答案】B

12、（）是公债最基本的功能。

A.弥补财政赤字

B.筹集建设资金

C.调节国民收入的使用结构

D.调节国民经济的产业结构

【答案】A

13、王先生某月取得劳务收入为5000元，假设当地规定的起征点为2000元,

则王先生本月应税收入为（）元。

A.2000

B.3000

C.5000

D.7000

【答案】C

14、以税收作为收入来源的预算是（）。

A.一般公共预算

B.政府性基金预算

C.国有资本经营预算

D.社会保险基金预算

【答案】A

15、根据城镇土地使用税暂行条例，免于征税的项目是（）。

A.坐落在市区的商场用地

B.坐落在县城的房地产公司别塞小区开发用地

C.坐落于市区的游乐场用地

D.企业办的医院、托儿所和幼儿园用地与其他用地明确区分的

【答案】D

16、某事业单位2011年收入总额为720万元,其中，财政补助收入160万元,

上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴

收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万

元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31

日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入

款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。

A.56.52%

B.72.34%

C.73.91%

D.102.13%

【答案】C

17、个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在

年度终了后（）日内，将应纳的税款缴人国库，并向税务机关报送纳税申报

表。

A.7

B.15

C.30

D.90

【答案】C

18、纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管税务机关

申报纳税，未申报纳税的，应由（）补征税款。

A.发生地主管税务机关

B.发生地或其机构所在地主管税务机关

C.居住地或发生地主管税务机关

D.其机构所在地或居住地主管税务机关

【答案】D

19、从动态的角度看，财政收入是（）。

A.政府筹集财政资金的过程

B.用货币表现的一定量的社会产品价值

C.征税的过程

D.一定量的社会产品

【答案】A

20、李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将一层出租给某连锁超市作为店

面，每月收取租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。二层出租

给张某居住，租金为每月2000元（租赁合同的E|1花税税率为1%。）。

A.6

B.60

C.70

D.84

【答案】B

21、在社会保障资金来源运作模式上，世畀上大多数国家采取的积累方式是

（）O

A.现收现付式

B.基金式

C.一般财政预算拨款

D.发行特种国债

【答案】B

22、我国的科学事业支出属于（）。

A.积累性支出

B.非生产性支出

C.转移性支出

D,生产性支出

【答案】B

23、按照财政支出的经济性质分类，属于转移性支出的是（）。

A.各部门的人员经费支出

B.各种事业的经费支出

C.政府部门的投资拨款支出

D.公债利息支出

【答案】D

24、下列所得中，免征个人所得税的是（）。

A.保险赔款

B.彩票中奖所得

C.孤老人员所得

D.加班工资

【答案】A

25、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.2

C.3

D.6

【答案】B

26、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13%),2019年5月有关生

产经营情况如下：

A.0

B.6.18

C.6.80

D.5.72

【答案】A

27、李某工资每月收入9000元，则李某每月应纳个人所得税()元。

A.105

B.190

C.1800

D.2755

【答案】B

28、纳税人用于抵偿债务的应税消费品，其消费税的计税依据为纳税人同类应

税消费品的(??)o

A.最高销售价格

B.平均销售价格

C.最低销售价格

D.最低销售价格的70%

【答案】A

29、国家征税凭借的是()o

A.经济权力

B,财产权力

C.政治权力

D.分配权力

【答案】C

30、公共物品的特征不包括（）

A.效用的不可分割性

B.提供目的盈利性

C.受益的非排他性

D.取得方式的非竞争性

【答案】B

31、不与以前年度已形成的收支挂钩测算政府预算收支指标的方法是（）。

A.基数法

B.系数法

C.零基预算法

D.综合法

【答案】C

32、事业单位取得无形资产而发生的支出应计入（）o

A.基本建设支出

B.事业支出

C.经营支出

D.专项支入

【答案】B

33、我国公债的发行机关是（）。

A.中国人民银行

B.财政部

C.商业银行

D.邮政储蓄系统

【答案】B

34、个人对公共物品的享用并不影响另个人的享用，指的是公共物品的

（）O

A.非排他性

B.非竞争性

C.非盈利性

D.非垄断性

【答案】A

35、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。

A.与国有企业换房的外资企业

B.合作建房后出售房产的合作企业

C.转让国有土地使用权的企业

D.将办公楼用于出租的外商投资企业

【答案】D

36、政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。个人收入

水平越高，边际储蓄倾向（）；储蓄利率越高，居民的储蓄意愿（）。

A.越高；越弱

B.越高；越强

C.越低；越强

D.越低；越弱

【答案】B

37、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得

劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.地方财政

B.中央财政

C.中央财政和地方财政共同享有

D.中央财政和省级财政分成

【答案】C

38、禁止税前扣除的项目不包括（）。

A.企业所得税税款

B.罚金、罚款和被没收财物的损失

C.未经核定的准备金支出

D.环境保护、生态恢复等方面的专项资金

【答案】D

39、行政事业单位的投资不包括（）。

A.公共部门征用土地支出

B.办公经费支出

C.建造办公楼

D.购买交通工具

【答案】B

40、下面具有“内在稳定器”作用的财政手段是（）。

A,允许进行抵扣税款的增值税

B.按比例征收的企业所得税

