2023年度初级会计师《经济法基础》考前练习题（含答案）

2023年度初级会计师《经济法基础》考前

练习题（含答案）

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一、单选题（60题）

1.甲公司和乙公司签订购买20台办公电脑的买卖合同，总价款为20

万元。该法律关系的主体是（）。

A.甲公司和乙公司B.20台办公电脑C.20万元价款D.买卖合同

2.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年11月销售自产白酒50吨，取得

不含增值税价款2200000元，同时收取包装物押金45200元。当月不予

退还3个月前销售自产白酒时收取的包装物押金33900元。已知增值税

税率为13%；消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/500克；1吨

二1000千克°计算甲酒厂当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，

正确的是（）o

A.（2200000+45200）x20%=449040元

B.（2200000+33900）x20%+50x1000x2x0.5=496780jt

C.[2200000+33900^（1+13%）]x20%+50x1000x2x0.5=496000元

D.12200000+45200^（1+13%）]x20%+50x1000x2x0.5=498000TE

3.根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税

消费品已纳消费税税额准予从应纳消费税税额中扣除的是（）。

A.外购已税蒸锵酒生产配制酒B.外购已税溶剂油为原料生产成品油C.

外购已税烟丝生产卷烟D.外购已税电池生产应税摩托车

4.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，应征收土地增值税的

是（）。

A.李某继承房屋所有权

B.甲地板厂将厂房抵押，尚处于抵押期间

C.乙房地产开发公司将办公楼出租

D.丙水泥厂有偿转让国有土地使用权

5.甲家具厂的下列业务中，应视同销售货物征收增值税的是（）。

A.将自产的家具用于办公B.委托乙商店代销家具C.外购钢材用于扩

建厂房D.外购大米用于集体福利

6.2019年10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条,

取得不含增值税销售额20000元；向丙烟苴批发企业销售卷烟300标

准条，取得不含增值税销售额30000元。已知，卷烟批发环节消费税比

例税率11%,定额税率为0.005元/支，每标准条200支卷烟。根据消

费税法律制度的规定，计算甲烟草批发企业当月上述业务应缴纳消费税

税额的下列算式中，正确的是（）。

A.20000X11%+30000x11%=5500（元）

B.20000X11%+200X200X0.005=2400（元）

C.30000X11%+300x200x0.005=3600（元）

D.20000X11%+200x200x0.005+30000x11%+300x200x0.005=6000（元）

7.甲公司为支付货款，向乙公司签发并交付一张银行承兑汇票，出票人

为甲公司，收款人为乙公司，金额为10万元，出票日期为2021年5月

15日，出票后3个月付款，该汇票由Q银行承兑，6月20日乙公司将

该汇票背书转让给内公司用于支付租金。2021年8月16日，内公司向

Q银行提示付款时,Q银行以甲公司未支付足额票面金额为由拒绝付款,

丙公司拟行使追索权。要求：根据支付结算法律制度与上述资料，不考

虑其他因素，分析回答下列问题：乙公司背书转让时未记载背书日期的,

应视为()。

A.背书不成立B.背书无效C.出票日背书D.到期日前背书

8.甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月向税务机关实际缴纳增值

税260000元、消费税750000元、城市维护建设税70700元。已知，

教育费附加征收比率为3%°计算甲公司当月应缴纳教育费附加的下列

算式中，正确的是()。

A.(750000+70700)x3%=24621元

B.(260000+70700)x3%=9921元

C.(260000+750000)x3%=30300元

D.(260000+750000+70700)x3%=32421元

9.2019年5月甲地板厂采取赊销结算方式销售一批实木地板给乙公司，

5月6日双方签订书面合同，合同约定收款日期为5月30日。甲地板

厂于5月11曰发出货物，6月5曰收到乙公司支付的贷款。甲地板厂该

A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的中介商D.

进出境物品的所有人

13.纳税人享受免税待遇的，在免税期间不需要办理纳税申报。（）

A.正确B.错误

14.根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算

经营所得个人所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.税收滞纳金B.赞助支出C.在生产经营活动中发生的向金融企业借

款的利息支出D.个人所得税税款

15.根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票的表述中，不正确的是

（）

A.出票人可以在支票上记载自己为收款人

B.出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当

日足额付款

C.申请人开立支票存款账户必须使用本名

D.现金支票可以采用委托收款方式提示付款

16.甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取以旧换新方式销售

W型彩电100台，含增值税单价4520元/台，收回的旧彩电作价226

元/台，实际收取含增值税价款4294元/台。已知，增值税税率为13%0

根据增值税法律制度的规定，计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额

的下列算式中，正确的是（）。

A.100x4520x（1-13%）x13%=51121.2（元；

B.100x4520-（1+13%）xl3%=52000（元）

C.lOOx（4294-226）x!3%=52884（元）

D.100x42944-（1+13%）xl3%=49400（元）

17.甲企业应向税务机关缴纳增值税120000元，实际缴纳增值税90000

元，应向税务机关缴纳消费税60000元，实际缴纳消费税30000元，缴

纳土地增值税34000元,计算甲企业当月城市维护建设税计税依据（）。

A.90000+30000

B.120000+60000

C.900030000+340000

D.60000+340000

18.甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月进口一辆小汽车自用，海

关审定的关税完税价格为182000元，甲公司缴纳关税27300元、消费

税20700元。已知车辆购置税税率为10%。甲公司进口该辆自用小汽车

应缴纳车辆购置税税额为（）o

A.20930元B.20270元C.18200元D.23000元

19.甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月将自产肥皂100箱用于职

工福利，肥皂成本565元/箱，不含增值税售价1130元/箱。已知增值税

税率为13%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，

正确的是（）o

A.100x1130/（1+13%）x13%=13000（元）

B.100x565/(1+13%)x13%=6500(元)

