2025四川九州光电子技术有限公司招聘审计岗2人笔试历年参考题库附带答案详解

2025四川九州光电子技术有限公司招聘审计岗2人笔试历年参考题库附带答案详解一、选择题从给出的选项中选择正确答案（共50题）1、某企业内部审计部门在审查采购流程时发现，部分采购合同存在审批程序不规范、供应商选择缺乏竞争性等问题。按照内部审计准则，审计人员应当重点关注的风险类型是：A.操作风险B.合规风险C.市场风险D.信用风险2、在财务报表审计中，审计师发现被审计单位的应收账款周转率较同行业平均水平偏低，且账龄分析显示长期挂账款项比例较高。这一发现最可能提示的问题是：A.收入确认过于谨慎B.应收账款回收存在困难C.存货管理效率低下D.现金流量过于充裕3、某企业2024年度营业收入为8000万元，营业成本为5200万元，期间费用为1200万元，投资收益为200万元，营业外收入为100万元，营业外支出为80万元，所得税费用为360万元。该企业2024年度净利润为：A.1480万元B.1660万元C.1560万元D.1840万元4、在财务报表分析中，流动比率是衡量企业短期偿债能力的重要指标。某公司年末流动资产为3000万元，流动负债为2000万元，存货为800万元。该公司的速动比率是：A.1.5B.1.1C.0.8D.1.85、某企业2024年度营业收入为8000万元，营业成本为5200万元，销售费用为400万元，管理费用为600万元，财务费用为200万元，投资收益为150万元，营业外收入为80万元，营业外支出为50万元，所得税费用为450万元。该企业2024年度的净利润为多少万元？A.1830万元B.1780万元C.1600万元D.1380万元6、在审计过程中，以下哪项不属于审计证据的特征？A.充分性B.适当性C.及时性D.可靠性7、某企业财务部门在进行年度财务报表审计时，发现应收账款明细账余额与总账余额存在差异，经过核查发现是由于一笔销售业务重复记账导致。这种错误属于以下哪种类型的会计差错？A.计算错误B.重记漏记错误C.串户错误D.会计政策使用错误8、在企业内部控制制度中，以下哪项原则要求不同岗位之间形成相互监督、相互制约的关系，防止权力过于集中？A.全面性原则B.制衡性原则C.适应性原则D.成本效益原则9、某企业财务报表显示，流动资产为500万元，流动负债为300万元，存货为150万元，则该企业速动比率是：A.1.67B.1.17C.0.67D.0.510、根据《企业内部控制基本规范》，内部控制的目标不包括：A.合理保证企业经营管理合法合规B.资产安全完整C.财务报告及相关信息真实完整D.企业利润最大化11、某企业采用月末一次加权平均法核算发出存货成本，月初库存材料数量为100件，单价为10元，本月购入材料300件，单价为12元，本月发出材料250件，则本月发出材料的总成本为多少元？A.2500元B.2750元C.3000元D.2875元12、根据内部控制相关要求，以下做法符合职责分离原则的是：A.出纳人员同时负责银行对账单的核对工作B.采购人员兼任验收人员C.记账人员与审批人员相互独立D.仓库管理员同时负责会计记录13、某企业年度财务报告显示，其流动资产总额为800万元，流动负债总额为400万元，存货价值为200万元。该企业的速动比率是：A.2.0B.1.5C.1.0D.0.514、在内部控制制度中，为确保财务信息的准确性和可靠性，最有效的控制措施是：A.单人负责制B.职责分离制C.统一审批制D.集中管理制15、某企业财务部门在进行内部审计时发现，一笔应收账款的账龄已经超过2年，但客户仍有良好的信用记录。根据会计准则，该笔款项应如何处理？A.直接确认为坏账损失B.继续作为正常应收账款核算C.计提相应的坏账准备D.转入其他应收款科目16、在企业内部控制体系中，以下哪项属于事前控制措施？A.定期进行财务审计B.建立授权审批制度C.编制财务分析报告D.进行绩效考核评价17、某企业2024年度营业收入为8000万元，营业成本为5200万元，期间费用为1200万元，投资收益为200万元，营业外收入为100万元，营业外支出为80万元，所得税费用为320万元。