纳税评估考试题及答案

纳税评估考试题及答案

填空题1.纳税评估的主体是（税务机关）。2.纳税评估的主要依据是（纳税人的申报数据及其他相关涉税信息）。3.纳税评估的工作流程包括确定对象、（案头分析）、税务约谈、实地核查、评估处理等环节。4.纳税评估指标分为通用分析指标和（特定分析指标）。5.增值税税负率的计算公式是（本期应纳税额÷本期应税销售收入×100%）。6.企业所得税贡献率的计算公式是（应纳所得税额÷主营业务收入×100%）。7.纳税评估中常用的行业指标预警值是通过对（同行业）大量数据计算分析得出的。8.税务约谈的对象主要是（企业财务人员、法定代表人等相关人员）。9.实地核查时，税务人员应不少于（两人）。10.纳税评估结果的处理方式有正常处理、（补缴税款、加收滞纳金）、移送稽查等。单项选择题1.纳税评估工作主要由（）负责。A.基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员B.县级税务机关C.市级税务机关D.省级税务机关答案：A2.纳税评估对象可以采用（）方法选取。A.计算机自动筛选B.人工分析筛选C.重点抽样筛选D.以上都是答案：D3.下列不属于纳税评估通用分析指标的是（）。A.主营业务收入变动率B.成本费用率C.存货周转率D.增值税税收负担率答案：C4.对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题，应由（）约谈纳税人。A.评估部门负责人B.税收管理员C.税务机关指定人员D.上级税务机关人员答案：B5.实地核查过程中发现的问题，由（）制作《纳税评估实地核查工作底稿》。A.税务约谈人员B.实地核查人员C.评估部门负责人D.税收管理员答案：B6.纳税评估中，对纳税人申报数据与（）数据的比较分析，是评估的重要环节。A.历史同期B.同行业C.财务报表D.以上都对答案：D7.纳税评估结果为正常处理的，（）。A.无需再进行后续管理B.仍需进行后续管理C.仅需关注一段时间D.由纳税人自行决定是否管理答案：B8.纳税评估中发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要移交（）处理。A.上级税务机关B.稽查部门C.征管部门D.法制部门答案：B9.纳税评估工作期限一般在（）个工作日内完成。A.15B.30C.45D.60答案：B10.下列关于纳税评估的说法，正确的是（）。A.纳税评估是一种税务检查B.纳税评估可以随意调整纳税人应纳税额C.纳税评估有助于提高征管质量D.纳税评估只针对大企业答案：C多项选择题1.纳税评估的主要工作内容包括（）。A.设立评估指标及其预警值B.综合运用各类对比分析方法筛选评估对象C.对所筛选出的异常情况进行深入分析并作出定性和定量的判断D.对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理答案：ABCD2.纳税评估指标体系中的特定分析指标适用于特定行业和特定企业，以下属于特定分析指标的有（）。A.营业税负担率B.所得税负担率C.固定资产综合折旧率D.营业外收支增减额答案：ABCD3.纳税评估中，税务机关可以采取的信息来源有（）。A.“一户式”存储的纳税人各类纳税信息资料B.税收管理员通过日常管理所掌握的纳税人生产经营实际情况C.上级税务机关发布的宏观税收分析数据D.第三方信息答案：ABCD4.纳税评估中，对纳税人申报数据进行分析时，可采用的方法有（）。A.比较分析法B.比率分析法C.趋势分析法D.结构分析法答案：ABCD5.纳税评估中，税务约谈的主要目的是（）。A.要求纳税人解释疑点B.核实纳税人情况C.宣传税收政策D.帮助纳税人解决问题答案：AB6.实地核查时，税务人员应重点核查的内容包括（）。A.纳税人的实际生产经营情况与申报信息是否相符B.财务核算是否健全C.纳税申报是否准确D.发票开具使用是否符合规定答案：ABCD7.纳税评估结果处理中，需要补缴税款的情况包括（）。A.少申报缴纳税款B.多申报扣除项目C.应计未计收入D.应提未提折旧答案：ABCD8.纳税评估工作应遵循的原则有（）。A.强化管理、优化服务B.分类实施、因地制宜C.人机结合、简便易行D.重点评估、全面覆盖答案：ABC9.纳税评估中，对企业所得税评估时，应重点关注的项目有（）。A.收入确认B.成本费用扣除C.资产的税务处理D.税收优惠政策的执行答案：ABCD10.纳税评估中，对增值税评估时，应重点关注的方面有（）。A.销项税额B.进项税额C.应纳税额D.税负变动答案：ABCD判断题1.纳税评估是税务机关对纳税人纳税申报情况的一种日常检查。（×）2.纳税评估指标预警值是固定不变的值。（×）3.纳税评估对象确定后，评估人员应直接进行实地核查。（×）4.税务约谈可以采用电话、面谈等多种方式。（√）5.实地核查时发现的问题，评估人员可自行处理。（×）6.纳税评估结果处理后，纳税人无需再进行反馈。（×）7.纳税评估只针对增值税和企业所得税进行。（×）8.纳税评估工作可以由税务机关任意安排人员进行。（×）9.纳税评估中发现纳税人有轻微违法行为的，可直接免于处罚。（×）10.纳税评估有助于提高纳税人的纳税遵从度。（√）简答题1.简述纳税评估的工作流程。答案：确定对象、案头分析、税务约谈、实地核查、评估处理。确定对象可通过多种方法选取；案头分析对申报数据等进行分析；税务约谈要求纳税人解释疑点；实地核查核实实际情况；评估处理根据结果采取相应措施。2.纳税评估中常用的通用分析指标有哪些？答案：主营业务收入变动率、成本费用率、税负率（如增值税税收负担率、企业所得税贡献率等）、存货周转率、应收账款周转率等。这些指标可帮助分析纳税人纳税申报情况是否异常。3.税务约谈时应注意哪些问题？答案：提前通知纳税人，明确约谈目的和内容。约谈人员要熟悉业务，提问清晰准确。做好记录，对纳税人的解释和说明进行客观记录。尊重纳税人权利，不得采取威胁等不当方式。4.纳税评估结果处理方式有哪些？答案：正常处理，对无问题的纳税人进行后续管理；补缴税款、加收滞纳金，针对少缴税款等情况；移送稽查，对有重大税收违法行为嫌疑的移交稽查。还有提出管理建议等，促进征管质量提升。讨论题1.如何提高纳税评估的准确性？答案：要全面准确收集纳税人数据，包括申报、财务报表等。运用科学合理的评估指标和方法，结合行业特点分析。加强税务人员培训，提升专业素养。注重与纳税人沟通，核实情况。同时，利用信息化手段提高数据分析效率，综合多方面因素提高评估准确性。2.纳税评估与税务稽查的区别是什么？答案：纳税评估是税务机关对纳税人纳税申报情况的日常审核分析，旨在发现疑点、督促自查自纠，一般不涉及处罚。税务稽查是对涉嫌税收违法的纳税人进行全面检查，以查处违法行为，可实施处罚。两者目的、程序、性质不同，共同维护税收秩序。3.怎样通过纳税评估促进纳税人纳税遵从？答案：通过评估发现问题及时与纳税人沟通，辅导其正确理解税收政策和申报要求。对存在的风险点进行提示，帮助纳