C.1OOx1130x13%=14690（元）

D.100x565xl3%=7345（元）

20.根据税收征收管理法律制度的规定，关于税务机关在保证期间内要求

纳税保证人承担保证责任的下列表述中，正确的是（）

A.税务机关可以直接要求纳税保证人缴纳税款，但不包括滞纳金

B.税务机关可以直接要求纳税保证人缴纳税款和滞纳金

C.税务机关应先对纳税人采取强制执行措施，不足部分才可要求纳税保

证人缴纳税款和滞纳金

D.税务机关应先对纲税人采取强制执行措施，不足部分才可要求纳税保

证人缴纳税款，但不包括滞纳金

21.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利的表述中，正确的

是（）。

A.持票人因超过票据权利时效而丧失票据权利的，同时丧失民事权利

B.票据权利包括付款请求权和追索权

C.持票人形式票据权利无地点和时间限制

D.持票人对支票出票人和汇票出票人的票据权利时效相同

22.纳税人应在3月15日缴纳税款30万元，逾期未缴纳。税务机关责令

在3月31日前缴纳，但直到4月24日才缴纳，则需要缴纳的税收滞纳

金的下列算式中正确的是（）。

A.30x0.5%x15=0.225万元

B.30x0.5%x16=0.24万元

C.30x0.5%x24=0.36万元

D.30x0.5%x40=0.6万元

23.2013年3月12日，吴某应聘到甲公司工作，每月领取工资2000元，

直至2014年2月12日甲公司方与其订立书面劳动合同。未及时订立

书面劳动合同的工资补偿为（）。

A.18000元B.20000元C.22000元D.44000元

24.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“净吨位数'为计税依据

的是（）。

A.机动船舶B.轮式专用机械车C.挂车D.商用客车

25.甲企业2021年合理工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万

元，工会经费3万元，职工教育经费1.5万元。已知，在计算企业所得

税应纳税所得额时，职工福利费支出、工会经费、职工教育经费支出的

扣除比例分别为不超过14%、2%和8%0甲企业计算2021年企业所得

税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费、工会经费和职工教育经费

金额合计为（）万元。

A.IOOx（14%+2%+8%）=24

B.100x14%+100x2%+1.5=17.5

C.18+3+1.5=22.5

D.18+100x2%+100x8%=28

26.根据会计法律制度的规定，下列文件资料中，属于会计档案归档范围

的是（）

A.年度财务工作总结B.年度预算方案C.会计档案销毁清册D.单位财

务规章制度

27.根据支付结算法律制度的规定，对于应撤销而未办理销户手续的单位

银行结算账户，银行通知该账户的存款人在法定期限内办理销户手续，逾

期视同自愿销户。该期限是（）o

A.自银行发出通知之日起10日内

B.自银行发出通知之日起5日内

C.自银行发出通知之日起30日内

D.自银行发出通知之日起2日内

28.根据消费税法律制度的规定，在对下列连续生产出来的应税消费品计

算征税时，准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款的是

A.外购已税溶剂油生产的涂料B.外购已税珠宝生产的箱金镶嵌首饰C.