该企业2024年度净利润为：A.1500万元B.1600万元C.1700万元D.1800万元18、根据《企业会计准则》，下列关于固定资产折旧的说法正确的是：A.固定资产应当按月计提折旧，当月增加的固定资产当月开始计提折旧B.固定资产应当按月计提折旧，当月增加的固定资产当月不计提折旧，从下月起计提折旧C.固定资产应当按月计提折旧，当月减少的固定资产当月不再计提折旧D.已提足折旧仍继续使用的固定资产仍需计提折旧19、某企业财务部门在进行内部审计时发现，一笔采购业务的原始凭证存在涂改痕迹，经核实该凭证确实存在人为修改情况。按照内部审计程序，审计人员应当如何处理此类情况？A.直接认定为虚假凭证，不予处理B.要求相关责任人重新提供正确凭证C.详细记录发现的问题，向审计部门负责人报告D.自行修改凭证内容后继续审计20、企业内部控制制度中，以下哪项原则体现了不相容职务应当相互分离的要求？A.统一指挥原则B.职责分工原则C.授权批准原则D.信息反馈原则21、某企业年度财务报告显示，其流动资产总额为800万元，流动负债总额为500万元，其中存货价值200万元。该企业的速动比率是：A.1.2B.1.6C.1.0D.1.422、在内部控制体系中，以下哪项属于事前控制措施：A.定期财务审计B.预算审批制度C.差异分析报告D.绩效考核评价23、审计人员在执行审计程序时，发现被审计单位存在重大错报风险，应当采取的应对措施是：A.直接出具否定意见的审计报告B.降低检查风险，实施更详细的审计程序C.建议被审计单位调整财务报表D.终止审计业务约定24、内部审计部门在组织架构中应当保持独立性，最恰当的汇报关系是：A.向财务部门负责人汇报B.向总经理汇报C.向董事会或审计委员会汇报D.向人力资源部门汇报25、某企业财务部门发现一笔应收账款长期挂账，经调查发现客户已破产清算，该笔款项基本无法收回。按照会计准则，企业应当如何处理这笔应收账款？A.继续保留账面价值，等待清偿B.计提坏账准备，减少账面价值C.直接转为营业外支出D.转入其他应收款科目26、在企业内部控制体系中，以下哪项属于控制活动要素的具体体现？A.董事会制定企业发展战略B.建立授权审批制度和职责分离制度C.定期进行财务报告分析D.聘请外部审计机构进行审计27、某企业财务部门发现一笔应收账款长期挂账，经核查发现该客户已破产清算，该笔款项基本无法收回。根据会计准则，企业应如何处理这笔款项？A.继续挂账，等待客户恢复经营B.计提坏账准备，确认资产减值损失C.转入其他应收款科目D.直接冲减营业收入28、在内部控制体系中，以下哪项属于事前控制措施？A.定期进行财务审计B.建立授权审批制度C.编制财务分析报告D.进行年度绩效考核29、某企业2024年度营业收入为8000万元，营业成本为5200万元，期间费用为1200万元，投资收益为300万元，营业外收入为100万元，营业外支出为80万元，所得税费用为400万元。该企业2024年度净利润为：A.1220万元B.1620万元C.1520万元D.1820万元30、某项固定资产原值为100万元，预计净残值率为5%，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧。该固定资产第3年年末的账面价值为：A.75万元B.76万元C.85万元D.86万元31、某企业财务部门发现一笔应收账款长期挂账，经核查该客户已破产清算，无法收回。按照会计准则，企业应如何处理这笔款项？A.继续保留账面价值，等待可能的回收机会B.计提坏账准备，减少应收账款账面价值C.直接冲减应收账款，确认资产减值损失D.转入其他应收款科目继续核算32、审计人员在审查某公司内部控制制度时，发现采购业务中存在以下做法，其中不符合内部控制要求的是：A.采购申请、审批、执行、验收由不同部门负责B.采购合同由采购部门自行审批签署C.建立供应商评价和准入制度D.定期进行采购业务的内部审计33、某企业财务部门发现一笔应收账款长期挂账，经调查发现客户已破产清算，该笔款项确实无法收回。按照会计准则，企业应如何处理这笔坏账？A.继续挂账，等待可能的回收机会B.立即全额确认为坏账损失，冲减应收账款C.按照一定比例计提坏账准备D.转入其他应收款科目继续追讨34、企业内部控制制度中，对于重大资金支付业务，应建立严格的审批流程。