C.社会保障支出

D.发行国债增加基本建设支出

【答案】C

41、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关

前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的

运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率

13%„

A.6.72

B.5.16

C.3.6

D.0.96

【答案】D

42、居民企业适用的企业所得税法定税率是（）。

A.15%

B.18%

C.25%

D.33%

【答案】C

43、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额

200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业

为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.10

B.30

C.50

D.60

【答案】A

44、某公民曾某2012年1月受赠一栋房屋市场价值60万元，该地区契税税率

为5%。同年3月，由亍该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价

值45万元。当年8月他将受赠的房屋与公民张某交换，此时双方交换价值相

等。

A.0

B.0.75

C.2.25

D.3

【答案】D

45、()标志着人们不再是直接为了自身的消费而生产，还进行直接以交爽为

目的的生产，即商品生产。

A.第一次社会大分工

B.第二次社会大分工

C.第三次社会大分工

D.第四次社会大分工

【答案】B

46、下列所得中应征个人所得税的有（）。

A.保险赔款

B.省级人民政府颁发的“科技进步奖”奖金

C.企业发放“优秀员工奖”奖金

D.教育储蓄存款利息

【答案】C

47、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该

房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5机同月，某单位奖励其乙省住宅一

套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4吼该运动员将甲省自有房产

一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张

某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠

给希望工程，价值50万元。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税3万元

C.缴纳房产税

D.缴纳契税2万元

【答案】A

48、对出口产品退还增值税、消费税的纳税人，其已征收的教育费附加（）。

A.减半退还

B.不退还

C.全额退还

D.由税务机关根据情况决定

【答案】B

多选题（共20题）

1、下列船舶，免征船舶吨税的是（）

A.应纳税额在人民币50元以下的船舶

B.非机动船舶

C.非机动驳船

D.捕捞、养殖渔船

E.警用船舶

【答案】ABD

2、下列属于财政投融资基本特征的是（）。

A.是在大力发展商业性投融资渠道的同时构建的新型投融资渠

B.目的性很强

C.范围有严格限制

D.政策性很强

E.随机性很强

【答案】ABCD

3、下列税种中属于地方税的有（）。

A.企业所得税

B.城市维护建设税

C.房产税

D.契税

E.车船税

【答案】BCD

4、公债绝对规模的衡量指标主要有（）。

A.历年积累债务的总规模

B.当年发行公债的总额

C.当年到期需还本付息的债务总额

D.公债依存度

E.公债发行额占国内生产总值的比率

【答案】ABC

5、公共物品的特征有（）

A.提供目的的非盈利性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.自然垄断性

E.效用的不可分割性

【答案】ABC

6、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房

屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠

协议。9月，该集团与银行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内

部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为50万元。：2

月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为100万元，2019

年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额未定。

A.该国有集团将房屋捐赠给孤儿院

B.该国有集团将计算机捐赠给学校

C.该国有企业与私营企业签订销售合同

D.该国有企业与其他企业签订加工意向合同

【答案】AB

7、下列有关契税的说法正确的有（）。

A.契税是向转移人征收的一种税

B.契税的征税对象是在我国境内发生土地使用权和房屋所有权转移的土地.房屋

C.对于经批准减免契税的纳税人改变有关土地、房屋用途的，不再缴纳契税

D.房屋买卖的计税依据是成交价格

E.契税实行3%—5%的幅度税率

【答案】BD

8、政府预算的执行是一项系统工程，其组织体系由国家行政机关、职能部门及

各类专门机构所组成，包括（）。

A.各级政府

B.各级财政部门

C.预算收入征收部门

D.国家金库

E.预算支出部门

【答案】ABCD

9、收入分配公平包括（）。

A.经济公平

B.社会公平

C.文化公平

D.环境公平

E.政治公平

【答案】AB

10、下列应税凭证中，应缴纳卬花税的有（）。

A.无息、贴息贷款合同

B.合同的正本或抄本

C.房地产管理部门与个人订立的生活居住房租合同

D.国家指定的收购部门与村民委员会订立的农产品收购合同

E.外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所订立的合同

【答案】B

11、政府预算收支的测算的基本方法包括（）。

A.基数法

B.系数法

C.比例法

D.定额法

E.分步法

【答案】ABCD

12、某家具企业2015年会计资料如下：

A.行政罚款支出不得税前扣除

B.税收滞纳金可全额扣除

C.赞助支出不得税前扣除

D.国债利息收入属于不征税收入

【答案】AC

13、下列车辆中，属于应缴纳车船税的有（）

A.拖拉机

B.半挂牵引车

C.乘用车

D.三轮汽车

E.非机动驳船

【答案】BCD

14、政府预算