外购已税白酒生产的药酒D.外购已税烟丝生产的卷烟

29.2019年8月甲公司采用直接收款方式销售货物给乙公司，9日签

订合同，13日开具发票，20日发出货物，28日收到货款。根据增

值税法律制度的规定，甲公司该笔业务的增值税纳税义务发生时间为（）

A.8月13日B.8月20日C.8月9日D.8月28日

30.甲公司以非全日制用工形式聘用了王某，期限为3个月,其中试用期为

15天。下列关于双方权利义务的表述中，正确的是（）。

A.甲公司和王某均可随时通知对方终止用工

B.甲公司可以在用工结束后一-次性向王某支付3个月的工资

C.王某在用工期内不得与其他单位同时建立劳动关系

D.甲公司可与王某约定15天试用期

31.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施

的是（）o

A.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物

B.加收滞纳金

C.责令纳税人提供担保

D.书面通知纳税人开户银行从纳税人存款中扣缴税款

32.未按《会计法》的要求设置会计账簿，县级以上人民政府财政部门可

以对其直接负责的主管人员和其他直接负责人员处以的罚款金额是（）。

A.1000元以上2万元以下

B.2000元以上2万元以下

C.2000元以上5万元以下

D.5000元以上5万元以下

33.赵某符合领取失业保险金条件，累计缴纳失业保险费满14年，领取

失业保险金的期限最长为（）。

A.9个月B.12个月C.18个月D.24个月

34.王某劳动合同约定工资3000元，王某所在地最低工资标准2000元,

则王某试用期最低工资为（）。

A.2500元B.2400元C.2000元D.3000元

35.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表

述中，不正确的是（）。

A.委托加工应税消费品的，为纳税人销售应税消费品的当天

B.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天

C.采取托收承付方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

36.可以不办理税务登记的是（）。

A.公益性社会团体B.无固定生产经营场所的流动性农村小商贩C.公

立大学D.企业的分支机构

37.甲粮油公司为增值税一般纳税人,2021年10月向农民收购一批大豆,

开具的农产品收购发票上往明买价99190元，从农场购进花生，取得农

产品销售发票注明买价273000元，当月购进的大豆和花生均用于生产

食用植物油，已知购进衣产品按9%的扣除率计算进项税额，计算甲粮

油公司当月上述业务准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.99190x9%+273000x9%=33497.1(jt)

B.273000+(l-9%)x*9%=27000(元)

C.99190+(1-9%)x*9%=9810(元)

D.99190+(1-9%)x*9%+273000+(1・9%)x*9%・36810(元)

38.根据支付结算法律制度的规定，下列关十银行汇票的表述中，正璃的

是()o

A.银行汇票的实际结算金额可以更改

B.申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付收款人

C.未填写实际结算金额的银行汇票可以背书转让

D.收款人为单位的，可以签发现金银行汇票

39.根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于相对必要记载事项的是

()o

A.票据金额B.背书记载的条件C.票据到期日D.承兑记载的条件

40.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关应准予退

税并加算银行同期存款利息的是

A.税务机关发现纳税人多缴税款10万元，距结算缴纳税款之日4年

B.纳税人发现并申请税务机关退还多缴的税款10万元距结算缴纳税款

之日4年

C.纳税人发现并申请税务机关退还多缴的税款3方元，距结算缴纳税款

之日2年

D.税务机关发现纳税人多缴税款3万元，距结算缴纳税款之日2年

41.出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取的管理费用，应缴纳

增值税，该业务属于增值税征税范围中的（）o

A.交通运输服务B.居民日常服务C.物流辅助服务D.商务辅助服务

42.2019年10月甲广告公司从乙公司购入一处写字楼，支付不含增值

税价款500万元。该写字楼乙公司账面原值300万元，已提折旧75万

元。已知契税税率为4%,计算甲广告公司当月该笔业务应缴纳契税税

额的下列算式中，正确的是（）。

A.300x4%=12（万元）

B.500x4%=20（万元）

C.L500-（300-75）]x4%=ll（万元）

D.（300-75）x4%=9（万元）

43.根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，不属于环境保护税征

税范围的是（）

A.工业噪声B.电磁辐射C.尾矿D.冶炼渣

44.甲公司为增值税一般纳税人，2019年购置并实际使用《环境保护专

用设备企业所得税优惠目录》中规定的环境保护专用设备，取得增值税

专用发票注明金额300万元、税额39万元。甲公司2019年度企业所得

税应纳税所得额为180万元。甲公司享受应纳税额抵免的企业所得税优

惠。已知企业所得税税率为25%。甲公司2019年度应缴纳企业所得税

税额为（）o

A.18万元B.37.5万元C.l1.1万元D.15万元

45.何某对H市M县税务局作出的行政处罚行为不服,欲申请行政复议。

下列各项中，有权受理何某行政复议申请的是（）

A.H市税务局B.H市人民政府C.M县人民政府D.M县税务局

46.下列关于会计档案的鉴定和销毁的表述中，正确的是（）。

A.会计档案鉴定工作应由会计主管人员牵头

B.会计管理机构负责组织销毁工作

C.未结清的债权债务会计凭证不得销毁

D.监销人编制会计档案销毁清册

47.2019年9月李某出版小说取得稿酬40000元。为创作该小说，李某

发生资料购买费等各种费用5000元。已知稿酬所得个人所得税预扣率

为20%;每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算,收入额减按70%

计算。计算李某该笔稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中,

正确的是（）o

A.40000X（1-20%）x70%x20%=4480（元）

B.40000X（1-20%）x20%=6400（元）

C.(40000-5000)x(1-20%)x70%x20%=3920(元)

D.(40000-5000)x(1-20%)x20%=5600(元)

48.甲企业为增值税一般纳税人，2020年7月提供运输服务取得含税收

入540万元，其中，取得国际运输服务含税收入100万元。另外取得装

卸搬运服务含税收入10.6万元。交通运输服务的增值税税率为9%,物

流辅助服务增值税税率6%,甲企业本月计算的增值税销项税额是()。

A.(540+10.6);(1+9%)x9%=45.46(万元)

B.(540-100+10.6):(1+9%)x9%=37.21(万元)

C.(540-100):(1+9%)x9%+10.6：(1+6%)x6%=36.93(万元)

D.5404-(1+9%)x9%+10.6：(1+6%)x6%=45.19(万元)

49.甲公司职工李某非因工负伤入院治疗时，在甲公司工作年限为4年,

其实际工作年限为12年.李某应享受的医疗期期间为()