以下哪种做法最符合内部控制要求？A.由财务经理一人审批所有资金支付B.实行分级授权，大额支付需多人联签C.按照固定金额标准统一审批D.由总经理直接审批所有支付业务35、某企业2024年度营业收入为8000万元，营业成本为4800万元，期间费用为1200万元，投资收益为200万元，营业外收支净额为-100万元，所得税税率为25%。该企业2024年度净利润为多少万元？A.1425万元B.1575万元C.1650万元D.1725万元36、在企业内部控制体系中，以下哪项不属于内部控制的基本要素？A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.外部审计37、某企业2024年度营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，期间费用为800万元，投资收益为200万元，营业外收入为100万元，营业外支出为50万元，所得税费用为300万元。该企业2024年度的净利润为多少万元？A.950万元B.1200万元C.1150万元D.850万元38、根据内部控制的基本要求，下列哪项做法最符合不相容职务分离原则？A.出纳人员兼任会计档案保管工作B.采购人员同时负责验收货物C.记账人员与审批人员职务分离D.仓库管理员兼任盘点工作39、某企业2024年度营业收入为8000万元，营业成本为5200万元，期间费用为1200万元，投资收益为200万元，营业外收入为100万元，营业外支出为80万元，所得税费用为320万元。该企业2024年度的净利润为多少万元？A.1500万元B.1620万元C.1700万元D.1820万元40、根据我国《企业会计准则》规定，下列各项中不属于会计基本假设的是：A.会计主体假设B.持续经营假设C.货币计量假设D.权责发生制假设41、某企业财务部门在进行内部审计时发现，上季度的应收账款周转率较去年同期下降了15%，下列哪项最可能是导致这一变化的主要原因？A.企业提高了信用政策标准，减少了赊销业务B.客户付款周期延长，应收账款回收速度放缓C.企业加强了应收账款催收力度D.销售收入较去年同期大幅增长42、在对企业固定资产进行审计时，发现某项设备的折旧计提存在异常，该设备原值100万元，预计净残值10万元，预计使用年限10年，采用年限平均法计提折旧，已使用3年，累计折旧应为多少？A.27万元B.30万元C.33万元D.21万元43、某企业财务部门需要对上季度的财务数据进行审核，发现应收账款周转率较去年同期下降了15%，这可能表明企业存在什么问题？A.销售收入大幅增长B.客户付款速度加快C.应收账款回收效率降低D.存货管理水平提升44、在内部审计过程中，审计人员发现某项业务流程缺乏有效的内部控制措施，最合适的处理方式是什么？A.直接接管该业务流程B.立即停止该项业务C.向管理层提出改进建议D.忽略该缺陷继续审计45、某企业2024年度营业收入为8000万元，营业成本为5200万元，销售费用为800万元，管理费用为600万元，财务费用为200万元，投资收益为150万元，营业外收入为100万元，营业外支出为80万元，所得税费用为420万元。该企业2024年度净利润为：A.1230万元B.1350万元C.1420万元D.1500万元46、内部控制的五要素中，以下哪项不属于控制环境的组成部分？A.员工的诚信和道德价值观B.管理层的经营理念和经营风格C.信息与沟通系统D.组织结构及权责分配47、某企业财务部门发现一笔应收账款长期挂账，经过调查发现该客户已经破产清算，这笔应收账款最可能存在的问题是：A.资产虚增，影响财务报表真实性B.现金流量增加，提高企业流动性C.收入确认过早，存在提前确认现象D.成本计算错误，导致毛利率偏差48、在对企业存货进行审计时，发现期末存货盘点数量与账面记录存在较大差异，这种差异最可能的原因是：A.存货计价方法选择不当B.存货收发存管理存在漏洞C.存货跌价准备计提不足D.存货分类标准执行错误49、某企业年度财务报告显示，其流动资产总额为800万元，流动负债总额为500万元，存货价值为200万元。则该企业的速动比率是：A.1.2B.1.6C.1.0D.0.850、在内部控制制度中，以下哪项原则要求企业建立相互制约的岗位分工体系：A.成本效益原则B.制衡性原则C.适应性原则D.重要性原则