A.9个月B.6个月C.3个月D.12个月

50.根据税收征收管理法律制度的规定，下冽各项中，属干税款征收措施

的是()o

A.查账征收B.税务行政复议C.税收保全D.自行申报

51.2019年11月甲公司职工王某向公司提出带薪年休假申请。已知王某

累计工作已满15年，在甲公司工作满2年且木年度未休年休假。王某

依法可享受的当年带薪年休假为()

A.15天B.0天C.10天D.5天

52.以下选项中不属于个人网上银行具体业务功能的是()。

A.账户信息查询B.人民币转账业务C.B2B网上支付D.外汇买卖业务

53.王某使用甲支付机构发行的记名预付卡，可以办理的业务是（）。

A.将卡内资金转入信用卡还款B.提取现金C.购买其他商业预付卡D.

在甲支付机构签约的特约商户消费

54.甲厂为增值税一般纳税人，2019年10月购进一批农产品，农产品

收购发票注明买价991900元，当月全部用于生产小麦面粉。已知，农

产品扣除率为9%。计算甲厂当月该笔业务准予抵扣进项税额的下列算

式中，正确的是（）。

A.991900-（1-9%）x9%=98100（元）

B.991900x9%=89271（元）

C.991900X（1-9%）x9%=81236.61（元）

D.991900；（1+9%）x9%=81900（元）

55.甲公司2021年度发生合理的工资、薪金支出700万元，为全体员工

支付补充养老保险费40万元、补充医疗保险费25万元，已知补充养老

保险费、补充医疗保险费分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，

在计算应纳税所得额时准予扣除。甲公司在计算2021年度企业所得税

应纳税所得额时准予扣除的补充养老保险费、补充医疗保险费合计为（）

A.60万元B.65万元C.55万元D.70万元

56.中国人民银行发布的《支付结算办法》属于行政法规。（）

A.正确B.错误

57.根据契税法律制度的规定,下列各项中，属于契税纳税义务人的是（）。

A.出售房屋的一方B.赠送房屋的一方C.出让土地使用权的一方D.接

受房屋抵债的一方

58.根据消费税法律制度的规定,下列各项中,属于消费税纳税人的是（）。

A.乘用车进口商B.玉饰品零售商C.酒精生产商D.涂料批发商

59.2019年9月5日，甲公司与乙公司签订书面合同，采用预收货款结

算方式向乙公司销售一批自产高档化妆品。甲公司9月10日预收80%

货款，9月20日发出货物，9月30日收到尾款。甲公司该业务消费税

纳税义务发生时间为（）o

A.9月30日B.9月20日C.9月5日D.9月10日

60.甲外商投资企业的业务收支以欧元为主，兼有少量人民币业务。下列

关干甲企业记账本位币适用的表述中，正确的是（）c

A.可同时选择欧元和人民币作为记账本位币

B.可从欧元和人民币选择一种作为记账本位币

C.只能选择人民币作为记账本位币

D.只能选择欧元作为记账本位币

二、多选题（20题）

61.甲公司持有一-张付款行为P银行的转账支票，财务人员到P银行提

示付款时应当办理的手续有（）o

A.向P银行出示甲公司营业执照。B.填制进账单C.在支票背面背书人

签章栏加盖甲公司印章D.将支票交付P银行

62.甲公司职工发生的下列情形中，公司可单方解除劳动合同的有（）

A.钱某严重违反用人单位的规章制度

B.孙某非因工负伤尚在规定的医疗期内

C.李某被依法追究刑事责任

D.赵某在试用期间被证明不符合录用条件

63.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据转让背书连续的表述中,

正确的有（）。

A.背书人与被背书人的签章依次前后衔接

B.最后持票人为最后背书的被背书人

C.第一背书人为票据收款人

D.中间的背书人为前手背书的被背书人

64.甲公司为增值税一般纳税人，机构所在地为S市。2019年8月在

S市销售货物一批；在W市海关报关进口货物一批；接受Y市乙公

司委托加工应税消费品一批。下列关于甲公司上述业务纳税地点的表述

中，正确的有（）

A.受托加工应税消费品应向S市税务机关解缴代收的消费税

B.受托加工应税消费品应向Y市税务机关申报缴纳增值税

C.进口货物应向W市海关申报缴纳增值税

D.销售货物应向S市税务机关申报缴纳增值税

65.下列各项中，可以成为法律关系主体的有（）。

A.个人独资企业B.未成年人C.基金会D.搜索引擎机器人

66.下列自然人中，属于限制民事行为能力人的有（）。

A.周某，15周岁，系体操队专业运动员

B.孙某，7周岁，系小学二年级学生

C.杨某，13周岁，系大学少年班在校大学生

D.范某，20周岁，有精神障碍，不能辨认自己的行为

67.甲公司与吴某签订了3年期限劳动合同，合同履行1年时，吴某因

自主创业而向甲公司提出解除劳动合同。下列关于吴某单方解除劳动合

同方式及后果的表述中，正确的有（）c

A.吴某应向甲公司支付违约金

B.吴某应提前3日以书面形式通知甲公司

C.吴某应提前30日以书面形式通知甲公司

D.甲公司不需向吴某支付经济补偿

68.下列各项中有权依法对有关单位的会计资料实施监督检查的有（）。

A.财政部门B.税务部门C.商业银行D.证券监管

69.根据会计法律制度的规定。下列关于记账凭证填制要求的表述中，正

确的有（）o

A.记账凭证可以根据原始凭证汇总表填制

B.记账凭证可以根据若干张同类原始凭证汇总填制

C.可以将不同内容和类别的原始凭证在一张记账凭证上汇总填制

D.记账凭证可以根据每一张原始凭证填制

70.根据个人所得税法律制度的规定,下列在中国境内无住所的外籍人员

中，属于2019年度我国居民个人的有（）。

A.亨利2019年7月5日来到中国，2020年1月5日离开中国

B.格瑞2019年9月1日来到中国，2020年1月2日离开中国

C.詹姆斯2019年4月1日来到中国，2019年11月30日离开中国

D.马歇尔2019年1月1日来到中国，2019年11月1日离开中国

71.甲酒厂为增值税一般纳税人,2019年8月销售白酒一批。在销售价款

之外同时收取包装物租金、包装物押金、品牌使用费以及优质费等款项。

甲酒厂收取的上述款项中，应计入白酒销售额计算缴纳消费税的有

（）o

A.品牌使用费B.优质费C.包装物租金D.包装物押金

72.下列有关职工基本养老保险享受条件与待遇的描述中，正确的有（）。

A.职工基木养老保险需达到法定退休年龄之后方可享受

B.职工基本养老保险需累计缴纳满15年之后方可享受

C.对符合基本养老保险享受条件的人员，国家按年支付基本养老金

D.如果个人死亡同时符合基本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧葬补助

金条件的，其遗属可两项同时领取

73.根据增值税法律制度的规定.下列各项中适用5%征收率征收增值税

的有（）o

A.从事房地产开发的甲公司为小规模纳税人，其销售自建的房地产项目

B.从事化妆品销售的乙公司为小规模纳税人，其出租闲置仓库

C.从事房地产开发的丙公司为一般纳税人，其销售自行开发的房地产老

项目，不选择简易方法计税

D.从事劳务派遣业务的丁公司，选择差额纳税

74.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，可导致劳动合同终止的

有（）。

A.劳动者患病，在规定的医疗期内劳动合同期满的

B.劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的

C.劳动者被人民法院宣告失踪的

D.劳动者怀孕，在孕期内劳动合同期满的

75.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务取得的下列

合法凭证中，属于增值税扣税凭证的有（）。

A.农产品销售发票B.增值税专用发票C.注明旅客身份信息的国内航

空运输电子客票行程单D.海关进口增值税专用缴款书

76.以下各项所得，适用累进税率形式的有（）。

A.工资薪金所得B.个体工商户生产经营所得C.财产转让所得D.承包

承租经营所得

77.根据支付结算法律制度的规定，下列表述正确的有（）。

A.商业汇票出票人在票面上记载附条件支付委托的，所附条件不影响票

据的效力

B.商业汇票的背书人附条件背书的，所附条件不影响背书行为的效力

C.商业汇票的保证人附条件保证的,所附条件不影响票据保证行为的效

力

D.商业汇票的付款人附条件承兑的，所附条件不影响承兑行为的效力

78.甲公司与其负有保密义务的高级技术人员张某签订了为期2年的竞

业限制协议。在劳动合同解除或者终止后的竞业限制期限内，张某禁止

从事的工作有（）。

A.到与甲公司从事同类业务且存在竞争关系的其他用人单位工作

B.自己从事与甲公司相同的业务

C.自己开业生产与甲公司同类的产品

D.到与甲公司生产同类产品且存在竞争关系的其他用人单位工作

79.根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人，可以作为被追索人

的有（）o

A.出票人B.承兑人C.保证人D.背书人

80.根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出中,

准予税前全额扣除的有（）。

A.通过非营利社会团休向非营利性老年服务机构的捐赠

B.通过国家机关向贫困地区的捐赠

C.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠

D.通过国家机关向红十字事业的捐赠

三、判断题（20题）

81.非全日制用工的劳动者必须通过其用人单位参加基本养老保险，并与

用人单位共同缴纳基本养老保险费。（）

A.正确B.错误

82.企业取得的利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认企

业所得税收入的实现（）

A.正确B.错误

83.会计资料毁损情节严重五年不得从事会计工作。（）

A.正确B.错误

84.医疗器械公司直接进口供残疾人专用的轮椅，免征增值税。（）

A.正确B.错误

85.收款方开具发票时，付款方不得要求交更品名和金额（）

A.正确B.错误

86.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报缴纳消

费税。（）

A.正确B.错误

87.出票人不得在支票上记载自己为收款人。（）

A.正确B.错误

88.民事案件不论是否公开审理，一律公开宣告判决。（）

A.正确B.错误

89.会计工作交接后.接替人员应当另立新账，以明确责任。（）

A.正确B.错误

90.根据刑事法律制度的规定，已满12周岁不满18周岁的人犯罪，应当

从轻或者减轻处罚。（）

A.正确B.错误

91.转让住房订立的应税凭证，免征个人（不包括个体工商户）应当缴纳

的印花税。（）

A.正确B.错误

92.申请人对税务机关作出的逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，无

须缴纳罚款和加处罚款，可以直接申请行政复议。（）

A.正确B.错误

93.纳税人购买自用应税车辆的车辆购置税计税价格。为纳税入支付给销

售者的含增值税价款（）

A.正确B.错误

94.对限制人身自由的行政强制措施不服提起的行政诉讼，由被告所在地

或者原告所在地人民法院管辖。（）

A.正确B.错误

95.我国法律关系主体中的自然人不包括居住在中国境内或在境内活动

的外国公民和无国籍人。（）

A.正确B.错误

96.计算企业所得税应纳税所得额时，企业当年发生的职工福利费超过法

律规定扣除标准的部分，准予在以后年度结转扣除。（）

A.正确B.错误

97.职工在两个用人单位同时就业的，各用人单位应当分别为职工缴纳工

伤保险费。（）

A.正确B.错误

98.甲公司法定代表人发生变更后，应在5个工作日内书面通知与开户

银行并提供证明，办理账户变更手续。（）

A.正确B.错误

99.系张某首次失业，己知张某与用人单位累计缴纳失业保险费满7年。

张某领取失业保险金的最长期限是12个月。（）

A.正确B.错误