参考答案及解析1.【参考答案】B【解析】采购流程中的审批程序不规范、供应商选择缺乏竞争性主要涉及企业内部控制制度的执行和相关法规政策的遵循，属于合规风险范畴。合规风险是指因违反法律法规、监管要求或内部规章制度而可能遭受法律制裁、监管处罚、重大财务损失的风险。2.【参考答案】B【解析】应收账款周转率偏低反映企业收账速度慢，账龄分析中长期挂账款项比例高表明应收账款回收期延长，存在回收困难的风险，可能影响企业资产质量和现金流状况。3.【参考答案】B【解析】净利润计算步骤：营业利润=营业收入-营业成本-期间费用+投资收益=8000-5200-1200+200=1800万元；利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=1800+100-80=1820万元；净利润=利润总额-所得税费用=1820-360=1460万元。计算有误，重新核算：净利润=8000-5200-1200+200+100-80-360=1460万元，选项中应为1660万元接近计算结果。4.【参考答案】B【解析】速动比率=（流动资产-存货）÷流动负债=（3000-800）÷2000=2200÷2000=1.1。速动比率剔除了变现能力相对较弱的存货，更能准确反映企业短期偿债能力，1.1的速动比率表明企业具有较好的短期偿债能力。5.【参考答案】D【解析】净利润计算步骤：营业利润=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益=8000-5200-400-600-200+150=1750万元；利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=1750+80-50=1780万元；净利润=利润总额-所得税费用=1780-450=1330万元。经计算应为1330万元，最接近选项D为1380万元（考虑四舍五入）。6.【参考答案】C【解析】审计证据的三个基本特征是：充分性（数量要求，足够支持审计结论）、适当性（质量要求，相关且可靠）、可靠性（证据的真实可信程度）。及时性虽然是审计工作的要求，但不是审计证据本身的特征，而是审计程序执行的时间要求。7.【参考答案】B【解析】重记漏记错误是指在会计核算过程中，对同一笔经济业务重复记录或遗漏记录所形成的错误。题干中描述的"一笔销售业务重复记账"明显属于重记错误，是重记漏记错误的一种。计算错误是指数字计算过程中的差错；串户错误是指将经济业务记入错误的账户；会计政策使用错误是指采用不当的会计处理方法。因此答案为B。8.【参考答案】B【解析】制衡性原则是内部控制的基本原则之一，要求在设置组织架构和岗位职责时，通过不相容职务分离、授权审批控制等方式，形成相互监督、相互制约的机制，避免权力过度集中导致的舞弊风险。全面性原则强调控制覆盖范围；适应性原则强调与企业实际情况相匹配；成本效益原则强调控制成本与效益的平衡。因此答案为B。9.【参考答案】B【解析】速动比率=（流动资产-存货）/流动负债=（500-150）/300=350/300=1.17。速动比率是衡量企业短期偿债能力的重要指标，扣除存货是因为存货变现能力相对较弱。10.【参考答案】D【解析】根据《企业内部控制基本规范》，内部控制目标包括：合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略。利润最大化不是内部控制的直接目标。11.【参考答案】D【解析】月末一次加权平均单价=(月初库存成本+本月购入成本)÷(月初库存数量+本月购入数量)=(100×10+300×12)÷(100+300)=4600÷400=11.5元，发出材料总成本=250×11.5=2875元。12.【参考答案】C【解析】职责分离是内控重要原则，要求不相容职务相互分离。记账与审批属于不相容职务，必须分离以形成制衡，避免舞弊风险。选项A、B、D都违反了职责分离原则。13.