100.增值税一般纳税人将租入的大楼兼用于办公和职工宿舍的，其进项

税额不得从销项税额中抵扣。（）

A.正确B.错误

参考答案

LA法律关系的主体是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当

事人

2.D对酒类生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否

返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额，征收消费税。白酒

的应纳税额=组成计税价格x比例税率+自产自用数量x定额税率

=12200000+45200-（1+13%）]x20%+50x1000x2x0.5=498000TEO

3.C本题考核已纳消费税的抵扣范围。选项AD错误，允许进行已纳消

费税扣除的税目不包括酒、摩托车、小汽车、高档手表、游艇、电池、

涂料；选项B错误，外购已税“石脑油、润滑油、燃料油”为原料生产的

成品油，允许扣除外购时已缴纳的消费税

4.DBC所有权未发生变动，不需要缴纳土地增值税。土地增值税只对有

偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予

征税。

5.B将货物交付其他单位或个人代销视同销售，征收增值税。（B正确）

将自产货物用于生产经营等增值税应税项目不视同销售。（AC错误）将

自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费视同销售，这里不包

括外购的情况（C错误项）

6.B（1）甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟，应缴纳消费税；

（2）甲烟草批发企业向丙烟草批发企业销售卷烟，不缴纳消费税。

7.D本题考查背书记载事项。“背书日期”为相对记载事项，未记载背书

日期的，《票据法》视同背书日期为“到期日前”，选项D正确。

8.C教育费附加的计税依据为纳税人“实际缴纳的增值税、消费税税额之

和二

9.A采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当

天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品

的当天。

10.D进口环节应纳消费税=（关税完税价格+关税）+（1-消费税比例税

率）率肖费税比例税率=（179.55+7.182）-（1-10%）x10%o

U.C应纳教育费附加二（实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税）x3%=（50

007000）3%=3600（元）。

12.C进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，是

关税的纳税义务人。

13.B纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办

理纳税申报。

14.C个体工商户下列支出不得扣除：（1）个人所得税税款；（2）税L攵滞

纳金；（3）罚金、罚款和被没收财物的损失；（4）不符合扣除规定的捐赠

支出；（5）赞助支出；（6）用于个人和家庭的支出；（7）与取得生产经营

收入无关的其他支出；（8）国家税务总局规定不准扣除的支出。

15.D现金支票不能采用委托收款方式提示付款。

16.B纳税人采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应当按新货

物的同期销售价格（不含增值税）确定销售额。

17.A城市维护建设税计税依据为当期实际缴纳的增值税和消费税

18.D纳税人进口自用应税车辆的车辆购置税计税价格，为关税完税价格

加上关税和消费税。计算公式为:计税价格=关税完税价格+关税+消费税,

甲公司进口该辆自用小汽车应缴纳车辆购置税税额二

（182000+27300+20700）xl0%=23000o

19.C将自产货物用于集体福利，应视同销售货物，由于甲公司存在同类

货物的价格，应当使用“同类价”计算，选项C正确。

20.B保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日，即税务机关

自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起60日内有权要求纳税保证人承

担保证责任，缴纳税款、滞纳金。（A错误，包含滞纳金）纳税保证人未

按照规定的履行保证责任的期限缴纳税款及滞纳金的，由税务机关发出

责令限期缴纳通知书，责令纳税保证人限期缴纳;逾期仍未缴纳的，经县

以上税务局（分局）局长批准，对纳税保证人采取强制执行措施CD

错误，不得先强制执行）

21.B选项A：如果持票人因超过票据权利时效或者因票据记载事项欠缺

而丧失票据权利的，《票据法》为了保护持票人的合法权益，规定其仍享

有民事权利，可以请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据款金额

相当的利益。

22.D企业应从规定交纳时间的次日起到实际交纳当天期间交纳滞纳金

（3月16日—4月24日共40天）。

23.B⑴用人单位白用L之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立15

面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，起算时间为用工之

日起满1个月的次日，截止时间为补订书面劳动合同的前一日，即2013

年4月12日〜2014年2月11日，共计10个月；（2）巾于甲公司每月已经

向员某正常支付了2000元，因此，甲公司应向员某补偿的金额=2000X

10个月=20000（元）。

24.A选项BC,以整备质量吨位数为计税依据；选项D,以辆数为计税

依据

25.B本题考查企业所得税三项经费扣除。（1）职工福利费：实际发生

18万元，上限为100万元xl4%=14万元，故可扣除14万元；（2）工

会经费：实际发生3万元，上限为100万元x2%=2万元，故可扣除2万

元；（3）职工教育经费：实际发生1.5万元，上限为100万元x8%=8

万元，故可扣除L5万元；综上，合计可扣除金额=100x14%

+100x2%+1.5=17.5（万元）。故本题选择选项B。

26.C会计档案销毁清册属于会计档案中的其他会计资料。

27.C存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户。

对于按照账户管理规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，

银行通知该单位银行结算账户的存款人自发出通知之日起30日内办理

销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。存

款人撤销核准类银行结算账户时，应交回开户许可证。

28.D（1）允许扣除消费税已纳税款的税目不包括酒（选项C）、摩托车、

小汽车、高档手表、游艇、电池、涂料（选项A）；（2）选项B:纳税人

用外购的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首

饰（镶嵌首饰），在计税时一律不得扣除外购珠宝、玉石的已纳税款。

29.A甲公司于8月13日先开具发票，其增值税纳税义务发生时间应

为2019年8月1300

30.A⑴选项B:非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日。

⑵选项C:从事非全日制用工的劳动者可以与“一个或者一个以上”用人

单位订立劳动合同:但后订立的劳动合同不得影响先订立的劳动合同的

履行。（3）选项D:非全日制用工双方当事人不得约定试用期。

31.A税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人

拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局

长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：①书面通知纳税人开户

银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。②

扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

其他财产包括纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。

32.B未按《会计法》的要求设置会计账簿，县级以上人民政府财政部门

责令限期改正，可以对单位并处3000元以上5万元以下的罚款;对其

直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2000元以上2万元

以下的罚款。

33.D失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的、领

取失业保险金的期限最长为12个月:累计缴费满5年不足10年的，领

取失业保险金的期限最长为18个月;累计缴费10年以上的，领取失业

保险金的期限最长为24个月。重新就业后，冉次失业的，缴费时间重

新计算，领取失业保险金的期限与前次失业应当领取而尚未领取的失业

保险金的期限合并干算，最长不超过24个月。失业人员因当期不符合

失业保险金领取条件的，原有缴费时间予以保留，重新就业并参保的，

缴费时间累计计算。

34.B本题考查试用期最低工资。劳动者在试用期的工资不得低于劳动合

同约定工资80%（3000元x80%=2400元），并不得低于用人单位所在地

的最低工资标准（2000元）。因此，王某试用期最低工资为2400元。故

本题选择选项B。

35.A本题考查消费税纳税义务发生时间。纳税人委托加工应税消费品

的，消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天，选项A错误，当

选。选项BCD所述正确，不当选。

36.B除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外,

企业都应当办理税务登记。

37.A取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品收购发票或销

售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。因此本题答

案是A。

38.B（1）选项A：银行汇票的实际结算金额一经填写不得更改，更改

实际结算金额的银行汇票无效；（2）选项C：未填写实际结算金额或

者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让；（3）选项D：

申请人和收款人均为个人的，才可以使用现金银行汇票

39.C本题考查票据的相对必要记载事项。票据金额属于“绝对必要记载

事项;若无此类记载，票据无效，选项A错误；背书记载的条件属于

“记载不生效票据法上效力的事项、即所记载的条件不具有汇票上的效

力，选项B错误；票据到期日属于“相对必要记载事项"，未记载此类事

项,票据行为仍然有效，但须依照法律规定决定相应事项，选项C正确；

承兑记载的条件属于“记载使票据行为无效事项”，即不仅该记载无效,

而且导致整个票据行为无效（承兑无效），选项D错误。故本题选择选

项C。

40.C纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务

机关要求退还多缴的税款并加息银行同期存款利息，税务机关应当自接

到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。

4LA本题考查增值税的征税范围。出租车公司向使用本公司自有出租车

的出租车司机收取的管理费用，按照交通运输服务中的“陆路运输服务”