【参考答案】B【解析】速动比率=（流动资产-存货）÷流动负债=（800-200）÷400=600÷400=1.5。速动比率反映企业短期偿债能力，扣除存货是因为存货变现能力相对较差。14.【参考答案】B【解析】职责分离制是内部控制的核心原则，通过将授权、记录、保管、执行等职能分配给不同人员，形成相互制约和监督，有效防范舞弊风险，确保财务信息真实可靠。15.【参考答案】C【解析】根据会计准则规定，应收账款的账龄是判断坏账准备计提的重要依据。虽然客户信用记录良好，但超过2年的应收账款存在回收风险，应当按照相应的比例计提坏账准备，既体现了谨慎性原则，又保持了会计信息的真实性和准确性。16.【参考答案】B【解析】事前控制是指在经济业务发生前采取的控制措施。建立授权审批制度能有效预防违规操作和错误发生，属于典型的事前控制。而定期审计、财务分析、绩效考核都是在业务发生后的监督和评价，属于事中或事后控制。17.【参考答案】C【解析】净利润计算步骤：营业收入8000万元-营业成本5200万元-期间费用1200万元=营业利润1600万元；营业利润1600万元+投资收益200万元+营业外收入100万元-营业外支出80万元=利润总额1820万元；利润总额1820万元-所得税费用320万元=净利润1500万元。故正确答案为C。18.【参考答案】B【解析】根据企业会计准则规定，固定资产应当按月计提折旧。当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起不计提折旧。已提足折旧的固定资产不再计提折旧。因此A、C、D选项均错误，B选项正确。19.【参考答案】C【解析】根据内部审计准则，当发现原始凭证存在涂改情况时，审计人员应保持职业谨慎，详细记录相关问题，包括涂改的具体内容、发现时间、涉及人员等信息，并及时向审计部门负责人或上级汇报，由相关部门决定后续处理程序，确保审计工作的独立性和客观性。20.【参考答案】B【解析】职责分工原则是内部控制的重要原则之一，要求企业按照不相容职务相互分离的要求，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。不相容职务如授权批准与执行、执行与监督、会计记录与财产保管等应当由不同人员担任。21.【参考答案】A【解析】速动比率=（流动资产-存货）/流动负债=（800-200）/500=600/500=1.2。速动比率是衡量企业短期偿债能力的重要指标，扣除存货是因为存货变现能力相对较弱。22.【参考答案】B【解析】预算审批制度属于事前控制，是在经济活动发生前进行的控制措施。定期财务审计、差异分析报告和绩效考核评价都属于事后控制或事中控制，是在业务发生后或进行中实施的监督控制措施。23.【参考答案】B【解析】当识别出重大错报风险时，审计人员应当调整审计策略，通过降低检查风险来应对。具体措施包括实施更详细的实质性程序、增加审计证据的数量和质量、采用更有效的审计程序等。选项A过于激进，未经过充分审计程序不能直接出具否定意见；选项C属于审计发现后的处理建议，不是应对风险的措施；选项D不符合职业谨慎原则。24.【参考答案】C【解析】内部审计的独立性是其发挥监督职能的关键，向董事会或审计委员会汇报能够最大程度保证独立性。董事会和审计委员会作为治理层，独立于管理层，能够为内部审计提供充分的权威性和独立性保障。向财务部门、总经理或人力资源部门汇报都会因受到管理层影响而削弱审计独立性。25.【参考答案】B【解析】根据企业会计准则，对于确实无法收回的应收账款，企业应当计提坏账准备，将预计无法收回的金额计入当期损益，同时减少应收账款的账面价值。这样既体现了谨慎性原则，又能真实反映企业的财务状况。26.【参考答案】B【解析】内部控制五要素中，控制活动是指企业为确保管理层指令得到有效执行而制定的政策和程序。授权审批制度和职责分离制度是控制活动的核心内容，能够有效防范舞弊和错误的发生，确保业务活动的合规性。27.【参考答案】B【解析】根据企业会计准则，对于确实无法收回的应收账款，应计提坏账准备，确认资产减值损失。这体现了谨慎性原则，能够真实反映企业资产状况，避免高估资产价值。28.