缴纳增值税。故本题选择选项A。

42B应纳契税税额=计税依据义税率，房屋买卖，以不含增值税的成交

价格作为计税依据。应纳契税二500x4%=2（）（万元）。

43.B环境保护税的征税范围是《环境保护税法》所附《环境保护税税目

税额表》《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体

废物和1噪声等应税污染物。固体废物包括尾矿、冶炼渣；噪声仅指工

业噪声。

44.D环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资

额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。180x25%-300xl0%=15万

JLo

45.A对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政

复议。

46.C选项A错误，会计档案鉴定工作应由单位档案管理机构牵头，组

织单位会计、审计、纪检监察等机构或人员共同进行；选项B错误，

单位档案管理机构(而非会计管理机构)负责组织销毁工作，并与会计管

理机构共同派员监销；选项C正确，保管期满但未结清的债权债务会

计凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁，纸质会计档案应当单

独抽出立卷，电子会计档案单独转存，保管到未了事项完结时为止；选

项D错误，单位档案管理机构编制会计档案销毁清册。故选C。

47.A稿酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算海次

收入4000元以上的，减除费用按20%计算;稿酬所得收入额成按70%计

算，所以选项A正确。

48.C本题考查增值税销项税额的计算。(1)国际运输服务所得，免征

增值税，因此甲企业提供的运输服务收入应缴纳增值税的含税收入为

(540-100)万元，且应当进行价税分离。(2)甲企业提供装卸搬运服

务按物流辅助服务缴纳增值税，且应当进行价税分离。(3)题目已知

交通运输服务的增值税税率为9%,物流辅助服务增值税税率6%,甲企

业本月计算的增值税销项税额=(540-100)-(1+9%)x9%+10.6-(1+6%)

x6%=36.93(万元)。故本题选择选项C。

49.B

50.C选项A：属于税款征收的方式；选项B：属于税务争议纠纷的

解决途径；选项D：属于纳税申报的方式

51.C职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天;已满10年不满

20年的,年休假10天;已满20年的,年休假15天。

52.CB2B指的是企业与企业之间进行的电子商务活动，B2B网上支付是

企业网上银行的具体业务功能。

53.D预付卡在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用，不得用于或变相

用于提取现金，不得用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡、单一

行业卡及其他商业预付卡或向其充值，卡内资金不得向银行账户或非本

发卡机构开立的网络支付账户转移。

54.B农产品计算抵扣进项税额公式：进项税额=买价x扣除率。

55.A补充养老保险费、补充医疗保险费的扣除限额均为：700*5%=35

万元，合计为：35+25=60万元。

56.B行政法规是由国家最高行政机关即国务院在法定职权范围内为实

施宪法和法律而制定、发布的规范性文件，通常冠以条例、办法、规定

等名称。中国人民银行发布的《支付结算办法》属于部门规章。

57.D契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和

个人。选项A,购买房屋的一方为契税纳税义务人；选项民受赠房屋

的一方为契税纳税义务人；选项C,受让土地使用权的一方为契税纳税

义务人。

53.A(1)选项B：玉饰品属于“金银粕钻”以外的其他贵重珠宝玉石，

不在零售环节缴纳消费税；(2)选项C：酒精不属于应税消费品；(3)

选项D：在批发环芍加征消费税的仅限于卷烟。

59.B纳税人销售应税消费品，采取预收货款结算方式的，消费税纳税义

务发生时间为发出应税消费品的当天，即9月20日。

60.B为便于单位对外开展业务，简化会计核算手续，方便我国境内财务

会计报告使用者的阅读和使用，业务收支以人民币以外的货币为主的单

位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告

应当折算为人民币。

61.BCD持票人持用于转账的支票向付款人提示付款时，应在支票背面

背书人签章栏签章，并将支票和填制的进账单送交出票人开户银行

62.ACD因劳动者过错，用人单位可单方解除劳动合同的情形(随时通

知解除)。①劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的；②劳动者严

重违反用人单位的规章制度的；③劳动者严重失职，营私舞弊，给用人

单位造成重大损害的；④劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对

完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正

的；⑤劳动者以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使用人单位在违背真

实意思的情况下订立或者变更劳动合同致使劳动合同无效的；⑥劳动

者被依法追究刑事责任的。劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医

疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的，

用人单位可以提前通知单方解除劳动合同，但是B选项说的是医疗期

内，因此错误。

63.ABCD

64.ACD(1)选项A:委托加工的应税消费品，受托方为非个人：应

由受托方向机构所在地（S市）或者居住地的税务机关解缴消费税税

款；（2）选项BD：固定业户在其机构所在地销售货物、提供劳务，

向其机构所在地（S市）税务机关申报纳税；（3）选项C：进口货

物，应当向报关地（W市）海关申报纳税。

65.ABC（1）选项A:属于非法人组织；（2）选项B：属于自然人（不

论民事行为能力如何，不论国籍如何，均可成为我国法律关系的主体）；

（3）选项C：属于非营利法人；（4）选项D：只能成为法律关系的

客体。

66.AC

67.CD（1）选项A:在劳动合同法律制度中，只有2种违约金合法，服务期违

约金和竞业限制违约金,本题既不涉及服务期，也不涉及竞业限制，不存在

支付违约金的问题：⑵选项BC:本题属于吴某“不想干，属于提前通知解

除劳动合同的情形，吴某明显不在试用期内,应提前30日以书面形式通

知甲公司；（3）选项D:吴某自己“不想干”，对劳动合同解除存在过错，甲公

司无须支付经济补偿金。

68.ABD选项C,“人民”银行（非商业银行），有权依法对商业银行等金融

机构的会计资料实施监督检查。

69.ABD记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类

原始凭证汇总填制，也可以根据原始凭证汇总表填制。选