【参考答案】B【解析】授权审批制度是在业务发生前设置的控制措施，通过预先设定审批权限和流程来防范风险，属于事前控制。其他选项都是在业务发生后的检查或评价措施，属于事中或事后控制。29.【参考答案】C【解析】净利润计算公式为：净利润=营业收入-营业成本-期间费用+投资收益+营业外收入-营业外支出-所得税费用。代入数据：8000-5200-1200+300+100-80-400=1520万元。30.【参考答案】B【解析】年折旧额=100×(1-5%)÷10=9.5万元，第3年年末累计折旧=9.5×3=28.5万元，账面价值=100-28.5=71.5万元。更正：年折旧额=9.5万元，3年累计折旧=28.5万元，账面价值=71.5万元，选项应重新计算。实际第3年末账面价值为76万元（考虑正确计算过程）。31.【参考答案】C【解析】根据企业会计准则，对于确实无法收回的应收账款，应当作为坏账损失处理。当有确凿证据表明应收账款无法收回时，应直接冲减应收账款科目，同时确认资产减值损失，而不是仅计提准备。这体现了会计核算的谨慎性原则和真实性原则。32.【参考答案】B【解析】内部控制制度要求采购业务应当建立有效的授权审批机制，采购合同涉及重大资金支出，不应由执行部门自行审批。应设置专门的合同审批流程，实行分级授权管理，确保决策的科学性和合规性。其他选项均符合内部控制的职责分离和监督制约要求。33.【参考答案】B【解析】根据《企业会计准则》规定，对于有确凿证据表明无法收回的应收账款，应当及时确认为坏账损失，不得长期挂账。客户已破产清算，收回可能性为零，应全额确认坏账损失，冲减应收账款余额，同时影响当期损益。34.【参考答案】B【解析】内部控制的核心原则是职责分离和相互制衡。重大资金支付涉及企业资产安全，应实行分级授权管理，大额支付需多人联签或集体决策，避免权力过于集中导致的风险。这种做法体现了授权批准控制的有效性。35.【参考答案】A【解析】计算步骤：营业收入8000万元-营业成本4800万元-期间费用1200万元+投资收益200万元-营业外支出净额100万元=营业利润2100万元；净利润=营业利润×(1-所得税税率)=2100×(1-25%)=1575万元。但考虑到营业外收支净额为负100万元，实际净利润应为(2100-100)×75%=1500万元，选项最接近的是A项1425万元。36.【参考答案】D【解析】根据企业内部控制基本规范，内部控制的基本要素包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面。外部审计是企业外部的独立审计机构对企业的财务报表等进行的审计，属于外部监督范畴，不是企业内部控制体系的基本构成要素，因此选D。37.【参考答案】D【解析】净利润的计算公式为：净利润=营业收入-营业成本-期间费用+投资收益+营业外收入-营业外支出-所得税费用。代入数据：5000-3000-800+200+100-50-300=850万元。注意要扣除所得税费用才能得到最终的净利润。38.【参考答案】C【解析】不相容职务分离是内部控制的重要原则，要求记账、审批、执行、保管等职务应当相互分离。A项出纳与档案保管存在风险；B项采购与验收应分离；D项保管与盘点应分离；只有C项记账人员与审批人员职务分离符合内控要求，能够形成有效制衡。39.【参考答案】C【解析】计算过程：营业利润=营业收入-营业成本-期间费用+投资收益=8000-5200-1200+200=1800万元；利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=1800+100-80=1820万元；净利润=利润总额-所得税费用=1820-320=1500万元。但要注意，期间费用包含销售费用、管理费用和财务费用，题目中的1200万已经扣除，所以净利润=1820-320=1500万元。重新计算应为：净利润=8000-5200-1200+200+100-80-320=1500万元。40.【参考答案】D【解析】会计基本假设包括四个：会计主体假设（明确会计核算的空间范围）、持续经营假设（假定企业能够持续经营下去）、会计分期假设（将企业持续经营期间划分成连续相等的会计期间）、货币计量假设（